創業進階班－ 創業資金規劃 與 創業稅務法規. 2 題 綱題 綱 創業資金規劃 創業資金籌措 融資成功關鍵 財務收支控管及資金規劃 創業稅務法規 工商登記流程 商業法規 租約簽訂注意事項 稅務管理.

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1 創業進階班－ 創業資金規劃 與 創業稅務法規

2 2 題 綱題 綱 創業資金規劃 創業資金籌措 融資成功關鍵 財務收支控管及資金規劃 創業稅務法規 工商登記流程 商業法規 租約簽訂注意事項 稅務管理

3 3 創業資金規劃 － (1) 創業資金籌措

4 4 財務規劃階段 資本支出 營運準備 固定資產 裝 潢 保 證 金 員工薪資 水 電 費 租 金 帳 款 存 貨 負債 股東 投資

5 5 創業資金籌措來源 資料來源：創業鳳凰計劃書 11 1 2 3 1 股東投資 2 銀行借款 3 創業鳯凰貸款. 微型創業貸款. 青年創業貸款

6 6 創業資金規劃 － (2) 融資成功關鍵

7 7 融資基本條件 票信正常 企業或負責人或負責人之配偶 或由其擔任負責人之其他企業， 使用票據未受拒往處分中 債信正常 上列對象無債務逾期未清償情 事 經營情況正常 財務報表資產大於負債，淨值 為正數

8 8 如何確定自己債信正常 財團法人聯合金融徵信中心 網址： http://www.jcic.org.tw/ http://www.jcic.org.tw/ 地址：台北市重慶南路一段二號十六樓 電話： 02-23813939#232 申請 ” 當事人個人信用報告申請書 ” 可 郵寄申請 或 臨櫃申請 申請費用 NTD 100

9 9 與銀行建立良好的往來關係 維護信用按期繳納貸款本息 讓銀行瞭解企業產銷作業流程 委辦各項代辦業務（如員工薪資、勞 保、水電、瓦斯費等） 常邀請銀行主管及承辦同仁到公司或 工廠瞭解經營狀況，增加銀行信心

10 10 與銀行建立良好的往來關係 ( 續 ) 企業主可主動參訪銀行舉辦的各項活 動，並藉以暸解新的融資資訊 選定主力銀行加強存放款、外匯實績， 增加銀行業績，強化企業議價能力 介紹優良客戶給銀行

11 11 創業資金規劃 － (3) 財務收支控管 及 資金規劃

12 12 借錢 繳稅 平衡財務與稅務

13 13 成本要素 商品成本 人事薪資 房 租 固定成本 變動成本有賣才有 沒賣也有

14 14 銷貨收入 100,000100.0% －銷貨成本 -65,00065.0% ＝銷貨毛利 =35,00035.0% －營業費用 -25,00025.0% ＝營業淨利 =10,00010.0% －所得稅 -2,5002.5% ＝稅後淨利 =7,5007.5% 打平 營運準備 回收 資本投資 成本要素

15 15 財務規劃考量點 資本投資宜謹慎 ( 設備, 裝潢, 權利金 …… ) 人事成本細細估 ( 底薪, 獎金, 勞健保, 勞工退休金, 培訓 ) 初期獲利應保守 ( 營運準備金 ) 稅金負擔需重視 ( 公司營所稅, 公司營業稅, 個人所得稅 )

16 16 營運準備 帳款沒收回 存貨積壓太多 資本投資 資本投資太多 負債比例太高 ( 幫銀行賺錢 ) 努力郤賺不到錢的原因

17 17 創業稅務法規 － (1) 開辦工商登記

18 18 組織型態的選擇 (1) 組織型態公司行號 統一編號有有 開發票要要 營利事業登記證有有 申請刷卡機可可 營業稅 5% 營利事業所得稅 25%

19 19 組織型態的選擇 (2) 設立公司設立行號 股東責任對出資額負責無限責任 登記程序較複雜較簡單 法規限制較多較少 可用名稱 XX 有限公司 OO 股份有限公 司 XX 企業社 OO 商行 XX 實業社 OO 工作室

20 20 組織型態的選擇 (3) 項目 行號公司 獨資合夥 有限 公司 股份有限 公司 資本額不限 50 萬 100 萬 股東人數 1 人 2 人以上 1 人以上 2 人以上 責任無限清償責任以出資額為限 法規依據商業登記法民法公司法

21 21 綜合建議 公司行號 所需資金大時成立所需資金小時成立 發展性高時成立發展性小時成立 股東人數多時成立股東人數少時成立

22 22 設立流程

23 23 設立時常見問題 設立地址問題 資本額問題 可以自己申請嗎 怎麼找事務所 ( 會計師 記帳士 記帳業者 )

24 24 創業稅務法規 － (2) 商業法規 & 租約簽訂

25 25 重要商業法規 公司法第 9 條 公司應收之股款，股東並未實際繳納， 而以申請文件表明收足，或股東雖已繳 納而於登記後將股款發還股東，或任由 股東收回者，公司負責人各處五年以下 有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣五十 萬元以上二百五十萬元以下罰金。

26 26 租約簽訂問題 是否能辦公司登記 房東是否為二房東 裝潢與屋況還原 租金是否可申報所得稅 登記後房屋稅及地價稅誰負擔 遷出時還原屋況 提前解約條款

27 27 創業稅務法規 － (3) 稅務管理

28 28 全名 營利事業所得稅加值及非加值型營業稅 簡稱 營所稅營業稅 稅率 25%5% 計算週期 每年 1/1 ~ 12/31 以二個月為一週期 繳納期間 次年 5/1 至 5/31 單數月 15 日期 主要稅金種類

29 29 （開出發票的金額－拿到發票的金額） x 5% ＝應繳營業稅 交際費發票 福工福利發票 乘人自用小客車發票 不能減除 營業稅

30 30 營業稅概算 常見可扣抵的發票 進貨 水電費 租金（向公司承租） 油資 電話費 ……

31 31 （開出發票的金額－拿到發票的金額 －沒有拿到發票的成本費用） x 25% ＝應繳營所稅 營所稅

32 32 營所稅概算 常見無法取得發票之成本費用 薪資 租金（向個人承租） 保險費 小規模收據 Invoice( 與進貨無關 )……

33 33 平均每個月營業額 20 萬以下 可以 ” 免用統一發票 ” 每季核定課稅 免用統一發票

34 34 委外記帳應注意事項 登記事項卡，營利事業登記證， 股東名冊，公司章程 應拿回正本 妥為保存 每期申報完營業稅後，應取得 401 申報書 每年申報完營所稅後，應取回申 報書及帳冊資料

35 35 Thanks