《对外金融资产负债及交易统计制度》 全国视频培训

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1 《对外金融资产负债及交易统计制度》 全国视频培训
2015年1月27日

2 内容大纲 一、数据报送整体框架 二、数据校验和核查规则 三、下一步工作要求

3 一. 数据报送整体框架

4 1.1 制度框架 制度： 相关接口规范： 四期《答疑》
《国家外汇管理局关于印发《对外金融资产负债及交易统计制度》的 通知》（汇发【2013】43号），以下简称《制度》。 相关接口规范： 《国家外汇管理局关于发布<金融机构外汇业务数据采集规范（1.0 版）>的通知》（汇发【2014】18号），以下简称《接口规范》。 注意，个人外币现钞存取不属于《制度》统计范畴，建议咨询经常司。 四期《答疑》 前三期分别于2014年6月、9月和10月发布。 最新一期即将发布，并附最新校验和核查规则。

5 《答疑》针对的是机构咨询得较多的问题。 《制度》完整覆盖申报主体对外金融资产负债及交易。 《接口》与《制度》基本一致，同时有三方面调整：
1.报表拆分、重组和调整。拆分Z01、A01和A02表； 重组D05、D06、D08和F02表；调整H01和H02表。 2.资本司部分数据要求调整。涉及登记外债数据接口规 范和QFII/RQFII/QDII存量数据报送问题。 3.平衡关系式重组。如，月初月末余额、月交易额和非 交易额之间关系不变，但关系式表达略有变化。 《答疑》针对的是机构咨询得较多的问题。

6 1.2《制度》统计内容 《制度》采集中国居民与非中国居民之间各项国 际收支交易的流量以及对外金融资产和负债的存 量状况。
核心：居民与非居民（境内与境外） 不论本币与外币 《制度》中境内指中国大陆，境外指中国大陆以 外，包括外国和中国香港、澳门和台湾地区

7 （续） 国际收支交易：中国居民与非中国居民之间的各项交 易，包括货物买卖、服务贸易、股息利息收支、无偿 捐赠以及赔偿，直接投资、证券投资、金融衍生产品 以及存贷款等其他投资交易。 对外金融资产：是指中国居民对非中国居民拥有的金 融资产，包括对外直接投资、证券投资、金融衍生产 品投资、存款、发放贷款及各类应收款等。 对外负债：是指中国居民对非中国居民承担的负债， 包括吸收直接投资、发行有价证券、金融衍生产品投 资、吸收存款、接受贷款及各类应付款等。

8 《制度》报表结构（11大类） 报表大类 报送主体 （一）Z表：填报单位基本信息 全部申报主体 （二）A表：直接投资（10%及以上股权）
（三）B表：证券投资（10%以下股权和债务证券） 全部申报主体（B03、B06表由登记结算公司报送） （四）C表：金融衍生产品及雇员认股权 （五）D表：存贷款、应收应付款及非公司制机构股权等其他投资 （六）E表：货物、服务、薪酬及债务减免等其他各类往来 （七）F表：与进出口票据、单证有关业务 银行、保理公司等 （八）G表：涉外银行卡统计 银行、银联 （九）H表：涉外托管业务 托管银行，证券公司等 （十）I表：涉外保险业务 保险机构 （十一）X01表：银行进出口贸易融资余额 银行

9 1.3 报送方式 数据流表式（要素式）采集方式 接口导入/界面录入格式数据导入
对于证券投资、金融衍生产品和托管类报表，允许选择以下 两种报送方式中的一种进行报送：一是报送逐支证券投资产 品的交易及存量数据，二是按照特定要素报送小汇总数据。 D05-1（存款负债-境外机构存款）、D06-1（贷款负债） 因与外债登记数据对接，因此采用逐支报送方式。 其他报表，采用小汇总数据，即必须按照原始币种、对手方 部门、对手方国别、对手方与本机构的关系等非数值项归并 后，才汇总填报对应金额。 接口导入/界面录入格式数据导入

10 1.4目前的主要错误 统计口径理解偏差 漏报、错报统计报表 跨期数据的不匹配 误将当月数填成当年累计数 误填本机构基本情况和股权结构
其他错误

11 错误类型1——统计口径理解有偏差 各表：居民vs非居民
部分机构填写了与中国居民的交易 混淆外资银行分行和境内机构境外分行的居民属性 混淆中国香港、澳门和台湾地区居民与大陆居民 如： B04表，填写了本机构A股股东（居民） D表，对手方所属国别错选“中国” 需要注意，Z03表应填写境内股东和境内子机构，但 个别机构只填写境外股东或境外被投资机构！

12 错误类型2——当月数or当年累计数 误填报成当年累计数，应为当月数
A01-1表/A02-1的利润等均应为当月数（当月1日至当 月最后一天）； 各表的利息、股息收入/支出 E01表为各月月度交易，而非当年累计金额 例外情况： 1.A01、A02表中的对所在国缴纳的税金总额应为全年数 2.如果无法按照权责发生制原则填报，分红派息或利息收 支填写在收付当月，可能为数月或一年的累积金额。

13 错误类型3——跨期数据不匹配 跨期数据的前后不匹配 各表均有发生，甚至A01\A02表也有类似问题！
上月末的本月末余额≠本月末的上月末末余额； 上月末和本月末余额很小，但月交易额巨大，或者非交 易变动巨大！ 上月没报送数据，但本月报出上月末有较大金额！ 各表均有发生，甚至A01\A02表也有类似问题！ 请各机构自查已报送的季度过渡表数据和《制度 》的上月数！

14 错误类型4——漏报或多报 根据要求，每个机构均需申报Z02表，且Z02
表中选择有相关业务（数据）的报表，应该将该报 表报至外汇局，但部分机构漏报、少报或多报对 应报表 类似的： 填写A01-2表的，A01-1表必填。 填写A02-2或A02-3的，A02-1（A02-2）表必 填。

