北京市卫生和计划生育委员会. 目录目录 2 1 汇审工作安排 2 年末结账及明年建账关注事项 3 卫生年报口径讲解 4 财政决算口径讲解.

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1 北京市卫生和计划生育委员会

2 目录目录 2 1 汇审工作安排 2 年末结账及明年建账关注事项 3 卫生年报口径讲解 4 财政决算口径讲解

3 Part 北京市卫生和计划生育委员会 1 汇审工作安排

4 4 下发资料 1.汇审通知 2.卫生财务年报编制手册 3.年末结账及明年建账手册

5 5 汇审时间安排 直属单位：财政决算&卫生决算 汇审时间：2015年1月12至14日 汇审分组：见通知 区县卫计委：卫生决算 卫生快报：2014年1月10日前，在财务管理平台完成 4季度金算盘月报电子版上报 汇审时间：2015年2月23至25日 汇审分组：见通知

6 6 财务决算考评指标

7 7 填报流程 财务月报卫生年报 Part 1 Part 2 Part 3 年末结账 结账要求 财政决算 Part 4 Part 5 撰写数据说明、报表附注、财务情况说明书  跨系统数据对应关系

8 Part 北京市卫生和计划生育委员会 2 年末结账及明年建账 关注事项

9 9 核算的意义  数据的逻辑和数据的准确  核算服务于管理，应用于管理  对决算的认识，与审计的配合  年末调账的问题

10 10 资产类科目年末关注事项  清理往来款项，不影响真实收支金额；往来款的构成项 其他应收款（市属单位：补充报表）  除待处理资产事项，报表中的资产明细项年末不应出现负数  待处理资产损益，按月及时清理，按文件流程要求处理  应收公费医疗款，只减不增  确认资产状态，达到资产入账状态的，应予以入账。  设备未到位，产权未交付，备查簿。（财政支付）  设备已使用，手续未到位，暂估入账/在建工程。  设备已使用，手续到位，明确入账。  坏账准备的提取比例（医院）；无法收回的病人欠费确认依据  待摊支出（基层社区）：年末为0

11 11 负债类科目年末关注事项  清理往来款项，不影响真实收支金额（如科留基金等款 项需予以冲回）；往来款的构成项 其他应付款（市属单位：补充报表）  报表中的负债明细项年末不应出现负数  “预提”的概念，对预提费用和其他费用的审核。如确 需提取1月职工薪酬，应付职工薪酬，附提取证明单据  应缴国库款——废品处置收入，管理的延伸  待结算医疗款（基层社区）：年末为0

12 12 净资产类科目年末关注事项  医疗风险基金计提比例、区县的医疗风险基金与明年的 政策  事业基金分配比例4:6  事业基金年中差错更正（事务所配合核查，正常的情况 在附注里披露）  专用基金的合理性（医院：补充报表）——未来的列账  事业基金弥补亏损：可弥补单独说明；不可弥补，禁止 事项

13 13 收入类科目年末关注事项  应收尽收  财政拨款核对，金额、款项是否准确  拨款用途与使用之间的审核

14 14 支出类科目年末关注事项  临时性补贴：津贴补贴_其他； 职业年金：社会保障缴费_其他  物业费、取暖费:对个人和家庭的补助_其他对个人和家庭的补助支 出_其他  养老保险和职业年金，市属医院不计提单位负担的养老保险和职 业年金。医管局发小红头文件，医院、审计事务所在会计报表附 注予以说明。 区县医院请与区卫计委与本区财政沟通确定。  项目支出里出现人员支出，需要附文件，明确是在职人员支出如 果确实允许人员支出，应放在其他工资福利支出。  项目支出不应出现对个人和家庭补助的支出  工资和福利支出与在职在编人员的配比；其他聘用人员与编外人 员的配比等系列配比问题

15 15 医院收支结转示意图 事业类收支 收： 科教项目 收入 医疗收入 其他收入 支： 科教项目 支出 医疗成本 其他支出 非财政项目支出 科教项目 非财政基本支出 医疗收入、其他 收入——医疗成 本、其他支出 科教项目结转 （非财政补助结转） 非财政补助结余 财政补助结转 财政补助收支 基本补助 项目补助 结余分配

