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經費支用說明會 會計室 103/10/21.10/23.

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1 經費支用說明會 會計室 103/10/21.10/23

2 簡報大綱 會計室職責 請款流程 計畫經費提報 憑證黏貼說明 合法支出憑證說明 請款案例說明 各補助單位規範說明

3 為什麼會計室總是說:不可以!

4 會計室業務職責 採購(簽呈)之核准 請款、核銷 傳票作業 過帳編表作業 財務管理 符合規範時效 外部監督 內部控制 營運成效表達 公開透明

5 會計室面對的規範(含時限) 會計室 審計部、國稅局 教育部 會計師 委辦單位 董事會 內控制度

6 大家都代表學校 經費未結,業務未結 互相尊重 為自己業務負責 取得共識

7 經費申請注意事項 請款前置作業 請款作業 付款
請款流程 經費申請注意事項 請款前置作業 請款作業 付款

8 經費申請注意事項 依據事實 收支標準 學校名義 統收統支

9 請款前置作業-確認經費

10 請款前置作業

11 辦理活動之船票、車票、機票、保險及便當之採購,採購金額在貳萬元以下者,得免提採購案
採購驗收 依據中國文化大學採購驗收付款辦法辦理 (辦法請至總務處網頁下載) (採購驗收說明會:10/22.23 AM 9:30) 未達新台幣壹萬元者,可免提採購案 辦理活動之船票、車票、機票、保險及便當之採購,採購金額在貳萬元以下者,得免提採購案 直接請款

12 物品單價在貳仟元(含)以上,壹萬元(不含)以下且耐用年限二年以上者
採購驗收 依據中國文化大學採購驗收付款辦法辦理 (辦法請至總務處網頁下載) 物品單價在貳仟元(含)以上,壹萬元(不含)以下且耐用年限二年以上者 採購金額壹萬元以上(含) 驗收 (總務處保管組承辦) 請款

13 請款作業 1 2 3 4 5 6 一般請款(文具、紙張、耗材、郵資、影印等等雜支) 採購案請款(已採購案及小額採購案)
電子領據請款(人員相關,如主持人費、助理費、出席費、演出費等等) 預支及核銷請款 國外差旅 國內差旅 1 2 3 4 5 6

14 請問:請款案,於會 計室收件後起算至付 款,總計需多少工作 天?

15 請款、核銷及入帳開票支付流程 承辦單位送件 直屬單位主管審核 會辦相關單位 1 會計室收件 2 承辦人審核 3 會計主任審核 4 授權核判
5 校長核判 6 傳票開立 7 會計主任覆核及用印 8 校長覆核及用印 9 付款憑證開立 10 會計主任用印 11 校長用印 12 付款

16 採購至付款時程 依公文會簽會核時限(不含退件時間): 最速件1小時/速件2小時/普通件6小時 惟批量處理(不含退件時間)總流程不多於27個工作天 [承辦人送件→直屬單位主管簽核→會辦相關單位→會計室收件:預計10個工作天] [會計室收件→校長審核完成:預計5個工作天] [會計室傳票開立→校長複核及用印完成:預計9個工作天] [出納組開立付款憑證→校長於付款憑證用印完成:預計3個工作天]

17 付款 依教育部學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實 施辦法,學校法人及所設私立學校所有收入,應分別存 入其在金融機構開設之專戶,付款時,除小額零用金外 ,以直接匯撥或簽發支票,付款對象以直接領受人為原 則。 薪資、鐘點費直接由出納組撥款,歸入個人帳戶,未辦 理開戶,無法轉帳支薪。學生獎、助學金、工讀金、各 項公費或退費之集體請款案件,直接由出納組撥款銀行 辦理轉帳,歸入學生個人帳戶。

18 付款 金額10,000元以下 影印、文具、餐點費等零星雜支已由承辦人墊付者,則逕付承辦人 金額10,000元以上
若承辦人已墊付者,需附上廠商已收款證明,方得逕付承辦人