15 错误类型5——本机构基本情况有误 本机构基本情况和股权结构填报有误
部分机构没有报送Z03表，但实际上没有持有表决权 10%及以上的股东的机构很少。 部分机构以为只用报境外股东，没有报境内股东 部分机构将香港中央代理人登记公司误填写成持有本机 构表决权10%及以上的股东。 部分机构错选了自己的行业属性等。

16 错误类型6——其他错误 接口方式报送错误：错报、漏报、误报，数据不 平衡等。 对币种、国别等要素填写有误
A01-1/A02-1，一个机构出现多条资产负债表。 B系列报表，市值填写有误 D系列报表，一条外债编号下有多条数据 ……

17 二.数据校验和核查规则

18 三类核查规则 表内校验和核查 跨表和跨期数据校验、核查 其他来源数据比对（自查）

19 相关校验和核查规则分别在《制度》、汇发 [2014]18号文外和四期答疑。其中答疑可在网上 查询：
通过专线报送数据的机构，可通过银行信息门户网的“ 问题解答”栏目查看； 通过互联网报送数据的机构，可通过ASOne平台的“问 题答疑”栏目查看。

20 以下将按照表内、跨表/跨期、其他数据源自查等 顺序介绍，重点介绍表内校验（核查）规则。
表内和跨表校验：如违反，基本可认定数据报送有误 跨期校验:同币种、同国别等跨期比对，如对不上，属于 数据报送有误 其他数据源自查：很难一一对应，主要靠机构自查。 注意：符合校验规则≠数据报送无误 各机构应对各报表的数据规模保持敏感度！

21 3.1表内校验 重点介绍 各表均适用的填报规则 Z01、Z02和Z03表 A01系列表 A02系列表 B表 D表 及其他报表

22 3.1.1各表均适用的填报规则（1） 填报期有误：如在2015年2月填报2015年1月数 据时，填报期不能选择2015年2月及以后各月。
数据自编码中报送期与报告期不一致：对于接口 报送的填报主体，其各表数据自编码中的报送期 （6位）应与报告期（YYYYMM）一致，

23 各表均适用的填报规则（2） 绝大多数报表，对手方国别不能使CHN或N/A 放宽校验的项目，如果填写负值，备注项必填

24 各表均适用的填报规则（3） 币种：局币种代码表列有全部在用的币种代码， 但FAL系统在数据报送环节，对以下三类代码加 以控制，我局其他系统不受此影响： 不接收欧元区各国的原币种代码，包括：ATS 奥地利 先令、BEF 比利时法郎、CYP 塞浦路斯镑、DEM 德国 马克、ESP 西班牙比塞塔、FIM 芬兰马克、FRF 法国 法郎、GRD 希腊德拉克马、IEP 爱尔兰镑、ITL 意大 利里拉、LUF 卢森堡法郎、LVL拉脱维亚拉特、MTL 马耳他里拉、NLG 荷兰盾、PTE 葡萄牙埃斯库多、 SIT 斯洛文尼亚托拉尔、SKK 斯洛伐克克朗

25 不接收ASF 记账瑞士法郎、TPE 东帝汶埃斯库多、 USN 美元次日、USS 美元同日、XBA 欧洲混合单位 （EURCO）、XBB 欧洲货币单位（EMU.-6）、XBC 欧洲帐户9单位（E.U.A.-9）、XBD 欧洲帐户17单位 （E.U.A.-17）、XDR 特别提款权、XFO 黄金法郎、 XFU UIC法郎、XTS 记帐美元、BOV Mvdol、BAM 可自由兑换标记、YUM南斯拉夫第纳尔。

26 对于金宏系统中暂无的货币代码，接收XXX；对于仍为 旧代码的，接收系统在用的旧（新）币种代码。具体情 况我局将进一步核实后更新。以下为系统目前在用的代 码：AZM阿塞拜疆马纳特、BGN保加利亚列弗、GWP 几内亚比绍比索、ROL罗马尼亚列伊、SRG苏里南盾 、TMM土库曼斯坦马纳特、AFA阿富汗尼、SDG苏丹 第纳尔、TRY土耳其里拉、ZMW赞比亚克瓦查、MZM 莫桑比克麦梯卡尔、GHC加纳塞地。

27 3.1.2 Z01表——填报单位基本情况 填报单位名称 对于机构，请按照国家质量监督检验检疫总局全国组织机构代码管理中心颁发的《组织机构代码证》或外汇局签发的《特殊机构代码赋码通知》上的名称填写。 证照类别 请选择：1-组织机构代码证；2-特殊机构代码赋码通知；3-身份证；4-护照；5-其他。 证照号码 请根据证照类别的选择填写相应的号码。 金融机构代码 请填写国家外汇管理局赋予的四位代码。如无金融机构代码，请选择N/A。 机构所属行业代码 填报单位所属的行业代码，见行业属性代码表。如填报单位为个人，请选择N/A。 经济类型 填报单位所属的经济类型，见经济类型代码表。如填报单位为个人，则选择N/A。 填报单位类型 请选择：1-法人；2-分支机构；3-其他非公司制机构或准公司；4-个人。 所在地 指本机构境内注册地或个人常住地，见中国大陆行政区划代码表。请按照最底层一级填报（要求按照最细一级的区域代码填写）。 地址 指填报机构的注册地址或个人常住地址。 牵头部门 指填报机构数据报送牵头部门名称。 牵头部门联系人 指填报机构数据报送牵头部门联系人姓名。 牵头部门联系电话 指填报机构数据报送牵头部门的联系人电话。 备注 需要说明的备注事项。

28 Z01表填报规则（1） 最新调整： 无论是否有更新，Z01表每期都需报送，因为：

29 Z01表填报规则（2） 证照类别Z0102和号码Z0103：一定要填写 9位 组织机构代码。且填写Z03表的机构，Z03表中应 使用与Z0103完全一致的代码，因为我们的系统 要将Z01表和Z03表做关联处理。 注意，一定不要将组织机构代码的“-”填进来！

