2007 年部门决算报表编 报工作布置 2007 年 12 月. 2006 年度部门决算、基本 建设项目决算、购房补贴决算 在各单位领导重视下，在广大 财务人员的共同努力下，全面、 准确、及时编报完成。 在此 向大家表示感谢 !

Presentation on theme: "2007 年部门决算报表编 报工作布置 2007 年 12 月. 2006 年度部门决算、基本 建设项目决算、购房补贴决算 在各单位领导重视下，在广大 财务人员的共同努力下，全面、 准确、及时编报完成。 在此 向大家表示感谢 !"— Presentation transcript:

1 2007 年部门决算报表编 报工作布置 2007 年 12 月

2 2006 年度部门决算、基本 建设项目决算、购房补贴决算 在各单位领导重视下，在广大 财务人员的共同努力下，全面、 准确、及时编报完成。 在此 向大家表示感谢 !

3 水利部 2006 年度部门决算在财政 部评比中连续第三年荣获一等奖， 基本建设决算、购房补贴决算均获 财政部通报表扬。我委 2007 年部 门决算、基本建设决算在水利部评 比中获 “ 优秀单位 ” 称号。

4 （一） 2007 年决算总体情况

5 2007 年是政府收支分类改革实施的第一年。 2007 年决算报表按照政府收支分类改革、部 门预算和资产管理等各项财政管理改革要求。 本着 “ 科学、合理、简便、适用 ” 的原则，进一 步强调了部门决算与部门预算衔接，与行政事 业单位会计制度相衔接，与公共财政改革进程 相衔接，使部门决算能真实、完整、准确、及 时反映行政事业单位预算执行情况和财务收支 活动，全面揭示行政事业单位资产变动情况和 事业发展成效。

6 2007 年度部门决算报表体系在原 基础数据表、填报说明、分析报告 和分析表等 4 个部分的基础上，重点 对基础数据表进行了调整和修改。

7 （ 二） 2006 年决算编报主要变化及要求

8 报表 2007 年 2006 年 增减数量 总数 38 （ 5 ） 44 （ 4 ） -6 主表 15 （ 4 ） 11 （ 2 ） +4 附表 10 （ 1 ） 15 （ 2 ） -5 补充资料表 1318-5 1 、决算报表主要变化 部门决算报表调整情况对照表 注：括号内为自动生成表数量。 返回

9 （ 1 ）按照政府收支分类改革科目设置，支 出功能分类不再按基本建设费、行政费、事业 费等经费性质设置科目，按此要求，决算报表 中取消了原 “ 基本建设类收入支出总表 ” ，将行 政事业类和基本建设类资金的收支合并，形成 “ 收入支出决算表 ” ，并根据有关收支报表自动 生成 “ 收入支出决算总表 ” ，以直观、完整地反 映单位收支及预算执行情况。 2007 年度部门决 算报表设计中，将行政事业类资金与基本建设 类资金合并到一张报表反映，将基本建设类资 金的划分明确为：执行《国有建设单位会计制 度》的资金部分。

10 。 （ 2 ）政府收支分类改革建立了支出 经济分类体系，全面、规范、明细地 反映政府各项支出的具体用途。因此， 决算报表中基本支出和项目支出明细 表的栏目由原按一般预算支出目级科 目设置改为按支出经济分类科目设置， 并自动生成 “ 支出决算明细表 ” 。

11 （ 3 ）按照财政资产管理改革的 要求，删减了原 “ 固定资产情况表 ” ， 增设了 “ 资产情况表 ” 和 “ 国有资产收 益情况表 ” ，全面反映单位资产变 动和资产处置收益使用情况。

12 （ 4 ）按照政府收入分类科目， 将原 “ 行政事业性收费情况明细表 ” 、 “ 政府性基金情况明细表 ” 合并修订 为 “ 非税收入征缴情况明细表 ” ，并 自动生成 “ 非税收入征缴情况表 ” ， 按照政府收入分类科目完整反映单 位各项非税收入征缴情况。

13 （ 5 ）按照政府收支分类改革的要求， 结合现行的预算管理制度，分别设 计了 “ 一般预算财政拨款收入支出 决算表 ” 、 “ 政府性基金收入支出决 算表 ” 和 “ 预算外资金收入支出决算 表 ” ， 3 张报表自动生成 “ 财政性资 金收入支出决算表 ” ，以全面反映 单位财政性资金收入、支出和结余 情况。

