高职高专商务英语类专业规划教材 外贸英文单证 主编：罗郑胜 武汉理工大学出版社.

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1 高职高专商务英语类专业规划教材 外贸英文单证 主编：罗郑胜 武汉理工大学出版社

2 第一章 国际贸易单证 第一节 国际贸易单证的作用和分类 一、外贸单证和单证的重要性 (一) 外贸单证 (二) 单证的重要性
第一章 国际贸易单证 第一节 国际贸易单证的作用和分类 一、外贸单证和单证的重要性 (一) 外贸单证 外贸单证是指对外贸易中使用的单据和证明。 (二) 单证的重要性 1. 单证对交易双方的重要性 2. 单证对国家进出口管理的重要性 3. 国际贸易单证对银行的作用和重要性

3 二、国际贸易单证的分类 1单证的分类方法 2本书采用的分类方法 （1）国际商会《托收统一规则》第522号出版物的分类
金融单证(Financial Documents)和商业单证(Commercial Documents) （2）辛克尔曼的分类 贸易单证、出口单证、运输单证、进口单证、银行单证、特殊单证 （3）我国的分类 基本单证、特殊单证、预备单证 2本书采用的分类方法 出口贸易单证（国内流转单证 + 出口结汇单证）和进口贸易单证

4 第二节 缮制外贸单证的基本要求 一、缮制单证的基本要求 二、对制单人员的基本要求
第二节 缮制外贸单证的基本要求 一、缮制单证的基本要求 (一) 正确： “严格符合” ，三个“一致”，即单证一致、单单一致、单货一致 (二) 完整： 提交的单证种类和数量上齐全 (三) 及时： 出口人按时履约，并及时地将有关单证传递到进口人手中 (四) 简明：“UCP600”采用对主要单证的要点作出明确规定 (五) 整洁：单证格式的设计和缮制力求标准化和规范化 二、对制单人员的基本要求 (一) 外语能力：一定的英语能力，包括专业英语能力 (二) 外贸知识：对外贸知识的熟练掌握和了解 (三) 综合能力：具备全面的知识结构

5 第三节 国际贸易单证的标准化和电子化 一、国际贸易单证的标准化 (一) 国际贸易单证标准化的进程
第三节 国际贸易单证的标准化和电子化 一、国际贸易单证的标准化 (一) 国际贸易单证标准化的进程 1. 动力：简化贸易单证、规范交易行为和推广单证的电子化 2. 历程：瑞典、联合国贸发会议、联合国欧洲经济委员会等 3. 规格：纸张、空距、结构 4. 基本类型 套合式国际标准格式 专门性单证的国际设计样式 国家设计样式 国家总单证 套合式国家标准格式 企业的总单证和其他单证格式 (二) 我国的贸易单证标准化工作 六个外贸单证的国家标准→报文国家标准→我国的“国际贸易单证样式”国家标准

6 二、国际贸易单证的电子化 (一) 计算机缮制单证 利用专门的单据制作软件，充分发挥电脑的组织管理能力 (二)各国的电子单证应用
一是指利用计算机缮制并打印各种单证； 二是指利用电子数据交换系统（EDI)实现“无纸贸易”。 (一) 计算机缮制单证 利用专门的单据制作软件，充分发挥电脑的组织管理能力 (二)各国的电子单证应用 1. 美国的自动出口系统和自动商业系统 2. 欧盟的单一管理文件 3. 联合国开发的“海关数据管理自动化系统” 4. 电子单证在我国的应用 海关通关系统 配额许可证管理系统 进出口统计系统 出口退税系统 外汇核销系统

7 1. 电子提单 (二)两个重要的电子单证——电子提单和电子信用证 （1）电子提单的使用 （2）电子提单使用中存在的问题 电子信用证
1. 电子提单 （1）电子提单的使用 ◆ 电子提单是建立在一定规则下的一组电子信息 ◆ 优点：快捷、防止伪造提单 ◆ 使用原理和程序 （2）电子提单使用中存在的问题 ◆ 对传统贸易方式和原有立法的巨大冲击 ◆ 法律地位和有关技术 电子信用证 （1）Tradecard系统 （2）BOLERO系统 （3）CCEWeb系统

8 第四节 本章英文阅读 1.1 What is a Document?
第四节 本章英文阅读 1.1 What is a Document? 1.2 Categories of Documents Used in International Trade Transaction Documents Export Documents Transport(Shipping) Documents Import Documents Banking Documents Specialized Documents

9 1.4 Basic Requirements for Documentation
1.3 Significance of Documentation 1.4 Basic Requirements for Documentation Correctness Completeness Conciseness Cleanness Promptness A Checklist for Documentation Errors 1.5 Prerequisites of Documentation

10 1The Commercial Invoice 2The Bill of Lading
1.6 The Key Documents of International Trade 1The Commercial Invoice 2The Bill of Lading 3The Certificate of Origin 4The Export Declaration 5The Import Declaration

11 1.7 Export Customs Practice in UK
Export Documentation and Procedures New Community/Computerized Transit System (NCTS) The Single Administrative Document E-commerce Customs 1.8 Bolero

12 §本章小结 §复习思考题 1.国际贸易单证的重要性表现在哪些方面？ 2.对单据的缮制有哪些要求？
3.国家设计样式(National Layout Key)、国家总单证(National Master)、套合式国家标准格式(Aligned National Standard Forms)等分别有哪些作用？

13 第二章 国际贸易支付方式与单证要求 第一节 国际贸易支付方式和收款安全性比较 采用不同的支付方式，买卖双方承担的风险程度也不一样。
第二章 国际贸易支付方式与单证要求 第一节 国际贸易支付方式和收款安全性比较 采用不同的支付方式，买卖双方承担的风险程度也不一样。 不同支付方式下，出口商的安全性依次递减的顺序为： 预付(最安全)—跟单信用证—跟单托收—赊销(最不安全) 而对于进口商，其安全性则与此相反： 赊销(最安全)—跟单托收—跟单信用证—预付(最不安全) 介于预付和赊销两者之间、对买卖双方均有一定保障的支付方式——信用证方式更容易被双方所接受

14 第二节 信用证支付方式与跟单信用证统一惯例
第二节 信用证支付方式与跟单信用证统一惯例 一、信用证的基本概念、特点和作用 (一) 信用证的基本概念 根据UCP600第二条的定义：“信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证银行对相符交单予以承付的确定承诺。承付指：(a) 如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。(b) 如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款。(c) 如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。” (二) 信用证的特点 信用证是一项不可撤销的业务安排 信用证是银行做出的一项有条件的付款承诺 信用证是一个独立于合同之外的自足文件 信用证是银行与受益人之间的单据的交易 (三) 信用证的作用 为买卖双方提供银行信用、作为买卖双方资金融通的工具

