小企业会计准则交流

目 录 小企业会计准则与会计电算化简介 标准版产品功能介绍 实操案例 标准版功能展示 新小企业会计准则重点功能展示 中小企业划分标准与现状 小企业会计准则对中小企业的意义 会计电算化简介 标准版产品功能介绍 标准版功能展示 新小企业会计准则重点功能展示 实操案例

中小企业划分标准 政策发文 工信部联企业[2011]300号 国经贸中小企[2003]143号 行业类型 定义 中型企业 小型企业 微型企业 从业人员 营业收入 资产总额 职工人数 销售额 中型标准以下就是小型 农、林、牧、渔业 <20000 >=500 >=50 <50 工业 <1000 <40000 >=300 >=2000 >=20 <20 <300 <2000 <30000 >=3000 >=4000 建筑业 <80000 >=6000 >=5000 <3000 >=600 批发业 <200 >=5 >=1000 <5 >=100 零售业 >=10 <10 <100 <500 <15000 交通运输业 >=200 仓储业 邮政业 >=400 住宿业 <10000 <800 餐饮业 信息传输业 <100000 软件和信息技术服务业 房地产开发经营 <200000 物业管理 <5000 租赁和商务服务业 <120000 >=8000 其他未列明行业

中小企业经营特点及面临的困难 经营特点 面临的困难 “小”、“灵”、“快” “小而专”和“小而精” 小批量、多样化 中小企业是成长最快的科技创新力量 面临的困难 财务漏洞 税务 融资难

中小企业财务管理中的漏洞 内部控制制度缺失，财务控制薄弱 融资渠道严重不畅，资金严重不足 会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低 内部财务管理信息化建设落后，难以应用科学而又有效的财务分析工具

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背景 财政部在2011年10月18日发布的财会[2011]17号文件中指出：为了规范小企业会计确认、计量和报告行为，促进小企业可持续发展，发挥小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，根据《中华人民共和国会计法》及其他有关法律和法规，财政部制定了《小企业会计准则》 自2013年1月1日起在小企业范围内施行，鼓励小企业提前执行。我部于2004年4月27日发布的《小企业会计制度》（财会[2004]2号）同时废止。

小企业会计准则对小企业的意义 帮助小企业建账建制，提升从业人员素质，提升财务管理水平，加强内外部风险控制能力，更好的适应市场变化，促进可持续发展。 帮助小企业减轻税负，享受税收优惠。 提供完整账簿，税收方式从核定征收转为查账征收 根据实际利润纳税，既享受税收公平，又能减轻税负 很多税收优惠只针对查账征收的企业 帮助小企业融资，解决资金问题，为企业生存和发展壮大提供必要条件。 会计核算健全，银行优先提供信贷支持 提供全面反映企业财务状况报表，直接被银行征信系统使用，有利于企业贷款

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会计电算化简介 发展历程 会计核算软件 摸拟手工记账的探索起步 与其他业务结合的推广发展 引入会计专业判断的渗透融合 与内控相结合建立的ERP系统的集成管理 会计核算软件 会计核算软件的分类—通用和专用 会计核算软件的功能模块 账务处理 报表处理 往来管理 工资核算 固定资产管理 会计核算软件与手工会计核算的异同

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金蝶国际软件集团简介 金蝶国际软件集团有限公司总部位于中国深圳，始创于1993年8月8日，于2001年2月15日在香港联合交易所创业版上市，2005年7月20日转香港联合交易所主板上市，股票代码为0268。 金蝶国际附属公司有专注于中国大陆企业管理软件市场的金蝶软件（中国）有限公司，专注于中间件业务的深圳市金蝶中间件有限公司，专注于为小企业提供一站式管理软件及电子商务服务(友商网www.youshang.com)的金蝶电子商务服务公司，为政府及公共部门提供公共管理和服务平台软件及服务的北京金蝶政务软件有限公司，以及专注于除中国大陆以外的亚太地区及海外市场的金蝶国际软件集团（香港）有限公司等。目前集团拥有员工达10000人。

金蝶国际软件集团简介 金蝶国际在中国大陆设有深圳、上海、北京三个软件园，在深圳、上海、北京、成都和新加坡等五地设立了研发中心。在中国大陆拥有100家以营销与服务为主的分支机构和3000家咨询、技术、实施服务、分销等合作伙伴。金蝶营销、服务及伙伴网络在中国大陆分为南方、北方、华东、西部四大区域，遍及335个城市和地区，员工人数达到10000人；集团客户遍及亚太地区，包括中国大陆、中国香港、中国台湾、新加坡、马来西亚、印度尼西亚、泰国等国家和地区，总客户数量超过80万家。 五大区域中心 北方区域中心：北京 南方区域中心：广州 华东区域中心：上海 西部区域中心：成都 亚太区域中心：香港 六大研发中心 北方研发中心：北京 南方研发中心：深圳 华东研发中心：上海 西部研发中心：成都 亚太研发中心：新加坡 制造业研发中心：洛阳（筹）

