2016年税收调查辅导培训会 镇海区国家税务局 镇海区地方税务局 2016年6月.

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1 2016年税收调查辅导培训会 镇海区国家税务局 镇海区地方税务局 2016年6月

2 一、税收调查工作的简要介绍 （一）发展历程
全国税收调查是由财政部和国家税务总局共同 布置各级国家税务局和地方税务局开展的一项年度性 调查工作，税务机关每年定期将被调查企业上报的调 查表审核后，逐级汇总上报，形成全国税收调查数据。 从1984年第一次全国税收调查开始，历经30余年，各 方面都不断得到完善和发展：调查方式从手工填报发 展到网上直报，调查范围从几千户企业发展到70多万 户，调查指标从几十个发展到近500个，每年形成的 经济税源分析报告从十几篇发展到百余篇，调查数据 应用更是从简单测算发展到直接为研究财税改革方案、 制定财税政策、加强财税管理等方面服务。

3 一、税收调查工作的简要介绍 （二）工作体系
全国税收调查数据主要借助税收调查软件，通过被调 查企业填报税收调查表的方式收集。税收调查表由信息表、 企业表和货物劳务表三张表组成，全面涵盖了企业基本信 息、税收数据、财务数据和生产经营数据等信息。信息表 可以根据工商注册信息和相关纳税申报表填报；企业表可 以依照各税种纳税申报表、利润表、利润分配表、资产负 债表和现金流量表填报；货物劳务表可以根据企业具体的 生产、销售及缴纳相关税收的情况填写。

4 一、税收调查工作的简要介绍 （三）重要意义
全国税收调查工作通过对被调查企业税收、财务、生产 经营等第一手数据的统计和分析，既直观、准确反映税收制 度和税收政策对落实国家产业政策、引导企业发展方面发挥 的重要作用，又为提出税制改革建议和制定税收政策提供定 量分析依据，有利于进一步提高政策建议的科学性、合理性 和可操作性。全国税收调查数据为党中央、国务院及财政部、 国家税务总局推进税制改革和研究制定财税政策提供了重要 依据，如：第二步利改税、增值税购进扣税法和实耗扣税法 的选择、税利分流、1994年税制改革和财政体制改革、2002 年所得税收入分享体制改革、2004年开始增值税转型试点、 2008年企业所得税“两法”合并、2012年营改增试点以及历 次提高个人所得税免征额、结构性减税等。

5 一、税收调查工作的简要介绍 （四）调查范围 企业调查名单由财政部、国家税务总局统一下发。
调查对象均为独立缴纳增值税或营业税的企业，不包括个体 工商户。 分为抽样调查企业和重点调查企业两类。

6 调查范围分为两类 一、税收调查工作的简要介绍 重点调查企业： 1.重点税源监控企业 抽样调查企业采用非同比分层等距抽样方法
抽样调查企业： 抽样调查企业采用非同比分层等距抽样方法 重点调查企业： 1.重点税源监控企业 2.“营改增”企业 3.加工贸易企业

7 对第Ⅱ层中的企业，按照其税务登记证号码进行排序。由于税务登记证号码自身的编码规则已充分体现了区域标识，因此自动实现了地区分层（第Ⅲ层）。
一、税收调查工作的简要介绍 抽样调查企业采用非同比分层等距抽样方法 第Ⅰ层:行 业 第Ⅱ层:规 模 第Ⅲ层:地 区 按照《国民经济行业分类》（GB/T ），对总体进行行业分层分组。在18个行业大类（不包括S公共管理、社会保障和社会组织、T国际组织）的基础上，将部分行业（如制造业）的中类也作为分层标准，以进一步细化分组。由此，得到41个行业层级 参照现行《中小企业划型标准》（工信部联企业〔2011〕300号），在第Ⅰ层的基础上依据企业规模进行再分层。现行《标准》的划分依据包括企业从业人员、营业收入、资产总额等；但囿于相关指标的可获取性，将规模分层的划分依据确定为年度营业收入。由此把上述各个行业分别划为大型企业、中型企业和小微企业三类 对第Ⅱ层中的企业，按照其税务登记证号码进行排序。由于税务登记证号码自身的编码规则已充分体现了区域标识，因此自动实现了地区分层（第Ⅲ层）。

