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北京市卫生和计划生育委员会. 目录目录 2 1 汇审工作安排 2 年末结账及明年建账关注事项 3 卫生年报口径讲解 4 财政决算口径讲解.

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1 北京市卫生和计划生育委员会

2 目录目录 2 1 汇审工作安排 2 年末结账及明年建账关注事项 3 卫生年报口径讲解 4 财政决算口径讲解

3 Part 北京市卫生和计划生育委员会 1 汇审工作安排

4 4 下发资料 1.汇审通知 2.卫生财务年报编制手册 3.年末结账及明年建账手册

5 5 汇审时间安排 直属单位:财政决算&卫生决算 汇审时间:2015年1月12至14日 汇审分组:见通知 区县卫计委:卫生决算 卫生快报:2014年1月10日前,在财务管理平台完成 4季度金算盘月报电子版上报 汇审时间:2015年2月23至25日 汇审分组:见通知

6 6 财务决算考评指标

7 7 填报流程 财务月报卫生年报 Part 1 Part 2 Part 3 年末结账 结账要求 财政决算 Part 4 Part 5 撰写数据说明、报表附注、财务情况说明书  跨系统数据对应关系

8 Part 北京市卫生和计划生育委员会 2 年末结账及明年建账 关注事项

9 9 核算的意义  数据的逻辑和数据的准确  核算服务于管理,应用于管理  对决算的认识,与审计的配合  年末调账的问题

10 10 资产类科目年末关注事项  清理往来款项,不影响真实收支金额;往来款的构成项 其他应收款(市属单位:补充报表)  除待处理资产事项,报表中的资产明细项年末不应出现负数  待处理资产损益,按月及时清理,按文件流程要求处理  应收公费医疗款,只减不增  确认资产状态,达到资产入账状态的,应予以入账。  设备未到位,产权未交付,备查簿。(财政支付)  设备已使用,手续未到位,暂估入账/在建工程。  设备已使用,手续到位,明确入账。  坏账准备的提取比例(医院);无法收回的病人欠费确认依据  待摊支出(基层社区):年末为0

11 11 负债类科目年末关注事项  清理往来款项,不影响真实收支金额(如科留基金等款 项需予以冲回);往来款的构成项 其他应付款(市属单位:补充报表)  报表中的负债明细项年末不应出现负数  “预提”的概念,对预提费用和其他费用的审核。如确 需提取1月职工薪酬,应付职工薪酬,附提取证明单据  应缴国库款——废品处置收入,管理的延伸  待结算医疗款(基层社区):年末为0

12 12 净资产类科目年末关注事项  医疗风险基金计提比例、区县的医疗风险基金与明年的 政策  事业基金分配比例4:6  事业基金年中差错更正(事务所配合核查,正常的情况 在附注里披露)  专用基金的合理性(医院:补充报表)——未来的列账  事业基金弥补亏损:可弥补单独说明;不可弥补,禁止 事项

13 13 收入类科目年末关注事项  应收尽收  财政拨款核对,金额、款项是否准确  拨款用途与使用之间的审核

14 14 支出类科目年末关注事项  临时性补贴:津贴补贴_其他; 职业年金:社会保障缴费_其他  物业费、取暖费:对个人和家庭的补助_其他对个人和家庭的补助支 出_其他  养老保险和职业年金,市属医院不计提单位负担的养老保险和职 业年金。医管局发小红头文件,医院、审计事务所在会计报表附 注予以说明。 区县医院请与区卫计委与本区财政沟通确定。  项目支出里出现人员支出,需要附文件,明确是在职人员支出如 果确实允许人员支出,应放在其他工资福利支出。  项目支出不应出现对个人和家庭补助的支出  工资和福利支出与在职在编人员的配比;其他聘用人员与编外人 员的配比等系列配比问题

15 15 医院收支结转示意图 事业类收支 收: 科教项目 收入 医疗收入 其他收入 支: 科教项目 支出 医疗成本 其他支出 非财政项目支出 科教项目 非财政基本支出 医疗收入、其他 收入——医疗成 本、其他支出 科教项目结转 (非财政补助结转) 非财政补助结余 财政补助结转 财政补助收支 基本补助 项目补助 结余分配

16 16 基层医疗卫生机构收支结转示意图 事业类收支 收: 医疗收入 其他收入 支: 医疗卫生 支出 其他支出 非财政资金 项目支出 非财政资金 基本支出 其他限定用途结转 (非财政补助结转) 非财政补助结余 财政补助结转 财政补助收支 基本补助 项目补助 结余分配

