专题： 内部审计技术方法 张文秀 2016
内容框架 一、现代审计技术的发展趋势 二、分析程序 三、IT审计技术 四、大数据及其它技术
内容框架 一、现代审计技术的发展趋势 二、分析程序 三、IT审计技术 四、大数据及其它技术
审查书面资料的方法 证实客观实物的方法 比较法 核对法 分析法 审阅法 查询法 调节法 盘存法 观察法 鉴定法 详查法 抽样法 逆查法 顺查法 内部审计常用技术方法
积极函证 消极函证 基本审计技术方法 辅助审计技术方法 函证法 核对法 观察法 审阅法 盘存法 推理法 分析法 询问法 调节法 鉴定法 常用的审计技术 复核法 消极函证 积极函证 查询 法
信息时代的冲击与挑战 IT IS ERP 云计算 大数据 互联网＋ …… 6
审计技术的应对与发展 分析性程序 IT审计技术 大数据及其它技术……
内容框架 一、现代审计技术的发展趋势 二、分析程序 三、IT审计技术 四、大数据及其它技术
审计抽样 《内部审计具体准则第2108号——审计抽样》 总体 样本 结论 数据 抽样 分析 管理 测试
分析程序 《内部审计具体准则第2109号——分析程序》 1、定义 指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或计算相关比率，以确定合理性并发现潜在差异和漏洞的一种审计方法。
分析程序 前提：（1）信息的相关性； （2）关系的稳定性； （3）数据的可靠性。 目标：（1）确认业务活动信息的合理性； （2）发现差异； （3）分析潜在的差异和漏洞； （4）发现不合法和不合规行为的线索。 局限：仅对总体的合理性判断，无法给出准确值
分析程序 所使用的信息： （1）财务信息和非财务信息； （2）实物信息和货币信息； （3）电子数据信息和非电子数据信息； （4）绝对数信息和相对数信息。 内部信息和外部信息
分析程序 2、分析程序的内容： （1）多期比较 （2）实际与计划、预算比较 （3）与审计人员的预期进行比较 （4）与相关信息比较 （5）与行业数据比较 （6）财务信息与非财务信息相比较 （7）重要信息内部组成因素的比较
分析程序 3、分析程序的具体分析方法 （1）比较分析 （2）比率分析 （3）结构分析 （4）趋势分析 （5）回归分析 （6）其它技术方法
内容框架 一、现代审计技术的发展趋势 二、分析程序 三、IT审计技术 四、大数据及其它技术
IT审计技术思路 绕过信息系统 通过信息系统 基于黑箱（Black box）原理，审计人员不审查系统内的程序和文件，只审查I/O数据及其管理制度。 通过信息系统 基于白箱（White box）原理，审计人员除了审查I/O数据之外，还要对系统内的程序和文件进行审查。
IT审计技术方法 手工审计方法与计算机辅助审计方法相结合。 程序编码检查法 程序运行记录检查法 程序运行结果检查法 检测数据法 整体检测法 程序编码比较法 受控处理法 受控再处理法 平行模拟法 嵌入审计程序法 程序追踪法
数据式审计流程 关键步骤： 1）审前调查 2）审计数据采集 3）审计数据预处理 4）审计数据分析 5）审计取证
审计工具 审计软件 通用审计软件 行业／专用审计软件 其它审计工具软件 数据库管理系统 结构化查询语句（SQL） 操作系统和应用程序
内容框架 一、现代审计技术的发展趋势 二、分析程序 三、IT审计技术 四、大数据及其它技术
大数据的启示： 决策分析观念的转变 传统 抽样数据、局部数据和片面数据 经验、假设和价值观 未来 要全体不要抽样 要效率不要绝对精确 要相关不要因果 分析过去，提醒现在，展望未来
大数据审计 审计系统优化 审计数据存储平台 审计数据分析平台 数据共享 系统互联
大数据审计 审计技术方法 审计业务与信息技术充分融合 新兴审计技术方法的产生和应用 持续审计
其它科学管理方法 科学管理方法在内部审计中的运用： 1、学习曲线 2、计划评审法（PERT） 3、线性规划 4、决策树 5、敏感度分析 6、蒙特卡罗模拟
其它科学管理方法 7、价值链分析 8、SWOT分析 9、竞争战略分析 10、平衡计分卡（BSC） 11、关键绩效指标（KPI） 12、排队论 ……
Q&A