企业管理软件 金蝶EAS是集团企业的一体化全面管控解决方案，适用于资本管控型、战略管控型及运营管控型的集团企业。金蝶EAS为资本管控型的多元化企业集团提供财务、预算、资金和高级人才的管控体系，为战略管控型的集团企业提供集团财务、企业绩效管理、战略人力资源、内控与风险的全面战略管控，为运营管控型的集团提供战略采购、集中库存、集中销售与分销、协同计划及其复杂的内部交易和协同供应链的集成管理。 金蝶K/3是为中小型企业量身定制的企业管理软件。金蝶K/3集财务管理、供应链管理、生产制造管理、人力资源管理、客户关系管理、企业绩效、移动商务、集成引擎及行业插件等业务管理组件为一体，以成本管理为目标，计划与流程控制为主线，通过对目标责任的明确落实、有效的执行过程管理和激励，帮助企业建立人、财、物、产、供、销科学完整的管理体系。 金蝶KIS是小型企业以低成本、高效率、快速入门的方式实现管理信息化的解决方案。金蝶KIS以“让管理更简单”为核心设计理念，适用于小型企业。金蝶KIS旨在提高管理能力、完善规范业务流程，全面覆盖小型企业管理的五大关键环节：老板查询、财务管理、采购管理、销售管理、仓存管理。

金蝶KIS产品介绍 金蝶伴随企业成长 金蝶KIS 行政事业版 金蝶KIS 专业版 Advanced 金蝶KIS 标准版 金蝶KIS商贸版 以业务、财务管理为核心灵活应用， 是管理更全面，发展型企业的一体化应用首选 Advanced 金蝶KIS 行政事业版 根据行政事业单位日常财务核算工作、紧密结合政府收支分类改革政策而开发的财务信息化解决方案 行政事业版 Standard 金蝶KIS 标准版 以财务管理为核心，兼顾固定资产和工资的需求，成长性企业的财务管理首选 商贸版 金蝶KIS商贸版 以业务管理为核心，是成长性小企业的业务管理首选 Mini 金蝶KIS 迷你版 纯财务核算的部门级管理软件， 个人/创业型企业的记账需要

金蝶KIS标准版 概述 金蝶KIS标准版是专门针对成长型企业精细财务核算及管理工作的信息化解决方案，通过对企业总账、工资、固定资产、出纳管理、往来管理等业务的管理，有效规范企业内部财务核算，确保固定资产的安全和增值保值，加速资金周转、提高资金利用率 功能点 账务处理、往来管理、固定资产、工资管理、报表与分析、出纳管理、报表汇总 目标客户 选择执行《小企业会计准则》、《企业会计准则》的企业 需要实现会计信息化，进行精细会计核算和管理的小型企业或组织

金蝶KIS标准版-账务处理 功能介绍 支持多币别核算、数量金额辅助核算、核算项目辅助核算 提供凭证录入、凭证审核、凭证检查、凭证过账的凭证处理流程 提供自动转账、结转损益到期末调汇、期末结账的期末处理功能 支持多角度的账簿报表，包括总账、明细账、多栏账、科目余额表等

金蝶KIS标准版-固定资产 功能介绍 提供多维度的固定资产报表 支持固定资产卡片导入、导出 固定资产购置支持附属设备录入、多部门共用、多币别录入 支持自动计提折旧 提供多维度的固定资产报表

金蝶KIS标准版-工资管理 功能介绍 灵活的工资项目及工资计算公式设置 支持银行代发、个税扣税、工资条打印 准确及时的工资费用分配及分析

金蝶KIS标准版-往来管理 功能介绍 灵活方便的往来对账单 适用便捷的往来核销及账龄分析

金蝶KIS标准版-报表与分析 功能介绍 预设资产负债表、利润表，支持自定义报表 简便丰富的财务分析及图形化功能 支持报表的上报、接受、汇总

金蝶KIS标准版-出纳管理 功能介绍 支持手工登记、从凭证引入、编辑时自动从账务引入等三种登记方式 支持现金盘点，银行日记账与银行对账单对账 提供支票管理、期末轧账功能