17 17 卫生 / 科研 / 教育单位收支结转示意图 事业类收支 经营收支 收: 事业收入 上级补助 附属单位 其他 支: 事业支出 上缴上级 对附属 其他 非财政专项资金 项目支出 非财政基本资金 基本支出 非财政补助结转 非财政补助结余 经营结余 正 负 财政补助结转财政补助收支 基本补助 项目补助 结余分配

18 18 行政单位收支结转示意图 收入与支出 收: 其他收入 支: 经费支出 拨出经费 非财政资金 项目支出 非财政资金 基本支出 财政补助结转 财政补助收支 基本补助 项目补助 其他资金结转(余)

19 19 明年建账注意事项  会计科目及报表的调整  采暖补贴、物业服务补贴:对个人和家庭的补助二 级明细科目  公务用车运行维护费:明细科目调整  其他交通费用:改革单位公车补贴  因公出国(境)费用:明细科目调整  2016年3月下发新版报表任务

20 20 明年建账注意事项(基层医疗卫生机构)  实行药品收支两条线 与门诊和住院病人结算医疗款时: 借:101库存现金/102银行存款 贷:202 待结算医疗款 期末上缴医疗款项时: 借:202待结算医疗款 贷:203 应缴款项(应缴医疗款) 借:203应缴款项(应缴医疗款) 贷:102银行存款 实际收到财政专户返还医疗款时: 借:102 银行存款 贷:40202 财政补助收入(专户核拨)  取消药品收支两条线 与门诊和住院病人结算医疗款时: 借:102 银行存款 贷:401 医疗收入  对基层医疗卫生机构软件业务操作 和财务报表表样没有影响。  2016年停用会计科目:202待结算 医疗款 203应缴款项 40202 财政 补助收入(专户核拨);  2016年停用来源及项目:002 专 户核拨 003 上级补助

21 Part 北京市卫生和计划生育委员会 3 卫生年报口径讲解

22 22 卫生财务年报构成 总表(4张) 医院报表(15张) 基层医疗卫生机构报表(10张) 卫生计生机构(11张)

23 23 卫生财务年报 —— 总表 国卫财01附1表医疗卫生计生机构收支决算总表(按功能分类) 国卫财01附2表医疗卫生计生机构基本情况总表(自动生成) 国卫财01附3表医疗卫生计生机构财政补助收入支出总表(自动生成) 国卫财01附4表医疗卫生计生机构财会人员基本情况总表 囯卫财31表各级财政卫生计生投入情况统计表

24 24 卫生财务年报 —— 医院 补充资料:基本数字及财务分析表11 大型医用设备统计表14 资产负债表02收入支出表03\03-1现金流量表07 业务收支明细表04 财政收支情况表09 科教收支情况表10 医疗收入及成本表05 其他收支明细表06 科室直接成本表12 临床科室全成本分析表13 净资产 项目 收益与 现金净 增加额 净资产变动表08 基本建设情况表15

25 25 卫生财务年报 —— 卫生 / 科研 / 行政 补充资料:基本数字及财务分析表29 计划生育基本业务情况表29-1 资产负债表24收入支出表25\25-1 事业支出明细表26 财政收支情况表28 净资产变动表27 净资产 项目 基本建设情况表30 计生分类支出表26

26 26 卫生财务年报 —— 基层医疗卫生机构 补充资料:基本数字及财务分析表21 医用设备统计表23 资产负债表16收入支出表17 业务收费与收支明细表18/18-1/18-2 财政收支明细表19 净资产变动表20 净资产 项目 基本建设情况表22

27 27 卫生年报填报流程 Part 1 Part 2 Part 3 经济指标平台 导入财务月报数据 导出卫生年报EXCEL 国家财务年报平台 导入卫生年报EXCEL 补齐数据并审核 财务平台 上报4季度报表

28 28 漏填错填信息  市属医院、区级医院——城市医院  区县医院等级问题——是否三级,需注意修正  收入支出明细表漏填高值耗材收入支出(医院)  财会人员基本情况表漏填“年末财会人员”、“有会计从业资 格证人员”等  个别卫生计生单位填写了“门、急诊及住院收费人员”  基本数字及分析表漏填管理、工勤技能、卫技人员人数或其工 资性收入  5项来源于医保基金的金额(医院)  个别医院设备表将普通设备错填到甲类设备中(医院、基层)

