医科院科研经费专项检查 财务处 2014.11.14. 重点检查范围  2011 年以来获得省部级及以上科技计划立 项的到位经费。  重点检查单位科研经费使用管理情况。  执行国家政策规定情况。  科研经费管理制度建设和制度执行情况。

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1 医科院科研经费专项检查 财务处 2014.11.14

2 重点检查范围  2011 年以来获得省部级及以上科技计划立 项的到位经费。  重点检查单位科研经费使用管理情况。  执行国家政策规定情况。  科研经费管理制度建设和制度执行情况。

3 重点检查的内容  贯彻落实《国务院关于改进加强中央财政科研项目和 资金管理的若干意见》（国发 2014-11 号）以及科技 部、财政部、教育部等关于科研经费管理文件要求的 情况。  科研单位经费管理制度建设及执行情况  单位履行法人责任情况，科研、财务、审计、纪检检 察等部门履行管理和监督责任情况，课题负责人履行 职责情况。  科研经费预算管理、支出管理、绩效管理情况，科研 项目，特别是已结题的重大科研项目实施情况及其经 费使用的合规性、合理性、真实性和相关性情况。

4 检查方式及阶段 院校工作时间安排  检查启动阶段： 2014 年 11 月 06 日  自查阶段： 2014 年 11 月 06---30 日  重点抽查阶段： 2014 年 12 月 ---2015 年 1 月 药植所工作时间安排  检查启动阶段： 2014 年 11 月 14 日  自查阶段： 2014 年 11 月 14---20 日  重点抽查阶段： 2014 年 11 月 21---24 日  上报时间 : 2014 年 11 月 28---29 日

5 工作要求  高度重视开展自查工作、不留死角、务求实 效。  结合本单位实际情况开展自查自纠工作。  以纵向课题为主、规范横向课题经费管理。  重视整改工作，边查边改、即时整改。  通过自查着力加强科研经费管理制度建设和 内控机制建设，保障科学事业的健康可持续 发展。

6 自查报告提纲  方案及组织机构建设情况（审计提供）  检查情况：四项重点检查内容，有那些创新 做法、工作成效。  存在问题及原因  整改措施  对进一步做好科研经费管理的意见和建议

7 自查完成需提交资料  自查资料封面  自查报告  子课题目录一览表  自查问题汇总一览表  调账申请表  自查前总账、明细账  调账后总账、明细账  多人参与或多年的课题总账资料需进行汇总 提交 以上资料一式三份，装订、签字交财务、审计 科研处各一份

8 需提交资料格式要求  自查资料封面  自查问题汇总一览表  总账汇总表  调账申请表  子课题目录一览表

9 自查资料封面内容 科研经费管理专项检查（标题居中字号小一） 课题名称：字号小二 课题编号： 课题起止年限 : 课题是否结题 : （已结或未结） 课题负责人：（本人手签字） 课题参与人：（参与人手签字） 科研处： （手签字） 审计处：（手签字） 财务处：（课题会计手签字） 提交材料时间：

10  虚假列支套取资金 多人参与多年课题总账汇总表 课题名称： 科 目 总预算数 (1) 预收账款 2303 （ 2 ） 科研成本 500101 （ 3 ） 预算余额 (4)=(1)- （ 3 ） 期末余额 (5)= （ 2 ） - （ 3 ） 设备费 材料费 测试化验加工费 差旅费 会议费 出版文献信息费 劳务费 专家咨询费 管理费 国际合作交流费 燃料动力费 内外拔金费 间接费用 其他 总计 课题负责人 : 制表人 :

11 自查问题汇总一览表 课题名称： 科 目问题内容数量违规金额 超预算调整金额 数量 支出调入 支出调出 设备费 材料费 测试化验加工费 差旅费 会议费 出版文献信息费 劳务费 专家咨询费 管理费 国际合作交流费 燃料动力费 内外拔经费 间接费用 其他 超标准使用现金 1000 总计 课题负责人 : 制表人 :

12 子课题目录一览表 子课题负责人课题编号课题名称

13 调账申请表 目前使用的表格 课题经费调帐申请 调帐课题： 现调入课题项目及本号 原支出课题项目及本号 调帐原因： 申请人： 经办人： 年 月 日 附：调帐明细表 年/月年/月凭证号数摘 要金 额

14 特别提示  已结题的课题只交自查报告，不 能进行任何的账务调整。  本次自查自纠工作结束后，不在 受理任何调账申请工作。

15 15 ◆设备费： ① 设备采购应有合同，应符合国家有关规定（政府采 购）； ② 设备购置应严格执行预算，不得突破批复的预算； ③ 设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题前 突击采购 ④ 无预算批复的实验室小型基建不在支出范围； ⑤ 不允许列支办公室、实验室的维修改造费。 ⑥ 购置单价 5 万元以上的设备要和预算一致 科研成本 - 直接费用的支出管理

16 16 ◆材料费： ① 大宗、贵重的材料采购应签有合同, 应有完整 的审批手续； ② 采购材料应有完整的材料入库、出库手续； ③ 大宗、贵重材料严禁以购代耗、以支代耗； ④ 不得列支大量的日常办公耗材。 科研成本 - 直接费用的支出管理