30 Z01表填报规则（3） 金融机构代码Z0104：为12位金融机构标识码的 第7-10位！
判断标准：境内实体的主营业务： 主营业务为金融业活动（包括货币金融服务（1066）、 资本市场服务（1067）、保险业（1068）或其他金融 业（1069）下任一子类），应按照7.5“金融业代码 表”的最底层行业代码填写。

31 Z01表填报规则（3）续 现在报送数据的机构均是在境内从事金融活动的机构，可以对照 《接口规范》第七章7.5“金融业代码表”，其中 ：
货币金融服务业包括银行、城市或农村信用合作社（含联社）、 农村资金互助社。 资本市场服务类包括证券公司、证券投资基金管理公司、期货 公司、投资咨询公司、登记结算公司。 保险业金融机构包括财产保险公司、人身保险公司、再保险公 司、保险经纪公司、保险代理公司、保险公估公司、保险资产 管理公司。 其他金融业机构包括财务公司、信托公司、金融资产管理公司、 金融租赁公司、汽车金融公司、贷款公司、货币经纪公司、小 额贷款公司等。

32 Z01表填报规则（4） 经济类型Z0106： 填报机构类型Z0107：选分支机构，同样要填写Z03 和A02系列报表。
联系人和联系电话：建议大家查查，看看填的人和号 码外汇局能否联系上？

33 3.1.3 Z02表—业务概览及联系方式表 表号 Z01至X01各表表号，见对外金融资产负债及交易数据表号和表名代码表。 表名
本机构是否有相关业务 1-有，0-无。选择1的应填报相关数据报送负责人或联系人所属业务部门、姓名和联系电话信息。 填报部门 指负责相关报表填报的负责人或填表人所属部门。如为多个部门报送，应选择主要部门填报。 统计负责人 负责相关报表数据报送的统计负责人姓名。 统计负责人电话 相关统计负责人的电话。 填表人 负责相关报表数据报送人员的姓名。 填表人电话 相关填表人员联系电话。 备注 需要说明的备注事项。

34 Z02表填报规则（1） 即使业务无变动，也应每月申报Z02表信息 原因：

35 Z02表填报规则（2） 必须填全36张表的信息，即使本机构部分报表无 相关业务（数据）。
目前，还有少量机构报送的条数不足36条或多于 36条（接口方式下）。

36 Z02表填报规则（3） 表号和表名：对于Z01和Z02，必须选择“1” （有相关业务） Z0201“本机构是否有相关业务”
例外情况：D08和F02表，如果本机构有相关业务，则 Z0201=1，并完整填写Z0202-Z0206，但因两表数 据取自外债，将不再需要直接报送对应报表。

37 Z02表填报规则（4） 对于Z03表“本机构是否有相关业务”选择“0- 否”的机构，应再次确认（因为一般机构均存在 持股10%及以上的股东）。 有直接投资者的境内机构，其A02-1表和A02-2 表的Z0201必须同时选择“1” 。

38 3.1.4 Z03表—填报单位投资关系（组织框架） 投资者名称 投资者代码 投资者所属国家/地区 投资者所属部门 投资者表决权比例（%）
被投资机构名称 被投资机构代码 被投资机构所属国家/地区 被投资机构所属部门 备注 Z0301 Z0302 Z0303 Z0304 Z0305 Z0306 Z0307 Z0308 Z0309 Remark

39 Z03表填报规则（1） 本机构如果有持有表决权10%及以上的股东，或作为 股东持有其他机构10%及以上表决权，应填写Z03表。
必须按照 “投资者——被投资机构”关系一对一对的 填写。 部分机构没有填写该表，应再次确认是否需要填！因为不仅要 填境外股东/被投资机构，也包括境内股东/被投资机构！

40 曾答疑:《制度》的Z01表单位基本信息表中“向上N级投 资者的基本信息”“上一（N）级投资者”为同一级多家 投资者，多家投资者又有多家上一级投资者，是否按行平 行填列信息？
答:请按照一对“投资者-被投资机构”报一条信息的原则报送 相关信息。 如果境内A机构同时持有境外B、C和D机构，则填写3对数据： A→B；A→C；A→D。 如果是境内A同时被境外E、F和G机构持有，则填写3对数据： E→A；F→A；G→A

41 曾答疑:如果投资者为居民，是否需要填写? 答:是，无论投资者或被投资机构是居民还是非居 民，均应纳入Z03表统计。 曾答疑:下一级被投资机构是否包括法人银行投资 开设的“村镇银行（中资，非外汇指定银行）”？ 答：是。无论是否中资，是否为非外汇指定银行， 只要下一级被投资机构是境内的法人实体就需要 将相关信息纳入Z03表统计。

42 Z03表填报规则（2） 填报机构必须出现：填报机构自身必须出现在 Z03表中，且其所用名称和代码必须与Z01表的 填报机构名称（Z0101）和证照号码（Z0103） 保持一致。 少量机构直接把自己的股东和自己的分支机构填在一行里 呢！自己却消失掉了！

43 Z03表填报规则（3） 调整检验：“Z0301投资者名称”为必填项。即，只要填 写Z03表，必须至少有一条数据（即填写一组投资者-被投 资机构关系）。 如果Z03表非空，填报机构必须出现在其中。 各机构代码应唯一，否则层级关系混乱：Z03表中投资关 系中，每个不同的机构应使用唯一代码。不同机构不得使 用0或N/A等，也应避免使用1、2、3等层级序号来编写本 机构和关联机构的代码的情况。尤其是在需要出现在A01 和A02表中的境外关联机构，其代码应与Z03中代码一致 。

44 Z03表填报规则（4） 股权结构不能出现断层：Z03表中，如果出现多组投 资关系，有可能是横向并列的，也有可能是纵向连贯的， 对于纵向连贯型的投资关系，应自查投资关系链中是否存 在断裂，即，同一投资链中，下一层级的投资者名称和代 码应与上一层级的被投资者名称和代码一致。 Z03表不仅用于判断填报机构的股权框架，还用 于划分机构所属类型（BIS标准）

