2016年度全市企业国有资产统计评价工作会议

2015年度企业财务 决算报表 洛阳市国资委财务监督与考核评价科 1月27日

2015年度企业财务决算报表 报表修改思路 企业财务决算报表 报表填报要求 财务预算报表

报表修改思路 保持体系稳定 主附表微调，与财政部保持完全一致 报表附注内容与财政部、证监会等监管要求衔接 财务情况表、财务情况说明书和专项说明，按照监管工作需要设计，用于满足国资监管数据统计和工作需要 突出监管重点 国资国企改革 转型升级战略实施 保增长工作，增收节支、两金专项治理、亏损子企业专项治理等重点工作 优化报表结构 优化结构：将“非经常损益”调整为“盈利结构”，简化人工成本表 规范指标名称及解释 增加数据提取、审核公式；拓展查询打印等软件功能 推动报表整合 坚持一套表，三不变、三统一 三个转变：向管理报表转变、向发挥时效性转变、向主动共享转变 单独印发报表整合通知，落实牵头部门，明确工作要求

财务决算报表修改情况 01-资产负债表 02-利润表 03-现金流量表 04-所有者权益变动表 05-国有资产变动表 国有资产统计报表 01-资产负债表 02-利润表 03-现金流量表 04-所有者权益变动表 05-国有资产变动表 06-资产减值准备情况表 07-应上交应弥补款项表 09-企业期初数调整情况表 主要分析指标表 08-基本情况表 情况表 财务 09-应收款项情况表 10-存货情况表 11-对外股权投资情况表 12-投资并购企业情况表 13-子企业及股权处置情况表 14-金融投资及风险业务情况表 15-带息负债情况表 16-提供担保情况表 17-主要业务情况表 18-成本费用情况表 19-人工成本情况表 20-企业集团基本情况表（一） 21-企业集团基本情况表（二） 22-未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表 23-股权结构情况表 分地区主要指标表 25-新产业情况统计表

财务决算报表修改情况 封面 所属行业码：根据《国民经济行业 分类》，结合企业主要从事的社会经 济活动性质，按“小类”划分填列。 执行会计准则情况代码： 企业会计准则－00 对外经济合作企业－10 外贸企业－12 小企业会计准则－14 其他－99

财务决算报表修改情况 封面 组织形式： 单位性质（隐含分类）：1.经营性单 位；2.费用性单位；3.其他。 10公司制企业 20非公司制企业 11国有独资公司 12其他有限责任公司 13上市股份有限公司 14非上市股份有限公司 20非公司制企业 21非公司制独资企业 22其他非公司制企业 30企业化管理事业单位 40其他 单位性质（隐含分类）：1.经营性单 位；2.费用性单位；3.其他。

财务决算报表修改情况 资产负债表（国资01表） 长期应付职工薪酬：财政部报表 已增加该项 #储备基金、#企业发展基金、# 利润归还投资：针对中外合资经 营企业

财务决算报表修改情况 国有资产变动情况表（国资05表） 反映企业占用国有资产总量以及由于各种原因（客观因素/经营因素） 影响国有资本及权益增减变动的情况。 无偿划入、无偿划出：按国家规定划入、划出其他企业的全部或部分国 有资产而造成国有资本及其权益增加、减少。无偿划入负资产，按照国 有资本及其权益客观减少填列。 税收返还：收到返还的所得税、增值税等而直接增加的国有资本及权益。 会计调整：因会计政策和会计估计发生重大变更、前期差错调整以及其 他会计调整事项影响当期损益而增加的国有资本及权益。

财务决算报表修改情况 国有资产变动情况表（国资05表） 减值准备转回：因资产价值回升等原因转回已计提减值准备影响当期损 益而增加的国有资本及权益，包括涉及减值准备的会计政策与估计变更 以及差错调整。 特殊事项：当期发行或赎回优先股、永续债等权益工具而增加或减少的 国有资本及权益作为客观因素考虑。 经营积累/经营减值：非客观因素引起的权益增加或减少。 当期无法支付的应付款项 未确认的投资损失 外币报表折算差额 专项储备 不丧失控制权下处置部分子公司股权

财务决算报表修改情况 基本情况表（国资08表） 企业人数情况： 工资及福利情况： 从业人员 职工 劳务派遣人员 离退休人员 不在岗职工 职工薪酬 职工工资 劳务派遣金额

