2008 年度企业财务会计 报告填报要求 宁波市鄞州区财政局 二 OO 八年十二月二十五日. 一、 08 年度企业财务会计决算报表表式结构 二、 08 年度企业财务会计决算报表编报范围 三、 08 年度企业财务会计决算报表上报要求 四、 08 年度企业财务会计决算报表参数下载地址 五、 07 年决算编报中出现的有关问题.

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1 2008 年度企业财务会计 报告填报要求 宁波市鄞州区财政局 二 OO 八年十二月二十五日

2 一、 08 年度企业财务会计决算报表表式结构 二、 08 年度企业财务会计决算报表编报范围 三、 08 年度企业财务会计决算报表上报要求 四、 08 年度企业财务会计决算报表参数下载地址 五、 07 年决算编报中出现的有关问题 六、 安装《 2007 年度国有企业经上级部门审核后数据》 七、具体讲解填报要求 2008 年度国有企业会计决算报表讲解提纲

3 一、 08 年度企业财务会计决算报表 表式结构 封面＋主表＋附表＋补充指标表 封面＋主表＋附表＋补充指标表 （一）封面：单位汇总封面、分户录入封面。 （一）封面：单位汇总封面、分户录入封面。 （二）主表：资产负债表、利润表、现金流量表、所 有者权益变动表。 （二）主表：资产负债表、利润表、现金流量表、所 有者权益变动表。 （三）附表：应上交应弥补款项表、国有资产变动情 况表、资产减值情况表、基本情况表 （三）附表：应上交应弥补款项表、国有资产变动情 况表、资产减值情况表、基本情况表 （四）补充指标表：十四类补充表。 （四）补充指标表：十四类补充表。 2008 年变化： 2008 年变化：减少企业办社会职能表、年度间主要指标变动表，新增国有资产变动情况表，所有者权益表格式发生重大变化。

4 二、 08 年度企业财务会计决算报表 编报范围 （一）编报范围 （一）编报范围 1 、国有、国有控股企业 1 、国有、国有控股企业 2 、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度） 2 、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度） 3 、城镇集体企业：分别组织和上报 3 、城镇集体企业：分别组织和上报 （二）填报单位基本条件 （二）填报单位基本条件 1 、具有独立法人资格 1 、具有独立法人资格 2 、独立核算 2 、独立核算 3 、能够编制完整会计报表 3 、能够编制完整会计报表 （三）填报级次 （三）填报级次 1 、大型企业填报到第三级 1 、大型企业填报到第三级 2 、中小型企业填报到第二级：与上年保持稳定，不能随意改变 级次。 2 、中小型企业填报到第二级：与上年保持稳定，不能随意改变 级次。

5 三、 08 年度企业财务会计决算报表上报要求 （一）上报时间要求： 全区国有企业、控股企业、事业单位企 业化管理企业：于 2009 年 3 月 10 日前报 送区财政局企业财务科 718 室. 全区国有企业、控股企业、事业单位企 业化管理企业：于 2009 年 3 月 10 日前报 送区财政局企业财务科 718 室.

6 三、 08 年度企业财务会计决算报表上 报要求 国有企业报送资料： 2008 年度汇总会 计报表一份、财务会计决算报表编制说 明或财务分析，经过审核后的上报软件。 国有企业报送资料： 2008 年度汇总会 计报表一份、财务会计决算报表编制说 明或财务分析，经过审核后的上报软件。 另外：上报软件可以先发送至 yzcz2007@163.com ，以便及时审核。 另外：上报软件可以先发送至 yzcz2007@163.com ，以便及时审核。上报软件可以先发送至 yzcz2007@163.com上报软件可以先发送至 yzcz2007@163.com

7 四、 08 年度企业财务会计决 算报表参数下载地址 宁波市财政局外网网站： 宁波市财政局外网网站： www.nbcs.gov.cn www.nbcs.gov.cnwww.nbcs.gov.cn 宁波市鄞州区财政局主页： 宁波市鄞州区财政局主页：www.bof.gov.cn

8 五、 07 年决算编报中出现的有 关问题 （一）合并会计报表：以产权为纽带组建的企业集团， 母公司除编制其个别会计报表外，应当编制集团公司 的合并会计报表。 （二）应付福利费：根据《财政部关于实施修订后的 〈企业财务通则〉有关问题的通知》（财企〔 2007 〕 48 号）要求，企业不再按照工资总额 14% 计提职工 福利费，载至 2006 年 12 月 31 日，应付福利费账面余 额（不含外商投资企业）若为赤字，转为 07 年年初 未分配利润，依次以任意公积金和法定公积金弥补， 仍不足弥补的，以后年度实现的净利润弥补，若余额 为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕 后，不再计提。

9 五、 07 年决算编报中出现的有 关问题 （三）企业安全生产费用： 关于基本情况表的 “ 当年企业提取 的安全生产费用 ” 指标。（《财政部、安全生产监管总局关于印 发〈高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法〉的通知》 （财企 [2006]478 号）） （四）其他： 关联任务：注意关联任务路径设置 关联任务：注意关联任务路径设置 封面代码的填写需要注意：上年代码、社会保险标识码、所在 地区等选项填写 “ 其他 ” 封面代码的填写需要注意：上年代码、社会保险标识码、所在 地区等选项填写 “ 其他 ” 极值审核 极值审核 对于核实性错误，需要填写出错说明（附件信息表） 对于核实性错误，需要填写出错说明（附件信息表） 资产负债表 非差额表, 资产负债表各项指标应 >=0 ；差额表, 资产负债 表各项指标应 =0 ；差额表, 资产负债 表各项指标应 <=0 国有资产变动情况表 年末国有资产总量审查 国有资产变动情况表 年末国有资产总量审查

