2008 年度企业财务会计 报告填报要求 宁波市鄞州区财政局 二 OO 八年十二月二十五日

一、 08 年度企业财务会计决算报表表式结构 二、 08 年度企业财务会计决算报表编报范围 三、 08 年度企业财务会计决算报表上报要求 四、 08 年度企业财务会计决算报表参数下载地址 五、 07 年决算编报中出现的有关问题 六、 安装《 2007 年度国有企业经上级部门审核后数据》 七、具体讲解填报要求 2008 年度国有企业会计决算报表讲解提纲

一、 08 年度企业财务会计决算报表 表式结构 封面＋主表＋附表＋补充指标表 封面＋主表＋附表＋补充指标表 （一）封面：单位汇总封面、分户录入封面。 （一）封面：单位汇总封面、分户录入封面。 （二）主表：资产负债表、利润表、现金流量表、所 有者权益变动表。 （二）主表：资产负债表、利润表、现金流量表、所 有者权益变动表。 （三）附表：应上交应弥补款项表、国有资产变动情 况表、资产减值情况表、基本情况表 （三）附表：应上交应弥补款项表、国有资产变动情 况表、资产减值情况表、基本情况表 （四）补充指标表：十四类补充表。 （四）补充指标表：十四类补充表。 2008 年变化： 2008 年变化：减少企业办社会职能表、年度间主要指标变动表，新增国有资产变动情况表，所有者权益表格式发生重大变化。

二、 08 年度企业财务会计决算报表 编报范围 （一）编报范围 （一）编报范围 1 、国有、国有控股企业 1 、国有、国有控股企业 2 、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度） 2 、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度） 3 、城镇集体企业：分别组织和上报 3 、城镇集体企业：分别组织和上报 （二）填报单位基本条件 （二）填报单位基本条件 1 、具有独立法人资格 1 、具有独立法人资格 2 、独立核算 2 、独立核算 3 、能够编制完整会计报表 3 、能够编制完整会计报表 （三）填报级次 （三）填报级次 1 、大型企业填报到第三级 1 、大型企业填报到第三级 2 、中小型企业填报到第二级：与上年保持稳定，不能随意改变 级次。 2 、中小型企业填报到第二级：与上年保持稳定，不能随意改变 级次。

三、 08 年度企业财务会计决算报表上报要求 （一）上报时间要求： 全区国有企业、控股企业、事业单位企 业化管理企业：于 2009 年 3 月 10 日前报 送区财政局企业财务科 718 室. 全区国有企业、控股企业、事业单位企 业化管理企业：于 2009 年 3 月 10 日前报 送区财政局企业财务科 718 室.

三、 08 年度企业财务会计决算报表上 报要求 国有企业报送资料： 2008 年度汇总会 计报表一份、财务会计决算报表编制说 明或财务分析，经过审核后的上报软件。 国有企业报送资料： 2008 年度汇总会 计报表一份、财务会计决算报表编制说 明或财务分析，经过审核后的上报软件。 另外：上报软件可以先发送至 ，以便及时审核。 另外：上报软件可以先发送至 ，以便及时审核。上报软件可以先发送至

四、 08 年度企业财务会计决 算报表参数下载地址 宁波市财政局外网网站： 宁波市财政局外网网站： 宁波市鄞州区财政局主页： 宁波市鄞州区财政局主页：

五、 07 年决算编报中出现的有 关问题 （一）合并会计报表：以产权为纽带组建的企业集团， 母公司除编制其个别会计报表外，应当编制集团公司 的合并会计报表。 （二）应付福利费：根据《财政部关于实施修订后的 〈企业财务通则〉有关问题的通知》（财企〔 2007 〕 48 号）要求，企业不再按照工资总额 14% 计提职工 福利费，载至 2006 年 12 月 31 日，应付福利费账面余 额（不含外商投资企业）若为赤字，转为 07 年年初 未分配利润，依次以任意公积金和法定公积金弥补， 仍不足弥补的，以后年度实现的净利润弥补，若余额 为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕 后，不再计提。

五、 07 年决算编报中出现的有 关问题 （三）企业安全生产费用： 关于基本情况表的 “ 当年企业提取 的安全生产费用 ” 指标。（《财政部、安全生产监管总局关于印 发〈高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法〉的通知》 （财企 [2006]478 号）） （四）其他： 关联任务：注意关联任务路径设置 关联任务：注意关联任务路径设置 封面代码的填写需要注意：上年代码、社会保险标识码、所在 地区等选项填写 “ 其他 ” 封面代码的填写需要注意：上年代码、社会保险标识码、所在 地区等选项填写 “ 其他 ” 极值审核 极值审核 对于核实性错误，需要填写出错说明（附件信息表） 对于核实性错误，需要填写出错说明（附件信息表） 资产负债表 非差额表, 资产负债表各项指标应 >=0 ；差额表, 资产负债 表各项指标应 =0 ；差额表, 资产负债 表各项指标应 <=0 国有资产变动情况表 年末国有资产总量审查 国有资产变动情况表 年末国有资产总量审查