29 29 数据不匹配  其他收支表食堂收入支出不匹配;  基本数字及分析表总会计师与封面信息不匹配  基本数字及分析表业务用房金额和业务用房面积不匹配  基本数字及分析表管理、工勤技能、卫技人员人数及其工资性 收入不匹配,有人数没收入,或有收入没人数;个别单位主任 医师、副主任医院等年人均工资性收入为几块钱;主任医师比 副主任医师的年人均收入低  基本数字及分析表年末房屋建筑物面积和金额一样;同一单位 无原因连续两年面积增减变动非常大  基本数字及分析表诊疗人次和门急诊人次差距很大

30 30 新增公式  管理人员人数(12行)>0,管理人员工资性收入(92行)>0 同理于工勤技能、卫技人员及其明细项  一般情况下主任医师人均工资性收入>副主任医师人均工资性 收入>主治医师人均工资性收入>住院医师人均工资性收入  一般情况下主任护师人均工资性收入>副主任护师人均工资性 收入  一般情况下工勤技能人员人均工资性收入低于管理人员和卫技 人员的人均工资性收入

31 31 计生单位关注事项  “奖励扶助制度扶助资金”栏的金额/数量应当≥0.096,即人均奖励扶助制度扶助资金 ≥960元  “少生快富工程扶助资金”栏的金额/数量应当≥0.3,即户均少生快富工程扶助资金 ≥3000元  人数、户数不能有小数

32 32 街乡投入数  增加京补29-1  增加京补31表

33 33 区卫计委分析事项 要求 问题 分析报告语言规范,表达清晰、 描述准确 描述欠规范 格式欠规范:字体字号字间距前后 不一致 至少对资产负债、收入支出、财 政补偿、次均费用、药占比、机 构、人员、工作量等基本情况开 展分析,并且能够分析产生原因 基本情况分析不全面 仅限于基本数字的罗列,以及与上 年数据的简单对比,缺乏深层次原 因挖掘与分析 分析报告归纳总结工作经验,发 现问题,并提出合理化建议 未提出有针对性的合理化建议

34 Part 北京市卫生和计划生育委员会 4 财政决算口径讲解

35 35 财政决算报表结构图

36 36 财政决算报表结构图

37 37 财政决算报表结构图

38 38  封面  1.单位名称:填列单位的全称  2. 电话号码:填写主填表人的电话  3. 单位预算级次:二级预算单位  4.预算管理级次:省级  5.隶属关系:110000北京市  6.部门标示代码:卫计委、科学技术部  7.国民经济行业分类:卫生、研究和试验发展 财政决算填报口径

39 39 财政决算填报口径  财决01表:收入支出决算总表  年初预算数:手工填写1、4、7列  调整预算数:年初预算数+/-年中调整数,手工填写2、5、 8列  预算数对应1、4、5(卫生)、7、41、42、44、45、 60-65、67(卫生)行  填写预算执行备案表  预算数需与主管部门对账单保持一致  财决01-1表:财政拨款收入支出决算总表  填报口径同01表  82行不填数

40 40  财决02表:收入支出决算总表  年初结转和结余(1-5):与去年决算对比,对应附表1、 附表2,发生变化在数据填报说明中填写原因  经营亏损(11)为负数时,不能动用事业基金弥补  用事业基金可弥补收支差额(12): 事业基金可弥补,单独填写说明; 事业基金不足弥补亏损,禁止事项。  提取职工福利基金(15):占结余分配比例小于等于 40%,全额单位可不提取  其他(17):无数 财政决算填报口径

41 41 财政决算填报口径 单位 收支结余 用事 业基 金弥 补收 支差 额 结余分配年末结转和结余 合计 基本 支出 结转 项目 支出 结转 和结 余 合计 提取 职工 福利 基金 转入 事业 基金 合计 基本 支出 结转 和结 余 项目 支出 结转 和结 余 12131416171920222324 A10050 203050 B100-100200100 200 C10050 301218702050 D10050 20 1207050 E-100-300200300 200 F-100-300200100 0-200200  财决02表:收入支出决算总表

