1 學校預算 編列與執行 臺北市政府教育局 會計室. 預算產生過程 2  5 月份 各學校編列概算時期  6 月份初 概算送主計處工作組審查  6 月份底 主計處召開工作組會議  7 月份中 市府副市長召開計畫與預算審查會議  7-8 月份 整編期間  8 月份初 預算案確定  8 月份底.

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1 1 學校預算 編列與執行 臺北市政府教育局 會計室

2 預算產生過程 2  5 月份 各學校編列概算時期  6 月份初 概算送主計處工作組審查  6 月份底 主計處召開工作組會議  7 月份中 市府副市長召開計畫與預算審查會議  7-8 月份 整編期間  8 月份初 預算案確定  8 月份底 預算書送議會  11-12 月份 議會審查期間 ( 法定預算 )

3 預算編列內容 3  各級學校員額及其他經常經費之編列，係依教 育局核定班級數及標準辦理。 （教育局網頁＼科室業務＼會計室＼資料下載） 班級業務費 班級設備費 辦公用品 ( 統籌業務費 )

4 4 指定活動 - 國教科 - 國小優良學生之獎勵及表揚 指定活動 - 國教科 - 市長奬頒奬典禮等 市府核定 - 電腦專案 市府核定 - 游泳池救生員 本局核定 - 消化職工業務外包費 本局核定 - 校警業務外包費  各項專案計畫或指定活動依市府及教育局各科 室核定，依各用途別編列。 預算編列內容

5 5 校園場地開放 高中職教科書作業管理費 高中職課輔費  收支對列項目，各校依前年度決算或預估收入 經費總額後，依各用途別編列支出。 預算編列內容

6 6  各修建工程（除新建連續計畫工程外）請各級 學校依需要擬定工程項目，並排列優先順序， 送教育局審查核定後編列。 由學校提報的工程，經本局開會決議後核定。 （案例某國中把非核定的工程編入預算） 預算編列內容

7 7 預算編列標準  加班費編列原則不得超過去年預算數 另外 : 公立高級中等學校原代收付費支應 加班費納入預算後，得不受限制  編列時應依共同項目費用編列基準 出席費 2,000 元 加班費 185 元或 120 元  購置物品設備編列基準表規定編列 冷氣機窗型 2 噸 20,000 元  工程應依工程單價覈實編列。

8 8 預算執行原則  預算執行，應按預算及核定之收支估計表分配 預算執行。 工程請確實依付款進度分配執行  員工待遇、獎金及加班費等，應以標準支給。  節能減碳是市府重要政策，學校係列管重點， 學校設備採購時請認定節能標章產品

9 9 預算執行彈性  補辦預算 主要係指購置１萬元以上設備，如年度內未編列 預算，在有其他財源挹注下，可依相關規定先行 辦理，並於爾後年度補辦預算。  併決算 主要係指年度內未編列預算，在有其他財源挹注 下，除補辦預算外，其餘可依相關規定先行辦理， 年度終了，執行結果併入決算數。 另購置無形資產及遞延支出等用途別科目之執行， 應報本局核准先行辦理，並併入決算。

10 10 預算執行績效  意義  作用 年度考核依據 核列以後年度預算參考

11 11 可用預算  本年度法定預算、以前年度保 留數及本年度奉准先行辦理數 ( 併決算或補辦預算 )  分期實施計畫及估計表（每半年為 一期） 配合計畫實施進度辦理分配預算 避免提前分配 避免集中分配年底

12 12 預算執行  依市議會通過之計畫項目及期限執行  避免發生進度落後及經費保留 總預算案編成時 (9 月 )-- 展開準備作業 預算完成法定程序 - 即刻辦理招標作業

13 13 預算執行  工程 至遲年度開始六個月內開標 例外：臺北市公共工程 ( 建築、土木 ) 作業 程管制方案  設備 年度開始四個月內開標 例外：參與共同供應契約之項目

14 14 預算執行  委託代辦 年度開始二個月內完成委託程序  委外研究、調查、規劃、評估 年度開始四個月內開標  市長市政會議裁示 預算之執行應本當用則用，當省則省，不應 為提高預算執行率而消化預算。

15 15 工程管理費  按施工費一定比例提列  年度開始四個月內編列「工程管理 費支用預算表」報教育局核定  103 年度 8 月 7 日簽准強化工程管理 費編列及執行控管計畫 工程管理費購置非消耗品及設備用途. 總務單 位現有相同或類似項目現存數量及現況說明 表

16 16 編列 ( 執行 ) 工程管理費支用預 算常見問題  預算單價與府頒標準不一  編列與工程無關之項目  工程管理費支用於保固期間的支出  未施工卻支領加班費

17 17 工程管理費案例  某學校新建工程 99-102 年工程管理費分年 購置計布幕 9 片、數位相機 9 台、傳真機 4 台、除濕機 7 台、風扇 21 台、會議桌 78 張、會議椅 167 張及櫃子 70 個，有明顯有 藉工程管理費支用購買其他用途物品之 嫌。  幼兒園修建工程購置工程用置物櫃 16 個， 計 40,000 元，惟置物櫃係置於游泳池供 泳者放置物品使用，不符工程管理費支 用要點。

18 18 預算執行檢討  每月對預算執行率未達 80% 者，應 詳予分析落後原因及提出改進意見， 陳報首長採取對策  決算編竣後填具檢討表 對預算執行負責人及相關業務人員考核獎 懲

19 19 預算執行檢討獎勵基準 執行率 應執行數 80%- 未達 85% 85%- 未達 90% 90%- 未達 95% 95 以上 未達 1,000 萬 元 嘉獎一次嘉獎二次 1,000 萬 元 - 未達 2 億元 嘉獎一次嘉獎二次記功一次 2 億元以 上 嘉獎一次嘉獎二次記功一次記功二次

