1) 什么是纳税人 ? 2) 纳税人按其性质可以分为哪两种 ? 3) 一个经济单位或个人是否成为纳税人 是由什么决定的 ? 4) 在我国哪些税种属于主要税种 ? 三. 依法纳税是公民的基本义务 开 卷 有 益开 卷 有 益.

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2 1) 什么是纳税人 ? 2) 纳税人按其性质可以分为哪两种 ? 3) 一个经济单位或个人是否成为纳税人 是由什么决定的 ? 4) 在我国哪些税种属于主要税种 ? 三. 依法纳税是公民的基本义务 开 卷 有 益开 卷 有 益

3 纳税人 税法上规定的直接负有纳 税义务的单位和个人 自然人 法人 一经济单 位或个人 税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定

4 2. 我国的主要税种 （ 1 ）增值税 1 ）什么是增值税？ 2 ）它以什么为征税对象？ 3 ）它的纳税人是谁？ 4 ）增值税的作用（征收的意义）是 什么？

5 （ 2 ）营业税 1 ）什么是营业税？ 2 ）它以什么为征税对象？ 3 ）它的纳税人是谁？ 4 ）营业税的计税方法是怎样的？ 5 ）营业税的作用（征收的意义）是什么？

6 （ 3 ）消费税 1 ）什么是消费税？ 2 ）它以什么为征税对象？ 3 ）它的纳税人是谁？ 4 ）消费税的作用（征收的意义）是 什么？

7 （ 4 ）企业所得税 1 ）什么是企业所得税？ 2 ）它以什么为征税对象？ 3 ）它的纳税人是谁？ 4 ）企业所得税的作用（征收的意义）是 什么？

8 （ 5 ）个人所得税 1 ）什么是个人所得税？ 2 ）它以什么为征税对象？ 3 ）它的纳税人是谁？ 4 ）我国个人所得税的范围是怎样的？ 5 ）个人所得税的作用（征收的意义）是 什么？

9 彩票中奖纳多少税 购买彩票的人中了奖，即发生了偶然所得，就成为了 个人所得的纳税义务人。偶然所得，是指个人得奖、中奖、 中彩以及其他偶然性质的所得。按个人所得税税法规定， 偶然所得应就获奖价值的全额依 20% 的税率征税。同时， 对个人购买社会福利有奖募捐奖或体育彩票一次中奖收入 不超过 1 万元的暂免征收所得税。 现今中奖者所得奖品也是多种多样，从彩电，音响， 汽车到马来西亚，泰国等路线的国际旅游。但无论奖品是 现金，实物，还是有价证券等何种形式，都应缴纳个人所 得税。中奖所得为实物的，应按取得凭证上所注明的价格 计算纳税；所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面 价格和商场价格核定应纳税所得额。中奖后的纳税方式多 为两种：一种是由中奖者本人在领奖当月到当地税务机关 主动申报纳税，另一种是由举办有奖活动的单位对中奖者 在颁奖时以代扣。

10 （ 6 ）关税 1 ）什么是关税？ 2 ）它以什么为征税对象？ 3 ）它的纳税人是谁？

11 税收的种类 每一种税的 具体规定 我国的税收 共有 20 多种 每一种税的纳税人、 征税对象、税率、 税收附加或减免等 规定

12 3. 依法纳税是公民的义务 （ 1 ）税收是同国家富强、人民幸福联系在一起的， 国家各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种 税收做物质保证。要自觉纳税。 （ 2 ）在社会生活中，每个公民有享受国家提供服 务的权利，因此，必须承担义务，必须自觉纳税。个 人只想获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰 落，个人愿望落空。 （ 1 ）每个公民都应有 “ 纳税人 ” 意识，依法纳税是社 会责任感和国家主人翁地位的体现。 （ 2 ）依法维护自己的合法权益，积极关注国家对 税收的使用，监督税务机关的执法行为。 公民为什么要依法纳税 ? 公民应怎样做到依法纳税 ?