16 16 基层医疗卫生机构收支结转示意图 事业类收支 收： 医疗收入 其他收入 支： 医疗卫生 支出 其他支出 非财政资金 项目支出 非财政资金 基本支出 其他限定用途结转 （非财政补助结转） 非财政补助结余 财政补助结转 财政补助收支 基本补助 项目补助 结余分配

17 17 卫生 / 科研 / 教育单位收支结转示意图 事业类收支 经营收支 收： 事业收入 上级补助 附属单位 其他 支： 事业支出 上缴上级 对附属 其他 非财政专项资金 项目支出 非财政基本资金 基本支出 非财政补助结转 非财政补助结余 经营结余 正 负 财政补助结转财政补助收支 基本补助 项目补助 结余分配

18 18 行政单位收支结转示意图 收入与支出 收： 其他收入 支： 经费支出 拨出经费 非财政资金 项目支出 非财政资金 基本支出 财政补助结转 财政补助收支 基本补助 项目补助 其他资金结转（余）

19 19 明年建账注意事项  会计科目及报表的调整  采暖补贴、物业服务补贴：对个人和家庭的补助二 级明细科目  公务用车运行维护费：明细科目调整  因公出国（境）费用：明细科目调整  2016年3月下发新版报表任务

20 20 明年建账注意事项（基层医疗卫生机构）  实行药品收支两条线 与门诊和住院病人结算医疗款时： 借：101库存现金/102银行存款 贷：202 待结算医疗款 期末上缴医疗款项时： 借：202待结算医疗款 贷：203 应缴款项（应缴医疗款） 借：203应缴款项（应缴医疗款） 贷：102银行存款 实际收到财政专户返还医疗款时： 借：102 银行存款 贷：40202 财政补助收入（专户核拨）  取消药品收支两条线 与门诊和住院病人结算医疗款时： 借：102 银行存款 贷：401 医疗收入  对基层医疗卫生机构软件业务操作 和财务报表表样没有影响。  2016年停用会计科目：202待结算 医疗款 203应缴款项 40202 财政 补助收入（专户核拨）；  2016年停用来源及项目：002 专 户核拨 003 上级补助

21 Part 北京市卫生和计划生育委员会 3 卫生年报口径讲解

22 22 卫生财务年报构成 总表（4张） 医院报表（15张） 基层医疗卫生机构报表（10张） 卫生计生机构（11张）

23 23 卫生财务年报 —— 总表 国卫财01附1表医疗卫生计生机构收支决算总表(按功能分类) 国卫财01附2表医疗卫生计生机构基本情况总表（自动生成） 国卫财01附3表医疗卫生计生机构财政补助收入支出总表（自动生成） 国卫财01附4表医疗卫生计生机构财会人员基本情况总表 囯卫财31表各级财政卫生计生投入情况统计表

24 24 卫生财务年报 —— 医院 补充资料：基本数字及财务分析表11 大型医用设备统计表14 资产负债表02收入支出表03\03-1现金流量表07 业务收支明细表04 财政收支情况表09 科教收支情况表10 医疗收入及成本表05 其他收支明细表06 科室直接成本表12 临床科室全成本分析表13 净资产 项目 收益与 现金净 增加额 净资产变动表08 基本建设情况表15

25 25 卫生财务年报 —— 卫生 / 科研 / 行政 补充资料：基本数字及财务分析表29 计划生育基本业务情况表29-1 资产负债表24收入支出表25\25-1 事业支出明细表26 财政收支情况表28 净资产变动表27 净资产 项目 基本建设情况表30 计生分类支出表26

26 26 卫生财务年报 —— 基层医疗卫生机构 补充资料：基本数字及财务分析表21 医用设备统计表23 资产负债表16收入支出表17 业务收费与收支明细表18/18-1/18-2 财政收支明细表19 净资产变动表20 净资产 项目 基本建设情况表22

27 27 卫生年报填报流程 Part 1 Part 2 Part 3 经济指标平台 导入财务月报数据 导出卫生年报EXCEL 国家财务年报平台 导入卫生年报EXCEL 补齐数据并审核 财务平台 上报4季度报表

28 28 漏填错填信息  市属医院、区级医院——城市医院  区县医院等级问题——是否三级，需注意修正  收入支出明细表漏填高值耗材收入支出（医院）  财会人员基本情况表漏填“年末财会人员”、“有会计从业资 格证人员”等  个别卫生计生单位填写了“门、急诊及住院收费人员”  基本数字及分析表漏填管理、工勤技能、卫技人员人数或其工 资性收入  5项来源于医保基金的金额（医院）  个别医院设备表将普通设备错填到甲类设备中（医院、基层）

