證券商集保作業內控相關業務 臺灣集中保管結算所 中華民國101年5月

綱 要 壹、前言 貳、集保作業常見缺失 參、案例說明 肆、其他注意事項 伍、結論 內容分以下五個部分 2

壹、前 言 一、簡報資料係依據本公司輔導證券商集保作業所見缺失，及日常作業應行注意事項，經本公司討論結果編撰而成。 壹、前 言 一、簡報資料係依據本公司輔導證券商集保作業所見缺失，及日常作業應行注意事項，經本公司討論結果編撰而成。 二、簡報資料內容期能提供證券商人員作業之參考，以提升內稽內控效能。 首先這份簡報資料是依據本公司去年下半年輔導證券商集保作業所見缺失，及證券商所提意見，經本公司討論後的結果編輯而成，希望能提供證券商作業參考 3 3

壹、前言(續)-集保作業缺失比例圖 100年度7-12月 4% 4% 18% 42% 31% 客戶基本資料 其他重要控管 內稽作業 存券業務 管制卡控管

貳、集保作業常見缺失 內稽作業常見缺失 一、稽核報告查核結果不確實 二、自行查核人員查核自己經辦之業務 三、未依規定編製查核工作底稿及查核明細表 四、內稽人員辦理登記範圍以外之業務 5 5

貳、集保作業常見缺失(續) 管制卡管理常見缺失 一、管制卡未由登記之持卡人保管及使用 二、管制卡持卡人請假缺勤管制卡移交時，未留存代理移交紀錄 三、管制卡持有人資格不符 四、未詳實登載管制卡領用情形 五、控制卡或主管卡持有人與櫃員卡持有人為同一人 6 6

貳、集保作業常見缺失(續) 其他缺失 一、繼承轉帳或領回未檢附相關證明文件 二、存券領回申請書未由受託買賣主管簽章 三、客戶填寫之開戶資料與電腦認證資料不符 四、現券償還或抵繳擔保品轉帳認證內容與客戶申請書填寫內容不符 7 7

參、案例說明-授權交易傳票簽章主管與主管卡登記之持有人不符 C2 高 C1 孫 C2 孫

參、案例說明(續)-抵繳擔保品轉帳認證內容與客戶申請不符 抵繳擔保品 (720) 蓋客戶原留印鑑 申請方式電腦認證：2(非當面申請) 9

參、案例說明(續)-稽核報告查核結果不確實 10 10

參、案例說明(續)-稽核報告查核結果不確實 簽具免簽章同意書：不適用 簽蓋原留印鑑：不適用 客戶辦理私人間直接讓受申請/撤銷交易375，要將股票由賣方客戶撥轉到買方客戶。 必須要在傳票上簽蓋客戶原留印鑑，但傳票上客戶卻沒有簽蓋原留印鑑，明顯不符的現象 11

參、案例說明(續)-轉帳使用時機不符 贈與稅 穩懋

參、案例說明(續)-轉帳使用時機不符

參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳 使用時機不符 參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳 使用時機不符 議價買賣交易查詢單(237) 自營商輸入錯誤帳號#12753 正確帳號為#12737

參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳使用時機不符 正確的轉帳作業(235)

參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳 使用時機不符 參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳 使用時機不符 應辦理#12737之235交易，因與237比對不符，改辦理A72交易 錯誤的轉帳作業(A72) 提醒： 235交易內容與237查詢不符時，請客戶與自營商確認

參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳 使用時機不符 參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳 使用時機不符 議價買賣交易查詢單(237) 撥轉註記

參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳 使用時機不符 參、案例說明(續)-債券議價買賣轉帳 使用時機不符 一、櫃買中心99.1.28證櫃債字第0990400046號辦理客戶透過營業處所議價買賣可轉債匯入債券自營商提醒事項： (一)操作「議價賣出交易」（交易代號237）查詢「通知轉帳數額」 (二)操作「櫃檯證券議價買賣」交易（交易代號235）或「櫃檯證券議價附條件買賣撥轉通知」交易（交易代號225） 二、非屬營業處所議價買賣之可轉債，轉出至債券自營商者，操作「債券議價買賣轉帳資料通知」（交易代號A72）