六、安装 2007 年度国有企业经上级 部门审核后数据 各企业在打开去年《 2007 年度企业财务会计决算报 表》以后，在打开 -- 数据栏 — 删除 — 选择是，或者在 打开 -- 录入 -- 批量删除 -- 全选 — 确定，待单位数据删 除后再安装《鄞州区 2007 年度国有企业审核后准确 数据》，具体操作如下： 各企业在打开去年《 2007 年度企业财务会计决算报 表》以后，在打开 -- 数据栏 — 删除 — 选择是，或者在 打开 -- 录入 -- 批量删除 -- 全选 — 确定，待单位数据删 除后再安装《鄞州区 2007 年度国有企业审核后准确 数据》，具体操作如下： 1 、打开《 2007 年度企业财务会计决算报表》浙江版界 面，点击 -- 装入 — 数据位置，选择要安装的《鄞州区 2007 年度国有企业审核后准确数据》数据，然后点 击 -- 打开 — 下一步 — 开始，这样装入的是全区 2007 年 度数据 2 、要把其他单位的数据删除，方法如下：点击 -- 录 入 — 批量删除把不属于自己的单位打上勾 “ √ ” -- 点击 -- 确定 -- 是，这样就可以了。

七、具体讲解填报要求 1 、分户填报报表封面 （ 1 ）社会保险标识码：特别注意（参加多项社会保险， 同时填列相应代码） （ 2 ）上市股份有限公司填报股票代码，如果企业已发 行 A 股股票并有其他类别股票上市（如 B 股、 H 股等） 则填报 A 股股票代码；如果只发行了 B 股股票，则填 报 B 股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码 填 “ ”

七、具体讲解填报要求 2 、资产负债表 （ 1 ）期初数的填列 （按照 2008 年度企业执行的会计制度或准则追溯调 整） （ 2 ）应付福利费：根据《财政部关于实施修订后的〈企业财务通则〉有 关问题的通知》（财企〔 2007 〕 48 号）要求，企业不再按照工资总额 14% 计提职工福利费，应付福利费账面余额若为赤字，依次以任意公 积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以后年度实现的净利润弥补， 若余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，不在 计提。

七、具体讲解填报要求 3 、利润表 （ 1 ）期初数的填列：（按照 2008 年度企业执行的会计制度或准则追溯重 述调整） （ 2 ） 38 行归属于母公司所有者的净利润与所有者权益表中归属于母公司 所有者权益中净利润一致，即 Z02 〔 38 ， 2 〕 =Z04 〔 6 ， 17 〕, Z02 〔 38 ， 1 〕 =Z04 〔 6 ， 6 〕 4 、现金流量表 上年金额的填列：如果会计制度发生变更，则按照企业会计准则追溯重 述调整后的数字填列。 上年金额的填列：如果会计制度发生变更，则按照企业会计准则追溯重 述调整后的数字填列。

七、具体讲解填报要求 5 、所有者权益变动表 5 、所有者权益变动表 （ 1 ）上年金额： 如果 2007 年执行会计制度， 2008 年变更为企业会计准则，按照口径一致、可比性原则， 追溯重述调整 如果 2007 年执行会计制度， 2008 年变更为企业会计准则，按照口径一致、可比性原则， 追溯重述调整 如果企业会计制度未发生变更，或 2007 年已经执行企业准则的企业，发生会计政策变更、 前期差错更正， 07 年及以前年度的追溯调整，全部在第 2 、 3 栏 12 — 21 列中反映 如果企业会计制度未发生变更，或 2007 年已经执行企业准则的企业，发生会计政策变更、 前期差错更正， 07 年及以前年度的追溯调整，全部在第 2 、 3 栏 12 — 21 列中反映 （ 2 ）本年金额： 〔 2-3 ， 1-11 〕不填列金额 〔 2-3 ， 1-11 〕不填列金额 （ 3 ）所有者权益内部结转填列： 据 2007 年度企业决算报表填列情况反映，所有者权益内部结转存在会计勾稽关系上的不合 理，以资本公积转增资本为例，实收资本填列 100 万〔 25 ， 1 〕，则资本公积填列 -100 万 〔 25 ， 2 〕，其他〔 28 ， 4 〕 = - 〔 28 ， 6 〕，所有者权益合计〔 ， 11 〕 =0 据 2007 年度企业决算报表填列情况反映，所有者权益内部结转存在会计勾稽关系上的不合 理，以资本公积转增资本为例，实收资本填列 100 万〔 25 ， 1 〕，则资本公积填列 -100 万 〔 25 ， 2 〕，其他〔 28 ， 4 〕 = - 〔 28 ， 6 〕，所有者权益合计〔 ， 11 〕 =0 （ 4 ）利润分配： 提取盈余公积〔 ， 4 〕 = - 〔 ， 6 〕 提取盈余公积〔 ， 4 〕 = - 〔 ， 6 〕

联系方式 联系人：陈儿 联系人：陈儿 电子邮箱： 电子邮箱： 电话： 电话： 传真： 传真： 手机： 手机：

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