45 任何少报、错报均将造成以上4分类混乱！ 根据BIS要求，数据将被划分到4类机构名下： 1.本地银行（机构）（本国控股）；
2.外国子银行（机构）（独立法人，国外控股）； 3.外国分支机构（非独立法人，国外控股） 4.外国联属机构（有外方股东，但中外方均不控股） 任何少报、错报均将造成以上4分类混乱！

46 曾举例： B机构 C机构 A机构 （填报机构） G机构 D机构 E机构 F机构 H机构 I机构

47 A机构：境内某银行； B机构：美国某银行，持有A机构90%表决权； C机构：英国某保险机构，持有A机构10%表决权； D机构：A机构100%拥有的中国香港子银行； G机构：A机构在日本的联营保险机构（30%表决权）； E和F机构：D机构在中国台湾和澳门分支机构； H机构：G机构100%拥有的在韩国分支机构； I机构：G机构在澳洲的合营基金（50%表决权）。

48 2.请注意，《接口规范》中需使用代码填写的，必须选填相应代码。这儿为直观展示需要，填写成了文字。
投资者名称 投资者代码 投资者所属国家/地区 投资者所属部门 投资者表决权比例（%） 被投资机构名称 被投资机构代码 被投资机构所属国家/地区 被投资机构所属部门 备注 Z0301 Z0302 Z0303 Z0304 Z0305 Z0306 Z0307 Z0308 Z0309 Remark B 0001 美国 银行 90% A 0002 中国 C 0003 英国 保险 10% 100% D 0004 香港 30% G 0005 日本 E 0006 台湾 F 0007 澳门 H 0008 韩国 50% I 0009 澳洲 证券 注：1.Z0302和Z0307非常关键，同一机构的代码必须相同，这样系统才能关联出该机构上下级的组织框架。此处，投资者、被投资机构的代码是虚构的，实际填报是应按要求填写唯一的代码。 2.请注意，《接口规范》中需使用代码填写的，必须选填相应代码。这儿为直观展示需要，填写成了文字。

49 从Z03得到的信息： 最终投资者：B机构、美国、银行业 各层级投资者-被投资者 统计分析使用（如按居民和最终国籍划分） 如果A与B、C、D、E、F或G有交易或存在对外 金融资产负债，应在对应报表中加以确认。

50 3.1.5 A-D表填报规则 工具大类 归类条件 资产 负债 备注 权益类（股权、投资基金份额） 表决权≥10% 可流通 A01系 A02系
不可流通 表决权＜10% B01 B04 准确填报与对手方关系至关重要。 D03 D07 债务类（债券、存贷款、应收应付款） 不限定表决权 B02、B03 B05、B06 D01、D02 D04 D05、D06 D08 金融衍生类 C01

51 A-D表填报规则(续） 框架 A表 B表 C表 D表 报送频度 月度，个别项目年度 月度 内容 对外直接投资； 外国来华直接投资；
只报送股权和投资基金份额部分。 股权和投资基金份额； 债务证券。 金融衍生产品 货币和存款； 贷款； 各类应收应付款； 10%以下不可流通表决权。 余额计值 市值最优， 账面值次优 市值 账面值 交易计值 当期增加、减少金额 当期买卖、申购、赎回金额 当期买卖和现金结算金额 期初期末余额相轧金额

52 A-D表填报规则（续） 对手方 A表 B表 C表 D表 逐家（个） √ √，可选 × 逐支（产品) ×（D05-1，D06-1为逐笔）
月末余额 交易（净发生额） 系统计算 √（D06-1为系统计算） 交易（买和卖） 价值变动 非交易变动 √（D05-1位系统计算）

53 A01表：对外直接投资 《制度》A01表：对外直接投资 《接口规范》A01-1 《接口规范》A01-2 对外直接投资（资产负债表及市值）
对外直接投资（流量） 《接口规范》A01-1 对外直接投资（资产负债表及市值）

54 本机构是否通过SPV或壳机构持有该境外被投资机构
A01-1 存量（境外被投资机构逐家） 境外被投资机构代码 境外被投资机构全称 境外被投资机构所属国家/地区 境外被投资机构所属行业 境外被投资机构与本机构的关系 最终控制方全称 最终控制方所属国家/地区 期末(本机构)表决权比例(%) 期末（本机构）持股比例(%) 本机构是否通过SPV或壳机构持有该境外被投资机构 该SPV或壳机构所属国家/地区 A0101 A0102 A0103 A0104 A0105 A0106 A0107 A0108 A0109 A0110 A0111 甲 乙 丙 丁 戊 己 庚 1 2 辛 壬

55 境外被投资机构合并资产负债及利润情况（月度）
A01-1 （存量，续） 境外被投资机构合并资产负债及利润情况（月度） 期末会计记账币种（原币） 期末资产 期末负债 期末归属于被投资机构全体股东的权益（总额） 期末少数股东权益 A0122 A0112 A0113 A0114 本机构拨付的营运资金A0115 A0116 实收资本 A0117 资本公积A0118 盈余公积A0119 未分配利润 A0120 其他 A0121 癸 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

56 （存量，续） 年度信息 月末市值 本机构直接控股（持股>50%）的境外被投资机构情况（年度）
期末本机构持有境外被投资机构股权或基金份额的市值（仅限可流通股票或投资基金份额）（月度） 本期利润总额 本期被投资机构全体股东应享净利润 本期宣告分配（本机构）利润 对所在国缴纳的税金总额 年末从业人数（人） 可流通股票（份额）的记账币种（原币） A0129 本机构持股（份额）数量 A0130 每股（每份）市价 A0131 A0123 A0124 A0125 A0126 A0127 其中：中方雇员数（人）A0128 13 14 15 16 17 18 子 19 20 年度信息 月末市值

57 A01-1表填报规则（1） 被投资机构资产负债表必须仅一条：同一报告期，一个被 投资机构应只有一条（合并）资产负债表。即，各A0101 码均为唯一，且一个A0101代码应只有一条数据。 通过境外SPV投资的，首个实体企业所在地放宽校验： A0111该SPV或壳公司所属国家/地区≠CHN或N/A, A0103境外被投资机构所属国家/地区≠N/A，但可以选 择CHN。（放宽校验）