8 二、税收调查网上直报系统介绍 （一）在浏览器的地址栏中输入税收资料调查的申 报网址： tax.gov.cn/bsfw/wsbs/syzldc/或在宁波国家税务局 （ “2016年税收资料调查”

9 （二）左边网上办税一栏中单击“税收资料调查”
二、税收调查网上直报系统介绍 （二）左边网上办税一栏中单击“税收资料调查”

10 （三）根据本单位的网络情况，选择对应的网络服 务提供商，点击“点击进入”按钮。
二、税收调查网上直报系统介绍 （三）根据本单位的网络情况，选择对应的网络服 务提供商，点击“点击进入”按钮。

11 （四）如果进入后出现以下界面，请点击“继续浏 览此网站（不推荐）”就可进入税收调查网上直 报系统登录窗口。
二、税收调查网上直报系统介绍 （四）如果进入后出现以下界面，请点击“继续浏 览此网站（不推荐）”就可进入税收调查网上直 报系统登录窗口。

12 （五）鼠标左键单击任务组中选择“2016年税收 调查”，打开2016年税收调查登录界面。
二、税收调查网上直报系统介绍 （五）鼠标左键单击任务组中选择“2016年税收 调查”，打开2016年税收调查登录界面。

13 二、税收调查网上直报系统登录方法简介 （六）在登录界面中，输入用户名和密码。 用户名为单位代码，具体可查看网站的通知。 国税企业为初始密码为：Gs+税号（ Gs为国税拼 音的首字母，G大写，s小写，不要输加号） 地税企业初始密码为：Ds+税号（ Ds为地税拼音 的首字母，D大写，s小写，不要输加号）

14 （七）输完用户名后，必须用鼠标选择下拉框中的 “2016年税收调查”，输密码时，请先确认用户 名方框后面显示的是“@2016年税收调查”。
二、税收调查网上直报系统介绍 （七）输完用户名后，必须用鼠标选择下拉框中的 “2016年税收调查”，输密码时，请先确认用户

15 （八）点击登陆后，系统自动提醒用户修改密码。 修改后的新密码长度最多16位（请注意：Gs+五 证合一前税号，已经达到17位）。
二、税收调查网上直报系统介绍 （八）点击登陆后，系统自动提醒用户修改密码。 修改后的新密码长度最多16位（请注意：Gs+五 证合一前税号，已经达到17位）。

16 （九）修改成功后，点击“在线填报”即可进入页 面。
二、税收调查网上直报系统介绍 （九）修改成功后，点击“在线填报”即可进入页 面。

17 （十）如初次登记网上直报系统，会弹出以下界面， 提示用户需安装“i@Report填报插件”。
二、税收调查网上直报系统介绍 （十）如初次登记网上直报系统，会弹出以下界面，

18 （十一）单击页面顶行的提示栏，然后在弹出窗口 中点击“为此计算机上的所有用户安装此加载项 （A）…”
二、税收调查网上直报系统介绍 （十一）单击页面顶行的提示栏，然后在弹出窗口 中点击“为此计算机上的所有用户安装此加载项 （A）…”

19 （十二）在弹出窗口中点击“安装”（或“运 行”），系统会自动安装填报插件。
二、税收调查网上直报系统介绍 （十二）在弹出窗口中点击“安装”（或“运 行”），系统会自动安装填报插件。

20 （十三）或直接点击页面上“在线报表安装工具” 进行安装。
二、税收调查网上直报系统介绍 （十三）或直接点击页面上“在线报表安装工具” 进行安装。

21 （十四）在底部弹出的窗口上点击“运行”，系统 会自动下载并提示用户安装插件。
二、税收调查网上直报系统介绍 （十四）在底部弹出的窗口上点击“运行”，系统 会自动下载并提示用户安装插件。

22 （十五）安装完插件，进入填报页面，即可进行填 报。
二、税收调查网上直报系统介绍 （十五）安装完插件，进入填报页面，即可进行填 报。

23 （一）指标体系（详见《指标和参数修改情况说明》） 企业表（其他指标）-隐藏了（无需填写）“本年企业增加值”指标。
三、税收调查报表填报方法 （一）指标体系（详见《指标和参数修改情况说明》） 信息表-修改了纳税人识别号、增加了社会信用统一代码、 后移了自定义代码 信息表 –按照统计局要求增加4个指标、不再调查企业增加值 企业表（增值税）- 修改了8个指标名称及12个填表说明 企业表（企业所得税）-修改了4个指标和2个填表说明 货物劳务表-对货物劳务代码进行了调整和完善（主要修改了消费 税和资源税部分） 企业表（其他指标）-隐藏了（无需填写）“本年企业增加值”指标。