15 二、信用证业务中的当事人 1开证申请人：要求开立信用证的一方 2开证银行：应申请人要求或者代表自己开出信用证的银行
3通知银行：应开证行要求向受益人通知信用证的银行 4受益人：接受信用证并享受其利益的一方 5保兑银行：根据开证银行的授权或要求对信用证加具保兑的银行 6指定银行：信用证能在其处兑用的银行 7交单人：实施交单行为的受益人、银行或其他人

16 三、信用证的种类 (一) 跟单信用证与光票信用证 (二) 保兑信用证与不保兑信用证 (三) 即期信用证与远期信用证 其中，远期信用证又分为：
◆ 承兑信用证 ◆ 延期付款信用证 ◆ 假远期信用证 (四) 公开议付信用证与限制议付信用证 (五) 可转让信用证与不可转让信用证

17 四、信用证流程 信用证业务大体可以分为如下步骤： 申请开证→开证→通知→审证→修改→交单议付→索汇→赎单
(一) 开证申请人向银行申请开立信用证 开证申请书填制的说明 (二) 开证行开立信用证 根据信用证的传递方式，信用证可分为 信开信用证(又称信开本) 电开信用证(又称电开本)：简电本 + 全电本 SWIFT信用证

18 通知行通常是开证银行在受益人所在地的分支机构或与开证行有代理业务关系的其他银行。
(三) 通知行通知受益人 通知行通常是开证银行在受益人所在地的分支机构或与开证行有代理业务关系的其他银行。 通知行的通知方式因开证形式不同而不同 (四) 受益人审核、修改信用证 及时审核，发现有悖合同条款的内容，应视具体情况处理 (五) 受益人交单议付 (六) 议付行寄单索偿,开证行审单付款 (七) 开证申请人(进口人)付款赎单、提货

19 五、信用证的主要内容及英文表述 (一) 信用证本身的说明 例如，SWIFT信用证包括栏目代码、栏目名称、具体栏目内容三个部分
1信用证形式或类型 2信用证号码和开证日期 3受益人、开证申请人 4开证行 5通知行 6议付行 7币种、金额 8信用证有效期和到期地点 9汇票条款

20 (二) 信用证要求的单据条款 (三) 信用证的商品及运输条款 (四) 其他条款
本款详列跟单信用证要求的单据种类、份数、出单人以及单据内容要求等。要求的单据种类通常有：商业发票、装箱单、质量证明、原产地证书、保险单据、运输单据、装船通知副本等。 (三) 信用证的商品及运输条款 信用证中也对有关商品及发运作出规定。此类条款在SWIFT信用证中专列栏目。 (四) 其他条款 1. 银行-银行指示条款 2. 银行费用条款 3. 附加指示条款 4. 开证行负责条款 5. 所开立信用证适用法律的声明

21 第三节 信用证的审核与修改 一、信用证审核的依据 二、银行对信用证的审核 (1) 交易双方达成的买卖合同；
第三节 信用证的审核与修改 一、信用证审核的依据 (1) 交易双方达成的买卖合同； (2) 《跟单信用证统一惯例》(UCP600); (3) 有关国家相关的法律、法规、案例，以及银行、专家的经验。 二、银行对信用证的审核 银行审核信用证的重点通常反映在信用证通知书上，审核内容包括信用证是否生效、开证行名称、信用证印鉴和密押、信用证开证日期、到期日期、信用证金额、开立信用证所依据的法律规则等。

22 三、受益人对信用证的审核 (一) 建立信用证审核工作制度 (二) 受益人对信用证审核的重点 1. 信用证号码和日期
2. 开证申请人、受益人的名称与地址 3. 商品条款的审核 （1）商品的品名和规格：应与买卖合同规定一致 （2）商品的数量 （3）商品的包装 （4）单价、总额、货币 （5）汇率的付款期限

23 （6）装运条款的审核：包括起运地、目的地、装运日期、是否允许转船、是否允许分批装运,以及运输方式和运输单据等
信用证中起运地、目的地的规定应与买卖合同原则上一致 关于装运期限，原则上信用证的规定应与买卖合同一致 关于转船、分批转运条款 关于运输方式和相应的运输单据的审核 （7）保险条款的审核 审核价格条件中保险责任 审核投保险别是否与合同规定一致 审核保险金额是否与合同规定一致 审核信用证对保险有无特殊要求 （8）审核信用证有无“软条款” 所谓软条款，是指信用证规定了一些特殊条件，这些条件要么改变信用证的凭单据相符付款的性质，要么把申请人出具的某些单据列为议付单据，实质上是将信用证的银行信用换成了商业信用，成为受益人履行信用证时的“陷阱”。 （9）关于银行费用的审核

24 四、修改信用证 (一) 明确修改信用证的相关规定 (二) 修改信用证应注意的其他问题 1. 修改信用证的途径
2. 受益人可以交单时的行动接受或拒绝修改 3. 对于银行修改文据的部分接受、部分拒绝被视为拒绝 4. 修改文据中规定受益人告知拒绝的期限属于无效 (二) 修改信用证应注意的其他问题 1. 掌握改与不改的尺度 2. 应尽量一次性提出全部需要修改的内容 3. 审核修改内容是否符合受益人的要求 4. 必须在收到银行转交的正式生效的修改后才能办理发货事宜 5. 注意信用证修改和原证的管理

25 第四节 托收方式与单据的要求 一、托收概述 1.光票托收 2. 跟单托收 (一) 托收的含义 (二) 托收的分类
第四节 托收方式与单据的要求 一、托收概述 (一) 托收的含义 托收(Collection)是指出口人按照合同约定装运货物后，开具汇票，委托银行向进口人收取货款的一种结算方式。 (二) 托收的分类 1.光票托收 出口人委托银行收款的单据中不附带运输单据，特别是代 表货物支配权的提单等运输单据 2. 跟单托收 出口人委托银行代收款项时应随附包括提单等运输单据的托收

26 (三) 托收的流程 1买卖双方在合同中规定采用托收支付方式。
2出口人(托收业务中的委托人)发货后，将汇票、提单等单据递交托收行(出口地银行)，办理托收手续。 3托收行接受委托后，按照委托指示将单据寄交进口人所在地银行(通常为托收行分支机构或其代理银行)委托收款。 4代收行向进口人(托收业务中的付款人)作付款(或承兑)提示。 5即期付款的，进口人付款赎单；承兑交单的，进口人承兑后取得相关单据。 6即期付款的，代收行扣除其所得手续费后，将款项汇交托收行。 7承兑交单的，付款人在付款期限内将货款交代收行，代收行汇交托收行。 8托收行将款项交付委托人。

27 (四) 托收的性质与特点 1.托收业务中，银行对单据是否正确、单据的真伪、进口人是否付款等均无责任。 2.银行对货物无保管处理的义务。
3.为了规范托收业务，国际商会制定了《托收统一规则》，1995年的修订本以国际商会第522号出版物公布(Uniform Rules for Collection, 简称URC522)。它是目前被普遍接受的关于托收的国际惯例。