29 29 数据不匹配  其他收支表食堂收入支出不匹配；  基本数字及分析表总会计师与封面信息不匹配  基本数字及分析表业务用房金额和业务用房面积不匹配  基本数字及分析表管理、工勤技能、卫技人员人数及其工资性 收入不匹配，有人数没收入，或有收入没人数；个别单位主任 医师、副主任医院等年人均工资性收入为几块钱；主任医师比 副主任医师的年人均收入低  基本数字及分析表年末房屋建筑物面积和金额一样；同一单位 无原因连续两年面积增减变动非常大  基本数字及分析表诊疗人次和门急诊人次差距很大

30 30 新增公式  管理人员人数（12行）＞0，管理人员工资性收入（92行）＞0 同理于工勤技能、卫技人员及其明细项  一般情况下主任医师人均工资性收入＞副主任医师人均工资性 收入＞主治医师人均工资性收入＞住院医师人均工资性收入  一般情况下主任护师人均工资性收入＞副主任护师人均工资性 收入  一般情况下工勤技能人员人均工资性收入低于管理人员和卫技 人员的人均工资性收入

31 31 计生单位关注事项  “奖励扶助制度扶助资金”栏的金额/数量应当≥0.096，即人均奖励扶助制度扶助资金 ≥960元  “少生快富工程扶助资金”栏的金额/数量应当≥0.3，即户均少生快富工程扶助资金 ≥3000元  人数、户数不能有小数

32 32 街乡投入数  增加京补29-1  增加京补31表

33 33 区卫计委分析事项 要求 问题 分析报告语言规范，表达清晰、 描述准确 描述欠规范 格式欠规范：字体字号字间距前后 不一致 至少对资产负债、收入支出、财 政补偿、次均费用、药占比、机 构、人员、工作量等基本情况开 展分析，并且能够分析产生原因 基本情况分析不全面 仅限于基本数字的罗列，以及与上 年数据的简单对比，缺乏深层次原 因挖掘与分析 分析报告归纳总结工作经验，发 现问题，并提出合理化建议 未提出有针对性的合理化建议

34 Part 北京市卫生和计划生育委员会 4 财政决算口径讲解

35 35 财政决算报表结构图

36 36 财政决算报表结构图

37 37 财政决算报表结构图

38 38  封面  1.单位名称：填列单位的全称  2. 电话号码：填写主填表人的电话  3. 单位预算级次：二级预算单位  4.预算管理级次：省级  5.隶属关系：110000北京市  6.部门标示代码：卫计委、科学技术部  7.国民经济行业分类：卫生、研究和试验发展 财政决算填报口径

39 39 财政决算填报口径  财决01表：收入支出决算总表  年初预算数：手工填写1、4、7列  调整预算数：年初预算数+/-年中调整数，手工填写2、5、 8列  预算数对应1、4、5（卫生）、7、41、42、44、45、 60-65、67（卫生）行  填写预算执行备案表  预算数需与主管部门对账单保持一致  财决01-1表：财政拨款收入支出决算总表  填报口径同01表  82行不填数

40 40  财决02表：收入支出决算总表  年初结转和结余（1-5）：与去年决算对比，对应附表1、 附表2，发生变化在数据填报说明中填写原因  经营亏损（11）为负数时，不能动用事业基金弥补  用事业基金可弥补收支差额（12）： 事业基金可弥补，单独填写说明； 事业基金不足弥补亏损，禁止事项。  提取职工福利基金（15）：占结余分配比例小于等于 40%，全额单位可不提取  其他（17）：无数 财政决算填报口径

41 41 财政决算填报口径 单位 收支结余 用事 业基 金弥 补收 支差 额 结余分配年末结转和结余 合计 基本 支出 结转 项目 支出 结转 和结 余 合计 提取 职工 福利 基金 转入 事业 基金 合计 基本 支出 结转 和结 余 项目 支出 结转 和结 余 12131416171920222324 A10050 203050 B100-100200100 200 C10050 301218702050 D10050 20 1207050 E-100-300200300 200 F-100-300200100 0-200200  财决02表：收入支出决算总表