19 計畫經費提報

20 計畫經費提報流程 委辦單位補助核准函會辦(送交)會計室 預算管理系統提報計畫經費 會計室核准計畫經費

21 計畫經費提報-預算管理系統提報1

22 計畫經費提報-預算管理系統提報2

23 計畫經費提報-預算管理系統提報3

24 導演:劉承恩 主演:胡智淵 攝影、剪輯:吳小龍
憑證黏貼說明 導演:劉承恩 主演:胡智淵 攝影、剪輯:吳小龍

25 合法支出憑證說明

26 合法支出憑證-1 收據應由受領人簽章,並註明下列事項: 一、中國文化大學 (統一編號 29903203) 二、品名、數量、單價、金額
三、人員收據或印領清冊應書明所得人姓名、戶籍地 址、國民身分證編號及所得所屬期間或月份

27 合法支出憑證-2 支出憑証的種類 一、統一發票:紙本電子發票、二聯式、三聯式、收 銀機、電子計算機 二、免用統一發票 : 收據
三、中華郵政公司開立之購買票品證明單 四、人員收據、所得印領清冊

28 合法支出憑證-紙本電子發票2/2 正本 影本 因需長時間保存,請先影印一份並簽章後,再 併同發票正本,黏貼於憑證黏貼用紙單上。

29 合法支出憑證-統一發票(二聯式) 二聯式統一發票,請加註抬頭「中國文化大學」 ,勿加上「私立」2字,並註明品名、數量、單價及加蓋統一發票章。

30 合法支出憑證-統一發票(三聯式) 三聯式統一發票需注意請款時,第二、三聯先上下合併貼後,再黏貼於憑證黏貼用紙同一欄位。

31 合法支出憑證-收銀機統一發票 收銀機發票應加註學校統一編號,並逐項註明購置細目,若未請廠商打上本校統一編號者,另加蓋統一發票章,再自行填寫本校之統一編號。 收銀機發票應加註學校統一編號,並逐項註明購置細目。

32 合法支出憑證-收銀機統一發票(三聯式) 收銀機發票應加註學校統一編號,並逐項註明購置細目。將收執聯與扺扣聯先上下合併貼後,再黏貼於憑證黏貼用紙同一欄位。

33 合法支出憑證-電子計算機統一發票 電子計算機開立之三聯式統一發票者,應加註學校抬頭、統一編號,第二、三聯先上下合併貼後,再黏貼於憑證黏貼用紙同一欄位。

34 合法支出憑證 免用統一發票收據1/3 免用統一發票收據,應注意店章是否加註免用統一發票編號、商號名稱、負責人、地址。*注意:如為刻印印章需附上樣章。

35 合法支出憑證 免用統一發票收據2/3 免用統一發票收據,應注意店章是否加註免用統一發票編號、商號名稱、負責人、地址。

36 合法支出憑證 免用統一發票收據3/3 免用統一發票收據,應注意店章是否加註免用統一發票編號、商號名稱、負責人、地址。如店名為有限公司或股份有限公司者需請商家開立統一發票。

37 合法支出憑證-民宿收據1/2 計畫專案做野地調查住民宿時,所取得的民宿收據,請負責人在收據上「簽章」,並附「民宿登記證」及「負責人身份證」影本。(因無發票,須報個人所得)

38 合法支出憑證-民宿收據2/2 計畫專案做野地調查住民宿時,所取得的民宿收據,請負責人在收據上「簽章」,並附「民宿登記證」及「負責人身份證」影本。(因無發票,須報個人所得)

39 合法支出憑證- 農(漁)民出售農(漁)產物收據

40 合法支出憑證-購買票品証明單1/2 如為大宗郵件請附上大宗郵件證明單。

41 合法支出憑證-購買票品証明單2/2 大宗郵件證明單

42 合法支出憑證-人員收據 若為所得人於紙本領據簽章者,憑証黏貼用紙的憑証張數應為2張,(由電子領據系統列印之收據1張,加上紙本簽領之人員收據1張),並附於憑証黏貼用紙之後。