28 二、托收方式下单据制作的要求和特点 1.买卖合同是托收方式下缮制结汇单据的主要依据
2.出口人应该严格履行合同，认真缮制有关单据，以免给进口人拒绝付款提供不必要的借口 3.注意托收项下单据的特点

29 第四节 本章英文阅读 2.1 Icc Uniform Customs and Practice for Documentary Credits Article 1 Application of UCP Article 2 Definitions Article 3 Interpretations Article 4 Credits v. Contracts Article 5 Documents v. Goods, Services or Performance Article Availability, Expiry Date and Place for Presentation Article Issuing Bank Undertaking

30 Article 8 Confirming Bank Undertaking
Article Advising of Credits and Amendments Article 10 Amendments Article 11 Teletransmitted and Pre advised Credits and Amendments Article 12 Nomination Article 13 Bank to Bank Reimbursement Arrangements Article 14 Standard for Examination of Documents Article 15 Complying Presentation Article 16 Discrepant Documents, Waiver and Notice Article 17 Original Documents and Copies Article 18 Commercial Invoice

31 Article 19 Transport Document Covering at Least Two Different
Modes of Transport Article 20 Bill of Lading Article 21 Non Negotiable Sea Waybill Article 22 Charter Party Bill of Lading Article 23 Air Transport Document Article 24 Road, Rail or Inland Waterway Transport Documents Article 25 Courier Receipt, Post Receipt or Certificate of Posting Additional to Freight Article 27 Clean Transport Document Article Insurance Document and Coverage

32 Article 29 Extension of Expiry Date or Last Day for Presentation
Article 30 Tolerance in Credit Amount, Quantity and Unit Prices Article 31 Partial Drawings or Shipments Article 32 Instalment Drawings or Shipments Article 33 Hours of Presentation Article 34 Disclaimer on Effectiveness of Documents Article 35 Disclaimer on Transmission and Translation Article 36 Force Majeure Article 37 Disclaimer for Acts of an Instructed Party Article 38 Transferable Credits Article 39 Assignment of Proceeds

33 2.3.1 Methods of Settlement and Availability of Documentary Credits
2.2 Payment Methods 2.3 Documentary Credits 2.3.1 Methods of Settlement and Availability of Documentary Credits Sight payment Deferred payment credit Negotiation sight or usance drafts Acceptance credits Transferable Credits Back to back Credits Revolving Credits Red Clause Credits Standby Letters of Credit SWIFT Letter of Credit Codes

34 2.4 Checking up on a Letter of Credit by the Beneficiary
2.5 Common Discrepancies in Letters of Credit 2.6 Discrepancies with Documents 2.7 Documentary Collections Documentary Collections vs. Documentary Credits The Collection Order Revolving Credits Documents and Goods Movement in a Documentary Collection 2.8Important Principles Regarding the Role of Banks

35 §本章小结 §思考与练习 §课堂实训题 1审核信用证的依据有哪些？ 2修改信用证应注意哪些问题？ 3UCP600的主要内容有哪些？
4分别指出在什么情况下适合使用背对背信用证、红条款信用证和循环信用证。 §课堂实训题

36 第二章 出口结汇单证 第一节 商业发票 一、商业发票的作用
第二章 出口结汇单证 第一节 商业发票 商业发票是出口人向进口人开立的,载明货物名称、规格、数量、单价及总值的清单，是出口结汇单据中最重要的单据之一，是对交易货物的总说明。 一、商业发票的作用 商业发票是买卖双方交接货物、收付货款和记账的依据 商业发票是进口商报关纳税或进口国贸易管理的重要依据和凭证 在有些交易不使用汇票的情况下，发票可以代替汇票，作为出口商向进口商收取货款的依据。索赔时，发票也可以作为价值的证明 从制单的角度出发，发票是出口单据的核心，是缮制其他单据的依据

37 (一) 发票的名称 二、商业发票的内容和缮制 (二)发票号码、出票日期、信用证号码或合同号码 (三) 发票的抬头人
我国国家标准格式的商业发票右上角印有“COMMERCIAL INVOICE”字样 很多信用证要求在商业发票上注明各种保证、证明条款 信用证对发票的要求 (二)发票号码、出票日期、信用证号码或合同号码 商业发票号码由出口人按照本企业的实际情况自行编制。发票号码是全套结汇单据的中心编号 单据日期可以早于开证日期，但不得晚于交单日期 信用证方式下，发票应填写信用证号码 其他支付方式，发票应填写合同号码 (三) 发票的抬头人 发票的买方习惯上称为发票的抬头人，在发票上填入“TO”（致）或“Sold to Messrs”或“For account and risk of Messers”等项下

38 (四)运输工具、启运地及目的地 (五) 货物描述 （六） 唛头与件数 根据托运情况填写运输工具名称、航次
按照合同、信用证以及托运情况填写起运地和目的地 (五) 货物描述 主要指商品的品名、规格或型号 在信用证方式下，货物的描述应与信用证要求一致 （六） 唛头与件数 件杂货一般应在合同和信用证中规定有唛头 国际标准化组织规定的标准化唛头中，通常包括四个部分，即收货人名称缩写、目的地名称、参考号（通常是信用证号、合同号或发票、运单号）和件号

39 （七) 商品的包装件数、包装种类、重量及数量
包装货物须在发票上填写包装件数和包装种类 商品的数量、重量（以重量计价的商品）是指总数量、总重量，应填入Quantity一栏 （八） 单价、总值 单价（Unit price） 总值（Amount） （九） 证明文据 信用证要求的证明文据应填在标准格式发票下面的空白栏

40 第二节 其他类型的发票 一、海关发票 (一) 海关发票的性质、特点和作用
第二节 其他类型的发票 一、海关发票 海关发票（Customs Invoice）是根据一些进口国家海关的规定，由出口商按照进口国海关统一制定的格式填制，进口商凭以报关的发票或类似证明文件 (一) 海关发票的性质、特点和作用 海关发票是进口国海关规定性要求的通关单据，其目的主要是确定商品的价格构成和原产地有关事项，从而确定进口商品的适用税率以及贸易政策的实施 海关发票一般都只要求出口人以个人的名义签署即可，无须出口国管理部门或公证机构的公证或证明 海关发票的发展趋势之一是日益被商业发票所取代 海关发票的作用

41 （二） 常见国家的海关发票名称和格式 1美国海关发票 2加拿大海关发票 3澳大利亚海关发票 4新西兰海关发票
5其他国家或地区海关发票

42 （三） 海关发票内容和填报要求 1. 海关发票的一般样式和内容 2. 海关发票填制的一般要求 3. 银行对海关发票的审核要点
核对单证是否一致 将海关发票与商业发票核对，审核是否单单一致