17 17 ◆测试化验加工费： ① 严格按照测试化验加工费的定义范围支出经费； ② 大宗测试化验加工内容，应签订委托合同； ③ 测试内容、单价、测试数量、结果报告、委托合同、 等资料应当保存完整； ④ 不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转 拨经费。 科研成本 - 直接费用的支出管理

18 18 ◆燃料动力费： ① 用于可以单独计量的仪器设备和专科学装置的相关 支出； ② 实验室日常水、电、气、暖等支出属于间接费用的 开支范围，不能再重复列支或分摊。 科研成本 - 直接费用的支出管理

19 19 ◆会议费： ① 会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、 参加人员等； ② 会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张 浪费； ③ 严格控制会议规模、会议数量和会期； ④ 严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。 科研成本 - 直接费用的支出管理

20 20 ◆差旅费： ① 出差人员应为课题组成员； ② 出差手续要完备，要有出差审批表和报销单 ; 出差目的、 事由、出差人数等信息应当齐全； ③ 严格执行国家有关差旅费报销标准； ④ 严禁列支旅游费、景点门票。 科研成本 - 直接费用的支出管理

21 21 ◆国际合作交流费：  出国人员应当为课题组成员；  出国任务应当与课题任务相关；  出国手续应当完备，要有邀请函、出国审批表等 ;  要有国外行程单；  严格执行国家关于出国补助标准的规定。 科研成本 - 直接费用的支出管理

22 22 ◆出版／文献／信息传播／知识产权事务费：  大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复；  专业软件购买、出版专著等大额支出应有合同；  不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，如移动 电话费。 科研成本 - 直接费用的支出管理

23 23 ◆劳务费、专家咨询费：  发放对象应当符合相关规定；  只能发放给个人，其他方式不认可；  发放标准应当结合课题周期和劳务人员、专家投入 的工作时间；  发放凭证应当具备人员姓名、工作单位、职称、身 份证号、工作内容、工作时间、领取人签字等信息。 科研成本 - 直接费用的支出管理

24 24 ◆其他支出 : 严格依照预算批复的内容和金额使用。 科研成本 - 直接费用的支出管理

25 25  间接费用以课题为单位进行核定；  间接费用分配：课题承担单位和课题合作单位在核定 的间接费用总额基础上，根据各自承担的研究任务和 经费额度进行分解，协商提出分配方案，并在课题预 算（书）中明确；  间接费用管理：单位财务统一管理，统筹安排使用。  课题承担单位与课题合作单位应当按照国家有关规定 制定具体的间接费用管理制度。 科研成本 - 间接费用的支出管理

26 26  间接费用可以采取提取、列支、提取与列支并用的方 式，但不得超过核定的金额；  间接费用应按照管理办法规定的用途支出；不得在直 接费用中列支属于间接费用支付范围的费用。  绩效支出应遵循有利于提高科研人员积极性，以及公 开、公平、公正的原则，由所在单位合理统筹安排；  课题单位应当按照国家和经费管理办法的相关规定， 制定绩效支出的管理制度；  绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的 5% 。 科研成本 - 间接费用的支出管理

27 27 承担单位有权调整的开支科目：  课题总预算不变的情况下，①材料费、②测试化验加工费、 ③燃料动力费、④出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费、 ⑤其他支出如需调整，项目（课题）负责人提出申请，由 承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或 财务验收时予以确认；  确认时主要审核单位内部是否建立严格规范的调整审批程 序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。 经费预算的调整

28 28 不予调增或调整的开支科目：  设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、 专家咨询费预算不予调增。如需调减，可按上述程序调 剂用于项目（课题）材料费、测试化验加工费、燃料动 力费、出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费、其他支出。  间接费用不得调整（增）。 经费预算的调整

29 29 调整须按程序报批的预算内容：  项目（课题）预算总额调整、课题承担单位变更等应当按 原程序报科技部审核、财政部批准；  项目（课题）总预算不变，课题合作单位之间以及增加或 减少课题合作单位的预算调整，应当按原程序报科技部批 准。 经费预算的调整

30  单位制定的相关规章制度及其他  课题预算书  自验收报告（验收申请报告）  课题结题审计报告  年度财务决算报告  预算调整批复文件  中期财务检查意见  财务会计资料：外拨经费证明、设备明细汇总表、地方 财政及其他资金到账证明、劳务费和专家咨询费发放证 明、自筹经费银行进账单复印件并加盖单位财务专用章 、财务审计日之后课题后续支出情况说明材料及凭证等 课题验收资料

31 （课题）审计提交材料  课题合同书、预算书和其他有关批复文件；  课题成果指标的完成情况；  课题财务收支执行情况报告；  课题结余资金情况说明；  课题财务汇报 ；  课题验收文件资料须加盖项目（课题）承担单位公章；项目 （课题）承担单位对提供的验收文件资料和相关数据的真实 性、准确性和完整性负责 。  课题支出需要提供的材料；

32 课题支出需要提供的材料  课题总帐、明细帐；  会计记账凭证；  设备购置的原始发票；  5000 元以上的大额发票；  劳务费发放明细单；  专家咨询费明细单；  审计人员提出需提供的资料 。

33 审计中给财务提出的问题  执行财经法规不严  现金使用超金额，单张发票大于 1000  劳务费发放不规范，现金发放

34 财务工作信息化  工资查询软件  账务查询软件

35 服务 - 管理 - 宗旨 为全体科研一线的同志们服务是财务处工作的宗旨希望大家配合我们做好财务管理工作