第七讲 财政收入概述 南昌大学经济与管理学院金融与财税教研室 山水·情

目 录 一、财政收入分类 二、财政收入规模的影响 因素及我国的实证分析 三、我国当前财政收入规 模水平的分析和评估 四、财政收入构成和非税 目 录 一、财政收入分类 二、财政收入规模的影响 因素及我国的实证分析 三、我国当前财政收入规 模水平的分析和评估 四、财政收入构成和非税 收收入分析 庐山·瀑布

一、财政收入分类 财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。 （一） 财政收入的基本含义 庐山·秀峰

一、财政收入分类 （一） 财政收入的基本含义 1.财政收入的实质是政府占有的一部分社会产品，这种占有可以采用价值形态，也可以采用实物形态 2.财政收入的主体是政府 庐山·小天池

一、财政收入分类 （一） 财政收入的基本含义 4.财政收入的依据主要是国家权力 5.财政收入可以理解为一个过程，作为一个过程，它和财政支出在时间上继起、在空间上并存 井冈山·主峰

一、财政收入分类 （二） 财政收入的基本原则 井冈山·黄洋界

一、财政收入分类 财政收入的经济来源 1. 财政收入与社会总产品价值构成的关系 （二） 财政收入的基本原则 财政收入的经济来源 1. 财政收入与社会总产品价值构成的关系 C、V、M三部分之间存在着此消彼长的关系，同时M构成财源主要因素，因此研究社会总产品价值构成同财政收入的关系应着重研究社会总产品价值构成中成本因素C和V的变化对M从而对财政收入的影响。 在社会总产品一定且V不变时，降低物化劳动消耗即C，是降低生产成本，增加M和增长财政收入的主要途径。降低生产资料耗费，要根据生产资料的性质区别对待 井冈山·桐木岭

一、财政收入分类 财政收入的经济来源 1. 财政收入与社会总产品价值构成的关系 （二） 财政收入的基本原则 财政收入的经济来源 1. 财政收入与社会总产品价值构成的关系 在社会总产品一定且C不变时，V部分增大，M部分减少，相反V部分减少，M部分则增大。因此，充分调动劳动者积极性，提高劳动生产率，对增加企业利润和财政收入有着重大意义。 三清山·司春女神

一、财政收入分类 财政收入的经济来源 2. M是财政收入的主要来源 （二） 财政收入的基本原则 财政收入的经济来源 2. M是财政收入的主要来源 剩余产品价值包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。其中主要是税金和企业利润。在统收统支的计划型财政条件下，国营企业所创造的M绝大部分均由国家集中分配用于扩大再产和社会共同需要形成财政收入。另外，国家以税金形式取走非国有企业的一部分纯收入形成财政收入。在社会主义市场经济体制下，国家赋予国有企业经营自主权，具有相对独立的经济利益。根据事权与财权相一致的原则，国家不能取走国有企业的全部M，只能参与一部分企业纯收入的分配，即国家以行政管理者身份参与分配，向企业收取税金，同时以资产所有者身份参与企业利润分配。 三清山·石鼓岭

一、财政收入分类 财政收入的经济来源 3. V是财政收入的补充 （二） 财政收入的基本原则 财政收入的经济来源 3. V是财政收入的补充 V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。从我国目前来看，V虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。这是因为我国长期以来实行低工资制度，劳动者个人的收入普遍较低，国家不可能从V中筹集更多的资金。 三清山·三洞口

就现实的经济运行来看，目前我国来自V的财政收入主要有以下几个方面： 一、财政收入分类 （二） 财政收入的基本原则 财政收入的经济来源 3. V是财政收入的补充 就现实的经济运行来看，目前我国来自V的财政收入主要有以下几个方面： 直接向个人征收的税。如个人所得税、企业所得税等。 ① 向个人收取的规费收入（如结婚登记费、护照费、户口证书费等）和罚没收入等。 ② 居民购买的国库券。 ③ 国家出售高税率消费品（如烟、酒、化妆品等）所获得的一部分收入，实质上是由V转移来的。 ④ 服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部分是通过对V的再分配转化来的。 ⑤ 三清山·阳光海岸

一、财政收入分类 财政收入的经济来源 4. C中的个别部分构成财政收入 （二） 财政收入的基本原则 财政收入的经济来源 4. C中的个别部分构成财政收入 补偿价值C中的基本折旧基金在计划经济体制下构成财政收入的一部分，在市场经济中一般已不适宜将折旧基金列为财政收入，但是，由于实行国民生产总值型的增值税，仍有一部分C通过增值税成为财政收入。 龙虎山·仙女岩

一、财政收入分类 （三） 财政收入分类 按收入形式分类是我国当前财政收入的主要分类 按财政收入的管理方式分类 理解财政收入口径 庐山·锦绣谷

一、财政收入分类 （三） 财政收入分类 按收入形式分类 1. 税收收入 税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种特定分配形式。它是现代国家财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。 增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等 鄱阳湖·飞鸟

一、财政收入分类 1. 税收收入 按收入形式分类 （三） 财政收入分类 1. 税收收入 《福布斯》2009年曾推出“税负痛苦指数”榜单，该榜单显示，中国内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。中国的宏观税负重不重？思考 鄱阳湖·飞鸟