第四章 国际贸易措施 学习目的与要求 通过学习，了解和掌握关税的主要特点、主要种类、海关税则和通关手续；掌握非关税壁垒措施的主要种类；理解掌握鼓励出口措施的主要种类及其作用，了解出口管制的主要商品和形式。

课程内容讲解 第一节关税措施 一、关税的概念和特点 关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置 的海关向其进出口商所征收的税收。关税是国家财政收入的一个重要组成部分。与其他税收一样具有税收的三性：强制性、无偿性、预定性或固定性。 海关是设在关境上的国家行政管理机构，是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规章的重要工具。它的职能是对进出口货物、货币、金银、行李、邮件、运输工具等实行监督管理、征收关税和其他税费、查禁走私、临时保管通关货物和统计进出口商品等。

关税具有以下特点： 1、关税是一种间接税。 2、关税的税收主体和客体是进出口商人和进出口货物。 3、关税是对外贸易政策的重要手段。 4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用。

二、关税的种类 （一）按照征收的对象或商品流向分类 1、进口税 是进口国的海关在外国商品输入时对本国进口商所征收的关税。包括最惠国税和普通税两种。通常讲的关税壁垒就是指高额进口税。 2、出口税 是出口国的海关在本国商品输往国外时对本国出口商所征收的关税。征收出口税的目的主要是为了增加财政收入和保证本国的生产或本国市场的供应。 3、过境税 又称通过税，是对于通过其关境的外国商品所征收的一种关税。目前由于运输业的发展和竞争，加上其财政意义不大，过境税逐渐被废止。

（二）按照征税的目的分类 1、财政关税 又称为收入关税，是指以增加国家的财政收入为主要目的而征收的关税。目前，财政关税在财政收入的重要性相对较低。 2、保护关税 是指以保护本国工业或者农业发展为主要目的而征收的关税。保护关税税率越高，越能达到保护之目的。有时税率高达100%以上，成为禁止关税。

（三）按照差别待遇和特定的实施情况分类 1、普通关税 即不附带任何优惠条件的关税，是税率最高的一种，被称为歧视性关税。 2、最惠国税 最惠国税率适用于与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口的商品。比普通税率要低，且税率差幅较大，被称为正常关税。 3、特惠税 指一国对来自某个国家和地区进口的全部或部分商品给予特殊优惠的减免税待遇。其税率低于最惠国税。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。如宗主国与殖民地附属国之间的关税；“洛美协定”。

4、普遍优惠制 是发达国家单方面给予发展中国家出口制成品和半成品的一种普遍的、非歧视的、非互惠的关税优惠待遇。其目的是增加发展中国家或地区的外汇收入，促进发展中国家或地区的工业化，加速发展中国家或地区的经济增长率。普通优惠制是发展中国家长期斗争和争取的结果，目前有31个发达国家提供该种优惠，已实施了30多年。

5、进口附加税 是对进口商品除征收一般关税以外，再加征的额外关税，又称特别关税，是一种特定的临时性措施。主要有反补贴税、反倾销税、差价税等。 其目的主要是：应付国际收支危机，维持进出口平衡；防止外国商品低价倾销；对国外某个国家实行歧视或报复。

（1）反补贴税 又称抵消税或补偿税，是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税。一般按照“补贴金额”征收。其目的在于提高进口商品价格，抵消其所享受的贴补金额，削弱其竞争能力，使它不能在进口国家的市场上进行低价竞争。

（2）反倾销税 是对于实行商品倾销的尽快商品所征收的一种进口附加税。一般按照倾销差额征收。其目的在于抵制外国商品的倾销，保护本国产业和国内市场。 （3）差价税 又称差额税，当某种本国生产的产品的国内价格高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格间的差额征收关税，就是差价税。它是一种滑动关税。

（四）按照征税计算方法不同分类 1、从量税 以商品重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。 计算公式：从量税额=商品数量×每单位从量税率 2、从价税 以进口商品的价格为标准计征的关税，其税率表现为货物价格的百分率。计算公式：从价税额=商品总值×从价税率

3、混合税 又称复合税，是对某种商品，同时采用从量税和从价税征收的一种方法。计算公式：混合税额=从量税额+从价税额 4、选择税 是对于一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其税额较高的一种征税。

第二节 非关税壁垒措施 非关税壁垒泛指一国政府为了调节、管理和控制本国的对外贸易活动，从而影响贸易格局和利益分配而采取的除关税以外的各种行政性、法规性措施和手段的总和。具有以下特点： （一）比关税壁垒具有更大的灵活性和针对性。 （二）比关税壁垒更能直接达到限制进口的目的。 （三）比关税壁垒具有隐蔽性和歧视性。

一、进口配额制 进口配额制又称进口限额制，是一国政府在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额加以直接的限制。主要有以下两种： （一）绝对配额 即在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高限额，达到这个数额后，便不允许进口。在实施中它又有两种方式：

