第十章 商业银行

学习重点： 商业银行的特性、组织形式；负债业务、 资产业务的构成； 商业银行的业务：贷款的种类；证券投资 业务的特点与种类；表外业务； 三种资本概念的比较；

你所了解的商业银行是什么样子？ 商业银行与其他企业单位有什么区别？

银行一词，源于意大利文Banca,原意是商业交易所用的桌椅

1、银行的概念 　　　“银行”一词始于意大利于 Banca，意为长凳、椅子，是最 早的市场上货币兑换的营业用 具。英语转化为Bank，原意为 存钱的柜子。在中国历史上曾 以白银为主要的货币材料，经 商的店铺称为“行”，故译为 “银行”。

名字的由来 Banca(意大利语) Bnque(法语) BaHk(俄语) Bank(英语)

2、银行是怎么产生的？ 银行是商品经济发展到一定阶段的产物 银行 (3)产生标志：兼营放贷业务 （1）产生原因 （2）三个阶段： 货币兑换业 货币经营业 货币借贷业务 出现了货币兑换业和兑换商 增加了货币保管和收付业务 兼营保管、收付、结算、放贷 (3)产生标志：兼营放贷业务

3、银行的作用 业务 作 用 吸收存款、 发放贷款 借贷中介 信用中介 收付、 结算 汇兑 支付中介

银行是依法成立的经营货币、信贷业务的金融机构。 银行的含义 银行是依法成立的经营货币、信贷业务的金融机构。 1.银行是依法成立的主要的金融机构。 2.主要业务：存款、放款、汇兑 存放款是银行的主要标志，是银行的基本特征。

商业银行（Commercial Bank)概念： 对比认识： 与中央银行比：是企业； 与储蓄银行比：面向工商企业经营；业务多元化、规模大； 与其他非银行金融机构比：业务主要以存、放、汇为主，且具有信用创造功能。 主要面向工商企业经营存款、贷款、结算等多种业务，具有信用创造功能的特殊企业。 商业银行只是业界对该类金融机构的称谓而已，其名称一般并没有“商业银行”。也被称之为存款货币银行。

经济生活中的商 业银行列举 凡是比较有名的 大银行，几乎都 是商业银行。

商业银行的职能 商业银行的职能 信用中介职能 支付中介职能 信用创造职能 金融服务职能

资料卡 世界上最早的银行——威尼斯银行（1580年） 世界上第一家资本主义银行——英格兰银行（1694年） 我国最早的外商入侵银行——英国 丽如银行（1854年） 我国第一家民族资本银行（新式银行）——上海中国通商银行（1897年） 我国第一家官僚资本银行——户部银行（1906年）（1912年改为中国银行） 我国第一家解放区银行——湖南衡山县柴山州特区第一农民银行 新中国第一家银行——中国人民银行（1948年）

中国商业银行的原始状态 中国古代的银钱业 南北朝的典当业 中国现代银行的产生 1897年清政府在上海成立的中国通商银行  中国古代的银钱业 南北朝的典当业 唐朝的“飞钱”：中国最早的汇兑业务 北宋的交子 明清时期的当铺、钱庄  中国现代银行的产生 1897年清政府在上海成立的中国通商银行

中国银行业的产生 在唐代出现专门保管钱财的柜坊； 存户可凭的“贴”或其他信物支钱。 从明清开始大发展： 北方是山西的“票号”； 唐代已有“银行”一词，苏州出现了“金银行”。 中国最早使用“银行”是在太平天国时期洪仁玕所著《资政新篇》（1895年）中。 在唐代出现专门保管钱财的柜坊； 存户可凭的“贴”或其他信物支钱。 从明清开始大发展： 北方是山西的“票号”； 南方是浙江等地的“钱庄”。 我国第一家现代银行，是1897年成立的中国通商银行，盛宣怀主持创办。

商业银行的性质  以追求利润为目标的经营金融资产和负债为对象，综合性、多功能的金融企业。 目标 对象 综合性、多功能的金融企业

商业银行是特殊的金融企业 商业银行是企业：均追求最大化的利润。 商业银行是特殊的企业。 经营对象：货币和货币资本；  商业银行是企业：均追求最大化的利润。  商业银行是特殊的企业。 经营对象：货币和货币资本； 经营内容：货币收付、借贷及与货币运动相关服务； 对社会影响：大； 责任范围：整个社会。  商业银行是特殊的金融企业。 业务经营具有广泛性和综合性，涵盖零售业务和批发业 务，成为金融百货公司和万能银行。