42 42 财政决算填报口径  A 单位：收支结余 100 万，其中基本支出结余 50 万，项目支出结余 50 万。项目结余的 50 万不参与分配，将基本支出结余 50 万的 60% 分配至事业基金，将基本支出结余 50 万的 40% 分配至福利基金。年末，单位结转 50 万，均为项目经费。  B 单位：收支结余 100 万，其中基本支出结余 -100 万，项目支出结余 200 万。项目结余 的出 200 万不参与分配，将基本支出 -100 万用事业基金进行弥补。年末，单位结转 200 万，均为项目经费。  C 单位：收支结余 100 万，其中基本支出结余 50 万，项目支出结余 50 万。基本支出结 余 50 万中的 20 万属于财政基本结转资金，不参与分配，项目支出 50 万不参与分配。将 去除财政基本结转经费的基本支出结余 30 万进行分配， 60% 分配至事业基金， 40% 分配至福利基金。年末，单位结转 70 万，其中 20 万为财政基本经费结转， 50 万为项目 经费结转。  D 单位：收支结余 100 万，其中基本支出 50 万，项目支出 50 万。基本经费结余 50 万， 其中财政基本经费结转 70 万，实际亏损 20 万，项目支出 50 万不参与分配。将基本支出 亏损的 20 万用事业基金进行弥补。年末，单位结转 120 万，其中 70 万为财政基本经费 结转， 50 万为项目经费结转。  比如在看收支结余都为 -100 万的情况下。  E 单位，收支结余 -100 万，其中基本支出 -300 万，项目支出 200 万。将基本支出亏损 的 -300 万用事业基金进行弥补。年末，单位结转 200 万，均为项目经费结转。  F 单位，收支结余 -100 万，其中基本支出 -300 万，项目支出 200 万。将基本支出亏损 的 -300 万用事业基金进行弥补，但事业基金只有 100 万，将 100 万进行弥补亏损，其 余亏损的 200 万挂账。年末，单位结转 0 万，其中，基本经费亏损 200 万，项目经费结 转 200 万。

43 43 财政决算填报口径  财决03表：收入决算表  财政拨款收入（2）：对账单核对  上级补助收入（3）：无数  事业收入（4）：含科教项目收入、医疗收入  附属单位上缴收入（6）:无数  其他收入（7）：附表4，同时填写补充报表

44 44 财政决算填报口径  财决04表：支出决算表  基本支出（2）：包含会计科目“其他支出”中的数据；  项目支出（3）：包含非财政专项资金、科教项目、基建 项目等具有专门用途的款项  上缴上级支出：无数  对附属单位补助支出：无数

45 45 财政决算填报口径  财决05表：支出决算明细表  根据各类支出下“其他” （10、38、53、80）款项金 额，填写补充报表：支出“其他”表  奖金（行政使用，事业不适用）  绩效工资（事业使用，行政不适用）  被装购置费（29）、救济费（45）、医疗费（46）、 生产补贴（49）、物资储备…拆迁补偿（72-76）、产 权参股（79）、对企事业单位的补贴（81-85）、债务 利息支出（86-88）、其他支出（89-92），原则无数  基本建设支出（54）：本级发改委立项、且为本级财政 拨款项目；单独财政拨款项目、非本级发改委项目填列 其他资本性支出。

46 46 财政决算填报口径  财决05-2表：项目支出决算明细表  工资福利支出、对个人和家庭的补助：原则无数，如有 数据，请附政策依据  基本工资等（3-9）、工会经费（33）、福利费（34）、 公车运维费（35）、对个人和家庭的补助（39-53）无 数

47 47 财政决算填报口径  财决06-1表：行政事业类项目收入支出决算表  财政项目按项目逐条填列，项目名称、 项目代码 通过国库 支付系统提取，明细内容与对账单保持一致  非财政专项项目合并填列，非财政专项可不填写项目代码 科研项目按照“单位全称+科研项目（*个）” 合并填列一行,如首都医 科大学宣武医院科研项目（50个）。 教学项目按照“单位全称+教学项目（*个）” 合并填列一行 非财政补助专项按照“单位全称+非财政项目（*个）” 合并填列一行  “项目类别”、“打捆标识”：看今年软件是否开放后， 再做统一  财决06-2表：同后续的固定资产决算数据

