桃園縣政府 地方稅務局 「地方稅宣導」 主講人：張鈞閔 1

報告大綱 租稅環境 國稅與地方稅大不同 如何節稅 節稅介紹 地方稅便民服務措施 網路服務/i-tax便捷服務/稅務秘書 2

環境介紹- 國稅10種 國稅局 國稅局 營業稅 綜合所得稅、營利事業所得稅、 贈與稅、遺產稅、貨物稅、菸酒稅、特種貨物與勞務稅(奢侈稅) 、 證劵交易稅、期貨交易稅 國稅局 國稅局 稽徵所 中壢市中美路一段12號5、7、10、11樓 營業稅 中壢市中平路115號 3

環境介紹-地方稅7種 房屋稅、地價稅、使用牌照稅、土地增值稅、契稅、娛樂稅、 印花稅 地方稅務局 中壢市溪洲街296號3樓 4

環境介紹-中壢市溪洲街296號3樓 5F-中壢戶政 5F-環保局檢驗科 4F-南區長照中心 4F-衛生局檢驗科 3F-地方稅務局

如何節稅 6

房屋稅 2.5倍 營業用 3％ 稅率： 住家用1.2％ 如何申請住家用稅率 於契稅申報書附聯申請住家用 (除非前屋主有營業用，否則是 營業用 3％ 如何申請住家用稅率 於契稅申報書附聯申請住家用 (除非前屋主有營業用，否則是 房屋部分供非住家使用房屋稅如何計算 非住家使用之課稅面積最低不得超過 全部房屋面積的1/6 2.5倍

房屋稅 受災、海砂、輻射屋，可減免房屋稅 申請項目 減免標準 焚燬、坍塌、拆除至不堪居住房屋 停止課稅 災害毀損五成以上房屋 免徵房屋稅 災害毀損三成以上不及五成房屋 減半徵收房屋稅

房屋稅 8個月 4個月 房屋稅單的檢核 開徵期間：每年5/1~5/31 101/2/24移轉 課稅期間：前1年7/1起至當年6/30為止 例如：100/7/1~101/6/30 101/2/24移轉 8個月 4個月 9

房屋稅 10

地價稅 相差 5 倍 稅率： 自用住宅優惠稅率：千分之2 納稅義務基準日：8/31 當日土地登記簿上記載的土地所有權人。 一般稅率：千分之10 納稅義務基準日：8/31 當日土地登記簿上記載的土地所有權人。 貼心小叮嚀 ！ 8月份取得土地仍須負擔全年之地價稅

地價稅 9/22日前 自用住宅申請條件: 。 9/22日前提出申請,當年度地價稅才適用 申請前要將戶籍遷入ㄡ！ 土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地設有戶籍登記。 無出租、無營業等之住家用地。 土地上的房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。 都市土地以300平方公尺(90.75坪)為限；非都市土地以700平方公尺(211.75坪)為限。 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限。 9/22日前提出申請,當年度地價稅才適用 申請前要將戶籍遷入ㄡ！ 　。

地價稅 案例一: 本人在桃園縣有3棟房子，每年都收到3張房屋稅稅單，為何地價稅稅單只有收到1張？ 採 總歸戶 制及 累進稅率 計算 　　　本人在桃園縣有3棟房子，每年都收到3張房屋稅稅單，為何地價稅稅單只有收到1張？ 採 總歸戶 制及 累進稅率 計算 每一個土地所有權人在同一縣市內不論有多少筆土地，只有1張地價稅稅單

地價稅 案例二: 我自己居住的房子已經按住家用稅率課徵房屋稅，土地是否不用再申請就可以按自用住宅用地稅率課徵地價稅？ 　　　我自己居住的房子已經按住家用稅率課徵房屋稅，土地是否不用再申請就可以按自用住宅用地稅率課徵地價稅？ 一定要提出申請並經審核核准 稅率不同外，適用條件及申請期限等均不相同

地價稅 案例三: 甲名下有3筆土地其地價稅如何全部申請自用住宅優惠稅率？ 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限 　　　甲名下有3筆土地其地價稅如何全部申請自用住宅優惠稅率？ 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限 1*甲及配偶、未成年子女 2*已成年之子女設籍進去 3*將自己的父母、祖父母設籍進去

地價稅 核對課稅稅率 核對課稅稅率 核對課稅稅率 核對課稅稅率 核對課稅稅率 核對課稅稅率 課稅筆數 課稅筆數 課稅筆數

使用牌照稅 使用牌照稅 燃料使用費 地方稅 使用規費 每年4月繳納 每年7月繳納 地方稅捐稽徵機關 公路監理機關 一般性財政需求 公路養護、修建及安全管理 17

使用牌照稅 身心障礙人士稅捐優惠---1人1輛 身心障礙者『有』駕駛執照 應備證件： 1.身心障礙手冊 2.身心障礙者行車執照 3.身心障礙者汽車駕駛執照 4.身分證 5.印章