第一节 商业银行的特性与类型 商业银行的特性： 企业法人，有独立的法人财产，并以其全部财产对其债务承担责任； 以营利为目的，自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束 商业银行的特性： 表现在： 具有信用创造功能； 贷款时主要的资产运用形式； 现代支付体系的中心； 业务范围广泛，功能全面

商业银行的类型 按产权结构的不同划分： 我国法律明确规定：私人不得开办银行

按组织形式的不同划分：

外部组织形式之单一银行制 银行业务完全由各自独立的商业银行经营，不设或限设分支机构。 这种银行制度在美国非常普遍。 优点: 遏制垄断,促进自由竞争. 管理费用低 银行与地方关系密切，为发展地方经济服务 缺点：致使银行规模过小,不能取得规模经济效应.

外部组织形式之单一银行制 美国从1927年开始实施 MeFaden 法案，不允许银行 跨州设立分支机构。 美国的单一银行制受冲击的方式： 一是通过银行间的兼并达到设分支的目的； 二是钻法律的空子，该法案规定如果一个州的法律 明确规定其他州的银行可以在本州设立分行，那么 该州的法律是有效的； 三是通过开展非银行金融机构业务达到在其他州设 立分支机构的目的。

外部组织形式之总分行制 法律允许除了总行以外，在本市及国内外各地普遍设 立分支机构，所有分支机构统一由总行领导指挥。 分行制度起源于英国。 目前，大多数国家采用分行制度。 优点： 有利于提高资金效率:全行配置 取得规模经济效应:规模比较大 有利于采用电子化设备:能够充分使用. 便于当局的宏观管理:银行数量少. 缺点：易形成垄断,管理困难.

外部组织形式之总分行制 按各层次职能的不同，具体分为： 总行制：总行除了管理各分行外，本身也 对外营业。 总管理处制：总行只管理控制各分行，本 身不对外营业。总管理处所在的地区另设立 分行。

外部组织形式之分行制 我国各类银行业金融机构无论规模大小，都 实行统一法人、垂直管理、分级授权经营的 体制。 按经济区划设置分支机构，有利于对新兴市 场的开拓，“适当集中、合理分权”、“一 级法人”，总行作为全国唯一法人代表。

外部组织形式之银行控股公司制 银行控股公司——由一个集团成立股权公司，再 由该公司控制或收购两家以上的银行。 控股公司类型： 非银行控股公司 、银行控股公司 非银行持股公司——由某个大企业拥有某一银行的主 要股份而形成的股权公司。 银行性持股公司——由一个大银行组织一个公司，其 他中小银行和非银行金融机构从属于这一大银行的组 织形式。

非银行持股公司

银行性持股公司

外部组织形式之银行控股公司制 银行控股公司对银行的有效控制权为持有该 银行25%以上的股票。 具体分为： 单一银行控股公司：指仅拥有或控制一家商业银 行的控股公司。 多元银行控股公司：指拥有或控制两家以上银行 的控股公司。 银行控股公司在美国拥有66%的银行和近 90%的存款。

按业务覆盖的不同划分：

按业务经营模式的不同划分：

商业银行的业务分类 银行业务 表内业务 表外业务 ① 资产业务 负债业务 负债业务 负债业务 ②

图表说明 ①表示：表内业务与广义表外业务的区别在于 ---该业务是否直接反映在银行资产负债表中。 ②表示：狭义中间业务与狭义表外业务的区别 在于---该业务是否有风险

第二节 商业银行的业务 负债业务 资产业务 表外业务

商业银行是如何赚取收入的？ 负债业务 (低息筹钱) 资产业务 (高息用钱) 货币资金池 利差收入 非息收入 非息收入业务——中间业务

一、负债业务 2008中国工商银行负债构成 负债 有： 1.资本 2.存款 3.借款

1.资 本: 特殊的”负债”也称资本金 作 用 银行的资本虽少，但作用重要: 1.资 本: 特殊的”负债”也称资本金 性 质 是股东投入到银行开展业务经营的“本钱”， 属于银行“自已的钱”。从会计角度，有 资 本=所有者权益（净资产）= 资产-负债 作 用 银行的资本虽少，但作用重要:

资本的作用： 一定量的资本,是设立审批时必备的条件; 购置营业用固定资产的“专项资金”； 抵御风险损失、维护存款人信心的“物质”基础； 银行挤兑与资本数量的关系 例 子: 若A、B两家银行的资产同为200亿元,但资本不同：A银行为16亿， B银行为8亿；当发生9个亿的损失时，A银行的存款人没有挤兑的 必要，而B银行存款人的理性选择是：“挤兑”。 结 论：资本拥有量与被挤兑的可能性成反比。