43 二、形式发票 (一)形式发票和形式发票的作用
形式发票（Pro forma Invoice，P/I）是一种非正式发票，是卖方对潜在买方报价，或确认交易的一种形式。 通常认为形式发票具有以下作用： 作为数量化的报价 作为销售确认 买方凭以申请进口许可、外汇许可和开立信用证 (二)形式发票的内容 形式发票的内容既包含了普通商业发票的基本内容，也补充了交易的一些必要条件，例如支付方式、装运期等，如有其他条件也可列入其中。

44 (一)领事发票的作用 三、领事发票 (二)领事发票的内容
领事发票（Consular Invoice）是出口人按照进口国制定的特定格式填写，由进口国驻出口国领事馆或大使馆签证的发票。 (一)领事发票的作用 作为进口国海关据以征税的依据 审核货物有无低价倾销 证实货物的原产地 领事签证需要收取一定费用，是进口国领事馆的一种收入 (二)领事发票的内容 领事发票基本内容与普通商业发票内容差不多。一些领事发票也要求将价格、总值等分项列出。领事发票一般都有托运人声明条款。

45 （三）领事发票使用中的问题和注意事项 出口人应尽量说服开证申请人取消领事发票要求，或用我国贸促会证明的商业发票代替领事发票
固定格式的领事发票可以向进口国领事馆领取 领事发票与其他单据必须一致 必须在信用证规定的领事馆签署领事发票 领事馆签证后，如发现发票内容有误，可向领事馆递交勘误通知，重新填制领事发票对错误进行纠正，将重新认证过的单据寄交收货人 要注意区分领事签证发票和领事认证

46 四、厂商发票 厂商发票（Manufacturer’s Invoice）是由出口货物的制造商出具的以本国货币为计价单位，用来证明出口国国内市场出厂价格的发票。 单据的名称(Manufacturer’s Invoice)不可缺少,位于发票的上端 厂商发票的抬头人（买方）应为出口人 出票日期应早于商业发票日期 货物品名、数量、规格须与商业发票一致 价格应低于出口价格（FOB） 发票使用的货币为出口国货币 发票可以没有唛头，信用证另有规定的除外 制造商负责人签字盖章，并注明“制造商”

47 第三节 运输单据 一、海运提单 海运提单（Ocean Bill of Lading）简称提单（Bill of Lading）,是承运人应托运人的要求，在收到货物归其掌管后，签发给托运人的、承运人凭以保证交付货物的凭证。 （一）提单的性质和作用 货物收据 物权凭证 提单是承托双方运输契约的证明

48 （二） 提单的种类 2已装船提单（On Board B/L）和收妥备运提单（Received for shipment B/L）
1清洁提单（Clean B/L）和不清洁提单（Unclean B/L） 2已装船提单（On Board B/L）和收妥备运提单（Received for shipment B/L） 3直达提单和转船提单 4记名提单、不记名提单、指示提单

49 （三） 提单的内容和缮制 1. 托运人（Shipper）
提单的基本内容包括提单的正面内容和背面条款，其中正面内容又包括必要记载事项和一般记载事项。 1. 托运人（Shipper） 托运人即发货人，一般是买卖合同中的出口人和信用证的受益人。托运人应按信用证的规定填写。信用证无特殊规定，托运人应填受益人。 2. 收货人或抬头（Consignee or Order） 提单收货人有记名抬头、不记名抬头和指示抬头三种，应该严格按照信用证规定填写。 3. 通知人（Notify Party） 通知人是收货人或收货人的代理人，货到目的港后承运人通知其办理提货等有关事宜，因此通知人一栏应严格按照信用证规定填写其名称、地址、联系方式等。

50 4. 船名、航次（Name of Vessel,Voyage） 已装船提单应注明船名、航次。
5. 装运港(Port of Loading ) 装运港应按照实际和信用证规定填写。 6. 卸货港和目的港(Port of Discharge,Final Destination) 如果是直达提单，卸货港即目的港；如果是转船提单，卸货港则是中转港，这时要在目的港栏填写最终目的港。 7. 唛头（Shipping Marks） 如果信用证具体规定了唛头，应按照规定缮打。 8. 货物名称、包装种类与件数 提单上的商品名称不得与信用证规定矛盾 提单应注明包装种类和对应的件数

51 9. 毛重和体积 信用证若无特别规定，提单一般只填总毛重和总体积，不填净重和每件的体积。毛重单位为千克，体积单位为立方米。 10. 运费支付（Freight & Charges） 船公司运费支付可以选择“运费到付（Freight Collect）”和运费预付（Freight Prepaid）。 11. 提单签发地点和日期(Place and Date of Issue) 提单的签发地点是装运港所在地。提单的发运日期不得晚于信用证规定的最晚装船期。 12. 提单签发份数 船公司出具提单的份数视托运人的要求而定，并且在提单中注明提单份数

52 13. 承运人签章 提单须经签署才能生效。 14. 提单号码 提单号码是承运人自行编制的号码 15. 其他项目 汇率（Ex rate） 运费支付地点（Prepaid at 或Payable at） 计费吨、运费率(Revenue tons,rate/per) 声明价值附加费（Declared Value Charge）

53 16. 提单背面条款 定义条款 首要条款 承运人责任条款 承运人责任期间条款 承运人免责条款 承运人赔偿责任限制条款 特定货物条款 托运人责任、货物交接、诉讼时效等

54 17. 集装箱提单 确认条款 货物交接方式 集装箱号 STC条款 甲板货运输选择条款 发货人对箱内货物正确性负责条款

55 (一)海运单产生的背景 (二)海运单的特点 二、海运单 (三)海运单的使用 海运单是承运人接受货物或装船并由其照管货物的收据
海运单是海上运输合同或其证明 (三)海运单的使用

56 三、国际多式联运单据 “国际多式联运系指由多式联运经营人按照多式联运合同，以至少两种不同的运输方式，将货物从一国境内接受货物的地点运至另一国境内指定地点交货的运输方式。” 多式联运单据的作用是: (1) 多式联运单据是运输合同的证明; (2) 多式联运单据是经营人接管货物的收据和凭以交付货物的凭证。

57 四、航空运单 (一)航空运单概述 1航空运单的性质和作用 2航空运单的性质和作用
航空运单（Air Waybill，AWB）不是货物所有权的凭证 航空运单是承托双方的运输合同证明 航空运单是承运人接管货物的收据 航空运单是报关单证 航空运单还是承运人内部业务的交接凭证和记账依据 2航空运单的性质和作用 主运单：具体承运的航空公司签发的航空运单 分运单：由航空货运代理人而非具体承运的航空公司签发的运单

58 (二)国际航空运价 1国际航空货物运价与运输区域有关 2航空运费的计收标准 3 航空运价与货物种类和托运数量有关 4 航空运价与TACA是否制定有直达运价有关 5 航空附加费 6 起码运费

