纳税人学堂课件天地第201602期 2015年度居民企业所得税 汇算清缴培训 嘉定区税务局 2016年3月

注意事项： 1、《国家税务总局公告〔2014〕63号》、《国家税务总局2016年第3号公告》对企业所得税年度纳税申报表先后进行了修订，本课件仅针对年度申报表中的部分报表进行讲解，所有报表的填报说明，纳税人可以登录上海市税务局官网（www.tax.sh.gov.cn）查看63号、3号公告内容，并在附件中下载相关填报说明。

注意事项： 2、汇缴培训课件下载地址 嘉定税务子网站 税收宣传 纳税人学堂 课件下载 注：培训课件仅供学习参考，具体操作请以主管税务机关要求为准！ 嘉定税务子网站 www.jdtax.sh.gov.cn

注意事项： 3、咨询渠道 客户端软件技术问题，可咨询维护单位： 万达信息股份有限公司，电话：54644610 政策口径问题：可拨打“12366”纳税服务热线，与税收管理员联系或前往办税服务厅现场咨询室进行咨询 关注“嘉定税务”微信获取最新通 知和政策问答

一、客户端下载及文件生成 1.系统配置要求 （1）操作系统为XP以上版本 （2）本机已正确安装.NET Framework 2.0. （3）IE浏览器为6.0及以上版本。 2.如果本地系统没有安装.net framework2.0 下载地址: http://download.microsoft.com/download/5/6/7/567758a3-759e-473e-bf8f-52154438565a/dotnetfx.exe 3.2015年度版客户端首次使用需要全新下载安装，此后即可实现在线升级。

一、客户端下载及文件生成 汇算清缴客户端下载安装 进入上海税务局官网http://www.tax.sh.gov.cn 纳税服务----下载中心---软件下载----上海市企业所得税汇算清缴（客户端）下载 汇算清缴客户端下载安装

2、点击下载客户端 点击下载客户端和操作说明

3、点击左侧“桌面”，然后点击“保存”，文件自动下载

4、保存文件后，解开压缩包 压缩包 解压后 双击

5、点击“汇缴安装包（2015版）.exe”

如果出现下面的提示，请点击“是”

点击“下一步”进入安装界面

必须点击“我同意该许可协议的条款”，否则“下一步”按钮为灰色，无法进行点击。

“名称”和“公司”建议填写一致，都为申报企业的全称。

确认安装路径后，直接点击“下一步” 1、安装在非系统盘符（建议不要安装在C盘）。 2、建议安装及使用过程中，关闭杀毒软件（尤其是360杀毒，会误删本软件的数据文件），或者，将安装的目录文件夹设置为杀毒软件不扫描。

快捷方式文件夹无须做任何更改，直接点击“下一步”。

点击“下一步”

出现提示框后说明已经安装成功，点击“完成”

在“桌面”双击该文件

打开后出现如下界面，点击“新增修改”

填写基本信息，带*都必须填写，填错可修改。 企业税号或三证合一代码 企业管理码

出现申报信息列表后，双击“双击此行新建（企业所得税年度申报表）”

二、根据企业实际情况进行选择 年度中间开业的，注意修改日期。以2015年10月1日为界限，对年度应纳税所得额为20~30万元的小型微利企业减免税实行分段计算 汇缴年度内正常经营的企业 注意：所属期间和征收方式一旦填错，后续将无法修改

填写纳税人基本信息 在汇算清缴期间 选择所属行业，注意应与税务机关核定保持一致（可参见ETAX系统中的“账户属性”） 选择会计报表类型 在汇算清缴期后 选择所属行业，注意应与税务机关核定保持一致（可参见ETAX系统中的“账户属性”） 选择会计报表类型 ，注意应与每月申报时报送的会计报表类型一致

禁止使用“复制”、“粘贴”功能填写报表数据！ 对于符号、数字建议在英文输入法下输入 。 注意及时备案，且填报数据与备案数据一致 根据国家税务总局2015年第76号公告，本市自2016年1月1日起停止开具《利润分配通知单》 累计取得的各项收入金额 ，根据收入明细表自动跳出 计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入 ，需凭相关文件和证明材料到主管税务机关办理备案登记。 计入收入总额但属于税法规定的各项免税收入，需凭相关文件和证明材料到主管税务机关办理备案登记。 与企业主营业务所属行业有关 27 27

注意原“国家非限制和禁止行业”改为“国家限制和禁止行业”。纳税人从事国家限制或禁止行业，选择“是”，其他选择“否” 系统将自动判断是否符合小型微利企业条件，并自动计算。具体政策可参见财税〔2015〕34号、财税[2015] 99号文件规定。 从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 注意原“国家非限制和禁止行业”改为“国家限制和禁止行业”。纳税人从事国家限制或禁止行业，选择“是”，其他选择“否” 根据所选行业类别自动跳出

核定征收企业 根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其他业务收入 根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。 会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入 29 29

核定征收企业 除营业收入以外的其他各项收入。 30 30

根据基础信息表中所选的会计报表种类自动生成，选错可修改。

填写过程中可选择相应按钮进行“点击” 一个客户端一家企业 点击后生成一个申报文件 填写过程中随时保存 自动计算 差错校验 进入勾选 软件更新 生成后缀为.data的文件 一个客户端一家企业 点击后生成一个申报文件 将之前导出的.data文件进行导入 填写过程中随时保存 自动计算 差错校验 点击后打印当前页报表 进入勾选 软件更新

“小型微利“告知书必须勾选“已阅读”，否则无法点击“申报”

电子申报软件只接收申报类型为“正常申报”，申报类别为“年度汇算清缴”的申报记录，其余情况请到办税服务厅申报。 填写完所有报表并校验通过后，点击“申报”按钮，出现如下提示框，选择保存路径，进行保存。文件保存成功后，即可通过电子申报端或办税服务厅进行申报。 电子申报软件只接收申报类型为“正常申报”，申报类别为“年度汇算清缴”的申报记录，其余情况请到办税服务厅申报。 不要改变文件名和扩展名

三、申报要求 申报时限：2016年5月底前，结清企业所得税税款 外省市总机构在沪分支机构自年度终了之日起5个月内，计算该分支机构本年应补（退）的所得税额，就地办理税款缴库或退库。 纳税人按照国家税务总局公告2015年第76号公告的规定，自行判断其是否符合税收优惠政策规定条件。凡享受企业所得税优惠的，按76号公告规定向税务机关履行备案手续。 35 35

谢谢！