财务决算报表修改情况 基本情况表（国资08表） √ √ 企业人员情况 基本情况表（企财08表） 人工成本表（企财21表） 从业人员 职工 不在岗 职工薪酬 会计口径 职工工资 企业人工成本总额 从业人员人工成本 职工人工成本 管理口径 在岗职工人工成本 在岗全职职工 √ 内退人员 下岗人员 兼职、临时职工 √　 其他聘用、留用的人员 劳务派遣人员 离休人员 退休人员

财务决算报表修改情况 本年固定资产投资额： 基本情况表（国资08表） 本年固定资产投资额： 本年度新增固定资产投资总额，不包括企业以非货币交易换入和债务重组等方式取得的固定资产。 根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目的借方发生额分析填列。 应付工程款：基建项目按国家有关规定及合同、协议应付未付建筑施工企业的工程价款，包括缺陷责任期满仍未支付的预留工程质量保证金。 预留工程质量保证金：基建项目预留建筑施工企业的工程质量金（缺陷责任期内）。

财务情况表修改情况 应收款项情况表（企财09表） 应收账款、其他应收款 账龄分类、坏账计提情况， 以及长期应收款、逾期应 收款项、涉诉应收款项等 情况 逾期应收款项：指超过 收款期限仍未收回的应收 账款、其他应收款和长期 应收款 第六、七项仅由相关的 金融子企业填报

财务情况表修改情况 应收款项情况表（企财09表） 应收款项分类 注：应收政府部门款项含军方。 两金清理专项工作情况： 中央企业 中央部门管理企业 铁路总公司 地方国有企业 政府投融资平台 民营企业 其他企业 应收款项情况表（企财09表） 注：应收政府部门款项含军方。 两金清理专项工作情况： 1.反映长账龄应收款项回收情况 2.统计分析填列 3.合并抵销考虑重要性原则 4.年初余额+本年增加-本年减少=年末余额

财务情况表修改情况 存货情况表（企财10表） 两金清理专项工作情况： 1.盘活处置非正常存货情况 2.转产再利用/处置变卖

财务情况表修改情况 投资并购企业情况表（企财12表） 增加并购主体的“产权级次” 梳理并购方式枚举选项：1.无偿划转；2.现金收购；3.资产置换；4. 增资扩股；5.其他方式 将“净资产价值”明确为“净资产价值（审计/评估）”

财务情况表修改情况 带息负债情况表（企财15表） 带息负债融资成本率：反映企业当 年带息负债平均融资成本，由利息 支出总额除以平均带息负债余额 （按月平均）计算。 已发行永续债、优先股：反映企业 期末发行在外永续债、优先股本金 （股本）总额，归类为金融负债的 永续债、优先股单独列示。 境外发债情况： 总额——人民币填列 美元债——美元填列 欧元债——欧元填列 港元债——港元填列

财务情况表修改情况 成本费用情况表（企财18表） 增加“品牌建设支出”： 品牌战略方面的咨询、培训、研讨等费用 品牌形象设计方面的咨询、设计、资料等费用 品牌推广方面的广告、宣传、会议、样品、资料、公关、商业赞 助等费用 品牌保护方面的商标、评估、授权使用、会议、诉讼等费用 其他与品牌建设直接相关的费用

财务情况表修改情况 人工成本情况表（企财19表） “本年数”“上年数”：均为实发 数 原在补充资料填报的劳务派遣费用 中的劳动报酬作为从业人员劳动报酬 其中项填报 删除“失业保险”、“工伤保险”、 “生育保险”及“辞退福利”的其中 项

财务情况表修改情况 企业集团基本情况表一（企财20表） 企业户数 境外子企业及机构户数 国际化经营情况 集团总部人数情况及人工成本情况 补充资料：对外捐赠支出、企业办社会职能、节能减排 情况

财务情况表修改情况 企业集团基本情况表二（企 财21表） 金融业务来自于集团外的利润： 与集团外单位开展金融业务形成的 利润 股票处置收益：反映企业在境内、 外证券市场上买卖流通股取得的收 益，损失以“-”填列，不包括出 售所属上市公司股权收益，也不包 括所属金融子企业自营证券投资收 益

财务情况表修改情况 企业集团基本情况表二（企财21 表） 已设立基金规模合计（认缴额）： 投资管理类公司已设立的股权投 资基金由投资者认缴的资金总额。 已投资项目资产规模：股权投资 基金参与投资项目的总资产规模， 其中基金投资金额反映股权投资 基金对投资项目的出资额。 本年固定资产投资额：本年度建 造和购置固定资产的重大投资总 额，包括油气资产、生物资产和 投资性房地产等

财务情况表修改情况 企业集团基本情况表二（企财 21表） 外币货币性项目 期末外币余额：以相应外币填 列，不做折算 货币资金 应收账款 短期借款 长期借款 应付债券 期末外币余额：以相应外币填 列，不做折算