14 （ 6 ）事业单位动用住房改革支出财政拨款 结余的列报方式 为规范和统一事业单位动用住房改革支出财 政拨款结余的决算填报方式，事业单位本年如 动用事业基金中历年滚存的住房改革支出财政 拨款结余，编报决算时应在 “ 一般预算财政拨 款收入支出决算表 ” （财决 07 － 1 表）的 “ 本年 支出 ” 栏反映实际用途，在 “ 用事业基金弥补收 支差额 ” 栏反映资金来源。 “ 收入支出决算表 ” （财决 02 表）同此反映。

15 2 、指标调整 （ 1 ）根据中央部门财政拨款结余资 金管理有关规定，在 “ 项目收入支 出决算表 ” 中增设财政拨款 “ 净结余 ” 指标，以反映项目资金净结余的规 模，为下一年度编制项目支出预算 提供依据。

16 （ 2 ）为准确反映单位人员编制情况和经费供 给方式，在 “ 基本数字表 ” 中增设了 “ 人员编制数 ” 和 “ 经费供给方式 ” 指标。 “ 经费供给方式 ” 采纳 “ 财政拨款（补助）行政事业单位人员信息库 ” 中 “ 一般预算全额供给人员经费和公用经费 ” 、 “ 一般预算全额拨款供给基本工资 ” 、 “ 一般预算 定额或定项补助经费 ” 、 “ 基金预算或预算外收 入拨款 ” 的分类设置指标；按现行人员编制分 类调整了 “ 其他人员 ” 的口径，将行政工勤编制 和事业工勤编制人员归入 “ 在职人员 ” 反映。

17 3 、编报要求： (1) 编报范围 单位范围：列入 2007 年度部门预算编报范 围的行政事业单位、企业和企业集团。 单位范围：列入 2007 年度部门预算编报范 围的行政事业单位、企业和企业集团。 资金范围：预算单位的全部收支情况，编 报口径与预算衔接一致。 资金范围：预算单位的全部收支情况，编 报口径与预算衔接一致。

18 (2) 填报口径： 本套报表不包含偿还性资金。 本套报表不包含偿还性资金。 财决 01 表至财决 06-2 表中，中央单位均 不包含政府性基金拨款收支。 财决 01 表至财决 06-2 表中，中央单位均 不包含政府性基金拨款收支。

19 基建资金按实际收支数填列，不反映内部 转账过程。 会计科目与决算报表对应关系参照设定的 口径填列 ( 见编制手册 117-119 页 ) 。

20 （ 3 ）录入级次 按照财政部 “ 纳入本套决算编制范围的预 算单位都应逐户编制和录入本套报表 ” 的要 求，各预算单位应逐户编制，按财务管理 关系或预算管理级次，逐级汇总建立树形 结构。

21 （ 4 ）五项具体要求 ① 离退休和项目经费结余不能分配； ② 负结余要进行严格控制，认真审核，查明原因； ③ 住房改革资金结余要按文件规定进行分配； ④ 填报说明与分析报告不能合一，要分开报告； ⑤ 主管部门在审核中还要注意审核决算是否按预算 执行、是否按财务制度和管理制度执行、决算分析 报告中的分析内容是否全面等。

22 （ 5 ）对决算数据分析提出几点具体的要求 （ 5 ）对决算数据分析提出几点具体的要求 ◇ 决算分析的内容： ◇ 决算分析的内容： ① 本部门本单位的基本情况 ⊙ 机构、人员和职责定位 ⊙ 当年事业开展情况（侧重反映政府财政财务 支持与事业发展之间的关系，即政府财政财务支 持产生的实际效果，花了什么钱办了什么事情， 办得究竟怎么样。另外，国家重点项目开展情况 要单独说明）。

23 ②本单位财务状况分析 A 收入支出结构分析（可列表） ⊙财政补助收入、事业收入、经营收入、其他 收入等所占比重 ⊙本部门收入支出按科目（单位）分布情况 ⊙收入支出与预算对比分析 ⊙收入支出与以前年度对比分析 ⊙与上年收入支出的对比分析。 ⊙近 5 年或 10 年收入支出变动趋势分析