43 合法支出憑證-人員所得印領清冊 若為所得人於紙本印領清冊簽章者,憑証黏貼用紙的憑証張數應為2張,(由電子領據系統列印之印領清冊1張,加上紙本簽領之人員印領清冊1張),並附於憑証黏貼用紙之後。

44 合法支出憑證-所得印領清冊1/2 憑証黏貼用紙的憑証張數,請寫2張,金額請寫總計,印領清冊請附於黏貼單後。

45 合法支出憑證-所得印領清冊2/2 憑証黏貼用紙的憑証張數,請寫2張,金額請寫總計,印領清冊請附於黏貼單後。

46 請款案例說明

47 (一)一般請款 張○○老師的科技部計畫案,因計畫所需採購了一些耗材、文具,採購細項如下: 長尾夾70元 6孔夾及內頁270元 郵寄資料25元
碳粉匣9,200元 筆及膠帶等文具456元 掃描器4,350元

48 在購買明細中,有那一個物品需要另外再辦理何種手續?原因?
請問: 在購買明細中,有那一個物品需要另外再辦理何種手續?原因?

49 解答: 1.掃描器4,350元 2.需辦理小額採購 3.單價超過2,000元且耐用年限二年以上

50 (二)採購案請款 會計室維修印表機: 1.9/11申請維修印表機,廠商報價維修費用為14,000元。
2.9/16維修當日告知零件可不必整組更換,可更換部份即 可,故維修費用由14,000元降為10,400元。

51 請問: 1.申請維修費用,要記得附上什麼?

52 解答: 1.附上維修財產之財產清單(或至系統列印財產清冊)

53 1.申請維修費用,要記得附上什麼? 2.廠商提供之報價單,需注意那些事項?
請問: 1.申請維修費用,要記得附上什麼? 2.廠商提供之報價單,需注意那些事項?

54 解答: 1.附上維修財產之財產清單(或至系統列印財產清冊) 2.(1)報價單需為正本 (2)報價單開立日期需於申請採購日之前 (3)注意報價單上有效日期 (4)報價金額需為「含稅」金額 (5)每家廠商報價的物品條件均需相同

55 1.申請維修費用,要記得附上什麼? 2.廠商提供之報價單,需注意那些事項? 3.至系統請款時,需至何處請款?
請問: 1.申請維修費用,要記得附上什麼? 2.廠商提供之報價單,需注意那些事項? 3.至系統請款時,需至何處請款?

56 解答: 1.附上維修財產之財產清單(或至系統列印財產清冊) 2.(1)報價單需為正本 (2)報價單開立日期需於申請採購日之前 (3)注意報價單上有效日期 (4)報價金額需為「含稅」金額 (5)每家廠商報價的物品條件均需相同 3.至預算系統請款,選擇「採購案請款」 (千萬別選成「一般請款」!!)

57 (三)預支及核銷請款 會計室先行預支會計師事務所簽證費45,000元

58 請問: 申請預支時,需附上什麼?

59 解答: 原核准簽呈或動支簽「正本」 P.S:預支款案件為一般事項(例水電、電話費、 規費等),不須原核准簽呈或動支簽,但須
   於繳交後五天內核銷

60 (四)電子領據請款 每年1月1日-12月31日 身份及證號填寫方式 5%;6%;10%;18%;20%??? 超過期限會有罰鍰!!
攸關所得歸屬及各類制保險之扣繳與提撥 所得年度 本國人或外籍人士 稅率多少 報繳期限 補充保費 每年1月1日-12月31日 身份及證號填寫方式 5%;6%;10%;18%;20%??? 超過期限會有罰鍰!! 校付、自付?搞不清楚??