24 三、税收调查报表填报方法 （二）总体填报要求： 1、填报时间：2016年7月12日前上报 2、填报口径： 统计时间范围：2015年1月1日—2015年12月31 日 单位：一般为千元，特殊指标请注意单位名称 3、市局已经提取部分数据写入报表，建议进入填 报后 先将所有报表保存到EXCEL表，以免因填 报过程中操作失误丢失已经自动提取的数据。 4、填报过程时至少半小时保存一次。 5、数据全部填写好后，请点击上报。如上报时提 示审核错误，请排除错误后再上报报表。

25 三、税收调查报表填报方法 （三）总、分机构数据填报要求。 总、分机构数据填报要求。一是仅有总机构纳 入调查范围时，税收及财务数据均须按照合并数 据填报；二是总、分机构同时列入调查范围时， 汇总下级缴纳的总机构仅填报本级缴纳的增值税、 营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标，以及 汇总缴纳的企业所得税指标；财务指标按照合并 会计报表填写。其分支机构仅须填写本级（含三 级机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴 纳的地方税指标和分摊的企业所得税。如果三级 机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保和纳 入调查范围的三级机构填报的数据不重复。

26 三、税收调查报表填报方法 （四）其他填报要求。 法人企业均需填写税收指标及财务指标。 货物劳务表中所填报的货物劳务比重，不低 于企业表总计税收入的80%，同时货物代码 要选择正确，如信息表行业为批发业，劳务 表不能选零售。此外，为调查企业所得税当 年实际入库数，便于与调查年度企业所得税 实际入库总收入进行比对，所有企业所得税 纳税人（含分支机构）均需填写“企业所得 税纳税人就地实际缴纳所得税额”指标。

27 信息表的填报 信息表填报前，先点击“计算”或“计算当前报表”，然后再按顺序依次填写。

28 填写信息表时，如输入框为下拉按钮，请通过点击下拉按钮，注意选择各指标下的最明细选项（前面无+、-号）。

29 信息表填写完毕后，点击报表标签，进行报表切换。这时系统会自动审核当前报表。如审核未通过，会弹出错误提示信息窗口。

30 审核未通过，请点击审核提示框中信息条，错误单元格将会以红色或黄色显示（红色表示填报错误，黄色表示逻辑错误），请依据提示进行修改。确有特殊情况，请详细填写审核说明。红色提示的错误，请尽量不要填写审核说明。

31 信息表填报要求： 1、纳税人识别号（或原纳税人识别号）： 填写主管税务机关为纳税人确定的纳税人识别 号（变更使用统一社会信用代码的纳税人，须 在此填写原纳税人识别号；“三证合一”政策 施行后开业登记，仅有统一社会信用代码的纳 税人不填写该项）。 2、统一社会信用代码： 已使用社会统一信用代码的企业，按照18位统一 社会信用代码填写。尚未使用统一社会信用代 码的企业，不填写该项。 3、信息表中部分信息关联企业表的对应栏次，如 企业表中部分单元格无法填写或审核错误，请 查看信息表填写是否正确。

32 信息表指标填报注意事项 信息表是填报企业表、货物劳务表、合理审核数据的基 础，在下拉选择框中选择时，一定要选择至最底层。
登记注册类型代码：按工商行政管理机关核定的类型填 写，注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别 企业隶属关系：仅限于国有、集体、国有独资企业填写， 即登记注册类型为“110”、“120”、“151” 的企业 填写，其他类型请选择“00不必填写” 增值税优惠政策代码：优惠政策主要针对内销和进口 行为；优惠政策可以多选，但要与行业、货物劳务名称 有相对应的关系 注意14、15行和18、19行的填写顺序。

