第十章 保險業的財務經營 第一節 保險業財務經營的特質 第二節 資本及盈餘的概說 第三節 準備金的概說 第四節 保險業資金運用的來源及限制 第十章 保險業的財務經營 第一節 保險業財務經營的特質 第二節 資本及盈餘的概說 第三節 準備金的概說 第四節 保險業資金運用的來源及限制 資料來源:華泰圖書出版社 楊富龍老師
第一節 保險業財務經營的特質 保險財務經營主要目標,在確保保險業未來之清償能力。 保險業價格之計算,發生在保險成本發生之前。 第一節 保險業財務經營的特質 保險財務經營主要目標,在確保保險業未來之清償能力。 保險業價格之計算,發生在保險成本發生之前。 保險業為確保其清償能力,而採取非常保守的會計制度。 保險業之財務部,必須擁有投資經驗豐富之專業 人才。 保險業對保單之責任準備金,難以完全正確預測。 各國政府對保險財務,皆有法令規定予以監督 管理。
第二節 資本及盈餘的概說 資本及輸納盈餘 保單持有人盈餘
資本及輸納盈餘 股份公司 相互公司 指股東於股本以外所投入之超面值投入股本,或捐贈資本。 因無股本,其全部基金撥充輸納盈餘,又稱為輸納基金(pain-in fund)。 相互公司
保單持有人盈餘 保單持有人盈餘,包括股份公司之已繳股本及輸納盈餘,以及各種特別或任意公積與未分配 盈餘。
第三節 準備金的概說 準備金之種類 責任準備金之意義與估算
準備金的種類 由法令規定提存者 由公司章程規定或 主管機關所指定提存者 由公司任意提存者
責任準備金的意義與估算 1/2 已報未決賠款 未報未決賠款 壽險責任準備金 未滿期保費準備金 賠款準備金 按日比例法 已繳保費推算法 未繳保費推算法 壽險責任準備金 按日比例法 按月比例法 按季比例法 半數保費 未滿期保費準備金 已報未決賠款 未報未決賠款 賠款準備金
責任準備金的意義與估算 2/2 盈餘分配準備金 特別準備金 重大事故特別準備金 三因素分紅法 經驗保費分紅法 危險變動特別準備金 累積分紅法 其他因特殊需要而加提 之特別準備金 特別準備金 三因素分紅法 經驗保費分紅法 累積分紅法 其他(資產額份法、保險金均等增額法) 盈餘分配準備金
第四節 保險業資金運用的 來源及限制 保險業資金之來源 資金運用之限
保險業資金的來源 自有資金:即為保險公司的資本及盈餘。 外來資金:即為保險公司所提列的各種準備金。
資金運用的限制 1/3 限制之目的 防止保險業負責人缺乏管理才能及經驗、資金運用不善、或從事投機或其他不當經營。 促進保險業財務狀況之健全。 避免保險業經濟力量之濫用。 發揮保險業所具有之促進國民經濟成長的功能。
資金運用的限制 2/3 保險業資金之來源 安全性 收益性 流動性 市場性 分散性 社會性 有利保險事業之發展性
資金運用的限制 3/3 資金運用之法定項目 存款 購買有價證券 購買不動產 放款 專案運用及公共投資 國外投資 投資保險相關事業 經主管機關核准從事衍生性商品交易 其他經主管機關核准之資金運用