13 七旬翁为交 10 元税月月撑排出深山 粤西边远山村一位开杂货店的老人不顾病痛跋山涉水纳税 这年头，在税务局眼皮子底下，变着法儿偷税漏税的事儿就听 得多了。但边远山民跛山涉水，拼了老命也要交税的事儿听过没有 ? 告诉你，世上还真有这样的老实人。 年迈多病开店补家用 在粤西边远山区，茂明高州市石龙镇有一个名叫双城的小村， 村子里只有一间小小的杂货店。店主就是我们故事的主人翁卢信年， 今年已七十余岁，右眼失明，还患有严重的支气管炎，５个女儿均 以远嫁，只剩下他与妻子两老相依为命。七年前，因身体渐衰，应 付不了繁重的山中劳作，两老便办起了这间杂货店，为村民供应些 油盐酱 、毛巾牙膏之类的日常生活用品。由于老人性格开朗，人 缘好，渐渐地，这间小店成了村里人闲暇时聊天打牌、聚会娱乐的 好地方，村里不论大人小孩，都喜欢上来玩。 跛山涉水挑担去进货 虽然开的是小杂店，活儿可也不轻。山区偏远，卢老每次进货都要 坐两小时多的船到邻近的长坡镇去。回来时，下船后还要挑着货

14 走一段崎岖的山路。老人却是了此不疲，他觉得自己虽然累一 点，但一次把货办齐了，乡亲们不用为针线火柴之类小东西爬 老远的山路，总是好事。 撑排出深山风雨无阻 开店经商得纳税，卢老虽然讲不出什麽大道理，心里还是亮 堂堂的。他经营的小店规模小，顾客都是乡里乡亲的，没什麽 大赚头，每月也就是１０元钱的税额，但老人却看的很重。每 缝月初，卢老便自动自觉地上镇里税务所里交税，交通不便， 到镇里的路比到邻镇进货的的路更难走。老人都是自个儿搭上 汗巾，撑着竹排从深山里出来，放好竹排还得走上一个多小时 的山路，才能交税，这一来一去就得大半天。 不顾大感冒准时交税 七载岁月，风雨无阻，在税务人员的印象中，卢老从未拖欠税 款，倒是他们有几次情不自禁地劝老人家多注意身体天气不好 时不妨迟些来，他们可以先垫着。他们相信卢老的信用。记得 去年 10 月，卢老患上了重感冒，在床上躺了几天，眼看纳税期 又到了，老人一骨碌爬起来，硬撑着出山交税，来到税所时，

15 老人满头大汗，面色灰白，好半天说不出一句话，把在场的 税所的人员吓了一跳。为了照顾卢老，镇税务所还准备打报告 请示，看看能否让卢老在税所，看着收税人将资料输入电脑才 放心． 老人一次交全年或半年的税款，让老人家少走几步山路。 ①进镇里交税，卢老就是撑着这种小竹排出山的，每次总得走 半个小时的水路，再走一个多小时的山路． ②卢老在税所，看着收税人将资料输入电脑才放心． ③卢老有块心病：自己年事以高，身体渐差，假如将来有一天 撑不动竹排，这税怎麽交？ ④每次进货，卢老都得挑着几十斤重的货物走上一段长长的山 路． ⑤卢老的这间小杂货店，既为村民提供日常生活用品，也是村 民娱乐聊天的好地方． 摘自《广州日报》 1999 年 12 月 3 日 B3 版

16 识记（ 1 ）纳税人的含义 （ 2 ）我国的主要税种及其纳税人 理解 （ 1 ）纳税人含义及决定因素 （ 2 ）每个人都与税收有密切的关系 （ 3 ）依法纳税是公民的基本义务 运用：剖析一些主动纳税和偷漏税的事例， 说明公民应树立纳税人意识的必要性