33 信息表指标填报注意事项 是否营业税改征增值税试点纳税人：如为营改增调查企业， 选择“1”，且货物劳务表必须填报营改增的项目。
加工贸易企业区域代码：非加工贸易企业填“0 非加工贸 易企业”、加工贸易企业填“2 海关特殊监管区外加工贸 易企业”。（本企业是否为加工贸易企业，参看外网通知） 海关特殊监管区域和场所代码：有的企业虽然有报关进出 口业务，但不一定在海关特殊监管区内，请按照填报说明 按实填写 营业税优惠政策代码：据实完整填写，政策规定允许扣除 的营业额不属于本调查表的减免税优惠。 是否编制现金流量表：请编制现金流量表的企业据实填写 调查方式代码：自动读入，请勿修改 排污许可证编号：同企业表F 行相关联，是国家为 实施环境保护、费改税而设定的调查指标，请认真填报。 如果没有许可证编号，请不要在“排污许可证编号”、 “签发日期”中不要填写任何内容。

34 企业表填报 请注意调查表的金额单位为“千元”。 表格中已有数据是从国、地税征管系统取数的，请勿随意修改。填报前请先做好数据的备份工作。
填报前，请先点击“计算”或“计算当前报表”。 斜线单元格为自动计算格，如该格数据不符合实际，请确认相应的单元格数据是否正确。 部分单元格与信息表的数据有勾稽关系，如该单元格无法输入数据，请确认信息表的数据是否填写正确。

35 企业表中未自动填写的栏次，请手工录入。录入完整后，点击“审核”黑色倒三角，在弹出窗口中单击“审核当前表”对企业表进行审核。如审核未通过，请根据提示信息进行修改。审核通过后，再填报“货物劳务表”。

36 企业表指标填报注意事项 增值税指标中的销项、进项的明细，需要手工录入
各税种已缴税额一般应填在“就地已缴”栏次，不应 填在“异地已缴”栏次。如果“异地已缴”栏次有数 据，请注意核实。 F34行“本年已纳增值税额”：包含代扣代缴增值税 增值税出口退税指标F47行“其中：本年申报退（免） 税的出口货物销售额”，是指扣减零退税率销售额后 的出口销售额。 出口销售的相关指标，请与企业明细报表数据核对， 其中F58行“年末适用出口退税政策出口货物的应退未 退税额(58= )”应大于或等于0。

37 企业表指标填报注意事项 F95本年计征营业税的收入：包含预收款，但不包括代扣代缴所形成的收入。
注意区别“F98政策规定允许扣除的营业额”与“F100适用免税政策的营业额（不含政策规定允许扣除的营业额”的区别。 F117房产计税余值一般是F116房产原值的70%--90% 车船税指标F132--F139栏为不含代收（扣）代缴其他单位或个人的车船税额；F140栏“代收（扣）代缴车船税”仅限保险公司、海事部门等单位填写 F174-F208其他税费指标，要结合增值税、消费税、营业税的税额合计数正确填写城建税、教育费附加的应交和已纳税额

38 企业表指标填报注意事项 注意F180本年已纳代扣代缴个人所得税与F390全年计提的工资及奖金总额、F391-F392“职工人数”的逻辑关系

39 企业表指标填报注意事项 信息表中“企业所得税缴纳方式代码”为“1”或“4”的企 业，请按年度汇算清缴数据填写F209－F253栏，代码为“3” 的分支机构按当年实际入库数填写F265－F268栏。 采用核定征收方式征收企业所得税的纳税人，其应纳和已纳 企业所得税请填写F254-F264栏。 2015年度缴纳过企业所得税的企业，必须填写F268“企业所 得税纳税人就地实际缴纳所得税额”。 利润表指标，如果“企业所得税缴纳方式代码”为“1”独立 缴纳，在填报F209--F253的所得税指标时，相关财务数据直 接在利润表上F269--F296相应栏次中反映。如果利润表指标 中的无法修改，请查看F209—F253相应栏次的数据是否正确。

40 企业表指标填报注意事项 F312固定资产年末数:包含F315固定资产净值年末数 和在建工程，所以在填报时要考虑第16大类中的 “固定资产指标”的因素。 如果F328“其中：1、实收资本（股本）年末数”出 现负数，请详细说明审核情况。 F346 “本年增加的固定资产（不含资产评估数）”， 应大于或等于“（第14行‘其中：采购国产设备进 项税额’+第16行‘其中：进口机器设备进项税额’） /0.17）”

41 企业表指标填报注意事项 F354“本年计提的折旧（354>=355+356）”，应 小于或等于第314行“ ②累计折旧”。
F390-F392行为必填项，请注意F392行“年末职工 人数”与F390行“全年计提的工资及奖金总额” 之间的匹配关系。 编制现金流量表的企业，必须填写F330-F341行现 金流量表有关指标。