1、全球配额。属于全球范围内的绝对配额，即对于来自任何国家和地区的商品一律适用。 2、国别配额。在总配额内按国别和地区分配给固定的配额，超过规定的配额便不准进口。国别配额又可以分为自主配额和协议配额。

（二）关税配额 是一种进口配额与关税相结合的形式，是指在规定的时期内，对关税配额以内的进口商品，给予优惠关税或免税待遇，对超过额度的进口商品则征收较高的关税或附加税甚至罚款。 关税配额与绝对配额的主要区别在于：绝对配额规定一个最高进口数额，不能超过；关税配额则表现为，超过额度仍可进口，只是成本将增加。

二、“自愿”出口配额 “自愿”出口配额又称“自动”限制出口，是指在进口国的要求或压力下，出口国“自动”规定某一时期内某些商品对该国的出口限制，在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。 它是20世纪60年代以来非关税壁垒中很流行的一种形式。几乎所有发达国家在长期贸易项目中都采用了这种形式。它通常是两个政府之间谈判的结果。尽管自动出口限制实际上是与WTO的原则是相违背的，但具有较大的隐蔽性，避免了与WTO原则的直接冲突。

三、进口许可证制 进口许可证制是指商品的进口，事先要由进口商向国家有关机构提出申请，经过审查批准并发给进口许可证后，方可进口，否则一律不许进口。这种方式不仅可以在数量和金额以及商品性质上进行限制，而且可以控制来源国别和地区，也可以对国内企业实施区别待遇。

（一）按其是否有配额可以分为两种： 1、有定额的进口许可证 2、无定额的进口许可证 （二）按对来源国别有无限制可以分为两种： 1、公开一般进口许可证。进口商只要填写公开一般进口许可证，即可获准进口。实际上是“自由进口”的商品，填写的目的只是履行报关手续，供海关统计和监督需要。 2、特种许可证。这种许可证直接受管理当局控制，多数贯以国别地区政策，适用于特殊商品以及特殊项目的申请，如烟、酒、麻醉物品、军火等。

四、外汇管制 是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币的汇价的一种制度。 在外汇管制下，出口商必须把他们出口所得到的外汇收入按官定汇率卖给外汇管制机构；进口商必须在外汇管制机构按官定汇价申请购买外汇。

五、进出口国家垄断 是指在对外贸易中，国家规定某些商品的进出口必须由政府机构直接经营，或者把这些商品进出口垄断权给予某些垄断组织。 发达国家的进出口国家垄断主要集中在三类商品上面：烟和酒、农产品、武器。

六、歧视性政府采购政策 是指一些国家通过法令，规定政府机构在采购时必须优先购买本国产品，从而对国外产品构成歧视。 如美国实行的“购买美国货法案”规定，凡是联邦政府所需采购的货物，应该是美国制造的，或是用美国原料制造的，只有在美国自己生产的数量不够，或国内价格过高，或者不买外国货就会损害美国利益的情况下，才可以购买外国货。又如日本有几个省规定，政府机构需用的办公设备、汽车、计算机、电缆、导线、机床等不得采购外国产品；英国限制政府向外国采购通讯设备和电子计算机。

七、各种国内税 指在一国的国境内，对生产、销售、使用或消费的商品所应支付的捐税，一些国家往往采取国内税制度直接或间接地限制某些商品进口。 这是一种比关税更灵活、更易于伪装的贸易政策手段。国内税通常是不受贸易条约或多边协定限制的，其制定和执行是属于本国政府机构的权限，有时甚至是地方政权机构的权限。

八、进口最低限价和禁止进口 指一国政府规定某种进口商品的最低价格，若进口商品价格低于最低价，则禁止进口或征收进口附加税。 例如，1985年智利队绸坯布进口规定每公斤的最低限价为52美元，低于此限价，将征收进口附加税。又如20世纪70年代，美国曾实行所谓的“启动价格制”来限制欧洲国家和日本的低价钢材和钢制品的进口。

九、进口押金制 又称进口存款制。在这种制度下，进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现金，才能进口。这样就增加了进口商的资金负担，影响了资金的流转，从而起到了限制进口的作用。

十、专断的海关估价制 海关估价是指海关按照规定对申报进口的商品价格进行审核，以确定或估计其完税价格。专断的海关估价是指有些国家根据国内某些特殊规定，提高某些进口货的海关估价，来增加进口货的关税负担，阻碍商品的进口。用这种措施来限制商品的进口，以美国最为突出。

十一、技术性贸易壁垒 是指通过颁布法律、法令、条例、规定，建立技术标准、认证制度、检验制度等方式，对外国进口商品制定的技术、卫生检疫、商品包装和标签标准，从而提高产品技术要求，增加进口难度，最终达到限制进口的目的。如：技术标准、卫生检疫规定、商品包装和标签的规定。

第三节 鼓励出口和出口管制措施 一、鼓励出口措施 （一）出口信贷 出口信贷是一个国家为了鼓励商品出口，增强商品的竞争能力，通过银行对本国出口厂商或国外进口厂商提供的贷款。主要适用于金额较大、期限较长的商品，如成套设备、船舶等。出口信贷主要有两种：