59 (三)航空运单的主要内容和缮制 航空公司名称的全称或简称 航空运单号码 始发站、目的站 始发站的所有其他费用 航班/日期 件数 路线和目的站
收货人 托运人 货币 声明价值 保险金额 航空运单所附文件 航空运费和声明价值附加费，预付或到付 始发站的所有其他费用 件数 毛重 运价类别 品名编号 计费重量 运价/运费 运价组成点 总数 货物品名与数量 承运人或其代理签字 出单日期、地点 托运人或其代理签字 其他一些栏目

60 五、承运货物收据 (一)承运货物收据概述 承运货物收据（Cargo Receipt,C/R）是我国对港澳地区贸易中一种独特但又非常重要的运输单据。 它是仅限于我国内地对港、澳地区铁路运输出口货物的一种运输单据。 它是我国对外贸易总公司作为承运人（而不是铁路部门作为承运人）签发的一种运输单据。 它是承运人和托运人的运输契约，也是承运人接管货物的收据，同时它又具有货物物权凭证的性质（铁路运单不是物权凭证）。

61 (二)承运货物收据的使用 (三)承运货物收据的内容 承运货物收据可由各地外运分公司负责签发 承运货物收据只有一联正本，正本是提货和议付的单据
除信用证特别规定，承运货物收据可以用中文填写，也可以用英文填写 (三)承运货物收据的内容 单据名称和承运人名称 运输编号、参考号 发货人 收货人和通知 起运地、过境地、目的地 装车日期和车号 货物品名、件数 运费交付地点 提货地点和货运代理名称 银行押汇签收 收货人签收 承运人签章

62 第四节 汇票 （一）汇票的含义 一、汇票概述 （二）汇票的种类
第四节 汇票 一、汇票概述 （一）汇票的含义 汇票（Draft或Bill of exchange）是一个人向另一个人签发的，要求即期或在将来的确定时间，向某人或其指定的人支付一定金额的无条件支付命令。 （二）汇票的种类 银行汇票和商业汇票 跟单汇票和光票 即期汇票和远期汇票 远期汇票中的银行承兑汇票和商业承兑汇票

63 二、汇票的内容和缮制要求 1. 汇票字样 2. 汇票号码 3. 出票日期、地点 4. 出票依据 5. 汇票金额、币种 6. 付款日期
1. 汇票字样 2. 汇票号码 3. 出票日期、地点 4. 出票依据 5. 汇票金额、币种 6. 付款日期 7. 收款人 8. 付款人 9. 出票人签章 10. 其他

64 （一）包装单据的含义 第五节 包装单据 一、包装单据概述 （二）包装单据的种类
第五节 包装单据 一、包装单据概述 （一）包装单据的含义 包装单据是指专门用于记载或描述货物包装情况的各种类似单据的统称。 （二）包装单据的种类 装箱单 包装说明 详细包装单 规格单 尺码/颜色搭配单 重量单或磅码单 尺码单 联合包装单据

65 二、包装单据的内容和缮制要求 1. 出单人 2. 单据名称 3. 装箱单编号 4. 出单日期 5. 装箱单抬头 6. 唛头 7. 商品描述
1. 出单人 2. 单据名称 3. 装箱单编号 4. 出单日期 5. 装箱单抬头 6. 唛头 7. 商品描述 8. 数量 9. 毛重、净重 10. 尺码 11. 签署人 12. 其他

66 保险单据是保险公司与被保险人订立的保险合同，又是保险公司的承保证明。
第六节 保险单据 一、保险单据的含义 保险单据是保险公司与被保险人订立的保险合同，又是保险公司的承保证明。 它的主要作用有： (1) 当货物损害或灭失并属于承保范围时，被保险人向保险公司索赔的依据； (2) 保险单据是CIF价格条件下，出口人提交的结汇单据之一。

67 二、保险单据的内容和缮制要求 （一）保险单的正面内容
保险单据主要分为保险单（Insurance Policy，俗称大保单）和保险证明（Insurance Certificate，俗称小保单）,以及预约保险单（Open Policy）和联合凭证（Combinded Certificate），其中使用最多的是保险单。 （一）保险单的正面内容 总保险金额 运输工具 开航日期、起讫地 承保险别 赔款偿付地点 保险单签发日期 保险公司签章 被保险人 发票号码 唛码标记 包装、单位与数量 保险物资项目 保险金额

68 （二）保险单的背书 1. 空白背书 即原被保险人（卖方）在保险单背面签章，不做任何批注。空白背书意味着保险单的任何合法持有人可以享有保险利益。 2. 记名背书 即除了原被保险人签章外，还应签注被背书人。实际工作中，采用记名背书的情况比较少。

69 第七节 原产地证书 一、原产地与原产地证书概述 (一) 原产地与原产地规则 国际贸易中，原产地是指货物生产、制造的国家或地区。
第七节 原产地证书 一、原产地与原产地证书概述 (一) 原产地与原产地规则 国际贸易中，原产地是指货物生产、制造的国家或地区。 原产地规则具体包括三个方面的内容： ① 原产地标准（Origin Criterion）； ② 直接运输规则； ③ 原产地证书。

70 1.我国的原产地标准书 我国的原产地标准分为优惠原产地标准和非优惠原产地标准。 2.我国直接运输规则 我国根据相关的优惠贸易协定对优惠原产地规则制定了直接运输规则。 3.原产地证书

71 (二) 原产地证书的种类 1.按照是否享有优惠关税分类 2.按照出证机构分类 3.按照原产地证书的用途分类
普惠制原产地证书（G.S.P原产地证书FORM A） 一般原产地证书（CO） 区域性经济集团国家原产地证书 专用原产地证书

72 (三) 原产地证书在国际贸易中的作用 1.原产地证书在一国对外贸易政策和措施方面的作用 2.原产地证书在我国进出口中的作用
原产地证是确定关税待遇的主要依据 原产地证是海关统计的重要依据 原产地证是国家实行对外贸易管制的依据 2.原产地证书在我国进出口中的作用

73 二、普惠制原产地证FORM A的内容和缮制要求
三、我国原产地证的管理 根据世贸组织的《原产地规则协议》和我国与其他国家达成的一系列贸易协定，我国制定、颁布了一系列有关的原产地规则以及实施具体规定，构成了我国的原产地管理体系。

74 第八节 本章英文阅读 3.1 Commercial Invoice
第八节 本章英文阅读 3.1 Commercial Invoice 3.2 Consular/Customs/Pro Forma Invoices 3.2.1 Consular Invoices 3.2.2 Customs Invoices 3.2.3 Pro Forma Invoices

75 3.3 Freight Rates and Transport Documents
3.3.1 Maritime Container Rates,Sea Freight Rates and Bill of Lading Maritime Container Rates Sea Freight Rates Mate’s Receipt Bills of Lading 3.3.2 Air Freight Rates and Air Waybill 3.4 Bill of Exchange

76 3.5 Cargo Insurance Policy and Certificate
3.6 Packing List/Bill of Parcels Definition Issued By Key Elements Cautions & Notes 3.7 Certificate of Origin

