大 綱 壹、債務管理之重要性 貳、當前財政狀況 參、公債法及自治區債務相關規定 肆、債務管理策略.

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0 原住民族 自治區政府 合理之公共債務 蔡玉時 101年12月17日

1 大 綱 壹、債務管理之重要性 貳、當前財政狀況 參、公債法及自治區債務相關規定 肆、債務管理策略

2 壹、債務管理之重要性 歐債危機迄今仍未平息，引起國際高度關切，亦連帶影響信評下調，不但造成金融市場緊俏，不確定性進一步拖累全球經濟。

3 債務累積原因 經濟衰退 因全球金融風暴，各國政府無不提高紓困金、失業補助，加強政府支出以提振景氣。 支出擴張
以希臘為例，公務員薪資大約是民間企業的3倍。教師之福利也甚為優渥，國營企業員工亦是薪水好福利佳。 收入減少 希臘政府稅收也有問題，全國人民包括議員都逃稅，因為法院平均15年才能針對逃稅案做出判決。且無預算編列制度。

4 國內人口高齡化問題 近期國內因財政困難刻正積極檢討勞退、勞保、公保及國民年金等退休金制度。 高齡化及少子化問題加重 未來財政負擔。
妥善債務管理已成為當 前重要政策。

5 貳、各級政府財政情形 財政赤字及政府債務 財政赤字=政府財政支出-財政收入 財政盈餘=政府財政收入-財政支出
財政赤字可由節省支出、舉債、利用以往年度賸餘來補充。 一般來說，債務是赤字的累積。

6 各級政府財政赤字(含總預算及特別預算) 情形
單位:百萬元 資料來源: 行政院主計總處，統計手冊。 6 6

7 各級政府未償債務逐年攀升，且已逐漸瀕臨債限
% 兆元 註:91-99年度為決算審定數；100年度中央為決算審定數，地方為初步決算數；101年度為預算數 7

8 中央政府及地方政府未償債務均逐年攀升 億元 註:91-99年度為決算審定數；100年度中央為決算審定數，地方為初步決算數；101年度為預算數
8

9 ‧每月即時公布各級政府債務資訊(101年10月底)
單位:億元；% 資料來源:財政部國庫署 9

10 101年度中央特別統籌分配稅款墊借地方及歸扣情形-直轄市及縣(市)
單位：元 項目 地方政府別 墊借總額 截至10月份止 累計已歸扣金額 待歸扣金額 以前年度累計 未償還金額 本年新增金額 小計 (1) (2) (3)=(1)+(2) (4) (5)=(3)-(4) 合計 3,258,669,774 4,050,000,000 7,308,669,774 4,360,826,901 2,947,842,873 台南市 2,717,841,872 3,250,000,000 5,967,841,872 3,019,998,999 101年度中央特別統籌分配稅款墊借地方及歸扣情形-鄉(鎮、市) 單位:元 項目 地方政府別 墊借總額 截至10月份止 累計已歸扣金額 待歸扣金額 以前年度累計 未償還金額 本年度新增金額 小計 (1) (2) (3)=(1)+(2) (4) (5)=(3)-(4) 合 計 1,300,569,828 1,017,000,000 2,317,569,828 935,709,860 1,381,859,968

11 主要國家各級政府財政赤字/餘絀情形 國家 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 加拿大 0.7 -0.1 0.9 1.5 1.6 1.4 -0.4 -4.9 -5.6 -4.4 -3.8 法國 -1.7 -3.3 -4.1 -3.6 -3.0 -2.4 -2.8 -7.6 -7.1 -5.2 -4.7 德國 -3.7 -3.4 -1.6 0.2 -3.2 -0.8 希臘 -4.8 -5.7 -7.4 -6.0 -6.8 -9.9 -15.6 -10.5 -9.1 -7.5 香港 -3.1 -0.3 1.1 4.3 8.2 0.1 4.5 4.1 義大利 -4.5 -2.7 -5.4 日本 -7.7 -7.8 -5.9 -2.1 -10.4 -9.4 -9.8 -10.0 韓國 2.7 3.6 1.7 2.3 0.0 1.8 2.0 新加坡 6.1 6.0 7.9 7.1 12.0 6.5 -0.7 7.3 5.2 西班牙 -0.5 -0.2 1.0 1.9 -4.2 -11.2 -8.9 -7.0 英國 0.5 -3.5 -5.1 -8.5 -8.2 美國 -3.9 -2.0 -6.7 -13.3 -10.1 -8.7 資料來源: International Monetary Fund, World Economic Outlook Database, October 2012 11

12 主要國家各級政府負債占GDP(2012) 政府債務占GDP比重 資料來源: IMF WEO Database, October 2012.

