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二〇一五年度国有企业财务会计决算 指标讲解及报送要求 省财政厅企业处 王朝辉 2015年11月
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企业财务会计决算讲解 1 2015年国有企业财务会计决算报表修订情况介绍 2 决算报送要求、送审材料清单及时间安排 返回上级目录 2
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2014年度企业财务会计决算报表讲解 1 会计报表封面及主体 2 财务情况说明书内容提要 返回上级目录 3
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会计决算报表封面及主体
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会计决算报表封面及主体 枚举代码中删除行业会计制度等(2015)。
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会计决算报表封面及主体 新增设第106行“长期应付职工薪酬” (2015)
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会计决算报表封面及主体 删除补充资料中“待处理财产损失（执行行业会计制度企业填列）”部分 。 (2015)
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会计决算报表封面及主体 增设项目。(2015)
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会计决算报表封面及主体 根据营改增，将营业税相关内容替换为增值税。 （2015）
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会计决算报表封面及主体 统一金额单位为“元”。 （2015） 统一金额单位为“元”。 （2015）
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会计决算报表封面及主体 删除“执行新企业会计制度户数” （2015）。
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会计决算报表封面及主体 2014年新增本表 将表中所有原2014年供电、供水、 供热（供气）、物业机构数量分别
统计的，进行合并统计（三供一业） 增加“三供一业”户数统计 将表中所有“企业对机构补贴收入” 修改为“企业经费补助额” 删除“未实行社会化管理的 离退休人员情况”统计， 基本情况表中已有统计
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会计决算报表封面及主体 2014年 新 增 本 表 返回上级目录
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财务情况说明书内容提要（部门、地方适用）
财务情况说明书是年度财务决算报告的重要组成部分，各中央部门、各地方 应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标 和相关统计指标为主要依据，对本年度所属企业的资产质量、财务状况、经营成果 等情况进行分析说明，客观反映本部门、本地区企业运营特点及发展趋势。财务情 况说明书主要包括以下内容： 一、基本情况 二、财务状况分析 三、经营成果分析 四、重大事项说明 五、面临的困难与挑战 六、有关工作建议 14
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财务情况说明书内容提要（企业适用） 财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分。各企业应依据《 企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统 计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明 ，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容： 一、企业基本情况 二、生产经营情况分析 三、企业经济效益分析 四、现金流情况分析 五、所有者权益变动情况分析 以及重大事项说明、风险及内控管理情况、问题整改情况、有关工作建议等 15
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决算送审材料清单及时间安排 省级企业集团报送资料清单： 1. 2015年度合并的决算报表; 2. 会计报表附注;
年度合并的决算报表; 2. 会计报表附注; 3. 财务情况说明书（企业使用格式); 4. 工作总结; 5. 集团母公司财会年企01-04表。 按以上顺序加具封面、编排目录和页码、装订成册后加盖本单位印章。 6. 合并和全部单户企业电子数据和会计报表附注、工作总结电子文档，企业集 团所属三级及三级以上子企业和三级以下重要子企业的财务情况说明书电子文档 7. 中介机构对集团公司合并报表出具的审计报告及管理建议书。中介机构出具 保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的企业，须同时提交对审计报告相 关内容提出的财务处理、账务调整意见或报表编制的有关情况和意见。 。 16
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决算送审材料清单及时间安排 省级部门、各市财政局报送资料清单： 1、2015年度汇总的决算报表；
1、2015年度汇总的决算报表； 2、财务情况说明书（中央部门和地方使用格式）； 3、工作总结； 按以上顺序加具封面、编排目录和页码、装订成册后加盖本单位印章。 4、汇总和全部单户企业电子数据及财务情况说明书、工作总结电子文档。 17
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决算报送时间安排：2016年3月31日前 决算验审时间安排：2016年4月上旬
决算送审材料清单及时间安排 决算报送时间安排：2016年3月31日前 决算验审时间安排：2016年4月上旬 返回上级目录 18
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