77 §本章小结 §思考与练习 1商业发票的主要内容有哪些? 2海关发票和领事发票的作用、内容有哪些异同点？
3有的形式发票注明有效期起什么作用？ 4海运提单的主要内容有哪些？“信用证无要求，海运提单也必须注明运费”，这句话对吗？ 5为什么在信用证支付方式下，往往要求的议付运输单据是海运提单而不是海运单？ 6从航空运单上可以看出托运货物适用的运价吗？

78 §课堂实训题 7包装单据有哪些种类？ 8保险单的投保金额超过信用证要求的金额和保险险别与信用证要求不符分别产生何种后果？
9普惠制原产地证和亚太贸易协定项下的原产地证格式一样吗？格式一样，证书上的栏目名称就一样吗？ 10无论哪个给惠国，普惠制原产地证的第8栏的填报要求都一样？ §课堂实训题

79 第四章 我国对外贸易管理与贸易单证 第一节 我国进出口外汇核销管理 一、外汇核销 二、出口收汇核销流程 1. 领单 2. 报关
第四章 我国对外贸易管理与贸易单证 第一节 我国进出口外汇核销管理 一、外汇核销 外汇核销是指以出口货物的价值为标准核对是否有相应的外汇收回国内的一种事后管理措施。我国的外汇管理部门主要是指国家外汇管理局及其分支局。 二、出口收汇核销流程 1. 领单 2. 报关 3. 送交存根 4. 核销

80 三、出口收汇核销单 出口收汇核销单指由外汇局制发，出口单位凭以向海关出口报关、向外汇指定银行办理出口收汇、向外汇局办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报的有统一编号及使用期限的凭证。 四、出口收汇核销单的填制方法 1. 出口单位名称 2. 编号 3. 寄单日期 4. BP/OC号 5. 结汇/收账日期 6. 有关费用及货款处理方式 7. 海关核放情况

81 8. 受托行/解付行备注 五、进口付汇核销 9. 出口单位备注 10. 外汇管理部门核销意见 11. 出口货物数量、总价 12. 收汇方式
13.预计收款日期 五、进口付汇核销 1.进口付汇核销单的发放程序 2.核销银行根据不同的支付方式对核销单予以核销

82 第二节 出口退税管理 一、出口退税的含义 二、外贸企业出口退税条件 1.必须是增值税、消费税征收范围内的货物 2.必须是报关离境出口的货物
第二节 出口退税管理 一、出口退税的含义 出口退税（Export Rebates）是指对出口商品已征收的国内产品税、增值税、营业税和特别消费税部分或全部退还给出口商的一种措施。 二、外贸企业出口退税条件 1.必须是增值税、消费税征收范围内的货物 2.必须是报关离境出口的货物 3.必须是在财务上作出口销售处理的货物 4.必须是已收汇并经核销的货物

83 三、出口退税登记的一般程序 1. 有关证件的送验及领取登记表 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。 2. 退税登记的申报和受理 3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。 4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

84 1. 报关单 2. 出口销售发票 四、出口退税附送材料 3. 进货发票 4. 结汇水单或收汇通知书 5. 出口货物运单和出口保险单
6. 进口料件的合同编号、日期，进口料件名称、数量，复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等 7. 产品征税证明 8. 出口收汇已核销证明 9. 与出口退税有关的其他材料

85 第三节 配额与许可证管理 一、配额 （一）配额含义 配额是指对一种商品每年能够进口的数量所施加的限制。 （二）配额管理
第三节 配额与许可证管理 一、配额 （一）配额含义 配额是指对一种商品每年能够进口的数量所施加的限制。 （二）配额管理 配额管理是指一国政府在一定时期内对某些敏感商品的进口或出口进行数量或金额上的控制，其目的旨在调整国际收支和保护国内工农业生产，是非关税壁垒措施之一。 进口配额 出口配额

86 二、许可证管理 （一）进出口许可证的含义 进出口货物许可证是国家管理货物出境的法律凭证。进出口许可证，包括法律和行政法规规定的各种具有许可进口或出口性质的证明、文件。 进出口货物许可证是国家机关签发的具有法律效力的文件 进出口货物许可证是批准进出口特定货物的文件 进出口货物许可证是一种证明文件

87 （二）进出口许可证主管部门及办理程序 1. 具体的发证机构 2.适用范围及报关规范 许可证局 商务部驻各地特派员办事处
经授权的各省市商务厅（局）、外经贸委 2.适用范围及报关规范 进口许可证管理 出口许可证管理

88 三、出口许可证的申请与签发 （一）申请 由申领单位或个人向发证机关提出书面申请函件。 （二）审核、填表
发证机关收到上述有关申请材料后进行审核。经同意后，由领证人按规定要求填写中华人民共和国出口许可证申请表。 （三） 输入电脑 填好的出口许可证申请表，由申请单位加盖公章后送交发证机关，经审核符合要求的，由发证机关将申请表各项内容输入电脑。 （四） 发证 发证机关在申请表送交后的三个工作日内，签发中华人民共和国出口许可证，一式四联

89 四、进口许可证申请表及填写规范 1. 进口商 2. 收货人 3. 进口许可证号 4. 进口许可证有效截止日期 5. 贸易方式 6. 外汇来源
7. 报关口岸 8. 出口国（地区） 9. 原产地国（地区） 10. 商品用途 11. 商品名称及商品编码 12. 规格、型号 13. 单位 14. 数量 15. 单价（币别）

90 第四节 本章英文阅读 4.1 Introducing the Export Authority
第四节 本章英文阅读 4.1 Introducing the Export Authority Job Description Fulfillment of Responsibilities Required Export Documentation 4.2 Introducing the Import Authority/Customs Range of Responsibilities Required Import Documentation

91 4.3 Introducing the Customs Broker
Business/Job Description The Power of Attorney Range of Responsibilities Documents Issued by the Customs Broker Documents Required by the Customs Broker for Import 4.4 Import Quotas

92 4.5 Export License/Permit
Definition Issued by Key Elements Cautions & Notes 4.6 Voluntary Export Restraint (VER) 4.7 Exchange Controls and Import Licenses

93 4.8 Export Controls and Licenses
Export Controls and Licenses in U.S.A License Applications and Procedures Documentation from Buyer Procedures Violations and Penalties 4.9 Import Licenses and Foreign Government Filings 4.10 Exchange Permit

94 §本章小结 §思考与练习 1简述出口退税的程序及提交的单据。 2简述进出口收付汇核销的程序。 3出口收汇核销单的填写内容有哪些？
4简述进出口许可证申领与签发程序。

95 第五章 出口业务中的国内流转单证 第一节 出口业务和单证流程 一、出口业务流程 1. 交易磋商
第五章 出口业务中的国内流转单证 第一节 出口业务和单证流程 一、出口业务流程 1. 交易磋商 2. 取得订单后开始准备货物,并在交货期前一周通知公司验货 3. 制作基本贸易文件 4. 商检 5. 租船订舱 6. 报关 7. 获得运输文件 8. 准备其他文件 9. 交单结汇 10. 业务登记 11. 文件存档

