2014 年度闵行区国有、集体企 业财务决算报表布置会议 闵行区财政局 2014 年 12 月 30 日.

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1 2014 年度闵行区国有、集体企 业财务决算报表布置会议 闵行区财政局 2014 年 12 月 30 日

2  一、年报常见问题汇总  二、 2014 年报表变化  三、注意事项  四、上报要求

3 （ 1 ）行政隶属关系码和税务关系码 原则上，上报给哪个区县财政，则行政隶属关系码 就选择哪个区县财政，但税务关系码应该是唯一的。  行政隶属关系填写不规范，填写 “ 上海市 ” 、 “ 市辖区 ” 或 “ 县 ”  税务关系码不能随着行政隶属关系码改变。 一、年报常见问题汇总

4 （ 2 ）国有资产变动情况表  “ 企业按规定上缴利润 ” ：反映企业按照有关政策、制 度规定分配给投资者红利而减少的国有资本及权益。 是指企业直接上缴给国家的利润。 一、年报常见问题汇总

5 （ 3 ）应上交应弥补款项表、基本情况表  税金、保险、工资等不要填写 1 、 0.1 这样的极值， 确实没有数字的写出错说明。 一、年报常见问题汇总

6 4 、所有者权益变动表  下载 “ 所有者权益变动表填报说明手册 ” 一、年报常见问题汇总

7  单户封面 补充指标表标识码： 新增 “18 办社会机构 ” “19 上市公司国有股 ” 二、 2014 年度表样变化 —— 封面变 化

8  资产负债表调整事项 一、资产 反映企业持有的以公允价值计量，且其变动计入当期损益 的以交易为目的的债券投资、股票投资、基金投资、权证 投资等金融资产，应根据 “ 公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 ” 科目的期末余额填列。 第 5 行 “ 交易性金融资产 ” “ 以公允价值计量且 其变动计入当期损益 的金融资产 ” 实质同 2013 年

9 一、资产  新增第 6 行 “ 衍生金融资产 ” 反映企业衍生工具形成资产的期末余额；  新增第 20 行 “ 划分为持有待售的资产 ” 反映企业资产负债表日划分为持有待售的非流动资产 及划分为持有待售的处置组中的资产的期末余额。 资产负债表调整事项

10 二、负债项目 反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的 以交易为目的所持有的金融负债，应根据 “ 以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债 ” 科目期末余额填列。 资产负债表调整事项 第 77 行 “ 交易性金融负债 ” “ 以公允价值计量且 其变动计入当期损益 的金融负债 ” 实质同 2013 年

11 二、负债项目  新增第 78 行 “ 衍生金融负债 ” 反映企业衍生工具形成负债的期末余额  新增第 97 行 “ 划分为持有待售的负债 ” 反映企业资产负债表日划分为持有待售的处置组中的负债 的期末余额  新增第 107 行 “ 递延收益 ” 反映企业应在以后期间计入当期损益的政府补助及其他 资产负债表调整事项

12 三、所有者权益项目  新增第 123-125 行 “ 其他权益工具 其中：优先股 永续债 ” 反映企业发行的除普通股以外分类为权益工具的金 融工具的账面价值 资产负债表调整事项

13 三、所有者权益项目  新增第 128 行 “ 其他综合收益 ”  将 “ 外币报表折算差额 ” 调至 “ 其他综合收益 ” 项下 反映企业未在当期损益中确认的各项利得和损失，应根据 “ 其他综合收益 ” 科目期末余额分析填列。其中：外币报表 折算差额应单独列示。 资产负债表调整事项

14 2013 年度 2014 年度

15 一、营业总收入  删除原营业收入中主营业务收入、其他业务收入两 行。 二、营业总成本  删除原营业总成本中主营业务成本、其他业务成本 两行。 利润表调整事项

16 六、其他综合收益的税后净额 利润表调整事项 第 44 行 “ 其他综合收益 ” “ 其他综合收益的 税后净额 ”

17 并在 “ 其他综合收益的税后净额 ” 下增设细项 利润表调整事项 （一）以后不能重分类进损 益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负 债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能 重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益 的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位将 重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额； 2. 可供出售金融资产公允价 值变动损益； 3. 持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益； 4. 现金流量套期损益的有效 部分； 5. 外币财务报表折算差额

18 八、 每股收益 将 “ 八、每股收益 ” 项目（第 57 行 -59 行）整体挪至 利润表最下方， “ 七、综合收益总额 ” 项目之后。 利润表调整事项

19  2013 年度 2014 年度

20  上年金额中新增第 15 列 “ 其他权益工具 ” 及第 18 列 “ 其 他综合收益 ” ； 所有者权益变动表调整事项

21 一、上年年末余额  新增第 4 行 “ 上年年末余额 ” 中 “ 其他 ” ； 所有者权益变动表调整事项

22 三、本年增减变动金额 “ 综合收益总额 ” 反映企业当年的综合收益总额，应根 据当年利润表中 “ 其他综合收益的税后净额 ” 和 “ 净利 润 ” 项目填列 所有者权益变动表调整事项 （一）净利润（二）其他综合收益 综合收益小计 第 7 行 （一）综合收益总额

23  2013 年度 2014 年度

24

25 新增第 75 行 “ 六、本年实际缴纳境外税费总额 ” 反映企业在境外缴纳的税费总额 应上缴应弥补款项表调整事项

26 基本情况表调整事项

27 新增 20 行 “ （十七）未实行社会化管理的离退休人员 人数 ”  根据中办、国办转发的《关于积极推进企业退休 人员社会化管理服务工作的意见》 ( 中办发〔 2003 〕 16 号 ) ，企业退休人员社会化管理服务是指职工办理退 休手续后，采取管理服务工作与原企业分离，养老 金实行社会化发放，人员移交城市街道和社区实行 属地管理，由社区服务组织提供相应管理服务。不 符合上述要求的离退休人员应纳入此项统计。 基本情况表调整事项

28 1 、出错说明编写方式：在审核提示信息上，点击鼠标 “ 右键 ” ，选中 “ 出错说明编辑 ” ，填写出错原因或理由。 在数据传出时要 √ 出错说明 2 、内资企业年报常见问题解答 单击【帮助 / 年报简明操作流程及常见问题解答】， 提供解答问题的便捷通道，帮助基层单位更好的完 成财政决算工作。 三、注意事项

29 1 、上报时间： 2015 年 2 月 28 日前 2 、上报内容：（ 1 ）电子年报数据（ xx 企业.jio 文件） ( 可以用电子邮件发过来 ) （ 2 ）财务情况说明书，以 word 电子文档，放在附件 信息表内。 四、上报要求

30 3 、上报地点：沪闵路 6358 号 2 号楼 106 室 邮箱： kjk218@163.com 或政务网邮箱（财政局会 计 科潘楚楚） 4 、咨询电话：闵行区财政局会计科 33234863 久其软件： 65922497 ； 65923497 ； 四、上报要求

31 谢谢！