资本数量的不同视角： 银 行：有少持资本的倾向； （Why ?） 监管者：有提高资本的倾向； 客 户：？？？ 到底多少合适呢？

资本充足与否的国际标准： 国际权威的巴塞尔银行监管委员会1988年提 出了： “资本充足率≥8%”的标准

并非通常意义 上的资本 资 本 资本充足率： ×100% 加权风险资产 并非通常意义 上的总资产

资 料: 2005年末三大行资本充足率 （单位: 亿元人民币, %） 资 料: 2005年末三大行资本充足率 （单位: 亿元人民币, %） 银 行 工 行 中 行 建 行 核 心 资 本 2,555 2,529 2,842 资 本 总 额 3,118 3,262 3,472 加权风险资产 31,522 27,931 25,589 核心资本充足率 8.11 8.08 11.08 资 本 充 足 率 9.89 10.42 13.57 资料来源:根据05年年报整理

关于资本的定义 资本=所有者权益 ± 一些项目 -- 监管资本的概念：不同于所有者权益； -- 与“所有者权益”的关系： 资本=所有者权益 ± 一些项目 例如，银行的一些特殊债务算资本，而一些特殊资产又被剔除。

--资本的具体构成： 资 本 核心资本≥50% 附属资本≤50% 股本金 一般准备 混合资本工具 长期次级债务 公积金 未分配利润 重估储备

2.存款业务 通知存款 通知存款 储蓄存款 定期存款 活期存款 地 位： 商业银行最基本、最重要的一项传 统负债业务，其存款机构的称呼因此而来. 基本类型： 按支取特征，基本的存款账户有 三类： 存款账户 储蓄存款 定期存款 活期存款 通知存款 通知存款

活期存款 无约定期限，传统上通过签发支票的方式向 第三方随时进行转账支付，也通常称为支票 存款； 目前也可通过其他方式,如银行卡. 无约定期限，传统上通过签发支票的方式向 第三方随时进行转账支付，也通常称为支票 存款； 曾经是最具有标志性的存款业务，是 支付中介职能的具体体现。 资金稳定性差，经营成本高； 流动性大，存取频繁，手续复杂，存款成本高，风 险较大，往往不付利息； 是通常指的存款货币，存款货币银行的名称由此而 来。

定期存款: 各种特征与活期存款相反，有约定的存款期限,利 息较高。需要注意两点： 存在的形式：一般发给客户存单（CD）. 可提前支取：若提前支取，需事先通知银行并付罚金， 不能签发支票.

储蓄存款: 并不约定期限，支取特征介于定、活之间， 有一定的利息，不可以签发支票。 一般发给客户存折。 这是西方所称的储蓄存款，其含义显然与我国平 常所指不同。

我国银行存款业务的基本分类： 活期存款 在西方，有时所指与我国一致 对公存款 银 行 存 款 定期存款 活期储蓄存款 储蓄存款 定期储蓄存款 按存款是公还是私来区分 活期储蓄存款 储蓄存款 定期储蓄存款 属本课讲的储蓄存款，不签支票 属本课程讲的定期存款

三类存款账户的比较： 极 高 流动性 较 低 活期存款 储蓄存款 定期存款 零息 收益性 高息 很安全(保本无息) 安全性 极 高 流动性 较 低 存款者动机：灵活机动 存款者动机：增值 存款者动机：交易 活期存款 储蓄存款 定期存款 零息 收益性 高息 很安全(保本无息) 安全性 很安全(保本保息)

创新存款业务 创新动机: 增强存款产品的吸引力. 如何才能增强吸引力呢? 创新的思路： 推出综合活期和储蓄类基本账户优点的“混合产品” 创新动机: 增强存款产品的吸引力. 如何才能增强吸引力呢? 创新的思路： 推出综合活期和储蓄类基本账户优点的“混合产品” 定期存款保本基础上，利息完全浮动——结构性存款 NOW存款账户、MMDA存款账户、ATS存款账户等 结构性存款（如工行的“汇财通”、建行“汇得盈”) 保本不保息 活期存款 储蓄存款 定期存款

即使定期存款，存款人也有权违约要求银行提前兑付，因此，以存款为主要资金来源的商业银行，面临着很大的潜在性支付力风险，亦即流动性风险。

存款业务经营的流动性风险 银行无力应对存款人提款要求的风险， 遭“挤兑”时，风险迅速释放。 流动性风险的原因： 存款经营较高 的流动性风险 内在的非稳定性 存款经营较高 的流动性风险 固 有 经营上的被动性 存、贷期限失衡 加 剧