58 A01-1表填报规则（2） 撤资后持表决权10%以下，放宽校验：允许填写 0≤A0108＜10(%)，但A0113至A0128均为0（只适用于 当月因撤资等原因，持有被投资机构表决权比例＜10%的 情况，A0105按减资前的关系填写，此时取消A0105和 A0108间的校验。 这时A01-2表必填（反映撤资行为）

59 A01-1表填报规则（3） 进一步明确最多报送5支可流通股权：
如果A0129可流通股票（份额）的记账币种非N/A时， A0130本机构持股（份额）数量、A0131每股（每份） 市价不能同时填写为相同数值。且不能将5种可流通股 票的记账币种、本机构持股（份额）数量、每股（每份 ）市价重复填写或全部填写为同一数值。（接口方式下 ，最多填写5种不同记账币种的数据）

60 A01-1表填报规则（4） 存量方面，市值优先，账面价值次之： 市值法 账面价值法： 适用于有活跃市场的股票或基金份额单位，为月末市值。
为境外机构合并财务报表信息 境内机构拨付境外分支机构的营运资金作为负债处理 所有者权益项目更为明细

61 曾答疑：A01-1、A02-2、B01、B04等表中提到可 流通股票（份额）等，是否仅限于上市的股票（份额）？ 未上市股权是不是不算？
答：不应仅限于上市股票（份额）。未上市股权同样可以 是可流通的。国际收支统计中，除去律师事务所、会计师 事务所等非公司制（合伙制）机构，直接投资和证券投资 的根本区别不在于股权是否可流通，而在于持有表决权是 否在10%及以上！简而言之，只要持有的股权在市场上 是待价而沽的，其股权就是可流通的！（第三期答疑第一 部分第8题）。

62 曾答疑: 《制度》中的A01表，如何看穿SPV进行填报？
答：如果本机构在境外设立了SPV等当地无经营或很少有经济 活动的境外被投资机构，则应根据本机构对该SPV的投资是股 权性质的还是往来性质的（贷款或公司间往来等）来判断是否 需要看穿。 如果这笔投资款是境内外机构之间的股权性质投资，则应看穿 SPV至SPV持有表决权或股权比例在10%及以上的机构、项目或 投资去向数据。如，境内机构A在英属维尔京群岛注册成立了 有一家SPV（B），境内机构向SPV提供资本金或长期股权性质 投资款，该SPV投资于香港的一家机构或项目（C），并持有该 机构或项目10%及以上的表决权，则A01表应将C项目或C机构填 写为境外被投资机构，B信息应填写在A0110和A0111项下。 如果这笔投资款被记录为境内外机构之间的往来款（贷款）， 则不适用于看穿原则，应直接将这笔投资记录为D表项下。

63 在境外开展直接投资活动的境内金融机构或其他指定主 体应按照A01表要求其在境外的对外直接投资机构资产 负债表、市值及相关股权投资流量信息。
曾答疑：A01表和A02表中申报主体包括境内外商投资企业和境外直接投资 企业吗？企业直接投资或吸收投资是由哪个机构代为报送？ 答：主营业务为金融业活动的境内机构和在境外开展直 接投资活动的境内金融业主体应报送自身直接投资信息。 其中： 被境外投资者持有10%及以上表决权的境内金融机构或 其他指定主体应按照A02表要求报送本机构资产负债表、 市值及相关境外股权投资流量数据。这类机构即境内外 商投资企业。 在境外开展直接投资活动的境内金融机构或其他指定主 体应按照A01表要求其在境外的对外直接投资机构资产 负债表、市值及相关股权投资流量信息。 目前，非金融业的境内外商投资企业不参与此报表报送。

64 该笔投资对应的资本项目系统中协议登记的业务编号
A01-2：流量（对外直接投资逐笔） 境外被投资机构代码 投资日期 投资币种（原币） 投资金额增减（+或-） 本机构持有表决权比例增减(%) 是否兼并、收购 出资方式 该笔投资对应的资本项目系统中协议登记的业务编号 备注 A0101 　A0132 A0133 A0134 A0135 A0136 A0137 A0138 关键要素 填报主体为银行时，为必填项

65 A01-2填报规则（1） A01-2表的境外被投资机构代码必须在A01-1表 中出现，原因在于：

66 A02表：外国来华直接投资 《制度》A02表：外国来华直接投资 《接口规范》A02-3：外国来华直接投资（流量）

67 A02-1：外国来华直接投资（资产负债表） 本机构合并资产负债及利润情况（月度） 期末会计记账币种（原币） A0201 期末资产A0202
期末负债 期末归属于本机构全体股东的权益（总额） 期末少数股东权益 A0211 A0203 境外母公司拨付的营运资金A0204 A0205 实收资本 A0206 资本公积 A0207 盈余公积A0208 未分配利润A0209 其他 A0210 甲 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

68 （续表） 本机构的其他情况（年度） 本期利润总额 A0212 本期本机构全体股东应享净利润 A0213 本期本机构分配（外方）的利润
本机构在境内缴纳的税金总额 A0215 年末从业人数（人） A0216 其中：外方雇员数（人） A0217 11 12 13 14 15 16

69 期末境外投资者持有本机构股票或基金份额的市值（仅限可流通股票或投资基金份额）
A02-2：境外直接投资者名录 境外投资者的基本情况 期末境外投资者持有本机构股票或基金份额的市值（仅限可流通股票或投资基金份额） （月度） 境外投资者代码 A0218 境外投资者全称 A0219 境外投资者所属国家/地区A0220 境外投资者所属行业 A0221 境外投资者与本机构的关系A0222 最终控制方全称 A0223 最终控制方所属国家/地区 A0224 期末(外方)表决权比例(%) A0225 期末(外方)持股比例(%) A0226 可流通股票（份额）的记账币种（原币）A0227 持股（份额）数量 A0228 每股（每份）市价 A0229 乙 丙 丁 戊 己 庚 辛 17 18 壬 19 20 注意与Z表关联

