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1 企业财务会计决算报表报送要求 联系电话： 020-83170578 本演示文稿 PPT 电子邮箱： gdczjs2011@163.com 密码： gdczjs 决算 QQ 群号： 75196643

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3 2012 年企业决算报表讲解 企业决算报表报送要求 企业财务会计决算报表讲解 报表会审常见问题汇总 2 2 3 3 4 4 2011 年度企业决算总结 1 1

4 项目 2010 年（亿元） 2011 年（亿元）增幅（ % ） 企业户数 7,6618,3819.39 资产总计 23,922.8128,330.7718.43 负债合计 14,504.5817,579.7121.20 所有者权益 合计 9,418.2310,751.0614.15 注： 2011 年全省国有企业资产负债率 62.05% ，较 2010 年 （ 60.63% ）提高 1.42 个百分点 。 （一）广东省国有企业资产负债主要指标

5 2011 年度企业决算总结 项目 2010 年（亿元） 2011 年（亿元）增幅（ % ） 营业总收入 10,506.3311,839.9312.69 营业总成本 10,064.5811,477.5914.04 净利润 648.36653.300.76 注： 2011 年全省国有企业总资产报酬率 4.30% ，净资产收益率 6.33% ，与 2010 年基本持平。 （二）广东省国有企业收益情况主要指标

6 2011 年度企业决算总结 项目 2010 年（亿元） 2011 年（亿元）增幅（ % ） 企业户数 553956982.87 资产总计 16,867.2920,432.9321.14 负债合计 10,033.9912,375.4523.34 所有者权益 合计 6,833.308,057.4817.91 注： 2011 年全省地市国有企业资产负债率 60.57% ，较 2010 年 （ 59.49% ）提高 1.08 个百分点 。 （一）广东省地市国有企业资产负债主要指标

7 2011 年度企业决算总结 会计项目 2010 年（亿元） 2011 年（亿元）增幅（ % ） 营业总收入 6,892.297,659.6211.13 营业总成本 6,603.257,426.6412.47 净利润 480.22516.857.63 注： 2011 年全省地市国有企业总资产报酬率 4.27% ，净资产收益率 6.72% ，与 2010 年基本持平。 （二）广东省地市国有企业收益情况主要指标

8 2012 年企业决算报表讲解 企业决算报表报送要求 企业财务会计决算报表讲解 报表会审常见问题汇总 2 2 3 3 4 4 2011 年度企业决算情况 1 1

9 2012 年度企业决算报表 1 、境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业。 2 、基本填报单位为具备法人资格、独立核算并能够编制完整 会计报表的企业。 一、填报范围 1 、报表封面、主表（ 8 张）和补充指标表（ 17 张） 2 、报表封面、主表适用于所有企业填报； 3 、补充指标表 “ 境外子企业基本情况表 ” （财会年企补 16 表）由 境外子企业分户填报，分户填报的金额为人民币元； 4 、补充指标表 “ 汇编范围企业户数情况表 ” （财会年企补 17 表） 由直接向财政部门报送决算报表的一级单位填报。 二、报表组成

10 2012 年度企业决算报表 1 、真实的交易事项、完整的账簿记录； 2 、全面清查资产，核实债务和权益，正确结转损益； 3 、依法进行年终审计等。 三、编制本套报表基本要求

11 报表修订情况 1 、《封面》：调整 “ 行业补充指标表标识码 ” 。 2 、《资产负债表》：完善 “ 其他流动负债 ” 指标解释；调整 “ 实收资本 ” 构成分类。 3 、《利润表》：删除 “ 业务招待费 ” 指标。 4 、《现金流量表》：完善 “ 支付其他与经营活动有关的现金 ” 和 “ 支 付其他与筹资活 动有关的现金 ” 等两个指标的解释。 5 、《基本情况表》：增设三个新的指标。 （ 1 ）企业经营规模 二、修订内容 继续保持报表稳定，个别填报指标适当调整 一、总体思路

12 企业分户录入封面 “ 行业补充指标表标识码 ” 改为 “ 补充指标表 标识码 ” ，增加 “17 户数表 ”

13 资产负债表 其他流动负债（ 90 行）： 反映未包括在短期借款、交易性金融 负债、应付票据、应付账款及预收账款、 应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应 付股利、其他应付款、一年内到期的非流 动负债项目内的流动负债，含短期融资券。

14 资产负债表 2011 年表样 2012 年表样

15 利润表 “ 管理费用（ 21 行） ” 项下删除了 “ 业务招待 费 ”

16 现金流量表 支付其他与经营活动有关的现金（ 24 行）： 反映企业除上述各项目外，支付的其他 与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的 差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费、 支付的工会经费及签发银行承兑汇票、保函时 缴纳的保证金等。

