因公赴陸地區 預算執行與報支應注意事項 會計處 102年10月31日.

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1 因公赴陸地區 預算執行與報支應注意事項 會計處 102年10月31日

2 報告大綱 前言 預算執行 經費報支 結語

3 前言 行政院102.2.4訂頒「行政院及所屬各級機關 因公派員赴大陸地區案件編審要點」，並即 日生效。 經費管控、計畫變更等規定之變更
宣導相關經費支用規定，促使支用合規

4 預算執行 自103年度起各機關應依編審要點編製計畫後 再據以編列赴大陸地區旅費。
102年度未編列大陸地區旅費之機關，因公 派員前往大陸地區者，請依該要點規定，就 年度預算加以調整，先行報院核定。 本部研發會彙整各單位本年度赴陸計畫需求， 計需965萬7千元(預算僅編列504萬6千元)， 並於 報院核定，不足數由相關經費 勻應，已獲行政院全數核准。

5 預算執行 編審要點2：各部會應將包括所屬機關及基金 之年度派員赴陸計畫報經行政院核定後，再 據以編列預算。
編審要點4：各機關及基金執行年度赴陸計 畫，如必須計畫變更或臨時需要派員前往， 原則仍需在原列大陸地區旅費下支應，不得 超支，惟仍須報部從嚴核定。

6 預算執行 應報各部會核定之計畫變更，如僅變更人數 及天數，且在該項計畫原列預算範圍內者， 各部會得授權所屬機關及基金自行核定並報 各部會備查。 研發會:依要點所訂，有關如僅變更人數及天 數，且在該項計畫原列預算範圍內者，授權 所屬機關及基金自行核定並報本部備查。

7 預算執行 編審要點5：新增臨時計畫(3種情形)致大陸 地區旅費預算確有不足，得由相關經費調整 支應。
1.臨時參加會議或活動，並經大陸事務主管機關或目的事業主管機關認定。 2.突發重大事件，需緊急前往處理。 3.其他重大且具急迫性事項，經大陸事務主管機關或目的事業主管機關認定須前往辦理。 調整支應之限制:原編列總額10%範圍內，報 部從嚴核定；超過10%專案報院核定。

8 預算執行 編審要點6：各機關及基金以工程管理費、補 助費或委辦費等為財源支應派員赴陸者，其規 定： 工程管理費：由部會從嚴核定。
補助費或委辦費：由受補助或受委辦機關之主管部會從嚴核定。 運用國內(外)民間之贊助､補助及委辦費用赴陸者應由各部會從嚴核定。 不得接受由本機關或其上級機關或其所屬機關補(捐)助或委辦之機關、學校、團體、個人負擔所屬職員赴陸所需費用。

9 經費報支 赴大陸地區、香港及澳門出差旅費之報 支，比照「國外出差旅費報支要點」規定 辦理。 （第22點）
應以儘量縮短行程為原則，於出差前簽報 機關首長核准出差行程、日數及所需經費 (含經費來源)；除不可歸責出差人事由 外，非經事先核准，不得延期返國。（第 3點）

10 經費報支 旅費分為交通費、生活費及辦公費。（第 4點） 交通費：搭乘飛機、船舶、長途大眾陸運工具所需費用。 乘座艙等：
部長級人員：得乘坐頭等艙。並得指定1人隨行，乘坐相同之座艙。 次長級人員、大使、公使、駐外代表、其他特任人員、簡任第十二職等以上領有全額主管加給者始得乘坐商務或相當之座（艙）。 其餘人員：經濟(標準)座艙。

11 經費報支 交通費之報支： 機票部分，應檢附 (1)機票票根或電子機票。 (2)國際線航空機票購票證明單或旅行業代收 轉付收據或其他足資證明支付票款之文 件。 (3)登機證存根或足資證明出國事實之護照影 本或航空公司開立之搭機證明。 其餘交通費，除境內依國內出差旅費報支 要點規定外，應檢附原始單據或旅行業代 收轉付收據。（第6點）

12 經費報支 生活費：包括住宿費、膳食費及零用費。 －住宿費70%、膳食費20﹪及零用費10%
住宿費：其他來源供宿者(由外國政府、國際組織供宿，或住宿免費旅館、過境旅館、在交通工具歇夜)，不得報支宿費。 膳食費：其他來源供膳者(由外國政府、國際組織供膳，或指定旅館覈實報支住宿費、其他報名費已附帶供膳、其他公款支應者)膳費按比例扣除，即早、中、晚餐膳食費分別以生活費日支數額4％、8％、8％計算。 零用費：包括市區火車、公共汽車、市區捷運票費、個人信用卡手續費、洗衣費、小費及其他與生活有關之各 項費用。

13 經費報支 辦公費：出國手續費、保險費、行政費、禮品交際費及雜費。（第4點）
出國手續費：包括護照費、簽證費、黃皮書費、預防針費、結匯手續費及機場服務費，均應檢附原始單據或旅行業代收轉付收據覈實報支。（第13點） 保險費：應辦理保險，並檢附保險費原始單據覈實報支；其保險之項目及保額，由行政院另定之。（第14點）

14 經費報支 行政費：包括在國外執行公務所必要之資料、報名、註冊、郵電、翻譯及運費等費用。
應於出國前，將預計支用之行政費，簽報該機關首長核准後，據以檢附原始單據或旅行業代收轉付收據報支。但在國外期間因應業務臨時需要，致超出原核定項目或費用者，經敘明理由，簽報機關首長核准後，得併同報支。（第15點）

15 經費報支 禮品及交際費：率團人員職務在司長級以上 者，得按下列數額支給禮品交際及雜費，檢 附原始單據報支（第16點）
部長級人員：未達15日，以10萬元為限；15日以上，以15萬元為限。 次長級人員：未達15日，以6萬元為限；15日以上，以9萬元為限。 司處長級人員(含簡任12職等、13職等首長、副首長及主管)：未達15日，以4萬元為限；15日以上，以6萬元為限。

16 經費報支 前項團員總人數超過6人者，禮品交際及雜費除按前項規定數額支給外，第7人以上得由率團人員按每人每日新臺幣600元加計，檢據報支。
非屬隨司處長級人員出差者，得按出差日數每人每日新臺幣600元總額度內檢據報支禮品交際費。 所定禮品交際及雜費，包括禮品費、交際費、計程車費、租車費等。

17 經費報支 出差人員應於銷差之日起15日內填具國外出 差旅費報告表，連同有關單據辦理核銷。
出差人員出國前未辦理結匯者，出差旅費應 以出國前一日（如逢假日往前順推）臺灣銀 行賣出即期人民幣參考匯價為依據辦理報 支。 但須於出國前繳交報名等費用，得以實際支 付日匯價辦理報支，該費用以信用卡支付者 得以信用卡結算匯率辦理報支（第19點）

18 結語 報告完畢，謝謝聆聽 落實以服務導向之內部審核工作 秉持客觀合理並加強與業務單位間之溝通 在符合法令規定範圍內協助各單位業務推動
俾使妥適運用經費 報告完畢，謝謝聆聽