2007.9英国北岩银行被挤兑

3.借款业务： 主动性的负债业务，金融市场的发展提供 了条件。 借款业务改变了以往保守的经营理念，促 成了负债理论的出现。 特点： 主动型负债 资金利用率高 流动性风险低 非利息成本低

借款业务图示： 国际金融市场借款 向中央银行 借款 短期借款 长期借款 资本市场 货币市场 金融债券 中长期CDs 可转换债券 同业拆借 回购协议 短期CDs

二、资产业务

商业银行资产配置图 存款业务 借款业务 货币资金池 其它业务 保证支付,最优项目 1.现金资产 2.较长期投资 3.贷 款 其它资产 3.贷 款 其它资产 会计上讲的现金资产是现钞吗？

1.贷款业务 (经营)特点: 风险管理 对传统的赚取“存、贷利差”为主 要收入的银行，对信用风险的控制事关经 营成败： 收益较高,缺乏流动性,信用风险突出 风险管理 对传统的赚取“存、贷利差”为主 要收入的银行，对信用风险的控制事关经 营成败： 贷前严格审批发放; 贷后动态跟踪管理.

贷款的分类： 按期限长短： 按保障条件的不同： 按业务类型的不同： 短期贷款、中期贷款、长期贷款 信用贷款、担保贷款 公司类贷款、个人贷款、票据贴现

贷款五级分类法: 正常贷款 业 已 发 放 的 贷 款 按照还本 付息能力 关注贷款 不 良 贷 款 次级贷款 可疑贷款 损失贷款

我国银行业的不良贷款 我国主要银行不良贷款情况 2003 2004 2005 2008 不良金额(亿元) 24,406 17,176 (2003-2008) 2003 2004 2005 2008 不良金额(亿元) 24,406 17,176 12,196 4865.3 不良比率 (%) 17.8 13.2 8.9 　2.45 年份 指标 资料来源:中国银监会网站,主要银行指国有商业银和股份制银行

我国银行不良贷款问题简要评析： 虽有大幅持续下降，但依然偏高； 以后是否反弹，还有待观察。 国家出手,集中财务重组的结果

商业银行贷款必须遵循的基本程序： ①贷款的申请 ②贷款的调查 ③对借款人的信用评估 ④贷款合同的审批 ⑤借款合同的签订和担保 ⑥贷款检查 　①贷款的申请 　②贷款的调查 　③对借款人的信用评估 　④贷款合同的审批 　⑤借款合同的签订和担保 　⑥贷款检查 　⑦贷款收回

　商业银行贷款定价的原则： 　①利润最大化原则 　②扩大市场份额原则 　③保证贷款安全原则 　④维护银行形象原则

2.证券投资 特点： 主动性强 流动性强 收益的波动性大 易于分散管理

2.证券投资（较长期） 较长期投资 占绝 大部分 债 券 投 资 股权投资 流动性较好,面临市场风险与违约风险 金 融 债 国 债 央行票据 国 债 央行票据 公 司 债 08年工行持央行票据一项就达8000亿

3.现金资产的构成： 满足流动性需要 现金资产 存放央行款项 存放同业款项 库 存 现 金 短期同业借出 高流动性证券 随时 可用

三、表外业务 商业银行所从事的、按照通行的会计准则 不计入资产负债表内、不会形成银行显示 的资产或负债但却能影响银行当期损益的 业务 狭义的表外业务 广义的表外业务——中间业务

表外业务迅速发展的主要原因 规避资本管制，增加盈利来源。 适应金融环境的变化。 转移和分散风险。 适应客户对银行服务多样化的要求。 商业银行自身的有利条件促使其发展中间业务。 科技进步推动商业银行中间业务的发展。

支付结算业务 银行卡业务 主要的表外业务项目 代理业务 信托业务 租赁业务 投资银行业务 担保与承诺业务 金融衍生交易业务 汇兑结算 支付结算业务 托收结算 信用证结算 银行卡业务 主要的表外业务项目 代理业务 区别：课本232页 信托业务 租赁业务 投资银行业务 担保业务 担保与承诺业务 承诺业务 金融衍生交易业务

42.7%(2005) 资料来源：钟春平 孙焕民 《海南金融》2006年第8期

资料来源:建行年报整理(1997-2005)

第三节 商业银行的管理 一、资产负债管理 （一）资产负债管理的理论沿革 资产管理理论 资产负债综合管理理论 负债管理理论 （二）我国商业银行资产负债管理的具体实践 从无到有，从观念到制度，管理的手段和技术从落后到先进。