肆、其他注意事項 一、客戶填寫申請書案例說明 二、證券商建議事項

肆、其他注意事項(續) 一、客戶填寫申請書案例說明 肆、其他注意事項(續) 一、客戶填寫申請書案例說明 (一)客戶填具集保作業申請書，申請書填寫欄位或內容有疑問時，經辦人員應協助說明，若客戶填寫錯誤另得請客戶重新填具申請書 (二)經辦人員操作交易後，應詳實核對申請書印錄之認證資料與客戶填寫內容是否相符 (三)主管或覆核人員應再次核對申請書內容與認證資料

肆、其他注意事項(續) 一、客戶填寫申請書案例說明(續) 肆、其他注意事項(續) 一、客戶填寫申請書案例說明(續) 經辦代填「3582」 主管發現請客戶更 正為「3682」 認證之證券代 號「3582」

肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 客戶集保帳戶移轉作業簡化： (一)客戶屬同一證券商不同分支據點間之帳戶移轉 (二)客戶填製同意書，將原有徵信及開戶資料移轉至新營業據點並開立帳戶 (三)於原分支據點開立一般帳戶或內部人員帳戶，則免填具同意書 100／10／20上線

肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 增訂繼承人申請調閱被繼承人帳戶資料作業(交易代號K67) (一)應由繼承人持身分證正本 (二)檢附「公開發行股票公司股務處理準則」規定之繼承相關證明文件 (三)繼承人未能辦理時，應填具委託書，由受託人持委託書及上述規定之文件辦理 100／10／20上線

肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 整戶存券匯撥(交易代號513)作業畫面增加提醒功能 100／10／24上線

肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 繼承轉帳申請作業畫面增加「F12連續」功能鍵 3.第1、2欄位保留 第1欄位不可修改第2欄位可修改為其他受讓人 2.按下F12按鈕後會同時亮紅燈 1.主管卡授權前按下F12連續鍵後按鈕會變橘色 100/10/31上線

肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 調整證券圈存及解圈作業(交易代號152、153)證券存摺登載之摘要內容 肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 調整證券圈存及解圈作業(交易代號152、153)證券存摺登載之摘要內容 (一)證券商辦理證券圈存或解圈時，客戶存摺摘要欄原以「賣出申請」或「證券賣出撤銷」登摺，改以「證券圈存」或「證券解除圈存」登載 (二)客戶當日登摺資料查詢(交易代號C44)及證券存摺資料附表查詢(交易代號347)，其摘要欄亦改以「證券圈存」或「證券解除圈存」登載 101／4／30上線

肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 調整證券圈存或解圈作業(交易代號152、153)證券存摺登載之摘要內容 肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 調整證券圈存或解圈作業(交易代號152、153)證券存摺登載之摘要內容 原「賣出申請」 原「證券賣出撤銷」

肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 調整客戶當日登摺資料查詢(交易代號C44)登載之摘要內容 原「賣出申請」 原「證券賣出撤銷」

肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 調整證券存摺資料附表查詢(交易代號347) 肆、其他注意事項(續) 二、證券商建議事項 調整證券存摺資料附表查詢(交易代號347) 原「賣出申請」 原「證券賣出撤銷」 「證券解除圈存」

伍、結論 一、確實依內部控制制度作業程序與規範，執行集保作業 二、落實管制卡分層控管機制 三、有效執行稽核作業，詳實編製內稽報告 四、證券商集保日常作業如有疑義，於平時即可與本公司做溝通及建議，使集保作業更臻完善 最後，仍然要宣導 1.執行集保作業時，請依內部控制制度的作業程序及控制重點辦理 2.要落實管制卡分層控管機制 3.要詳實編製內稽報告 4.集保作業如有疑義，請隨時與本公司保持連繫，讓集保作業更加完善 30 30

聯絡窗口 總機代表號 ：(02)27195805 主辦單位 ：稽核室 聯絡人姓名 分機號碼 趙光隆 242

報告結束 敬請指教