42 企业表指标填报注意事项 F394-399行煤、油、气、水消费量：请据实填报，注意填报单位。 土地、房产面积的单位：平方米。
企业表单位金额是“千元”。除本年印花税、车船使用税、土地使用税和房产税可以保留到一位小数，其余不保留小数。如果因为四舍五入数据无法写入（如城建税及附加），请填写审核说明。

43 货物劳务表 企业表审核通过后再填货物劳务表。此表以货物或劳务为对象进行调查，共列有44项指标，各项指标均应根据企业真实情况填写，货物（不同产品、不同税率）、劳务需分行填列。企业表有营业收入的企业都要填报。

44 请仔细选择货物劳务代码 挑选货物劳务代码时，按以下标准填列: 1.农业生产从第24大类中选择；
2.工业生产及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择（不含第24大类）； 3.批零业务一律从第28大类中选择； 4.营业税劳务从30至37大类中选择； 5.营改增试点从38、39大类中选择。 然后从这些大类中再选择最合适的货物劳务明细代码。

45 货物表第1至第7列，仅限货物劳务代码中有计量单位的货物填写。如企业选择货物劳务代码后未显示计量单位，则1-7列无需填写。
货物劳务收入需占企业总体收入比例达80%以上。

46 第43列：销售成本(经营成本)反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本。按该货物劳务相对应的成本填列，不能准确划分的，按以下公式分摊：该货物劳务的销售成本=货物劳务表销售收入净额（42栏）×企业表主营业务成本（273行）（经营成本）/企业表主营业务收入（270行） 软件企业，成本进管理费用，审核无法通过的，请填写审核说明。

47 货物劳务表审核未通过时，会提示“变长表B1中有1行未通过审核”，此时货物劳务表会被一条红线覆盖。此时应将鼠标右击出现红线的行次，在弹出窗口中选择“审核当前行”，将会显示错误提示，请根据提示修改数据。若无误，请根据实际情况详细填写审核说明。

48 报表填报完整后，点击“审核”左边黑色倒三角，在弹出窗口中依次点击“表内表间审核”和“合理性审核所有表”。当审核全部通过后，再点击“上报”。只有提示上报成功后，才算完成税调的填报工作。

49 货物劳务表填报注意事项 所有调查企业均需填报此表。 相同的货物劳务，请合并在一行填写。
货物劳务表中“计量单位”栏如果不为空，请填写第 1列至第7列。 信息表中“是否营业税改征增值税试点纳税人”代码 为“1”的企业，至少填写一行营改增的数据。 货物劳务表填报的货物劳务比重应大于80%。 工业企业如果无法找到相应代码，可选择2702“其他 工业产品” 42-44栏收入和成本指标：对于房地产企业，可能部 分项目未完工，尚未确认收入和成本，此处的收入和 成本指标无数据，但如果企业已预缴了营业税，在审 核时可能会出现审核提示，请据实填写说明即可。

50 往年常见问题 1、无法打开报表 请按照登录指南，安装i@report报表插件。 2、登录用户无法访问任务2015年度全国税收调查
请关闭所有网页，重新打开浏览器登录网上直报系统，或换个浏览器试一下。 3、斜线单元格无法录入数据 解决方案：1）点击“计算”按钮；2）信息表相关单元格填写不完整 4、审核提示“B0(企业表)：是否漏填就地实际缴纳所得税额？” 请查看企业表第268行“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”是否漏填。

51 往年常见问题 5、产品表货物劳务代码填写正确，但审核无法通过 请核实货物劳务代码，如无误，填写审核情况说明。
6、审核提示“变长表B1中有1行未通过审核” 打开货物劳务表，此时货物劳务表的产品表会被一条红线覆盖。鼠标右键单击出现红线的行次，在弹出窗口中选择“审核当前行”，此时会显示错误提示，请根据提示修改数据。若无误，请根据实际情况详细填写审核说明。

52 Thank You ! 任务组：2016年税收调查 用户名：税号 密码： Gs+税号（国税） Ds+号码（地税） 咨询方式：
国税： 一科企业 陈老师 邵老师 四科企业 任老师 蒋老师 董老师 地税：税收管理员 截止日期：2016年7月12日 税收调查QQ群： Thank You !