48 48 财政决算填报口径  财决07表：公共预算财政拨款收入支出决算表  本表相关信息需与主管部门对账单数据一致  行政机关、全额单位填写三公补充资料  财经08表：公共预算财政拨款支出决算明细表  据实填写  财决09表、财决10表：无数  财决11表：财政专户管理资金收入支出决算表  卫生职业学院填写，其余单位无数

49 49 财政决算填报口径  财决12表：资产负债简表  参照P185“会计科目与决算报表对应关系表”填写  年初数参照财务月报资产负债表02-1表数据填写  “行政单位”部分由行政单位填写，“事业单位”部分 由差额及全额管理的事业单位填写，“企业化管理事业 单位”部分由自收自支事业单位填写  本表的结转结余应与财决02表的对应栏次一致

50 50 财政决算填报口径  财决附01表：资产情况表  原值填写  原则上与财政资产动态库数据一致  财决附02表：国有资产收益情况表  按实际填写 已缴国库（3列）、应缴未缴（5列）  已缴财政专户（4列）、单位留用（6列）无数  本表与“非税收入征缴情况表”—“六、国有资源有 偿使用收入”具有前后对应关系

51 51 财政决算填报口径  财决附03表：基本数字表  本表仅填写编制内人员情况，不含编制外长聘人员、 遗属  公共预算财政拨款开支人数（12-15）：行政单位及参 公单位填写  公共预算财政补助开支人数（16-19）：事业单位填写  财决附04表：机构人员情况表  其他人员（20行6列）：填写合同聘用制人员数（同工 同酬），不含临时工。

52 52 财政决算填报口径  财决附05表：非税收入征缴情况表  三、行政事业性收费收入：局机关、预防医学研究中心、 疾控中心、人才中心填写  六、国有资源有偿使用收入：按实际情况填写，与附02 表国有资产收益征缴情况表对应。

53 53 财政决算填报口径  京财库补01、02表：财政拨款经济分类预算指标明细表  预算数  到“项”级  注意与08-1、08-2表的核对

54 54 财政决算填报口径  京财账户补01表：银行账户登记表  与去年对应  新增账户提供开户许可证、银行预留印鉴（复印件）  市卫计委单位请结合“清理检查银行账户”工作：  账户清理时申报状态为“保留”的，应继续填报。  账户清理时申报状态为“拟更名”的，“户名变更”应提供更 名以后的开户许可证（复印件），“银行预留印鉴（人名章） 变更，应提供更换以后人名的人事任免文件（复印件），不得 继续使用离任、非在职人员人名章作为银行账户预留印鉴。  账户清理时申报状态为“拟撤销”的，应继续填报决算银行账 户统计表，并提供已向银行提交相关手续正在撤销或账户已撤 销文字说明。

55 55 财政决算填报口径  京财会计补01表：公共储备物资情况表  精彩会计补03表：借出（入）款项情况表  结合去年填报情况，核实填报对应

56 56 财政决算填报口径  京财综合补01表：政府购买服务情况表  1-5列预算导出，复制粘贴

57 57 财政决算填报口径  附表1：年初结转和结余调整情况表  财政收回 5列=6列，只反映财政上缴数  审计调整 调增、调减数。8列市审计局提出整改意见，方有数  归集调入或上缴 非本级专项的调增调减、财政拨款归集调入数（10）  单位内部调剂 原则为0，如果有数，请与主管局沟通  其他 医院：原则为0，差错调整数与会计师事务所沟通确认 后，放在7列 卫生类型：原则为0，差错调整请与主管部门沟通

58 58 财政决算填报口径  附表2：资产负债简表年初数调整情况表  行政单位： 财政应返还额度（5）、财政拨款结转余（40、41）  事业单位： 财政应返还额度（ 56 ）、财政拨款结转余（ 96 、 97 ） 非财政补助结转（ 98 ）、银行存款（ 54 ）  其余情况，请单位在账务层面内部调整，不再影响年初数

59 59 财政决算填报口径  附表3：主要指标变动情况表  变动超过20%的，填写数据说明  附表 6 ：政府采购情况表  依据预算编审系统数据填报

60 60 辅助报表 / 数据说明 / 分析模版  辅助报表填报口径及填报方式  数据说明模版  会计报表附注模版  数据分析模版

61 61 联系方式  决算口径咨询： 孙磊 13521136321 严疆博/兰晔 63294504  经济指标平台 刘勇 15801396652  财务管理平台 杜军田 13911838408  金算盘软件公司 张吉 13811795563 QQ群：197869590