10 六、安装 2007 年度国有企业经上级 部门审核后数据 各企业在打开去年《 2007 年度企业财务会计决算报 表》以后，在打开 -- 数据栏 — 删除 — 选择是，或者在 打开 -- 录入 -- 批量删除 -- 全选 — 确定，待单位数据删 除后再安装《鄞州区 2007 年度国有企业审核后准确 数据》，具体操作如下： 各企业在打开去年《 2007 年度企业财务会计决算报 表》以后，在打开 -- 数据栏 — 删除 — 选择是，或者在 打开 -- 录入 -- 批量删除 -- 全选 — 确定，待单位数据删 除后再安装《鄞州区 2007 年度国有企业审核后准确 数据》，具体操作如下： 1 、打开《 2007 年度企业财务会计决算报表》浙江版界 面，点击 -- 装入 — 数据位置，选择要安装的《鄞州区 2007 年度国有企业审核后准确数据》数据，然后点 击 -- 打开 — 下一步 — 开始，这样装入的是全区 2007 年 度数据 2 、要把其他单位的数据删除，方法如下：点击 -- 录 入 — 批量删除把不属于自己的单位打上勾 “ √ ” -- 点击 -- 确定 -- 是，这样就可以了。

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12 七、具体讲解填报要求 1 、分户填报报表封面 （ 1 ）社会保险标识码：特别注意（参加多项社会保险， 同时填列相应代码） （ 2 ）上市股份有限公司填报股票代码，如果企业已发 行 A 股股票并有其他类别股票上市（如 B 股、 H 股等） 则填报 A 股股票代码；如果只发行了 B 股股票，则填 报 B 股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码 填 “ 000000 ”

13 七、具体讲解填报要求 2 、资产负债表 （ 1 ）期初数的填列 （按照 2008 年度企业执行的会计制度或准则追溯调 整） （ 2 ）应付福利费：根据《财政部关于实施修订后的〈企业财务通则〉有 关问题的通知》（财企〔 2007 〕 48 号）要求，企业不再按照工资总额 14% 计提职工福利费，应付福利费账面余额若为赤字，依次以任意公 积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以后年度实现的净利润弥补， 若余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，不在 计提。

14 七、具体讲解填报要求 3 、利润表 （ 1 ）期初数的填列：（按照 2008 年度企业执行的会计制度或准则追溯重 述调整） （ 2 ） 38 行归属于母公司所有者的净利润与所有者权益表中归属于母公司 所有者权益中净利润一致，即 Z02 〔 38 ， 2 〕 =Z04 〔 6 ， 17 〕, Z02 〔 38 ， 1 〕 =Z04 〔 6 ， 6 〕 4 、现金流量表 上年金额的填列：如果会计制度发生变更，则按照企业会计准则追溯重 述调整后的数字填列。 上年金额的填列：如果会计制度发生变更，则按照企业会计准则追溯重 述调整后的数字填列。

15 七、具体讲解填报要求 5 、所有者权益变动表 5 、所有者权益变动表 （ 1 ）上年金额： 如果 2007 年执行会计制度， 2008 年变更为企业会计准则，按照口径一致、可比性原则， 追溯重述调整 如果 2007 年执行会计制度， 2008 年变更为企业会计准则，按照口径一致、可比性原则， 追溯重述调整 如果企业会计制度未发生变更，或 2007 年已经执行企业准则的企业，发生会计政策变更、 前期差错更正， 07 年及以前年度的追溯调整，全部在第 2 、 3 栏 12 — 21 列中反映 如果企业会计制度未发生变更，或 2007 年已经执行企业准则的企业，发生会计政策变更、 前期差错更正， 07 年及以前年度的追溯调整，全部在第 2 、 3 栏 12 — 21 列中反映 （ 2 ）本年金额： 〔 2-3 ， 1-11 〕不填列金额 〔 2-3 ， 1-11 〕不填列金额 （ 3 ）所有者权益内部结转填列： 据 2007 年度企业决算报表填列情况反映，所有者权益内部结转存在会计勾稽关系上的不合 理，以资本公积转增资本为例，实收资本填列 100 万〔 25 ， 1 〕，则资本公积填列 -100 万 〔 25 ， 2 〕，其他〔 28 ， 4 〕 = - 〔 28 ， 6 〕，所有者权益合计〔 24-28 ， 11 〕 =0 据 2007 年度企业决算报表填列情况反映，所有者权益内部结转存在会计勾稽关系上的不合 理，以资本公积转增资本为例，实收资本填列 100 万〔 25 ， 1 〕，则资本公积填列 -100 万 〔 25 ， 2 〕，其他〔 28 ， 4 〕 = - 〔 28 ， 6 〕，所有者权益合计〔 24-28 ， 11 〕 =0 （ 4 ）利润分配： 提取盈余公积〔 18-20 ， 4 〕 = - 〔 18-20 ， 6 〕 提取盈余公积〔 18-20 ， 4 〕 = - 〔 18-20 ， 6 〕

16 联系方式 联系人：陈儿 联系人：陈儿 电子邮箱： yzcz2007@163.com 电子邮箱： yzcz2007@163.comyzcz2007@163.com 电话： 28866718 电话： 28866718 传真： 28866799 传真： 28866799 手机： 13605741270 手机： 13605741270

17 谢谢！