61 所得人資料填寫 所得人證號填寫: 姓名:中文姓名/外國人姓名 地址:非居住者請輸入學校地址。
居住者(課稅年度在臺滿183天): 身份證字號/居留證統一編號 非居住者(課稅年度在臺未滿183天): 大陸地區人民/外僑 姓名:中文姓名/外國人姓名 地址:非居住者請輸入學校地址。 行政院核定自103/1/8起,中華民國居住之個人適用免寄發 扣繳憑單,以提升行政效率及節能減紙。 61

62 非居住者證號填寫方式 9 西元出生年之後2位 出生日2位 出生月2位 未滿183天之大陸地區人民 西元出生年 出生月2位 出生日2位
護照內英文姓名第1個字前2位字母 未滿183天之外僑 62

63 103年 給付所得類別及扣繳率介紹 所得類別 所得內容 扣繳率(103/7/1起) 居住者 稅額達2,000元以上 非居住者
薪資所得(50) 鐘點費、出席費、講師費、工資、工讀金、論文發表費、會議主持人、…等 5% 按給付額扣取18%; 全月薪資給付總額低於基本工資1.5倍(約為28,910元)者,則按給付額扣取6% 執行業務所得 (9A9B) 稿費、演講之鐘點費、論文審查費、審稿費、著作審查、表演人、…等 10% 20%; 惟演講之鐘點費、稿費等,每次給付不超過5,000元免予扣繳,惟仍應列單申報 競技競賽獎金(91) 各類比賽獎金 20% 其他所得 不屬於上列各類之所得 免扣繳 103/7/1起,基本工資調整為19,273,其1.5倍為28,910

64 給付所得類別及扣繳率範例 所得類別 扣繳率 領款金額 代扣金額 居住者 稅額達2,000元以上 非居住者 薪資所得 5%
按給付額扣取18%; 低於基本工資1.5倍按給付額扣取6% 50,000 2,500 18% 9,000 20,000 1,000 6% 1,200 執行業務所得 10% 20%; 惟演講之鐘點費、稿費等,每次給付不超過5,000元免予扣繳 25,000 5,000 500 競技競賽獎金 20% 30,000 3,000 6,000 其他所得 免扣繳

65 演講鐘點費給付所得類別介定 執行業務所得9B98 薪資所得50
聘請學者、專家於公眾集會場所(指實際參加者含非本校之人員),所作之專題演講而給之鐘點費,屬於個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費之收入 開課或舉辦各項訓練班、講習會,及其他類似性質之活動,聘請授課人員講授課程,所發給之鐘點費,屬薪資所得 排定之講授課程雖名為專題演講,但因係在上課場合為之,或有上課之性質者,仍屬薪資所得 65

66 本校人員相關費用請款注意事項 外籍居住者請填寫居留證上之統一證號,及檢附居留證影本,依居住者稅率扣繳,若無檢附證明文件,或證明文件過期亦或即將過期者,當次請款則以非居住者稅率扣繳及向國稅局申報,即使事後附上證明,亦無法退還多扣之稅款 外籍非居住者,依非居住者稅率扣繳,並於給付後三天(含給付當日)內帶領據或清冊正本及相關資料至出納組繳交稅款,再至會計室進行資料備查

67 本校人員相關費用請款注意事項 罰則: 務請配合辦理校內扣繳流程,否則將由貴單位自行負擔罰 責罰款。 1.延遲申報利息
2.稅額10%,最低罰款目前為 750/件。

