學校暨二院 稽核小組規劃 臺北醫學大學 管理發展中心 TMU.

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1 學校暨二院 稽核小組規劃 臺北醫學大學 管理發展中心 TMU

2 前言 組織規模日益擴大 無法再依賴“人” 透過稽核工作，檢視內部控制制度是否完善，保障組織免於因人為缺失所造成之損失，並降低錯誤與舞弊之可能性。 TMU

3 壹、管理控制制度 外部稽核 CPA 內部稽核 I/A 內部控制 I/C 標準規定 SOP TMU

4 稽核小組進行內部稽核，建立內部控制制度 落實經費運用的嚴謹性
作業面 成效或結果 過　　　程 內部稽核 內部控制 制度面 管發中心 稽核小組 TMU

5 貳、稽核組織及人力 附醫稽核組 1人力 萬芳稽核組 1.5人力 學校 兼任0.5人力 管發中心 稽核小組 TMU

6 參、稽核小組運作 第一階段： 調查、評估主要作業程序之內部控制措施是否適當/進行重點作業稽核 第二階段： 建立完整內部控制制度 第三階段：
建立內部稽核書面制度及系統性運作目標 TMU

7 肆、預定稽核範圍 落實預算制度 核決程序作業(人、$、系統) 重大儀器效益評估作業 採購管理作業 出納現金收支作業 收款機制作業
核價機制作業 合約管理作業 庫存管理作業 TMU

8 伍、預定稽核重點項目(1) 預算執行情形稽核 採購費用核決權限稽核 各項費用核決權限稽核 優待減免核決權限稽核
藥品衛材系統維護修改權限稽核(※) 庫存與零星採購核決權限稽核(※) 重大儀器設備評估作業稽核 議比價作業稽核 非系統採購作業稽核 有價證券稽核 ※：為針對二院稽核項目，學校除外。 TMU

9 伍、預定稽核重點項目(2) 工程保證票據稽核 出納現金收支稽核 前後台帳差與申報作業稽核(※) 健保高價檢查、衛耗材稽核(※)
自費項目管理收帳稽核(※) 高價衛材核價機制稽核(※) 自費項目核價機制稽核(※) 合約管理作業稽核 財產驗收作業稽核 高貴醫材庫存管理作業稽核(※) ※：為針對二院稽核項目，學校除外。 TMU

10 陸、預計時程 本規劃報告經 董事會議通過後，進行種子人員培訓及稽核作業，學校暨二院以每月稽核2~3項重點項目為原則，每月進行小組稽核成果檢討，每三個月提陳稽核報告。 配合稽核時程，完成制定重點稽核項目作業程序。 TMU

11 柒、書面作業程序(範例一) 註：詳細內容再展開規劃。 TMU

12 柒、書面作業程序(範例二) TMU

13 結語 稽核工作以發現關鍵內控點缺失為原則，透過內部稽核作業健全內部控制制度，協助組織持續改善作業流程，以達到“不控而自治”的效果。 TMU