《湖北民族学院财务支出票据管理暂行办法》 鄂民院办发〔2016〕20号 第一章 总则 第二章 财务支出票据种类 第三章 财务支出票据的审核 第四章 财务支出的报销 第五章 财务支出票据的监督管理

第一章 总则 二、各单位及相关人员的责任 一、本办法出台的背景 对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负责： 第一章 总则 一、本办法出台的背景 为进一步明确各自责任，规范财务报销行为，加强财务票据管理，防 范财务风险。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理 规定》、《财政违法行为处罚处分条例》 、《财政票据管理办法》、《会 计基础工作规范》、《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法（试 行）》，结合实际情况制定本办法。 二、各单位及相关人员的责任 对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负责： 各单位 责任主体 单位主要负责人 第一负责人 经办人 员 直接责任人 财务人员 监管责任

第二章 财务支出票据的种类 银行票据：银行签发或由银行承担付款义务的票据。包括：现金 支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。 （票样） 票据种类 税务发票：从事生产经营的企业或个人向付款方开具的收税凭证。包括国家税务局、地方税务局的各类发票。 （票样） 财政票据：财政部门监（印）制的，向行政事业单位发放的依法收取政府非税收入，或者从事非营利性活动收取财物时所开具的凭证。包括：非税收入票据、往来票据等 。 （票样） 学校自制凭证 ：学校按照《会计法》及学校实际，自制的原始凭证。包括：差旅费报销单、借款单劳务费用领报单、固定资产验收单等。

第三章 财务支出票据的审核 财务支出结算原则上实行“一事一报”，财务报销凭证 必须经过审核，未经审核和经审核不合格的凭证不能报销。 符合公务卡结算条件的要严格按照公务卡结算管理有关规 定执行。 审核的主要内容： 合法性 真实性 完整性 规范性 时效性 准确性

第四章 财务支出的报销 一、报销审批： 二、报销所需附件： 第四章 财务支出的报销 一、报销审批： 财务支出的报销，必须按规定的程序和权限审核、审批。 并有具体经办人、证明人或验收人、审批人签字。 二、报销所需附件： 财务支出报销时，应附与经济业务事项有关的合法合规 的原始凭证及附件，包括：单位自外部取得的合法凭证 （资料）、单位内部自制凭证（资料）。凡列入政府采购 目录的支出事项，需依法提供政府采购的相关资料。

具体经济事项举例： 报销经济事项 所需附件 会议费 办公用品、电脑耗材等 车辆维修费 维修申请单、 结算清单等 接待费用 接待公函、 会议经费预算、 会议审批表、会议通知、 会议签到表和结算清单等 办公用品、电脑耗材等 清单等附件，清单须盖有收款单位印章 车辆维修费 维修申请单、 结算清单等 接待费用 接待公函、 公务接待审批单、 消费清单和公务卡结算凭据 维修、装修工程费用（非政府采购） 合同、协议和明细结算单、工程决算清单等附件

具体经济事项举例： 报销经济事项 所需附件 宣传费、广告费、印刷费（打字、复印费）等 项目经费预算、合同及明细清单等 专家授课、评审等劳务报酬 授课人、评审人姓名、技术职称， 活动项目名称、时间、地点、内容， 代扣代缴完税凭证等 搬运力资费、临时聘请人员的劳务费 劳务付款明细，审批、决议、决定等附件 临时租房的房租费 租房审批件及租房协议等 其他报销事项 均需要提供与报销内容相关的审批、执行、验收资料等

第四章 财务支出的报销 票据遗失的处理： 出票单位加盖发票章或财务章的记账联（或存根联）的复印件 报销人书面说明，并签字；证明人签字 第四章 财务支出的报销 票据遗失的处理： 出票单位加盖发票章或财务章的记账联（或存根联）的复印件 报销人书面说明，并签字；证明人签字 经费审批人 审批 无法取得复印件，当事人写出详细情况，单位签字盖章 总会计师审批 （金额5000元及以上） 财务处负责人审批

财务支出票据应及时报销，当年票据一般 应在当年内报销完毕； 第四章 财务支出的报销 报销时效性： 财务支出票据应及时报销，当年票据一般 应在当年内报销完毕； 特殊情况下（如跨年度出国），经财务处 长批准，可在票据业务发生后的下一个年度6 月30日前报销完毕。

第五章 财务支出票据的监督管理 各单位要切实加强财务支出票据的管理， 自觉接受学校和上级主管部门的监督和检 查，如实反应情况并提供资料。 学校纪委监察处、审计处应加强财务报 销凭证的监管工作，对财务支出票据的使 用、管理等情况进行定期或不定期检查， 根据情况，分清责任界限，分别追究相关 人员的责任。

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第三章 财务票据支出审核 1、合法性：是指财务支出票据使用符 合国家财经法律法规和财务会计制度规 定。 第三章 财务票据支出审核 1、合法性：是指财务支出票据使用符 合国家财经法律法规和财务会计制度规 定。 2、真实性：是指原始票据本身的真实 性；票据所记载和反映经济业务事项的 真实性。 3、完整性：是指开具日期、客户名称、 商品名称及服务（或劳务）项目、数量、 单价、大小写金额等内容的完整性。

第三章 财务票据支出审核 4、规范性：是指财务支出票据内容规 范、字迹清楚、项目准确、印章齐全、 内容与发票种类相符、各联次内容与金 额一致；记载内容不得涂改、挖补。 5、时效性：是指财务报销凭证必须在 规定的有效期间内使用，凡过期票据视 为无效票据，不得作为报销凭证

第三章 财务票据支出审核 6、财务支出票据的准确性： 是指财务支出票据的正确使用。 属于非税收支范畴的，必须使用财政 票据； 第三章 财务票据支出审核 6、财务支出票据的准确性： 是指财务支出票据的正确使用。 属于非税收支范畴的，必须使用财政 票据； 属于财政拨款安排的部门预算支出的， 必须使用统一的国库集中支付凭证； 属于代收暂付的往来资金，必须使用 往来结算票据； 属于向对方提供的经营性服务范畴的 货物、劳务，必须使用税务发票等。