70 境外投资者新增或撤回的股本（或营运资金）金额（流量）（月度）
A02-3：外国来华直接投资（流量） 境外投资者的基本情况 境外投资者新增或撤回的股本（或营运资金）金额（流量）（月度） 境外投资者代码 A0218 投资日期A0230 投资币种（原币） A0231 投资金额增减（+或-） A0232 外方持有表决权比例增减(%) A0233 是否兼并、收购 A0234 出资方式A0235 备注 A0236 乙 癸 子 21 22 丑 寅 卯 （续前表的公共信息）

71 A02表填报规则（1） A02系列报表的要求跟A01类似

72 A02表填报规则（2） 放宽校验，A02-2中允许填写小于10%的表决权： 这时A02-1表和A02-3表必填。
如果某月外来直接投资发生撤资，导致月末填报机构对境外被 投资机构的表决权比例（A0225）低于10%，即月末不存在 来华直接投资，则为确保A02-3 能够共用A02-2的A 各项，填报机构仍需填写A02-2表，具体填写方式为： 0(%)≤A0225＜10(%)（）, A0222按减资前的关系填写， 此时取消A0222和A0225间的校验。同时，备注项必填。 这时A02-1表和A02-3表必填。

73 A02表填报规则（3） 如果A0227可流通股票（份额）的记账币种非N/A时 ，A0228持股（份额）数量、A0229每股（每份）市 价不能同时填写为相同数值。且5种可流通股票的记 账币种、持股（份额）数量、每股（每份）市价不能 重复填写或全部填写为同一数值。（接口方式下，最 多填写5种不同记账币种的数据）

74 A02表填报规则（4） 曾答疑：某境内金融机构外方股东A持有10%的 股份，该公司引入外方股东B向其增资，增资后， A所持股份小于10%，B所持股份大于10%， 应如何填报？ 答：该机构在引入外方股东B的当月，应在A02的 存量和流量中填报吸收B股东增资入股的信息。 同时，A02存量表中不再将A股东列为直接投资者.

75 A02表填报规则（5） 曾答疑：A02表与B04表是以10%为分界点， 请问对于既有境内企业又有境外企业均持股的金 融机构，这一比率应如何计算？是以境内外合计 股份为分母，还是仅以境外股份为分母？ 答：应以境内外合计股份为基础来计算10%的直 接投资分界点。

76 B表：证券投资 六张报表：3张资产；3张负债 证券类型：可流通 股本证券和基金份额 上市股份/挂牌基金 非上市但可交易的股份/非挂牌基金
债务证券 注意：普通股和参与性优先股属于股票或股权类产品，非参与性优先股为债务类工 具。可转债在转换前，统计为债务证券；转换后，统计为股本证券。资产证券化工 具根据其是否具有债权债务性质（如是否支付固定或浮动利息，是否约定到期支付 固定本金等）确定，一般情况下属于债券。如资产证券化产品为权益性（如赋予表 决权、支付的是股利、无到期期限且无约定的本金收回等），归入股票统计。

77 B01-06表填报规则（1） B01表：B0109发行主体所属部门” ≠1（政府）、2（ 中央银行）或6（国际组织）。 对方的部门分类包括：
六个子部门：①政府；②中央银行/货币当局；③银行； ④非银行金融机构；⑤其他企业和个人；⑥国际组织。 请按投资人的主营业务归类。 对于政府支持（机构）类债券，应按发行主体本身所属 部门归类，如两房债券，应选择“④非银行金融机构”

78 B01-06表填报规则（2） B01资产表，对手方与本机构关系不能选择②， B04负债表，双方关系不能选①，因为两种情况均应填写A 报表。
对方与本机构的关系包括： ①对方是本机构的境外直接投资者，即持有本机构表决权≥10%； ②对方是本机构的境外直接投资企业，即本机构持有表决权≥10% 的境外分支机构、子机构、联营机构或合营机构； ③对方是本机构的境外联属机构，即两机构有共同母公司，但相互 持有表决权＜10%或相互不持有表决权； ④对方与本机构无关联关系，或两机构均处于中国境内。

79 B01-06表填报规则（3） 以下两种情况下，“B0420本月末投资者持股（份额）比例”可以大 于等于10（%）：
境内投资者购买境内机构境外上市股票，且持有表决权在10%及以 上，应填写Z03表，但A02-1、A02-2不需填写（因为投资者是境 内股东）。 境外登记代理机构登记的中小股东股票（比如香港中央结算（代理 人）有限公司）。此时，B0403≠CHN，B0405≠CHN，0（%） ＜B0420≤100（%），同时Z03表中不应出现这类登记代理机构. 填报B0403=CHN且B0405=CHN的，数据报送有误

80 B01-06表填报规则（4） B01表和B04表，当B0106≠N/A时，“B0120本月末持 股（份额）数量”*“B0121本月末每股（每份）市价”应 等于“B0118本月末市值”； B系列报表放松了“市值≥0”等校验。同时，市值小于0 的，备注项必填。

81 B01-06 填报规则（5） 发行地： 填写上市股份、投资基金份额/单位、债券发行 场所所在的国家/地区代码。对于非上市股份和 私募股权（基金），应填列发行人注册地国家/ 地区代码。

82 B01-06 填报规则（6） 非交易变动： 交易买卖因素以外的非交易因素引起的价值变动。 平衡项，通过计算得出。
资产表，非交易变动=本月末市值-上月末市值-（本月买入金 额-本月卖出金额） 负债表，非交易变动=本月末市值-上月末市值-（本月发行金 额-本月回购/赎回金额）