1、卖方信贷：是银行直接资助本国出口厂商向外国进口厂商提供延期付款，以促进商品出口的一种方式。 2、买方信贷：是出口方银行直接向外国的进口厂商（即买方）或进口方法提供的贷款。其附带条件就是贷款必须用于购买债权国的商品。

（二）出口信贷国家担保制 是指国家为了扩大出口，对于本国出口厂商或商业银行向外国进口厂商或银行提供的信贷，由国家设立的专门机构出面担保，当外国债务人拒绝付款时，这个国家机构即按照承保的数额给予补偿。

（三）出口补贴 是指国家为了降低出口商品价格，加强竞争能力，对出口商品给予出口商的现金补贴或财政优惠待遇。出口补贴有两种方式： 1、直接补贴：现金补贴。 2、间接补贴：指政府对某些出口商品给予财政上的优惠。包括减免国内税，暂时免税进口，出口退税和免征出口税等。

（四）商品倾销 是指垄断企业一方面控制国内市场，另一方面以低于国内市场的价格，甚至低于生产成本的价格在国外市场抛售，以打败对手占领市场。

（五）外汇倾销 是垄断企业利用本国货币对外贬值，以争夺国外市场的一种特殊手段。当一国货币贬值后，出口商品以外国货币表示的价格降低，从而提高了竞争力，有利于扩大出口。 外汇倾销必须具备两个条件才能起到扩大出口的作用： 1、货币贬值的程度大于国内物价上涨的程度。 2、其他国家不同时采取同等程度的货币贬值或其他报复性手段。

（六）促进出口的行政组织措施 1、设立专门组织 2、建立商业情报网 3、组织贸易中心和贸易展览会 4、组织贸易代表团出访和接待来访 5、组织出口商的评奖活动

（七）其它措施 1、外汇分红 2、出口奖励证制 3、复汇率制 4、进出口连锁制

（八）建立经济特区 经济特区是一个国家或地区在其关境以外所划出的一定范围内，修建或扩建码头、仓库、厂房等基础设施和实行免除关税等优惠待遇，吸引外国企业从事贸易与出口加工工业等业务活动的区域。目的是促进对外贸易发展，鼓励转口贸易和出口加工贸易，繁荣本地区和邻近地区的经济，增加财政收入和外汇收入。

其具体形式有： 1、自由港或自由贸易区 是指划在关境以外，对进出口商品的全部或大部分实行免征关税，并且允许外国或本国的厂商在港内或区内自由从事生产、加工、储存、展览、拆改装等业务活动，然后免税出口，以促进本港或本地区经济发展和对外贸易的发展，增加财政收入和外汇收入。

2、保税区 是一国海关设置的或经海关批准注册、受海关监督和管理的可以较长时间存储商品的区域。外国商品存入保税区内，可以暂时不缴纳进口税，如再出口，不缴纳出口税；如果运进所在国的国内市场，则需办理报关手续，缴纳进口税。

3、出口加工区 是一些国家或地区在其临近港口或机场附近的地区，划出一定的区域范围，配以良好的码头、车站、道路、仓库、厂房等基础设施和生活服务设施以及提供免税等各种优惠待遇，以吸引外国企业和本国企业在区内投资办厂，生产的产品全部或大部分出口销售的加工区域。 出口加工区与自由港或自由贸易区的主要区别是，它不以发展贸易为主，而主要面向工业，以发展出口加工业为主。

4、自由边境区 是一些国家的政府为了开发某些边境地区的经济，按照自由贸易区和出口加工区的模式，在本国的指定边境设立的吸收国内外厂商投资，开展贸易，并给予免税或减税的区域。

5、过境区 是沿海国家为了便利内陆邻国的进出口货运，开辟某些海港、河港或国境城市作为货物过境区，对于过境货物，简化海关手续，免征或减征关税。过境货物可短期存储或重新包装，但不得加工制造。

出口管制是一些国家从其本身的政治、经济利益出发，对某些商品，特别是战略物资和先进技术的出口实行限制和禁止的措施。 二、出口管制措施 出口管制是一些国家从其本身的政治、经济利益出发，对某些商品，特别是战略物资和先进技术的出口实行限制和禁止的措施。 （一）出口管制商品 1、战略物资和先进技术资料。 2、国内生产紧缺的原材料、半制成品及国内供应不足的某些商品。 3、需要“自动”限制出口的商品。 4、某些古董、艺术品、黄金等特殊商品。

（二）出口管制的形式 1、单方面出口管制。 2、多边出口管制

复习题 1、关税措施的基本种类有哪些？ 2、非关税壁垒具有哪些特点？ 3、非关税壁垒的种类有哪些？ 4、当代各国鼓励出口的主要措施是什么？ 5、经济特区措施有几种，各有何特点？ 6、何谓出口管制？哪些商品需要进行出口管制？