17 现金流量表 支付其他与筹资活动有关的现金（ 51 行）： 反映企业除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关 的现金，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁 费、发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、 减少注册资本所支付的现金等。企业以分期付款方式购建 的固定资产，在本项目中反映。

18 基本情况表 劳务派遣提供的就业人数（ 10 行）： 指企业当年已履行劳务派遣合同实际提 供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳 务承包单位与其签订，并由承包单位负责发 放工资、办理社会保险等事宜）的平均数， 按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际 提供就业人次（ 1 人工作 1 天为 1 个就业人次） 除以年制度工作日数计算填列。

19 基本情况表 本年 提取 的职工培训费用（ 45 行）： 反映企业在本年度按规定比例提取的专 项用于职工教育和培训的费用。

20 基本情况表 “ 工业增加值（ 46 行） ” 改为 “ 劳动生产总值 （ 49 行） ” ，指标口径解释不变。

21 基本情况表

22 社会贡献总额（ 107 行）： 反映企业工资、劳保退休统筹及其他社 会福利支出、利息支出净额、已交增值税、 消费税、营业税、有关销售税金及附加、所 得税及有关费用、企业对外捐赠和净利润等。

23 2012 年企业决算报表讲解 企业决算报表报送要求 企业财务会计决算报表讲解 报表会审常见问题汇总 2 2 3 3 4 4 2011 年度企业决算总结 1 1

24 “ 企业经营规模 ”—— 严格按照新统计标准填报。 报表会审常见问题汇总 1 、报表封面中的几处常见错误 —— 漏填错填 （ 1 ）企业经营规模 “ 上一级企业（单位）代码 ” 与 “ 集团企业（公司）总部代码 ” 的填 列混乱。 （ 2 ）企业（单位）代码 境外企业应选择 “ 境外并企业表 ” （ 3 ）境外企业 （ 1 ）企业经营规模 （ 2 ）企业（单位）代码 （ 3 ）报表类型码 （ 1 ）企业经营规模 （ 2 ）组织机构代码

25 报表会审常见问题汇总 2 、数据填报中的几处常见错误 “ 应上交应弥补款项表 ” 中石油特别收益金只有石油石化行业填列。 （ 1 ）企业经营规模 （ 2 ）石油特别收益金 —— 《应上交应弥补款项》 去年指标的指标解释中已明确说明 “ 不包括企业兼职不兼酬的企业负 责人数 ” ，所有人数和工资类指标都遵循 “ 人随工资走 ” 的原则 (1) 企业负责人薪酬及人数 —— 《基本情况表》 注意事项： 各地上报应与报送国资委的口径保持一致，一定要加强 审核，确保数据的正确性 （ 1 ）企业经营规模 （ 3 ）国有资本收益 —— 《应上交应弥补款项》 《汇编范围企业户数情况表》中反映的企业户数情况应与上报数据库 中的企业户数情况一致（ 2011 年已要求全级次上报）。 (4) 户数情况表 —— 《汇编范围企业户数情况表》

26 报表会审常见问题汇总 3 、决算工作中的几个常见问题 部分单位没有在规定上报时间前报送决算 个别单位上报文件不规范或手续不全 少数单位上报内容存在差错 部分单位未按要求开展决算分析工作

27 2012 年企业决算报表讲解 企业决算报表报送要求 企业财务会计决算报表讲解 报表会审常见问题汇总 2 2 3 3 4 4 2011 年度企业决算总结 1 1

28 企业财务会计决算报表报送要求 （一）报送时间要求： 1 、各地级市、省直管县财政部门 2013 年 3 月 23 日前报送； 2 、省直有关部门、企业 2013 年 3 月 30 日前报送。 （二）报送材料内容： 1 、报送内容： （ 1 ）报送文件、 2012 年度汇总的决算报表、财务情况说明书（省直部门 和地市使用格式）、汇编范围企业户数情况表。按以上顺序加具封面， 编排目录和页码，装订成册并加盖本单位印章。 （ 2 ）汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表财务情况说 明书电子文档。

29 企业财务会计决算报表报送要求 2 、财务会计报表以 “ 万元 ” 为金额单位（计算机自动生成），全部计算机 数据仍以 “ 元 ” 为金额单位，报送的纸质材料统一用 A4 纸打印 （三）报送格式：  按财政部制定的统一表式和数据格式上报，数据处理软件统一下载。 （四）报送范围：  2011 年度决算布置中鼓励全级次上报。经过一年的过渡和准备，为了 更加全面地了解国有企业的经营管理情况，同时更加深入地分析其财 务状况， 2012 年度我们明确了全级次的上报要求。

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