96 二、海运出口单证工作程序图 三、各种单据的签发日期
各单据日期关系是：提单日不能超过L/C 规定的装运期，也不得早于L/C的最早装运期；保险单的签发日应早于或等于提单日期（一般早于提单2天），不能早于发票；装箱单应等于或迟于发票日期，但必须在提单日之前；产地证不早于发票日期，不迟于提单日；商品检验证书的日期不晚于提单日期，但也不能过分早于提单日,尤其是某些鲜活商品和容易变质的商品；而受益人证明应该等于或晚于提单日；装船通知一般要等于或晚于提单日后三天内；船公司证明则是要等于或早于提单日。

97 第二节 出口货物托运单据 一、托运单概述 1. 托运单的定义
第二节 出口货物托运单据 一、托运单概述 1. 托运单的定义 托运单（Booking Note,B/N）是托运人根据贸易合同和信用证条款内容填制的，向承运人或其代理办理货物托运的单证。 2. 托运单的内容 托运单通常一式数份。主要内容有：托运人、目的港、标记及号码、件数、货名、毛净重、尺码、可否转运、可否分批、配货要求等。

98 第三节 出口货物通关单据 一、出口货物通关 二、出入境货物报检单 1. 报检单的填写要求
第三节 出口货物通关单据 一、出口货物通关 二、出入境货物报检单 1. 报检单的填写要求 报检单必须使用国家质检总局统一制定并统一印刷的报检单。 出境报检以书面报检单和电子报检信息并存的形式进行，必须确保书面报检单和电子报检信息完全一致。 报检单必须按照所申报的货物内容填写，填写内容必须与随附单据相符 填制完毕的报检单必须加盖报检单位公章或已经向检验检疫机关备案的“报检专用章”，报检人应在签名栏手签 填制完毕的报检单在办理报检手续前必须认真审核，检查是否有错填、漏填的栏目以及所填写的内容是否与随附单据一致 原则上一批货物填写一份报检单 其余规定按《出入境检验检疫报检规定》执行。

99 2. 报检单的填写规范 用途 发货日期 输往国家（地区） 许可证/审批号 起运地 到达口岸 生产单位注册号 集装箱规格、数量号码 合同、信用证订立的检验检疫条款或特殊要求 标记及号码 随附单据 需要证单名称 发货人/收货人 货物名称 H.S.编码 产地 数/重量 货物总值 包装种类及数量 运输工具名称及号码 贸易方式 货物存放地点 合同号 信用证号

100 三、出入境货物报关单 报关单的含义 进出口货物报关单是指进出口货物收/发货人或其代理人，按照海关规定的格式对进出口货物的实际情况做出书面声明，以此要求海关对其货物按适用的海关制度办理通关手续的法律文书。 报关单的分类 ◎ 按进出口状态分类 ◎ 按表现形式分类 ◎ 按使用性质分类 ◎ 按用途分类

101 3. 报关单的填写规范 提运单号 预录入编号 贸易方式（监管方式） 海关编号 征免性质 进口口岸/出口口岸 征税比例/结汇方式 备案号
许可证号 起运国（地区）/运抵国（地区） 装货港/指运港 境内目的地／境内货源地 批准文号 成交方式 运费 保费 杂费 预录入编号 海关编号 进口口岸/出口口岸 备案号 合同协议号 进口日期/出口日期 申报日期 经营单位 收货单位/发货单位 申报单位 运输方式 运输工具名称 航次号

102 件数 包装种类 毛重（公斤） 净重（公斤） 集装箱号 随附单据 用途／生产厂家 标记唛码及备注 项号 商品编号 商品名称、规格型号 数量及单位 原产国（地区）/最终目的国（地区） 单价 总价 币制 征免 税费征收情况 录入员 录入单位 填制日期 海关审单批注栏

103 第四节 本章英文阅读 5.2.1 Pre Shipment Inspection Certificate
第四节 本章英文阅读 5.1 Processing the Export Consignment (in UK) 5.2 Presentation of Documents to the Bank:Checklist Pre Shipment Inspection Certificate Introducing the Inspection Company Business/Job Description Range of Services Documents Issued by Inspection Firms Health Certificate Weight Certificate Inspection Certificates Quality Certificate

104 1Utilization of Customs Brokers
5.3 Foreign Customs Laws 5.4 U.S.Customs Considerations 1Utilization of Customs Brokers 2Importation Bonds 3Importer’s Liability and Reasonable Care 4Application for Importer’s Number 5Ports of Entry 6Import Quotas 7Antidumping,Countervailing,and Other Special Duties 8Classification 9Valuation

105 10DutyFree and Reduced Duty Programs
11Column 2 Imports 12Deferred Duty Programs 13Temporary Importations 14Country of Origin 15Assists 16Specialized Products 17Record-keeping Requirements 18Customs Rulings

106 5.5 Other Export Documentation
Shipper’s Letters of Instructions Export Cargo Shipping Instruction (ECSI) Dock and Warehouse Receipts Delivery Instructions and Delivery Orders

107 §本章小结 §思考与练习 1简述进、出口外汇核销的程序。
2英美国家的Customs Broker相当于我国的哪类企业，其主要作用有哪些？ 3信用证要求的Clean Report of Findings是一种什么样的单据？ 4如果信用证要求的Quality Certificate是由中国的一家Inspection Company出具，我们能接受这样的条款吗？中国哪个机构可以以检验公司名义出具此种证书？ 5我国集装箱运输中也使用Dock Receipt，它的主要作用有哪些？ 6托运单(Booking Note)的作用有哪些？ 7美国对进口货物有Absolute Quotas和Tariffrate Quotas限制吗？ 8假设我们的商品到美国参加商品展销会，美国海关对此类Temporary Importations有何规定？

108 第六章 其他结汇单证 第一节 装运通知 一、装运通知的含义和用途 二、装运通知的内容
第六章 其他结汇单证 第一节 装运通知 一、装运通知的含义和用途 在装运货物后，按照国际贸易的习惯做法，发货人应立即（一般在装船后3天内）发送装运通知给买方或其指定的人，从而方便买方办理保险和安排接货等事宜。 二、装运通知的内容 装运通知的内容一般有合同或确认书号、信用证号、货物名称、数量、总值、唛头、装运口岸、装运日期、船名、航次等。 船长收据(Captain’s Receipt)

109 第二节 船公司证明 1航程证明（Certificate of Itinerary）
第二节 船公司证明 船公司证明是指由船公司或其代理人出立的，用来证明船籍、船龄、航程等事项的证明文件。 1航程证明（Certificate of Itinerary） 航程证明主要说明航程中船舶停靠的港口 2转船证明书（Certificate of Transshipment） 转船证明书，说明出口货物将在中途转船且已联系妥当 3货装具名船舶证明 4船长收据(Captain’s Receipt)