24 B 资产负债情况分析 资产负债率，结构和变动趋势分析， 重要资产负债新增事项 C 其他指标分析 经费自给率等重要指标变动情况分析

25 反映本年度部门和所属单位在加强财务 管理、会计核算等方面采取的措施及产生 的积极效果，下一年度财务会计工作要点。 ③本部门本单位财务工作开展情况与下 一步工作的打算

26 ④存在的问题及建议 ④存在的问题及建议 反映本部门本单位资金和财务管理中 存在的，需要上级部门帮助解决的重点问 题，以及加强管理工作的建议。

27 ◇ 决算分析的方法： ◇ 决算分析的方法： A. 比较分析法： A. 比较分析法： 将实际达到的数据同特定的标准相比较，从数量上 确定差异并进行差异分析、趋势分析的分析方法。 差异分析，是指通过差异揭示成绩或差距，做出评 价，并找出产生差异的原因及其对差异的影响程 度。

28 趋势分析，是指将实际达到的结果，与不同 时期决算报表中同类指标的历史数据进行比较， 从而确定财务状况的变化趋势和变化规律的一种 分析方法。 比较标准，包括本期实际与预定目标、计划或 定额比较，如收入、支出实际执行与预算的比较； 本期实际与上年同期实际或历史最好水平比较， 以及与若干期历史资料的比较，如财政拨款、事 业收入、总收入的增长情况（绝对数和相对数的 比较）；本单位与其它同类单位平均水平的比较， 如科研单位间人均支出水平的比较。

29 运用比较分析方法时要注意相关指标的 可比性，具体包括以下几点：指标内容、 范围和计算方法的一致性，会计计量标准、 会计政策和会计处理方法的一致性，时间 单位和长度的一致性，单位类型、事业规 模和财务规模大体一致。

30 B. 比率分析法：利用财务比率表明单位财务状况、 业绩或能力的分析方法。如资产负债率、经费自 给率等。 C. 结构分析法：同一时期各项财务指标内部结 构，同一报表中不同项目的百分率分析，可以反 映出个体项目对总体指标的影响。如财政拨款、 事业收入、经营收入占总收入的比重。

31 （ 6 ）对决算报表分析报告的形式要求 1. 排版： A3 （ 297 ⅹ 420MM ）纸张，分成左右两栏。 2. 字体：正文用仿宋 -GB2312 ，小三号；标题用宋 体，小二号，加黑。 3. 金额单位：分析时应当用万元取整，不保留小数， 使用会计专用的分隔符。 报表填列用 “ 元 ” ，保留两位小数，不用会计专用 的分隔符，用 A3 （ 297 ⅹ 420MM ）纸打印。

32 (7) 报表报送时间要求 请各单位于 2008 年 1 月 18 日 前将纸 质报表及电子数据交财经处。 请各单位于 2008 年 1 月 18 日 前将纸 质报表及电子数据交财经处。 联系人：成吉林 电话： 7999 联系人：成吉林 电话： 7999 电子邮箱： ZWCJC@VIP.163.COM 电子邮箱： ZWCJC@VIP.163.COM

33 4 、特别提示： （ 1 ）、支出核算表中按经济分类填列时， “ 其他 ” 项数据不能太大，特别是基建支出， 填列时要认真分析，分项填列。 （ 2 ）、单位将自有资金用于基建项目，应在 基建类中填列，而事业类填列中不反映收 入和支出。 （ 3 ）、事业类和基建类在一张表中反映的问 题，建议采取分户填列，然后再汇总的方 法。

34 （ 4 ）、广东省财政拨入的压咸补淡补助经费 390 万 元统一通过 “ 拨入专款 ” 和 “ 专款支出 ” 核算。 （ 5 ）、委 2007 年下达的以前年度预算调整统 一作为以前年度预算调整。 （ 6 ）、项目支出结余情况及原因分析应作为 分析报告的重点之一。

35 （ 7 ）、省厅收到项目经费，按拨付单位分别 报送决算报表。拨付单位将各省厅报送的单 户报表汇总编制成差额表。（注：拨付单位 拨付资金时应作如下账务处理：借：基建拨 款 贷：零余额账户用款额度） 水文局自行通知收到拨付资金的各省厅 水文局自行通知收到拨付资金的各省厅 （ 8 ）、项目名称的填列按预算下达时的名称 为准。

36 （ 9 ）、部门决算信息发布 财政部网站： www. mof. gov. cn 网站栏目： 下载中心 —— 部门决算

37