68 補充保費 薪資所得 50 學校校付 全校總薪資扣除投保薪資後餘額 個人自付 注意事項
項目 所得格式代號 說明 學校校付 薪資所得 50 全校總薪資扣除投保薪資後餘額 個人自付 超4個月薪資之獎金 本單位投保人員 兼職薪資 非本單位投保人員 排除工會投保人員 執行業務 9A9B 排除專技人員自行執業 (須舉證_投保單位) 排除自營作業投保工會人員 (須舉證_工會) 租金 51 由學校給付自然人租金時於租金中代扣繳交 注意事項 一.排除: 1.無投保資格者 2.第5類被保險人(低收入戶)舉證後免扣 二.非所屬投保單位發給的兼職所得,單次給付達基本工資19,273元時, 由扣費義務人就源扣繳自付補充保費。除獎金及兼職所得外,執 行業務收入、利息所得、股利所得及租金單次給付達5,000元以 上,扣繳自付補充保費。 三.補充保費=費基 X 費率2% 68

69 請問: 1 2 3 解答1 解答2 解答3 64 192 100 800 2,000 校付 自付 扣繳稅額 校付 自付 扣繳稅額 校付 自付
給付外籍非居住者鐘點費3,200元,需負擔校付及自付補充保費、扣繳稅額各多少? 給付居住者鐘點費(兼職)5,000元,需負擔校付及自付補充保費、扣繳稅額各多少? 給付居住者鐘點費(兼職)40,000元,需負擔校付及自付補充保費、扣繳稅額各多少? 1 2 3 解答1 校付 自付 扣繳稅額 64 192 解答2 校付 自付 扣繳稅額 100 解答3 校付 自付 扣繳稅額 800 2,000

70 說明 解答1: 校付補充保費依給付金額*2%,故3200*2%=64。因身分為非居住者,故無投保資格,無需負擔自付補充保費。給付金額在基本工資1.5倍(28,910)以下,故扣繳6%的稅款。 解答2:校付補充保費依給付金額*2%,故5,000*2%=100。居住者因單次給付兼職所得小於19,273基本工資,故無需負擔自付補充保費。扣繳稅額不到2,000,5000*5%=250<2,000,故無需扣繳代扣稅額。 解答3:校付補充保費依給付金額*2%,故40,000*2%=800。居住者因單次給付兼職所得大於19,273基本工資,故需負擔自付補充保費2%。 40,000*2%=800。扣繳稅額達2,000,40,000*5%=2000,故代扣稅額2,000。

71 給付所得類別、補充保費及扣繳率 依每年法令調整,各扣繳率規則及標準不同,會計室即時更新資料,請各承辦單位注意。

72 (三)電子領據請款-1 請款核銷,點選經費名稱時,找不到執行的經費項目? 1.確認經費動支人員是否已被授權?
2.經費項目的費用類型是否為人員相關? 3.計畫期間、經費期間是否已過期?

73 (三)電子領據請款-2 1.大氣系申請科技部103/3月專任助理薪及 計畫主持人費 2.外語學院申請103/6月教學卓越計畫工讀金

74 請問: 1.各計畫人事費需於何時請款?

75 解答: 專任助理薪:需按月請款,待人事室保險資料匯入後, 於當月5日至10日請款完畢。 兼任助理薪:需按月請款,於次月5日至10日請款完畢。
臨時工資 :按月計算,於工作時數計算完畢後,即可請 款。

76 1.各計畫人事費需於何時請款? 2.簽到表需注意什麼事項?
請問: 1.各計畫人事費需於何時請款? 2.簽到表需注意什麼事項?

77 解答: 2.(1)簽到表上時間與時數必需相符 (2)需檢查總時數是否正確 (3)簽到表上的日期、時間及內容均需手寫,不可先行打     上資料

78 (五)國外差旅-報銷經費流程 國外差旅費-請款流程 請假 請款 出差前至人事室或教務處辦理請假手續(不可事後補請)
不論是否為寒、暑假或任何假日,凡因公出差者,均需辦理請假 請款 銷假10日內辦理請款 7月份出差因逢本校會計年度結束(7/31日),請於出差後立即辦理請款 國外出差旅費報告表 請款申請書 會辦 人事室