83 B01投资境外股 本证券和投资基 金份额（资产）
表号及名称 金融工具范围 持有比例 申报主体 发行人 B01投资境外股 本证券和投资基 金份额（资产） 境外上市股份 非上市股份 境外挂牌基金 非挂牌基金 持有比例不适用 代理人， 或本人 境外上市股份、境外挂 牌基金：发行人为居民 期初、期末均<10％ 境外上市股份、境外挂 牌基金：发行人为居民 和非居民 非上市股份、非挂牌基 金：发行人为非居民 B02投资境外债 务证券（资产） 境外债券 境外发行的债券：发行 人为居民和非居民 B03投资非居民 境内发行股本证 券和债务证券 境内上市股份 和挂牌基金 境内登记 清算机构 发行人为非居民 境内市场发行 的债券

84 B01-03填报规则（2） 境外上市股份、挂牌基金、境外市场发行债券：
除采集居民投资者投资非居民境外市场发行的股本证券/基金份额外， 还采集了居民投资者投资居民发行的股本证券/基金份额信息，该信息 作为扣减对外负债的扣减项目。 对于非上市股份/基金份额：仅需要填报居民投资者投资非居 民发行的非上市股份/基金份额的信息。 股份和基金份额：单个持有人的持有比例如≥10％，则应当填 写A01对外直接投资表。

85 B04-06 （证券投资负债）填报规则 表号及名称 金融工具范围 申报主体 投资人和发行人 持有比例
境外发行股份 非上市股份 境外挂牌基金 非挂牌基金 本机构 ①上市股份和投资基金份额／单位。对于由代理人集 中持有的，统一填列相关结算代理机构的名称（如香 港中央结算（代理人）有限公司）。对于非由代理人 集中持有的，应按照投资比例从大到小依次填列前10 位投资者或投资比例≥5%的投资者名称（以数量较多者 为准）；对于其他中小投资者，投资者名称填列为 “其他小投资者”； ②非上市股份，应按照非居民投资比例从大到小依次 填写全部非居民投资者名称。 期初、期 末均<10％ B05境外发行 债务证券（负 债） 境外债券 对于与本机构有关联关系的投资者，请分别填列其名 称；对于无关联关系的投资者，如能够获得其名称， 则填列其名称。如无法获得其名称，则统一填列为 “无法识别的投资者”。 持有比例 不适用 B06非居民投 资境内发行股 本证券和债务 证券 境内上市股份 和挂牌基金 境内登记 清算机构 发行人为居民，投资人为非居民 境内市场发行 的债券

86 C表：金融衍生产品 包括 不包括 1.境内机构和个人与非居民之间开展的远期、期权、期货、掉期、雇员认股权以及各类组合类金融衍生产品交易和存量。 1.固定价格的货物和服务。 2.上述业务如发生在境内交易所（有组织的市场），由境内相关交易所或结算机构代为填报。本机构不再重复申报。 2.分担风险而非交易金融风险的产品，如保险和标准化担保。 3.上述业务如发生在境内场外或境外，境内机构或个人应按照以下先后顺序确定是否报送相关业务： ——有境内托管人的，由境内托管人负责代为报送，本机构（委托人）不再重复申报； ——无境内托管人，但相关对外业务有境内代理人或管理人的，由该境内代理人或管理人代为报送，本机构（被代理人）不再重复申报； ——既无境内托管人，也无境内代理人或管理人的，本机构应报送以自身名义投资的部分，包括以自身名义持有，但使用客户资金对外投资的部分。 3.或有资产和负债，如一次性担保和信用证。 4.因金融衍生品交易产生的佣金和费用，应计入金融服务项下（见E表）。

87 D表：存贷款、应收应付款等 共9张报表，其中资产4张、负债4张，相关准备金余额统计1张。 《接口规范》中，D05-1、D06-1有调整，但FAL中不采集 D08表，该表信息全部从向我局银行登记外债数据提取。 中国居民与非中国居民之间非流通性股权（10%以下）、外币 现钞、存款、贷款、银行同业或联行存放拆放、应收应付等各 类金融交易和金融资产、负债余额。 务必与直接投资、证券投资和金融衍生产品相区别！

88 D表填报规则（1） 不必报送逐个对手数据 不必报送逐支交易数据（D05-1、D06-1除外）
无价值变动项，存贷款等工具不可流通，按账面值记录。 本月非交易变动与交易额数值互补，即： 本月末余额-上月末余额=本月非交易变动+本月净发生额 非交易变动多在存贷款资产注销时才出现，下文将进一步 说明。

89 D表填报规则（2） 当D0101 业务类别=0时，则D0103=2（中央银 行），D0104=4,D0105=1。如果D0106 原始 币种为EUR（欧元），则D0102 对方国家/地区 必须= DEU（德国）。 D系列报表放松了一些指标校验，允许填写负值 ，但填写负值的，备注项必填。

90 D表填报规则（3） D05-1/D06-1 同一外债编号不得多于一条：同一外债编号（ EXDEBTCODE）下，每报告期应汇总报送最多一条数据。 同一外债编号下不得出现全零数值：同一外债编号（ EXDEBTCODE）下， D0508、D0510、D0511、D0513和 D0514不能同时为0。 无论原币如何，该笔外债编号下的D0508、D0501、D0511 、D0513和D0514均应按照签约币种对应的金额填写。

91 D表填报规则（4） 其他常见问题： 权责发生制与收付实现制？ 利息收支？ 应收/应付利息余额？

92 E表：货物、服务、薪酬、经常转移以及资本账户收支往来
经常账户包括货物、服务、薪酬、二次收入(经常转移)， 资本账户包括资本转移（含债务减免）和非生产非金融资 产的转让。 区分国别不区分币种，金额项一律填报折美元值，采用交 易当天折算率。 E表与国际收支间接申报使用的经常项目交易性质《涉外 收支交易分类及代码》口径是一致的。

93 E01表填报规则（1） E01表，“E0101 项目代码”必须是《国家外汇 管理局金融机构外汇业务数据采集规范》 “ 货物、服务、薪资及债务减免等其他各 类往来代码表”中的代码，不能出现表中没有的 代码。 E01表各指标均可填写负值，但填负值时，备注 项必填。 E01表的对手方国别不能是“中国”。