使用牌照稅 身心障礙人士稅捐優惠---1戶1輛 身心障礙者本身『無』駕駛執照 應備證件： 1.身心障礙手冊 2.車主之行車執照 3.駕駛人之駕駛執照 4.印章（車主、車輛駕駛人） 5.戶口名簿 （身心障礙者應與車主同一戶籍地址且有親屬關係） 註：貨車不適用 

使用牌照稅 車子不用別繳冤枉稅 出國長期不用→辦理停駛登記 車輛老舊報廢→辦理報廢登記 使用牌照稅是按照車子的車種及汽缸總排氣量按日課徵，使用多少天就繳多少稅！ 出國長期不用→辦理停駛登記 車輛老舊報廢→辦理報廢登記 車子被偷或扣押→持相關證明文件辦理失竊註銷手續或停、退稅手續 車子因火災或車禍受損→辦理停駛/報廢登記 車子賣掉→辦理過戶手續 ※ 主動核退

使用牌照稅 ＊（101.1.4修法） 電動汽車三年內免徵使用牌照 『完全以電能為動力之電動汽車』， 自101年1月6日起至104年1月5日止， 免徵使用牌照稅。

使用牌照稅 小叮嚀 請車主不要忘了定期檢驗，如未依限檢驗而被註銷牌照，又使用公共道路，被查獲，除補稅外，還會被按應納稅額處兩倍罰鍰。 如逾期未繳牌照稅又使用公共道路，經查獲除補本稅外，還要罰應納稅額一倍罰鍰。

使用牌照稅 車牌自動辨識系統 23

車牌辨識系統-警告標語

車牌辨識系統-警告標語

土地增值稅 從買進到賣出這段期間土地公告現值的漲價總數額，依漲價倍數採用累進稅率計徵，一般土地稅率分20%、30%和40% 3級 自用住宅用地優惠稅率10%

土地增值稅 一生一次 一生一屋 面積：90坪/210坪 面積：45坪/105坪 期間：無 期間：持有6年以上 設籍：出售前設籍 使用情形： 出售前1年無營業 、無出租 面積：45坪/105坪 期間：持有6年以上 設籍：連續6年以上 使用情形： 出售前5年無營業 、無出租

便民服務措施 28

便民服務措施 網路服務 (E-Service) 網路櫃檯

七大繳稅管道 便民服務措施 免手續費 繳稅管道 延長時間 99年4月1日起， 便利商店 信用卡 晶片金融卡 自動櫃員機 電話語音 繳納截止時間延長至 繳納期間屆滿後2日24 時前 自99年1月1日起除信用卡繳稅須收手續費外其餘各種管道均免收手續費 金融機構 自動櫃員機 帳戶約定轉帳 電話語音 信用卡 晶片金融卡

便民服務措施 itax稅務電子證明 申辦項目 稅務電子證明書 房屋稅繳納證明(5年內) 地價稅繳納證明(5年內) 使用牌照稅繳納證明 3-8 創新服務措施 itax稅務電子證明 使用工商憑證 申請電子證明 後台管理系統 匯出申請資料 銜接自動化 傳輸管理系統 申請資料傳輸 至地方稅平台 申辦項目 稅務電子證明書 房屋稅繳納證明(5年內) 地價稅繳納證明(5年內) 使用牌照稅繳納證明 房屋稅籍證明 線上查調 當期稅單補單作業 自然人憑證 工商憑證

便民服務 i-Tax便捷服務 5年內房屋稅繳納證明書 5年內地價稅繳納證明書 5年內使用牌照稅繳納證明書 房屋稅籍證明 地價稅、房屋稅課稅明細查詢 地方稅欠稅資料及5年內繳納紀錄查詢 地方稅委託轉帳代繳約定申辦查詢 地方稅退稅紀錄查詢 當期地價稅繳款書 當期房屋稅繳款書 當期使用牌照稅繳款書 地方稅欠稅繳款書 32

便利超商ibon整合服務 i-bon機服務 便民服務措施 i-bon＋i-Tax 7-11 ibon 申辦－ 電子證明申請 線上查調 24小時不打烊 7-11 ibon 申辦－ 地價稅自用住宅用地申請 房屋稅籍證明申請

稅務秘書即時通 創新服務措施 創新服務措施 便民服務措施 創新服務 創新服務 創新服務 創新服務 98年8月 將服務據點深入各村里長辦公室、社區管理委員 會等公司部門，對全體納稅人提供主動、快速又 便捷的服務。 中壢分局轄區共計有154村里 網站設置稅務秘書專區 村里長與稅務秘書無障礙溝通。 1村里1稅務秘書 34

考考您 1.汽車使用牌照稅是每年幾月繳納？ 2.地價稅自用住宅稅率要在哪一天提出申請？當年度地價稅才適用。 3.車輛沒有繳稅開上路被查獲，會被處幾倍罰鍰？ 12月 4月 7月 1/1 10/10 9/22 不會被處罰 1倍 ２倍

感 謝 聆 聽 36