20 20 預算執行檢討懲處基準 執行率 70%- 未達 80% 執行率 60%- 未達 70% 執行率 50%- 未達 60% 執行率未達 50% 申誡一次申誡二次記過一次記過二次  扣除不可控制因素項目後仍未達 80% 者

21 21 與經費核銷有關之審計職權 ( 審 計法第 27 條 )  對審查完竣案件自決定之日起二 年內發現其中有錯誤、遺漏、重 複等情事得為再審查，若發現詐 偽之證據，十年內得為再審查

22 22 審計處糾正事項 ( 規劃設計採購 )  規劃設計考量未周延，導致施工期間辦 理變更設計或延誤工期 事前未考量督促廠商完成水土保持計畫，建照審 查及簽證，致停工  施工預算未依規劃需求覈實編列，重複 編列工項或多計損耗數量 鋼筋計價加計耗損數量  施工預算未依實際樓地板覈實編列，公 告招標始發現不符，致停止招標修正預 算，影響期程

23 23 審計處糾正事項 ( 招標 ) 1/5  以最有利標方式決標之採購案件， 評選委員出席人數及資格與政府採 購法規定不符，未成立工作小組及 各評選委員評分表未予保密 委員 5-17 人、外聘專家者不得少於 1/3

24 24 審計處糾正事項 ( 招標 ) 2/5  10 萬元以上且 100 萬元以下之 同性質採購案應併案辦理  營繕採購契約書未詳載應收保 固金金額或百分比

25 25 審計處糾正事項 ( 招標 ) 3/5  公告內容應詳實填寫，不宜以「詳 招標文件」一語帶過  合約未填工程名稱，開工日期、完 工期限、保固期限及保固保證金、 罰則

26 26 審計處糾正事項 ( 招標 ) 4/5  委外設計監造之勞務契約，未將無 涉及安裝、監工之設備自建造成本 排除，致增加監造服務費  委託建築師設計監造者，按施工費 計算、給付設計監造費時，應扣除 工程保險費、稅捐、利潤

27 27 審計處糾正事項 ( 招標 ) 5/5  投標封套收件日期逾投標期限  決標日起 30 日內刊登決標公告  監辦單位應為會計及有關單位

28 28 審計處糾正事項 ( 履約 ) 1/7  監造單位未確實管制施工作業，且 未依規定按月提出工作月報。 監造單位未確實管制承商計畫及記錄抽驗情形及 工作月報  監工日 ( 週 ) 報表未確實估計施工進 度，及施工通知詳細表未審慎編列

29 29 審計處糾正事項 ( 履約 ) 2/7  空氣污染防制費未依規定於開工前 申報繳納，滯納金逕由公帑支應， 顯欠合理允當

30 30 審計處糾正事項 ( 履約 ) 3/7  工程保單未將機關列為共同被保險人  保險期間未隨工期延長而辦理展延  保險限額與招標文件不符 營繕工程廠商未依規定足額投保綜合保險及第三人 意外責任險 營繕工程綜合保險投保金額、期間、費率，核與合 約內容或工程採購廠商投保注意事項等規定未合

31 31 審計處糾正事項 ( 履約 ) 4/7  工程施工日誌，校方監工人員未簽 章，未陳送校長核閱  施工日誌出工人數為 0 ，但加班事由 為施工進度督導  施工日誌未記載材料使用情形與合 約不合

32 32 審計處糾正事項 ( 履約 ) 5/7  未依頒驗收基準規定 : 工程開工後 10 日內監造單位須送「材料及設備送 審總表」及工程材料 ( 查、試 ) 驗紀錄 統計表，供學校審核

33 33 審計處糾正事項 ( 履約 ) 6/7  工程進度落後未研謀有效改善措施， 導致工期展延或長期停工  展延工期無詳細檢討影響工期相關 資料  暫停施工應有書面資料可稽 ( 工務協 調會議紀錄 )

34 34 審計處糾正事項 ( 履約 ) 7/7  招標文件契約條文於決標後應經變 更程序始予變更  工程變更設計即使程序合法，但經 檢討建築師疏失，超過 10% 部分仍 不得支設計監造費  合約要求第一年免費保養，但無保 養紀錄

35 35 審計處糾正事項 ( 結算驗收 ) 1/4  驗收未填具驗收報告或驗收結算證 明書或驗收作業結算證明書未附結 算明細表  未隨案檢附驗收證明文件或由驗收 人員簽章

36 36 審計處糾正事項 ( 結算驗收 ) 2/4  驗收作業，未於規定期限內，由監造單 位報請學校審核，學校未於收受之日起 30 日內初驗，並作成初驗紀錄，初驗合 格後次日起 20 日內辦理驗收  工程估驗未依實際施作數量辦理計價 鋼管鷹架組尚未完成拆除即全額計價給付 工程結算明細表鋁窗結算數量與出廠證明不符

37 37 審計處糾正事項 ( 結算驗收 ) 3/4  竣工圖說未經審核即完成驗收，辦 理驗收作業未依程序或契約規定 竣工圖說及結算詳細表、單價分析表未經 審核，即正式驗收  工程完工驗收後長期閒置，維護管 理不善致無法發揮預期效益

38 38 審計處糾正事項 ( 結算驗收 ) 4/4  工程管理費於工程驗收後仍申請列支  主驗人為業務承辦人  建物完工後未列帳

39 39 謝謝您的參與 祝平安健康

40 測驗題 學校預算編列主要係由核定員額及班級 數，依標準計算編列，下列何者係編列 標準。 A. 特別費Ｂ. 統籌業務費 C. 班級設備費 D. 以上皆是. 答案 :D 40