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新小企业会计准则-科目体系 标准版预置2011新小企业会计准则科目体系 软件操作 新建账套-选择2011新小企业会计准则 可根据企业实际需要修改科目属性、增加明细科目等

新小企业会计准则-凭证录入 标准版提供凭证录入、凭证查询、凭证审核、凭证检查、凭证过账等功能 凭证录入直接调用《小企业会计准则》会计科目

新小企业会计准则-固定资产管理 提供固定资产卡片管理功能 可按固定资产卡片信息自动计提折旧

新小企业会计准则-结转损益 标准版提供自动结转损益功能 按《小企业会计准则》要求对应结转

新小企业会计准则-账簿报表1 标准版提供总账、明细账、凭证汇总表、科目余额表等 所有账簿报表均符合《小企业会计准则》要求

新小企业会计准则-账簿报表2 符合《小企业会计准则》要求的资产负债表、利润表、现金流量表 提供对应的资产负债分析、财务指标分析及利润分析等

新小企业会计准则-制度转换 提供账套科目转换工具 支持小企业会计制度升级到新小企业会计准则 支持新小企业准则升级到企业会计准则

新小企业会计准则—对比分析 小企业会计准则和小企业会计制度对比 小企业会计准则与小企业制度科目对照分析 小企业会计准则与企业会计准则的区别有哪些 准则转换

新旧小企业会计制度对比 会计科目 小企业会计准则 小企业会计制度 库存现金（现金） 现金短缺或溢余没有规范 会计科目　 小企业会计准则 小企业会计制度 库存现金（现金）　 现金短缺或溢余没有规范　 如为短缺，借记“管理费用”科目；如为溢余，贷记“营业外收入”科目。　 银行存款　 未明确规范结算方式及汇兑损益的处理　 明确规范结算方式及汇兑损益的处理　 短期投资　 持有期间所收到的股利、利息等，确认投资收益，不计提短期投资减值准备 持有期间所收到的股利、利息等，作为冲减投资成本处理，计提短期投资减值准备　 应收票据　 未规范票据利息和贴现等的处理　 规范票据利息和贴现等的处理　 应收票据不得计提坏账准备，实际发生损失时直接冲减应收票据即可　 应收票据不得计提坏账准备，待到期不能收回转入应收账款后，再按规定计提坏账准备。　 应收账款　 未规范应收债权融资或出售应收债权的会计处理　 规范应收债权融资或出售应收债权的会计处理　 不计提坏账，发生损失时直接转销即可　 计提坏账准备　 原材料　 未规范商品流通的小企业购入商品采购费用　 商品流通的小企业购入商品采购费用直接计入当期营业费用　 盘盈的各种材料　 计入营业外收入　 冲减管理费用　 低值易耗品　 领用时摊销　 采用一次或分次摊销的方法　 长期股权投资　 成本法核算　 分别采用成本法或权益法核算　 长期债券投资　 不考虑溢折价问题　 债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认债券利息收入时以直线法摊销。　 固定资产　 入账价值：决算前发生支出　 达到预定可使用状态前所发生的必要支出　 无形资产　 摊销期自其可供使用时开始至停止使用或出售时止。有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或约定的使用年限分期摊销。企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于10年。 　 摊销年限应按合同受益年限、法律规定年限孰低确定，如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。　 长期待摊费用　 不含开办费　 开办费　 应付职工薪酬　 进行详细规范　 通过应付工资、应付福利费等核算，未规范非货币性薪酬及其他职工薪酬的核算　 长期借款　 小企业为购建固定资产在竣工决算前发生的借款费用，应当计入固定资产的成本　 为购建固定资产而发生的专门借款，在满足借款费用开始资本化的条件时至购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用，应计入固定资产成本　 资本公积　 基本上仅资本（股本）溢价核算　 包括四个明细科目：资本溢价、接受捐赠非现金资产准备、外币资本折算差额、其他资本公积　 盈余公积　 法定公积金和任意公积金　 法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金　 财务费用　 包括利息支出（减利息收入）、以及相关的手续费等　 包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等　