79 (五)國外差旅-報銷經費 一、憑證黏貼 二、檢附資料(檢核表) □機票費-代收轉付收據or購票證明 □電子機票or機票票根
□登機證(去程)及(回程) □註冊費收據 □保險費收據 (要保人:中國文化大學;保額視經費來源而定) □手續費收據 □國外出差旅費報告表 □出國前一日台灣銀行賣出即期美元匯率表 □國外各地區出差人員生活費日支數額表 □因公出國搭乘外國籍航空公司班機申請表 □請假申請單 □議程資料 □註冊費之匯兌水單或刷卡帳單 假單:假日、寒暑假亦須請假 保險費: 1.要保人:中國文化大學 2.保額視經費來源而定(例如:科技部400萬、教育部300萬等) 生活費:以出國前一天(遇假日往前順推)臺灣銀行賣出即期美元參考匯價證明

80 (五)國外差旅報支 科技部計畫案,○○老師103/6/28-103/6/30參加北京國際研討會,6/27出國,7/1返國,本次搭乘國外航空之機票費17,900元,生活日支費共計30,960元,總出國差旅費48,860元。

81 請問: 1.登機證若遺失,可用什麼代替?

82 解答: 1.向航空公司申請搭機證明或影印護照上 出入境證明

83 (六)國內差旅-報銷經費流程 會辦 人事室 國內差旅費-請款流程 請假 請款 出差前至人事室或教務處辦理請假手續(不可事後補請)
不論是否為寒、暑假或任何假日,凡因公出差者,均需辦理請假 請款 銷假10日內辦理請款 7月份出差因逢本校會計年度結束(7/31日),請於出差後立即辦理請款 中國文化大學出差旅費申請表 會辦 人事室

84 (六)國內差旅-本校出差旅費一覽表 類別 職級 項目 校長 部處室館主任 助理教授 助教 技工 學生 備 註 教授 講師 組員 工友 副教授
備 註 教授 講師 組員 工友 副教授 組主任 辦事員 秘書 護士 長途出差 交通費 火車 莒光號 以鐵路票價為準,憑票證實報實銷。 汽車 以公路局及市公車票價為準,憑票證實報實銷。 其他 必要時專案簽准。 住宿費 2000 1800 1600 1400 800 檢據覈實報支。 雜費 400 附 記 一、凡單程一○○公里以上之途程(頭份、苗栗間),視為長途。 二、凡有鐵路可達支地區,以報支火車費為主。 短程出差 教職員工 備 註 火汽車 按鐵路局、公路局及市公車票價為準,憑票證實報實銷。如因特殊事件得經校長核准報支計程車費。 200

85 (六)國內差旅報支 生技所王○○老師申請農委會計畫9/11-12出差旅費: 高鐵費用1,480元 火車費用843元 住宿費1,380元
二天雜費800元 合計共4,503元。

86 請問: 1.依規定,需於銷假幾日內核銷完畢?

87 解答: 1.銷假10日內(以曆日計算),依本案例 ,需於9/23前核銷完畢

88 1.依規定,需於銷假幾日內核銷完畢? 2.原膳雜費,依規定修正,現僅可報支 雜費,不分職務等級,每日調為多少元?
請問: 1.依規定,需於銷假幾日內核銷完畢? 2.原膳雜費,依規定修正,現僅可報支 雜費,不分職務等級,每日調為多少元?

89 解答: 1.銷假10日內(以曆日計算) 2.調為400元

90 1.依規定,需於銷假幾日內核銷完畢? 2.原膳雜費,依規定修正,現僅可報支 雜費,不分職務等級,每日調為多少元? 3.報支住宿費有何新規定?
請問: 1.依規定,需於銷假幾日內核銷完畢? 2.原膳雜費,依規定修正,現僅可報支 雜費,不分職務等級,每日調為多少元? 3.報支住宿費有何新規定?

91 解答: 1.銷假10日內(以曆日計算) 2.調為400元 3.需附上單據,不可再用無單據支領限 額的一半報支

92 敬請指教 系統操作畫面 請參閱會計室網站


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