110 第三节 寄单/寄样证明 一、寄单/寄样证明的含义 二、有关寄单/寄样证明的注意事项
第三节 寄单/寄样证明 一、寄单/寄样证明的含义 信用证项下有时规定受益人装运后直接通过快递公司和邮局将某些单据寄交指定人，并出具寄单证明作为议付单据之一。寄单证明通常包括寄交单据的名称、份数、寄送方式、寄送时间、收件人等内容。 二、有关寄单/寄样证明的注意事项 1按照信用证规定的期限准时寄出单据/船样，通常信用证规定的寄单/船样期限与提单出单日期挂钩 2寄单/寄样证明最好注明寄单/寄样时间，如无明确寄单/寄样时间，证明出具日期应是寄单/寄样日期

111 第四节 本章英文阅读 6.1 Certificates of Free Sale
第四节 本章英文阅读 6.1 Certificates of Free Sale 6.2 Shipper’s Declarations for Dangerous Goods 6.3 Shipper’s Export Declarations 6.4 End Use Certificate 6.5 International Convention Concerning the Carriage of Goods by Rail (CIM) 6.6 Letters of Indemnity 6.7 Parcel Post Receipt

112 §本章小结 §思考与练习 1装运通知的作用和内容有哪些？。 2简要说明船公司证明的作用。 3寄单证明通常包含哪些内容？
4美国海关对进口货物通关时有时要求提交Shipper’s Export Declarations，这是一种什么单据?由谁出具？作用是什么？ 5Letters of Indemnity是一种什么单据？什么情况下需要这种单据？

113 第七章 进口付汇单证的审核 第一节 审单的方法 一、“单证一致”的纵向审单法 二、“单单一致”的横向审单法 三、两道审单法 四、分地区审单法
第一节 审单的方法 一、“单证一致”的纵向审单法 所谓“单证一致”的纵向审单法，就是根据信用证的条款逐字逐句地审核各种单据，要求严格一致，即“单证一致”。 二、“单单一致”的横向审单法 确定商业发票准确无误，再以商业发票为中心，审核单据之间共有项目是否一致。 三、两道审单法 所谓两道审单法，是指由不同的部门或不同的人员先后对单证进行重复性审核。 四、分地区审单法 不同国家或地区的单证有着各自的特点，而同一国家和地区的单据种类、单据格式、表述方式等又具有一定的共同之处。

114 第二节 进口付汇单据的审核 一、汇票的审核 1汇票的付款人名称、地址是否正确； 2汇票上金额的大、小写必须一致；
第二节 进口付汇单据的审核 一、汇票的审核 1汇票的付款人名称、地址是否正确； 2汇票上金额的大、小写必须一致； 3付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定； 4检查汇票金额是否超出信用证金额 5出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定,币制名称应与信用证和发票上的相一致 6出票条款是否正确 7是否按需要进行了背书 8汇票是否由出票人进行了签字 9汇票份数是否正确

115 二、商业发票的审核 1抬头人必须符合信用证规定 2签发人必须是受益人 3商品的描述必须完全符合信用证的要求
4商品的数量必须符合信用证的规定 5单价和价格条件必须符合信用证的规定 6提交的正副本份数必须符合信用证的要求 7信用证要求表明和证明的内容不得遗漏 8发票的金额不得超出信用证的金额

116 三、提单的审核 1提单是否可转让 2提单上的文字有更改时，是否有提单签署人的签字或签章 3提单的抬头人是否按证要求进行填写
4提单的抬头人和被通知人的名称、地址是否与信用证规定相符 5运费栏是否根据价格条件正确填写 6提单的日期是否正确 7提单的提示日期是否迟于提单签发日后21天 8商品栏记载的商品是否与信用证列明的商品一致 9 装运港与卸货港名称是否正确 10 提单上是否有说明货物瑕疵的不良批注 11 提单所载件数、唛头、号码、重量及船名等是否正确 12 提单上的发货人是否与信用证受益人一致

117 四、保险单的审核 1保险单的抬头与信用证是否相符 2保险单的货币种类与信用证是否相符 3保险单运输标志、件数、货名等与信用证是否相符
4保险金额 5漏保险别 6保险单份数 7保险单该背书时是否漏背书或背书是否符合信用证要求 8保险单的日期是否晚于运输单据的装运日期

118 第三节 进口单据的审核程序和单证不符的救济
第三节 进口单据的审核程序和单证不符的救济 一、进口单据的审核程序 （一）开证行审核进口单证 1收到的单据种类、份数与信用证规定是否相符，与议付行寄单回函中所列是否相符。 2汇票和发票上的金额与信用证金额是否吻合一致，与议付行寄单回函所列金额是否一致。 3所有单据中对货名、规格、数量、唛头等描述是否与信用证要求相符。 4货运单据的出单日及内容是否与信用证相符。 5核对货运单据、保险单据、汇票等背书是否有效无误。

119 二、单证不符的处理和救济措施 （二）开证申请人审单
开证行审核单据后，会将审核结果告知开证申请人。但无论是从协助银行工作的角度考虑，还是出于自身利益的考虑，开证申请人都不应放弃对单据严格审核的责任。 二、单证不符的处理和救济措施 （一）开证申请人对单证不符的处理 UCP600对第十六条“不符单据、放弃及通知”的规定 （二）受益人在单证不符情况下的救济措施 1. 议付行确定交单不符时受益人的救济措施 尽早交单 表提、电提 2. 开证行确定交单不符时受益人的救济措施

120 第四节 本章英文阅读 7.1 Arrival Notices 7.2 Ship’s Delivery Order
第四节 本章英文阅读 7.1 Arrival Notices 7.2 Ship’s Delivery Order 7.3 Additional Documents Required by the Import Authority Special Certificate of Origin Customs Bond Packing Declaration Certified Consular Invoice Insurance Certificate Inspection Certificate Quality Certificate Phytosanitary Certificate

121 7.4 Entry Documents and Customs Procedure of the U.S.
Fumigation Certificate Veterinary Certificate Public Health Certificate Ata Carnet Free Sale Certificate 7.4 Entry Documents and Customs Procedure of the U.S. Entry/Immediate Delivery Entry Summary Other Entries Specialized Products Customs Entry Forms Examination and Detention Liquidation Notices

122 7.5 U.S. Customs Reasonable Care Checklists
General Questions for All Transactions Questions Arranged by Topic Merchandise Description & Tariff Classification Valuation Country of Origin/Marking/Quota Intellectual Property Rights Some Miscellaneous Questions Additional Questions for Textile and Apparel Importers

123 §本章小结 §思考与练习 §课堂实训题 1何谓电提和表提？两者的差别有哪些？ 2受益人提交了不符单证有哪些救济措施？
3发票上金额小写的小数点点错一位，但大写正确，申请人可以对此不符点放弃吗？ 4美国进口货物海关手续与我国有哪些相似之处？ §课堂实训题