13 目前債務衡量方式 國際貨幣基金主張之政府債務定義，也未將未來社會安全給付列為債務，但須附註揭露。
我國目前未計入未來給付如各類退休等各類未來給付也不納入公債法債限，惟行政院主計總處已於預決算中充分揭露。 未計入保證債務

14 各級政府潛藏債務截至101年7月底 項目 合計 中央政府 地方政府 149,052 115,876 33,176
單位:億元 項目 合計 中央政府 地方政府 149,052 115,876 33,176 1.舊制(以前)軍公教人員退休金未來應負擔數 60,442 28,850 31,592 2.退撫基金新制未提撥之退休金 19,125 - 3.勞工保險(普通事故老年、失能及死亡給付)未提存責任準備 63,131 4.公教人員保險給付(以前)未來應負擔數 1,602 -　 5.國民年金未提存準備 1,357 6.軍人保險未提存保險責任準備 275 7.農民健康保險未來保險給付精算現值 1,499 8.各級政府積欠健保、勞保及就保等保險費補助款暨退休公教人員優惠存款差額利息 1,621 37 1,584

15 參、公共債務法及自治區公共債務 債務管理目的 落 實 強 制 還 本 債 務 管 理 資 訊 化 資 金 成 本 極 小 化 債 務 結 構
舉借債務支應政府建設 強化債務管理與財務運作，降低中長期舉債成本 落 實 強 制 還 本 債 務 管 理 資 訊 化 資 金 成 本 極 小 化 債 務 結 構 合 理 化 債 務 工 具 多 元 化 財 務 調 度 靈 活 化 15

16 一、公共債務法 財政紀律法 因應債務累積問題，為維護國家財政健全，支應國家發展需要，依據司法院第334號解釋訂定。 透過債務上限管制融資行為
1.依據預算法第23條，經常門支出須維持平衡，所以舉債只能用於建設支出。 另公債法將自償性之債務排除不納入債限。 2.我國目前融資的工具包括公債、國庫券及借款等。

17 我國債限規範(公共債務法第4條) 存 量 債 限 短債債限 流量債限 前3年 GNP 平均數 40％ 縣 (市) 45% 鄉 25% 直 轄
存 量 債 限 短債債限 流量債限 1年以上債務上限 中央 地方 前3年 GNP 平均數 40％ 縣(市)及鄉(鎮、市) 另按歲出個別管制 總體管制 GNP 8％ 縣 (市) 45% 鄉 (鎮.市) 25% 直 轄 市 5.4% 2% 0.6% 合計48% 未滿1年債務上限 中央 地方 歲 出 15％ 30％ 中央 地方 歲 出 15％ 17

18 公共債務之管理機制 考核財務效能 確定最終財務責任 把關、考核 規劃、執行 18 行政機關 編列預算 送交立法部門 立法部門 審議預算
送交行政部門執行 監察部門 考核財務效能 確定最終財務責任 把關、考核 規劃、執行 18

19 各國債限規範 國家 債 務 限 制 美國 日本 歐盟 中華民國
債 務 限 制 美國 1939年起，以法律規定舉債存量上限值(2011年8月2日通過額度16.4兆美元)。自1980年迄今，業調升債務上限計38次。 日本 循年度預算編列，由議會授權訂定。 歐盟 依據馬斯垂克條約，流量及存量債限分別不得超過當年度GDP 3%及60%。 中華民國 流量限制：不得超過歲出15％。 存量限制：中央不得超過前3年GNP平均數40％，地方不得超過8％。