新旧小企业会计准则会计科目对比 小企业会计准则 小企业会计制度 一、资产类 1 1001 库存现金 现金 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资金 1009 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 1121 应收票据 6 1111 1122 应收账款 8 1131 7 1123 预付账款 应收股利 应收股息 9 1132 应收利息 10 1221 其他应收款 1133 1141 坏账准备 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 1201 13 1403 原材料 1211 材料 14 1404 材料成本差异 1231 低值易耗品 15 1405 库存商品 1243 16 1407 商品进销差价 1244 17 1408 委托加工物资 1251 18 1411 周转材料 19 1421 消耗性生物资产 1261 委托代销商品 1281 存货跌价准备 1301 待摊费用 小企业会计准则 小企业会计制度 20 1501 长期债券投资 21 1402 长期债权投资 1511 长期股权投资 1401 22 1601 固定资产 23 1602 累计折旧 1502 24 1604 在建工程 25 1603 1605 工程物资 26 1606 固定资产清理 1701 27 1621 生产性生物资产 28 1622 生产性生物资产累计折旧 29 无形资产 1801 30 1702 累计摊销 31 长期待摊费用 1901 32 待处理财产损溢 二、负债类 33 2001 短期借款 2101 34 2201 应付票据 2111 35 2202 应付账款 2121 36 2203 预收账款 37 2211 应付职工薪酬 2151 应付工资 2153 应付福利费 38 2221 应交税费 2171 应交税金 39 2231 应付利息 40 2232 应付利润 2161 2176 其他应交款 41 2241 其他应付款 2181 42 2401 递延收益 2191 预提费用 待转资产价值 小企业会计准则 小企业会计制度 43 2501 长期借款 40 2301 44 2701 长期应付款 41 2321 三、所有者权益类 45 3001 实收资本 42 3101 46 3002 资本公积 3111 47 盈余公积 3121 48 3103 本年利润 3131 49 3104 利润分配 3141 四、成本类 50 4001 生产成本 4101 51 制造费用 4105 52 4301 研发支出 53 4401 工程施工 54 4403 机械作业 五、损益类 55 5001 主营业务收入 5101 56 5051 其他业务收入 5102 57 5111 投资收益 5201 58 5301 营业外收入 59 5401 主营业务成本 60 5402 其他业务成本 5405 其他业务支出 61 5403 营业税金及附加 主营业务税金及附加 62 5601 销售费用 5501 营业费用 63 5602 管理费用 5502 64 5603 财务费用 5503 65 5711 营业外支出 66 5801 所得税费用 5701 所得税

小企业会计准则与企业会计准则的区别 结构上的差别：企业会计准则由38个组成，而小企业会计准则只有一个 简化方面在差别：小企业会计准则的文本只占企业会计准则的10%左右 同税法方面的差别：小企业会计准则强调尽量同税法保持一致，企业会计准则强调会计税法是两个独立的体系可以存在较大的差异 同国际财务报告方面的差别：企业会计准则趋同国际财务报告准则，小企业会计准则同国际上的中小主体财务报告准则有较大的差别 同银行信贷方面的差别：企业会计准则基本上能够符合银行信贷的要求，小企业会计准则由于强调了简化和税法尽量保持一致，有些方面可能不能完全符合银行信贷方面的要求，需要另外准备资料

准则转换 从小企业会计制度到小企业会计准则要做什么准备工作 从小企业会计准则转换为企业会计准则 学习培训 制订本企业会计核算办法 财产清查 账务调整 系统升级 具体转换请参照《如何从执行小企业会计制度转变为执行小企业会计准则》 从小企业会计准则转换为企业会计准则 参照企业会计准则第38号准则

软件处理差异对比—科目体系 建账时选择不同的准则，账套中携带对应的科目体系

软件处理差异对比—固定资产

软件处理差异对比—资产负债表

软件处理差异对比—利润表

软件处理差异对比—现金流量表

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实操案例资料-基础资料 天成有限公司 钢铁材料销售企业 2012年1月购买金蝶KIS标准版9.1，当月进行初始化并启用账套。 采用自然月份会计期间，使用2011新小企业会计准则科目体系。凭证字-记。 币别使用美元和人民币

实操案例资料-业务资料 1月7日，从工行转账支付上月生产车间水电费10000元，并将此凭证保存为模式凭证 1月12日王虎付天宝钢厂采购原材料货款50000元，货款尚未支付，材料已入库 1月15日从工行支付给职工的工资20000元 1月24日公司购买电脑一台，使用工行支票支付12000元，凭证由固定资产模块生成 1月26日销售给商贸公司产品一批，成本10000元，销售金额2000美元。货款尚未收到，当日汇率1：7.5

实操案例资料-期末处理 期末，对凭证进行审核、整理、过账的处理 1月31日进行期末调汇，美元期末汇率为7.3 1月31结转损益并结账 1月31日编制账龄分析表 1月31日编制当期资产负债表，将资产负债表引出为Excel格式保存

谢谢！ 45