财务情况表修改情况 未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表（企财22 表） 股权结构情况表（企财23表） 原“主营业务收入”修改为“营业总收入” 增加“备注”，补充说明未纳入其他原因 股权结构情况表（企财23表） 股东性质枚举选项：4.自然人（41.本企业人员 42.其他自然人）

财务情况表修改情况 新产业情况统计表（企财25表）

财务情况表修改情况 新产业情况统计表（企财25表） 战略性新兴产业 中国制造2025 现代服务业 战略性新兴产业 现代服务业 中国制造2025重点领域 新一代信息技术产业 高档数控机床和机器人 航空航天装备 海洋工程装备及高技术船舶 先进轨道交通装备 节能与新能源汽车 电力装备 农机装备 新材料 生物医药级高性能医疗机械 中国制造2025 战略性新兴产业 现代服务业 战略性新兴产业 节能环保产业 新一代信息技术产业 生物产业 高端装备制造业 新能源产业 新材料产业 新能源汽车 现代服务业 基础服务（通信、信息） 生产和市场服务 个人消费服务 公共服务

财务情况表修改情况 财务报表附注 修改原则：与上市公司披露要求相衔接 修改内容： 特别说明： 增项：存货跌价准备、期末重要的持有至到期投资、暂时闲置的固定资 产情况、应付职工薪酬、长期应付职工薪酬等 调整：应收账款、其他应收款、可供出售金融资产、应付股利等 减项：货币资金外币、消耗性生物资产、长期股权投资子企业情况、短 期借款分类、长期借款分类等 特别说明： 内容提要中简化了金融子企业的披露要求 软件中予以保留 金融企业应当按照规定披露专用报表项目 要求市出资企业集团合并层面的附注填报JIO，随决算一同报送

报表填报要求 1.填报主体 为所有国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业，以及各类独立核算的重要区域性分支公司。 具体包括：全资及控股企业 金融企业 事业单位 基建单位（项目） 各类独立核算的分支机构

报表填报要求 2.报送级次与报送内容 集团须正式行文报送决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书以及审计报告、管理建议书和审计情况说明的纸质文件和电子文档； 集团所属全部级次子企业应报送全套财务决算数据电子文档，其中：三级以上（含三级）及三级以下所属上市公司、金融子企业等重要子企业（BVI、壳公司等除外）除报送全套决算报表及各分户数据外，还应报送会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书以及审计报告、管理建议书和审计情况说明的电子文档； 鼓励有条件的三级以下子企业报送全套决算报告。

报表填报要求 3.报送时间 2015年3月31日之前 提示：决算报告需正式行文上报

报表填报要求 需要强调的事项 （一）重视决算备案工作（至少应包括合并范围、会计政策估计变更、重大财务事项、审计、问题整改等）； （二）做好全级次报送全套报表工作； （三）做好决算数据的分析利用和对标；

财务预算报表修改情况 编制要求 编制范围 科学性 合理性 分工合作 口径衔接 总部统领 加强审核 所有具有实质控制权的独立核算经济单位 分工合作 口径衔接 总部统领 加强审核 编制范围 所有具有实质控制权的独立核算经济单位 境内外子企业（含金融子企业） 事业单位 基建项目 各类独立核算的分支机构等

财务预算报表修改情况 报送范围 市管企业所属二级及二级以下重要子企业都应逐 户填报预算报表 二级以下重要子企业：上市公司、业务及资产规模占 比较大 BVI不作为一个报送级次 未纳入或新纳入的子企业，需单独说明原因以及 对预算的影响

财务预算报表修改情况 报表编制 12张主表 预报表 调整表 分析指标表（自动生成）

财务预算报表修改情况 修改的主要内容 统一人工成本情况表的有关表述 在成本费用表增加品牌建设支出项 在资产负债表增加部分项目 修订经济增加值预算表 预算情况说明书增加了部分内容

财务预算报表修改情况 预算情况说明书 上年预算执行情况总结 本年预算编制情况说明 全面预算管理工作进展情况及工作计划 新增 “一带一路”、战略新兴产业、产能国际合作等领域的投资情 况； 汇率\利率\原油价格等基础指标敏感性分析； 增收节支、“两金”压降、亏损治理等工作的进展情况及2016年 度预算安排和保障措施。

财务预算报表修改情况 特别强调的事项：对外捐赠支出预算表要根据企 业实际情况认真填报，对未上报预算或超预算的 对外捐赠支出，原则上不予批复。

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