20 二、原住民族自治區舉債 自治區空間合一-穩定收支體系
自治區之收入，包括基本收入，特別稅課、工程受益費，罰賠款及財產及盈餘收入，以及特別收入權利金及回饋金等。 補充收入：由中央補助或主管機關原住民族委員會設置原住民族自治基金，挹注自治區基本設施及維持等經費，基金規模100億元，並增訂5年內撥足。 穩定收支體系：為避免自治區政府過度舉債致收支失衡，明定自治區預算收支平衡為原則，為調節庫款收支，得向原住民族自治基金洽借未滿一年之債務，年度終了不得有未償還之餘額，但自治區如未償還，不得再洽借。

21 肆、債務管理策略 控制財政收支、成本效益分析、先後次序、輕重緩急 集中支付 債務管理績效 債務管理資化及透明化 債務預警 債務還本

22 集中支付減少舉債、加強管控 集中 支付 強化內部審核： 集中管理庫款： 查對預算餘額〈結餘〉： 統一簽付受款人：
付款憑單應由支用機關長官或授權代簽人及主辦會計經過內部審核程序，完成合法的簽證手續。 集中管理庫款： 由自治區在銀行設置「公庫存款戶」集中管理庫款統籌調度。 集中 支付 查對預算餘額〈結餘〉： 集中支付科辦理支付時應先查對支用機關之核定歲出分配預算數〈結餘數〉，確定未超過始得簽發公庫支票俾加強預算管控。 統一簽付受款人： 由自治區財政單位集中支付統一簽發公庫支票，以電匯直接付予受款人。

23 臺北市政府財務調度措施 靈活運用 財務策略 將市府所屬部分特種基金 增加市庫統籌調度運用資金 檢討納入集中支付 節省債息 增加收益
向未納入集中支付之特種基金洽借 短期低利資金墊還高利率長期借款 節省債息 運用市庫餘裕資金墊還借款 節省債息 調度市庫餘裕資金墊付 特別預算工程經費 延緩舉債 抑制債務成長 將市庫餘裕資金撥入債務基金 從事債票券短期投資 增加收益 54

24 編列強制還本，減緩債務累積 直轄市應以當年度稅課收入至少5%編列還本金額。 中央、直轄市
公債法修正草案增訂縣(市) 、鄉(鎮、市)至少以上年度未償債務餘額1.6%編列還本金額。 縣(市)及鄉(鎮、市) 24

25 債務預警預先防範 財政部按月控管各地方政府債務舉借情形，對於1年以上債務餘額瀕臨債限90%之地方政府，函請加強開源節流，審慎控管債務，以維財政健全。 直轄市、縣市1年以上債務個別債限達90% 瀕臨債限之地方政府應即提出債務改善計畫供監督機關備查。 25

26 密切注意財政壓力指標 現金支出流量大於現金流量的存續期間。 流動負債大於流動資產的情形。 年終結算時，有高比例的短期借款。
年度債務異常成長率。 支出 收入

27 配合預算制度提升財務績效 零基預算 覈實編列預算收支 付款彈性延後 運用低利貸款 檢討支出優先順序

28 公共建設成本效益評估 公共建設構想 經濟分析 是否提升社會福利 成本效益分析 有效執行方式 財務評估 自償率分析 政府自辦 民間參與

29 債務管理資訊化

30 強化債務透明度，全民共同監督 自94年起每年6月及12月定期公布暨更新各級政府公務預算及非營業基金非自償性及自償性債務，已公布93-100年度資料。 加強債務資訊揭露 自100年10月起按月公布各級政府長、短期債務即時資訊及遵循債限情形。 協調地方政府自101年7月份起，每月10日於網站公告地方債務鐘，包括長、短期及自償性債務餘額暨平均每人負擔債務金額。 101年11月5日公布91-100年度各直轄市及縣(市)政府長、短期債務資訊及自償性債務及變化情形 。 30

31 穩健財政，永續未來 會借錢 會花錢 會還錢 低利貸款 該借才借 用在刀口 用於必要 建設 編列強制 還本 規劃還本

32 報告完畢 敬請指教