42 42 财政决算填报口径  A 单位:收支结余 100 万,其中基本支出结余 50 万,项目支出结余 50 万。项目结余的 50 万不参与分配,将基本支出结余 50 万的 60% 分配至事业基金,将基本支出结余 50 万的 40% 分配至福利基金。年末,单位结转 50 万,均为项目经费。  B 单位:收支结余 100 万,其中基本支出结余 -100 万,项目支出结余 200 万。项目结余 的出 200 万不参与分配,将基本支出 -100 万用事业基金进行弥补。年末,单位结转 200 万,均为项目经费。  C 单位:收支结余 100 万,其中基本支出结余 50 万,项目支出结余 50 万。基本支出结 余 50 万中的 20 万属于财政基本结转资金,不参与分配,项目支出 50 万不参与分配。将 去除财政基本结转经费的基本支出结余 30 万进行分配, 60% 分配至事业基金, 40% 分配至福利基金。年末,单位结转 70 万,其中 20 万为财政基本经费结转, 50 万为项目 经费结转。  D 单位:收支结余 100 万,其中基本支出 50 万,项目支出 50 万。基本经费结余 50 万, 其中财政基本经费结转 70 万,实际亏损 20 万,项目支出 50 万不参与分配。将基本支出 亏损的 20 万用事业基金进行弥补。年末,单位结转 120 万,其中 70 万为财政基本经费 结转, 50 万为项目经费结转。  比如在看收支结余都为 -100 万的情况下。  E 单位,收支结余 -100 万,其中基本支出 -300 万,项目支出 200 万。将基本支出亏损 的 -300 万用事业基金进行弥补。年末,单位结转 200 万,均为项目经费结转。  F 单位,收支结余 -100 万,其中基本支出 -300 万,项目支出 200 万。将基本支出亏损 的 -300 万用事业基金进行弥补,但事业基金只有 100 万,将 100 万进行弥补亏损,其 余亏损的 200 万挂账。年末,单位结转 0 万,其中,基本经费亏损 200 万,项目经费结 转 200 万。

43 43 财政决算填报口径  财决03表:收入决算表  财政拨款收入(2):对账单核对  上级补助收入(3):无数  事业收入(4):含科教项目收入、医疗收入  附属单位上缴收入(6):无数  其他收入(7):附表4,同时填写补充报表

44 44 财政决算填报口径  财决04表:支出决算表  基本支出(2):包含会计科目“其他支出”中的数据;  项目支出(3):包含非财政专项资金、科教项目、基建 项目等具有专门用途的款项  上缴上级支出:无数  对附属单位补助支出:无数

45 45 财政决算填报口径  财决05表:支出决算明细表  根据各类支出下“其他” (10、38、53、80)款项金 额,填写补充报表:支出“其他”表  奖金(行政使用,事业不适用)  绩效工资(事业使用,行政不适用)  被装购置费(29)、救济费(45)、医疗费(46)、 生产补贴(49)、物资储备…拆迁补偿(72-76)、产 权参股(79)、对企事业单位的补贴(81-85)、债务 利息支出(86-88)、其他支出(89-92),原则无数  基本建设支出(54):本级发改委立项、且为本级财政 拨款项目;单独财政拨款项目、非本级发改委项目填列 其他资本性支出。

46 46 财政决算填报口径  财决05-2表:项目支出决算明细表  工资福利支出、对个人和家庭的补助:原则无数,如有 数据,请附政策依据  基本工资等(3-9)、工会经费(33)、福利费(34)、 公车运维费(35)、对个人和家庭的补助(39-53)无 数

47 47 财政决算填报口径  财决06-1表:行政事业类项目收入支出决算表  财政项目按项目逐条填列,项目名称、 项目代码 通过国库 支付系统提取,明细内容与对账单保持一致  非财政专项项目合并填列,非财政专项可不填写项目代码 科研项目按照“单位全称+科研项目(*个)” 合并填列一行,如首都医 科大学宣武医院科研项目(50个)。 教学项目按照“单位全称+教学项目(*个)” 合并填列一行 非财政补助专项按照“单位全称+非财政项目(*个)” 合并填列一行  “项目类别”、“打捆标识”:看今年软件是否开放后, 再做统一  财决06-2表:同后续的固定资产决算数据

48 48 财政决算填报口径  财决07表:公共预算财政拨款收入支出决算表  本表相关信息需与主管部门对账单数据一致  行政机关、参公单位、全额单位填写三公补充资料  财经08表:公共预算财政拨款支出决算明细表  据实填写  财决09表、财决10表:无数  财决11表:财政专户管理资金收入支出决算表  卫生职业学院填写,其余单位无数