94 E01表填报规则（2） 接口方式下，机构应注意，数据必须平衡！ 包括： 按国别划分，总项=分项之和。 按大项和子项划分，总项=分项之和。

95 E01表填报规则（3） 其他常问问题？ 用本币支付的算不算？ 月发生额还是当年累计发生额？

96 F表：进出口票据、单证有关业务 F表的介绍 本表主要是统计因金融机构参与进出口贸易融资而产生的对外资产或者负债。
例如，出口买断，境内金融机构对境外形成直接收款的权利，从国际收支角 度看，这是境内金融机构的对外资产，而非对境内企业的融资。 再例如，境内金融机构对外开立信用证，从承兑日开始，境内金融机构就对 境外企业或境外金融机构承担第一性付款责任，从国际收支角度看，这是境 内金融机构的对外负债，而非对境内企业的信用加强。 在前几项要素均相同的情况下，本表填写小汇总金额。

97 F01表填报规则 F01表对手方所属国别不能是中国 F01表放松了必须大于等于0的校验，但填写负值 时，备注项必填。

98 G表：涉外银行卡业务相关统计 涉外银行卡业务G表主要是通过银行卡采集居民在境外 的消费和提现，以及非居民在境内的消费和提现。G表 数据对应国际收支经常账户--服务--旅行。 前几项要素都相同的情况下，填报小汇总数据。

99 G01/02填报规则（1） 涉外银行卡业务统计包括境内卡在境外消费提现G01（支出）、 境外卡在境内消费提现G02（收入）。 谁报送

100 G01/02填报规则（2） 常问问题： 所属国家/地区：如不能识别，都有一个默认选项，即ZZZ。
交易币种：如无法获取交易原币，可报送清算币种， 交易金额：指客户消费或提现的金额，不包括银行收取或代收取的手续费。手续费应报送在E表。

101 H表：托管业务 2张表，目前包括QFII、RQFII（H01表）和QDII（H02 表） 投资人：居民/非居民委托人信息
本表适用于各类投资工具： 上市股份、非上市股份、货币市场基金份额/单位、非货 币市场基金份额/单位、金融衍生产品、债务证券、存款 (含活期和定期存款)、应收款、应付款。 投资工具 发行人信息

102 H表：托管业务 市值 交易 非交易变动： 红利/利息收入：权责发生制 名义本金币种及金额：仅适用于金融衍生产品
债务类工具需单独填列“其中：剩余期限在一年及以下”。 交易 本月买入/申购/（现金）结算付款额 本月卖出/赎回/（现金）结算收款额 非交易变动： 分为两项，先填写任一项，轧出另一项。 红利/利息收入：权责发生制 名义本金币种及金额：仅适用于金融衍生产品

103 H01表填报规则 同一投资工具发行人（H0109，逐支报送使用） ，其所属部门（H0110）应一致。

104 H02表填报规则 逐支报送时，H0208为同一发行人的，其所属国家（ H0210）和所属部门（H0211）应前后一致。

105 I表：涉外保险业务 3张报表： 填报主体： 目标： 为非居民提供直接保险服务（原保险） 为非居民提供再保险服务（分入保险）
从非居民保险机构获得再保险服务（分出保险） 填报主体： 境内保险机构。 目标： 采集涉外保险业务数据，以便计算国际收支口径的保险 服务费用。

106 I01-03表填报规则 放宽部分数据必须≥0的校验，但填负值的，备注 项必填。 “I0203再保险分出人所属部门”=4（非银行金 融机构

107 3.2 跨表校验核查 Z01表和Z02表，外资机构 Z01表和Z03表，外资机构 Z01表和A02系列报表，外资机构 Z02表和其他各表
Z03表和A01/A02表 A02-1表和A02-2表 当填写A02-3表时，A02-1和A02-2表必填。

108 3.3跨期校验 A01-1和A01-2：若A01_1与A01_2境外被投 资机构代码（A0101）相同,则本报告期“期末 （本机构）表决权比例（%）”（A0108）=上 一个报告期“期末（本机构）表决权比例（%） ”（A0108）+本报告期“本机构持有表决权比 例增减（%）”（A0135） A02-2和A02-3：适用类似原则 B系列和C01表：上月末的本月末市值=本月末的 上月末市值

109 （续） D01、D02、D04、D05-2 、D07、F01： 上一个报告期的“本月末本金余额”（分币种） 与本报告期的“上月末本金余额”（分币种）应 一致；上一个报告期的“本月末应付利息余额” （分币种）与本报告期的“上月末应付利息余额 ”（分币种）应一致。

110 3.4其他来源数据比对（自查） 币种XXX和国别ZZZ核查：允许填写，但须核查 A01表/A02表：市值法和账面价值法比较
B04表：对香港结算代理人的处理 外债关联报表D05\D06\D08|F02：对手方国别 是否为中国？ D表：与本行财务账、报送人行报表的关系。 D09和D02、D04表关联 X01表海外代付金额与非居民贷款余额的关系。

111 （续） 非银行金融机构：国际收支间接申报数据与该套 报表数据的关联（如E01表、A01-2或A02-3表 等）
中资银行：报送的中资外汇资产负债表中涉外业 务部分与该套报表的关联。

112 三. 下一步工作要求

113 各机构应按照参照第四期答疑规则，尽快开展自 查，并修订2014年9月以来数据。
牵头部门责任重大： 做好行内（机构内）牵头协调； 与科技部门共同做好数据提取和报送； 做好问题数据反馈、核查和修改。 各业务部门应核实所报数据质量、规模是否合理 这些都离不开科技部门的合作！

114 各分支局应认真学习掌握相关答疑和核查内容， 指导辖内机构开展数据自查和核查。
加大核查力度，摸清辖内机构合理的涉外业务规 模！ 各分支局还需总结核查经验，以便形成金融机构 直接申报核查规则。

115 小结 相关制度整体框架及易错问题 数据校验和核查规则 下一步工作要求

116 谢谢！