17 阅读材料： [ 全国最大税案 — 金华税案 ] 1998 年 11 月 4 日，在中央纪委、检察 部、国家税务总局联合召开的新闻发布会 上，一起触目惊心的偷税、骗税案浮出海 面：浙江省金华县虚开巨额增值税专用发 票，侵吞国家税款 63.1 亿元，其发案时间 之长、涉案范围之广、虚开金额之大、造 成恶果之深，前无仅有，成为建国以来发 生的全国第一大税案。

18 增值税是针对企业生产、经营成 果中新增价值部分所征的税，目前已为 世界各国普遍采用。 1994 年我国全面 改革税制，实行了以增值税为中心的流 转税制度，这对于促进平等竞争、改善 分配关系、建立社会主义市场经济体制 具有重大意义。但是由于增值税发票可 以直接抵消税款，一些不法分子遂走上 了虚开增值税发票

19 疯狂侵吞国家税款的犯罪道路。自 1994 年 5 月到 1997 年 4 月的 3 年中，金华县共有 218 户企业参与 虚开增值税发票的犯罪活动，开出发票 6 万多份， 价税合计 63.1 亿元，涉及 30 个省（区、市），直 接涉案的犯罪嫌疑人 154 人，其中党政税务干部 24 人。这起税案在诸多方面令人震惊：一些原本 经营业绩不错的企业铤而走险专事虚开发票 “ 业 务 ” ；地方保护主义恶性膨胀，县领导多次敷衍 塘塞有关部门的检查和批评；

20 县主要领导干部对虚开发票现象由默许纵 容到包庇开脱，有的甚至亲自策划、教唆， 以权谋私，贪赃枉法。经审理， 3 名首要犯 罪分子被判处死刑，原金华县正副县长、 县财政局长、县国税局正副局长、县国税 局税务稽查大队队长、原金华市市委常委 等涉案干部受到开除党籍处分，并分别被 判处有期徒刑和死刑。金华虚开增值税专 用发票的犯罪分子胡传银、吴跃东、吕化 明被处死刑，追缴税款、罚款达 12.34 亿元。

21 此案给我们的启示是 （ ） A. 虚开增值税发票属于骗税行为 B. 市场经济条件下，必须强化依法治税 C. 要加强对增值税发票的管理，堵塞漏 洞 D. 对虚开增值税专用发票数额巨大的犯 罪分子，必须从重处罚

22 下面对我国公民与税收的关系说法正确的是（ ） A. 每一个人都必须纳税，都是纳税人 B. 每一个人都与税收有密切关系 C. 对公民的消费行为不应征税 D. 只有纳税人才与税收有关 企业所得税的纳税人是实行独立核算并注册登记的 （ ） （ 1 ）国有企业 （ 2 ）集体企业 （ 3 ）股份制企 业 （ 4 ）个体工商户 （ 5 ）社会团体 （ 6 ）进口 应税消费品的单位和个人 （ 7 ）事业单位 A.(1)(2)(3)(4) B.(1)(2)(3)(4)(5) C.(1)(2)(3)(5)(7) D.(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)

23 下列属于应征收个人所得税一组的是（ ） （ 1 ）某农民抽彩票获得一辆轿车 （ 2 ）某作家出版 专著所得 （ 3 ）某大型企业进口成套设备 （ 4 ）某 外商将在我国境内创办的独资企业转让 （ 5 ）本人 工资 A.(1)(2)(3)(4) B.(1)(2)(4)(5) C.(2)(3)(4)(5) D.(1)(2)(3)(5) 下列属于消费税征税范围的有（ ） （ 1 ）烟 （ 2 ）酒及酒精 （ 3 ）化妆品 （ 4 ）利息 （ 5 ）汽油、柴油 （ 6 ）工资、薪金 （ 7 ）小汽车、 摩托车 （ 8 ）首饰、珠宝 （ 9 ）进口货物的个人 A.(1)(2)(3)(4)(6)(9) B.(1)(2)(3)(5)(6)(7)(9) C.(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8) D.(1)(2)(3)(5)(7)(8)