Application: The Costs of Taxation 应用: 赋税的代价 Chapter 8

应用: 收税的成本 福利经济学——研究资源配置如何影响经济福利 。 买者和卖者可以从参与市场活动中获得利益。 市场均衡可以使买者和卖者的总利益最大化。 4 3

税收的无谓损失 税收如何影响市场参与者的经济福利? 2

一种物品的税收是向买者征收还是向卖者征收是不重要的…，结果都是买者支付的价格上升，而卖者得到的价格下降。 税收的无谓损失 一种物品的税收是向买者征收还是向卖者征收是不重要的…，结果都是买者支付的价格上升，而卖者得到的价格下降。 2

税收效应 价格 供给 买者支付 的价格 税收规模 税后的需求量 没有税收 时的价格 税前的需求量 卖者得到 的价格 需求 数量 9

税收如何影响市场参与者 税收在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入了一个楔子。 由于这种税收楔子，销售量低于没有税收时应该达到的水平。 对一种物品征税使这种物品的市场规模收缩。 9

税收收入 T=税收规模 Q=物品销售量 TXQ=政府的总税收收入

税收收入... 供给 需求 价格 税收收入 (T x Q) 税后数量 税前数量 数量 买者支付 的价格 税收规模 (T) 卖者得到 的价格 税后数量 税前数量 数量 9

税收如何影响福利... 征税减少了消费者剩余 (用面积B+C代表)和 生产者剩余 (用面积D+E代表) = 税收 = (B+D) A B C 价格 买者支付的价格 = PB 税收 = (B+D) A B C F D E 供给 P1 没有税收时的价格 = 无谓损失 = (C+E) PS 卖者得到的价格 = 需求 Q2 Q1 数量 14

税收如何影响市场参与者 福利的变化 无谓损失——市场扭曲（比如收税）引起的总剩余减少。

C+E 的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失。 税收如何影响福利 没有税收时 有税收时 变动 消费者剩余 A + B + C A - (B + C) 生产者剩余 D + E + F F - (D + E) 税收收入 无 B + D + (B + D) 总剩余 A + B + C + D + E + F A + B + D + F - (C + E ) C+E 的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失。

税收如何影响福利 总福利的变动包括： 消费者剩余的变动, 生产者剩余的变动, 税收收入的变动。 买者和卖者由税收受到的损失大于政府筹集到的收入。 无谓损失——税收引起的总剩余减少。 14

税收引起无谓损失是因为它使买者与卖者不能实现某些贸易的好处。 无谓损失与贸易的好处 税收引起无谓损失是因为它使买者与卖者不能实现某些贸易的好处。 39 68

无谓损失... 供给 PB PS 需求 Q2 Q1 价格 损失的贸易好处 税收规模 没有税收 P1 时的价格 卖者的 成本 买者的评价 数量 数量 由于税收引起的数量减少 14

无谓损失的决定因素 什么因素决定税收的无谓损失是大还是小？ 无谓损失的大小决定于供給量和需求量对价格变动的反应程度。 也就是说，决定于供给和需求的价格弹性。 21

税收扭曲与弹性… 缺乏弹性的供给 Price 供给 当供给比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小。 税收 规模 需求 Quantity 数量 23

税收扭曲与弹性… 富有弹性的供给 当供给比较富有弹性时，税收无谓损失大。 Supply 供给 Demand 需求 Price 价格 税收 规模 Supply 供给 Demand 需求 Quantity 数量 23

税收扭曲与弹性… 缺乏弹性的需求 Supply 供给 当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小。 Demand 需求 Price 价格 税收 规模 当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小。 Demand 需求 Quantity 数量 23

(d) Elastic Demand 富有弹性的需求 税收扭曲与弹性… (d) Elastic Demand 富有弹性的需求 Price 价格 Supply 供给 税收 规模 当需求比较富有弹性时，税收的无谓损失大。 Demand 需求 Quantity 数量 23

供给和需求的弹性越大： 均衡数量下降的越多， 税收的无谓损失也就越大。 无谓损失的决定因素 供给和需求的弹性越大： 均衡数量下降的越多， 税收的无谓损失也就越大。 22

一些经济学家认为劳动税引起严重扭曲，他们相信劳动供给是较为富有弹性的。 无谓损失的争论 一些经济学家认为劳动税引起严重扭曲，他们相信劳动供给是较为富有弹性的。 22

无谓损失的争论 一些对激励反应较大的工人: 许多可以调整工作时间长短的工人 一些有第二个赚钱人的家庭 许多老年人可以选择什么时候退休 从事地下经济活动的工人 (如从事非法活动的人) 22

随着每一次税率增加，税收无谓损失的增加要快于税收规模。 无谓损失和税收收入随税收变动而变动 随着每一次税率增加，税收无谓损失的增加要快于税收规模。 31

无谓损失与税收收入… 小额税 Supply 供给 无谓损失 PB PS Demand 需求 Q2 Q1 Price 价格 税收收入 Q2 Q1 Quantity 数量 31

无谓损失与税收收入… 中额税 Supply 供给 无谓损失 PB PS Demand 需求 Q2 Q1 Price 价格 税收收入 Q2 Q1 Quantity 数量 31

无谓损失与税收收入… 大额税 Supply 供给 PB 无谓损失 税收收入 Demand 需求 PS Q2 Q1 Price 价格 Q2 Q1 Quantity 数量 31

无谓损失与税收收入 收小额税时，税收收入少。 随着税收规模增加，税收收入增加。 但随着税收规模继续增加，税收收入反而减少，这是因为较高的税收规模减少了更多的市场规模。

无谓损失和税收收入随着税收规模而变动 无谓损失 无谓损失 税收规模

无谓损失和税收收入随着税收规模而变动 税收收入（拉弗曲线） 税收收入 税收规模

无谓损失和税收收入随税收规模而变动 随着税收规模提高，无谓损失迅速增大。 相反，随着税收规模提高，税收收入先是增加，然后随着税收规模越来越大，市场规模收缩非常之大，以至于收入开始减少。

拉弗曲线与供给学派经济学 拉弗曲线 说明税率和税收之间的关系。 供给学派经济学 是指里根和拉伐的观点，他们认为减税能激励更多的人工作，或许甚至可能增加税收。

小结 向一种物品征税减少了该物品买者与卖者的福利，而且消费者和生产者剩余的减少通常超过了政府筹集到的收入。 总剩余（消费者剩余、生产者剩余和税收收入之和）的减少被称为税收的无谓损失。

小结 税收有无谓损失是因为它引起买者少消费和卖者少生产。 这种行为变化使市场规模缩小到使总剩余最大化的水平之下。

小结 随着税收增加，它对激励的扭曲越来越大，而且无谓损失也越来越大。 税收收入起初随着税收规模增加而增加。 但是，最终由于高税收减少了市场规模，也就减少了税收收入。