二、商业银行的资本管理 资本充足率的管理 资本管理 资本结构的管理 普通股 （增加资本途径的选择） 优先股 资本债券 留存盈余

二、资本管理 银行资本及其构成♣ 1.账面资本——财务管理的角度 2.监管资本——外部监管者的角度 3.经济资本——内部风险管理者的角度 1988年巴塞尔协议：一级资本、二级资本 1996年巴塞尔协议增：三级资本（三个条件 ：237页） 3.经济资本——内部风险管理者的角度

三种资本概念的比较 （1）账面资本和经济资本、监管资本的差别： （2）经济资本和监管资本的区别： ①账面资本反映的是银行实际拥有的资本水平；经济资本 和监管资本都是虚拟概念，它们是商业银行应该拥有但不 一定是实际拥有的资本。 ②范围不同。账面资本包括实收资本、资本公积、盈余公 积和未分配利润。而经济资本和监管资本的范围则大得多 。 （2）经济资本和监管资本的区别： ①前者是由银行管理者从内部来认定和安排对风险的缓冲 ，后者是监管当局从外部来认定这种缓冲。 ②计量方法不同。经济资本的计量是由银行根据自身情况 灵活自主地选择，而监管资本的计量方法往往由监管当局 统一确定，银行只能遵照执行。

（二）资本充足性管理 1.资本充足性的含义 2.资本充足性的衡量   1.资本充足性的含义 商业银行资本充足性是指资本数量适度，即商 业银行持有的资本数量既能够满足其正常经营 的需要，又能满足股东的合理投资回报要求。 2.资本充足性的衡量 按照巴塞尔协议中提出的要求，商业银行的资 本充足率不应低于8%。 资本充足率=总资本÷风险资产总额 8% 风险资产总额=

加权风险资产的计算 -- 银行加权风险资产≠银行资产总量 -- 加权风险资产数量数量的计算: Σ各类资产数量×相应的风险权数

-- 一个极简化的例子 若某银行的总资产为10亿元， 加权风险资产 =7×100%+3×0%=7（亿元） 其中，商业性贷款7亿元， 其余3亿为库存现金、央行存款和国债投资， 若商业性贷款的违约风险权数为100%， 此时，该银行的加权风险资产为： 加权风险资产 =7×100%+3×0%=7（亿元） 实际上，银行资产是多元化的，其风险结构也并非如此简单

（二）资本充足性管理 应用：我国商业银行近年来是如何提高资本充足率的？ 3.提高资本充足率的途径 商业银行提高资本充足率的途径有两个： 一是增加资本 二是降低风险资产总量 具体内容包括： 增加资本总量； 收缩业务，压缩资产总规模； 调整资产结构，降低高风险资产占比； 提高自身风险管理水平，降低资产的风险含 量。 应用：我国商业银行近年来是如何提高资本充足率的？

三、风险管理 （一）风险管理是商业银行的生命线（为什 么？） 银行风险——银行在经营过程中，由于各 种不确定因素的影响，而使其资产和预期 收益蒙受损失的可能性。 风险管理是商业银行的生命线，是决定商 业银行经营的根本因素，也是衡量商业银 行核心 竞争力和市场价值的最重要因素之 一。

（二）商业银行风险的种类 1）信用风险 2）市场风险 （利率、股票、汇率、商品） 3）操作风险 4）流动性风险 5）国家风险 6）合规风险 7）声誉风险 8）战略风险

（三）商业银行风险管理基本框架 1、风险管理环境：是其他所有风险管理 要素运行的基础和平台。 2、商业银行风险管理组织 3、商业银行风险管理流程： 风险管理目标与政策的制定、风险识别、 风险评估、风险应对、风险控制、风险监 测与风险报告等。

四、绩效评估管理 （一）银行财务报表 商业银行经营活动过程和结果体现在其财 务报表中，财务报表为银行绩效评价提供 了必要的信息。 1、资产负债表 资产=负债+所有者权益 2、利润表 3、现金流量表

四、绩效评估管理 （二）银行绩效评价指标 （1）银行绩效评价指标不应该仅依靠财务指 标（资产收益率、权益报酬率和净利息收 益率），非财务指标（企业竞争能力、银 行与顾客的关系）同样可以提供重要的信 息。 （2）一种新的绩效评价方法——经风险调整 的绩效评价方法 最常用的两个指标是 RAROC（经风险调整的资本收益率） EVA（经济增加值）

复习重点： 商业银行的特性与种类 商业银行的业务：负债、资产与表外业务 三种资本概念的区别 商业银行如何提高资本充足率 商业银行的管理与监管

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