49 49 财政决算填报口径  财决12表:资产负债简表  参照P185“会计科目与决算报表对应关系表”填写  年初数参照财务月报资产负债表02-1表数据填写  “行政单位”部分由行政单位填写,“事业单位”部分 由差额及全额管理的事业单位填写,“企业化管理事业 单位”部分由自收自支事业单位填写  本表的结转结余应与财决02表的对应栏次一致

50 50 财政决算填报口径  财决附01表:资产情况表  原值填写  原则上与财政资产动态库数据一致  明细变动,请在数据说明中予以说明  财决附02表:国有资产收益情况表  按实际填写 已缴国库(3列)、应缴未缴(5列)  已缴财政专户(4列)、单位留用(6列)无数  本表与“非税收入征缴情况表”—“六、国有资源有 偿使用收入”具有前后对应关系

51 51 财政决算填报口径  财决附03表:基本数字表  本表仅填写编制内人员情况,不含编制外长聘人员、 遗属  公共预算财政拨款开支人数(12-15):行政单位及参 公单位填写  公共预算财政补助开支人数(16-19):事业单位填写  财决附04表:机构人员情况表  其他人员(20行6列):填写合同聘用制人员数(同工 同酬),不含临时工。

52 52 财政决算填报口径  财决附05表:非税收入征缴情况表  三、行政事业性收费收入:局机关、预防医学研究中心、 疾控中心、人才中心填写  六、国有资源有偿使用收入:按实际情况填写,与附02 表国有资产收益征缴情况表对应。

53 53 财政决算填报口径  京财库补01、02表:财政拨款经济分类预算指标明细表  预算数,收入口径  到“项”级  注意与08-1、08-2表的核对

54 54 财政决算填报口径  京财账户补01表:银行账户登记表  与去年对应  新增账户提供开户许可证、银行预留印鉴(复印件)  市卫计委单位请结合“清理检查银行账户”工作:  账户清理时申报状态为“保留”的,应继续填报。  账户清理时申报状态为“拟更名”的,“户名变更”应提供更 名以后的开户许可证(复印件),“银行预留印鉴(人名章) 变更,应提供更换以后人名的人事任免文件(复印件),不得 继续使用离任、非在职人员人名章作为银行账户预留印鉴。  账户清理时申报状态为“拟撤销”的,应继续填报决算银行账 户统计表,并提供已向银行提交相关手续正在撤销或账户已撤 销文字说明。

55 55 财政决算填报口径  京财会计补01表:公共储备物资情况表  精彩会计补03表:借出(入)款项情况表  结合去年填报情况,核实填报对应

56 56 财政决算填报口径  京财综合补01表:政府购买服务情况表  1-5列预算导出,复制粘贴

57 57 财政决算填报口径  附表1:年初结转和结余调整情况表  财政收回 5列=6列,只反映财政上缴数  审计调整 调增、调减数。8列市审计局提出整改意见,方有数  归集调入或上缴 非本级专项的调增调减、财政拨款归集调入数(10)  单位内部调剂 原则为0,如果有数,请与主管局沟通  其他 医院:原则为0,差错调整数与会计师事务所沟通确认 后,放在7列 卫生类型:原则为0,差错调整请与主管部门沟通  涉及文号的,填写财政文号

58 58 财政决算填报口径  附表2:资产负债简表年初数调整情况表  行政单位: 财政应返还额度(5)、财政拨款结转余(40、41)  事业单位: 财政应返还额度( 56 )、财政拨款结转余( 96 、 97 ) 非财政补助结转( 98 )、银行存款( 54 )  其余情况,请单位在账务层面内部调整,不再影响年初数

59 59 财政决算填报口径  附表3:主要指标变动情况表  变动超过20%的,填写数据说明  附表 6 :政府采购情况表  依据预算编审系统数据填报

60 60 辅助报表 / 数据说明 / 分析模版  辅助报表填报口径及填报方式  数据说明模版  会计报表附注模版  数据分析模版

61 61 联系方式  决算口径咨询: 孙磊 13521136321 严疆博/兰晔 63294504  经济指标平台 刘勇 15801396652  财务管理平台 杜军田 13911838408  金算盘软件公司 张吉 13811795563 QQ群:197869590


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