减免税核算管理项目 外网操作演示 江苏省i常州地方税务局.

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1 减免税核算管理项目 外网操作演示 江苏省i常州地方税务局

2 改造目的 优惠政策与税种税目强关联，实现核算的准确性 纳税人享受减免税的政策进行细化选择，实现优惠政策与纳税人实际申报税种税目强关联。
二零一四年三月 优惠政策与税种税目强关联，实现核算的准确性 纳税人享受减免税的政策进行细化选择，实现优惠政策与纳税人实际申报税种税目强关联。 申请认定环节增加政策依据的数据项采集，纳税人享受的优惠政策自动与总局代码匹配，实现数据的可用性。 完善减免税认定生成规则，减免税认定信息关联企业纳税鉴定信息，防止减免税认定错误。 江苏省常州地方税务局

3 改造目的 申报与减免认定强关联，实现核算的全面与及时 纳税人必须按照有效的减免税认定进行减免税申报是减免税核算的基础和前提。
二零一四年三月 申报与减免认定强关联，实现核算的全面与及时 纳税人必须按照有效的减免税认定进行减免税申报是减免税核算的基础和前提。 在不改动申报表主表的原则上，通过增加减免税申报表，要求有减免税认定有效信息的纳税人填写。为了减少纳税人的负担，减免税附表只需要填写一项内容，其他信息我们通过预先做好的字典表和校验规则自动生成和检查。 江苏省常州地方税务局

4 改造目的 申报与减免认定强关联，实现核算的全面与及时 对不同的减免税数据采集进行区分，分为直接采集（申报），间接采集（退税、欠税抵顶）。
二零一四年三月 申报与减免认定强关联，实现核算的全面与及时 对不同的减免税数据采集进行区分，分为直接采集（申报），间接采集（退税、欠税抵顶）。 对减免税数据来源进行了扩展，将原来未纳入减免税申报表的耕地占用税、契税、营业税20000元以下减免的减免税数据也进行了采集。 江苏省常州地方税务局

5 改造目的 享受与减免认定强关联，实现核算的严肃性
二零一四年三月 享受与减免认定强关联，实现核算的严肃性 严格按照总局相关规定，纳税人没有及时做减免税申请认定，那么申报时将无法享受减免，避免纳税人长期享受减免却不办理相应减免税认定手续。 江苏省常州地方税务局

6 减免税申请受理 申请受理 调整减免税种的显示规则 新增减免税税种认定记录表 调整规则允许多次认定 总局减免税调查业务对接
　减免税申请受理 二零一四年三月 调整减免税种的显示规则 申请受理 新增减免税税种认定记录表 调整规则允许多次认定 总局减免税调查业务对接 江苏省常州地方税务局

7 减免税数据采集 二零一四年三月 减免税数据采集 江苏省常州地方税务局

8 营业税申报表 二零一四年三月 申报表的附表中增加“减免税申报表”，通过对减免认定信息的强关联，要求享受减免税优惠的企业在做了减免税申请认定后，每月申报时必须同时申报享受的减免税情况，从而实现减免数据的全面及时。 江苏省常州地方税务局

9 营业税申报表 二零一四年三月 为减轻纳税人的负担，系统根据企业减免事项对应的减免方式代码（税基，税率，税额）自动判断，纳税人的减免申报表只需要填写“减免收入”或“减免税额”。 江苏省常州地方税务局

10 营业税申报表 税基减免 税率减免 税额减免 减免税额是实际减免的税额 税率默认认定税率 减免收入=减免税额/税率 纳税人只需要填写减免税额
二零一四年三月 税基减免 税率减免 税额减免 税率默认认定税率 减免税额=减免收入*税率 纳税人只需要填写减免收入。 税率是减免的税率 减免税额=减免收入*税率 纳税人只需要填写减免收入 减免税额是实际减免的税额 税率默认认定税率 减免收入=减免税额/税率 纳税人只需要填写减免税额 江苏省常州地方税务局

11 营业税申报表 二零一四年三月 注意事项 (1) 若企业存在当前有效减免税认定，《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》零申报【应税收入】为零，减免税申报表【减免税额】也要填写零，不填写不能申报。 (2)《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》应税收入小于2万【减免税额】无需填写，提交报表时【免（减）税额】系统会自动带出，减免税申报表无需申报。 (3)《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。 江苏省常州地方税务局

12 企业所得税申报表 为解决企业所得税申报表以及附表五中的减免事项与大集中系统中的减免事项无法一一对应，本次增加企业所得税“减免税申报表”。
二零一四年三月 为解决企业所得税申报表以及附表五中的减免事项与大集中系统中的减免事项无法一一对应，本次增加企业所得税“减免税申报表”。 企业按所列项目申报享受减免情况，“减免税申报表”所列事项包括企业有效减免认定的减免事项以及全部自行申报减免事项，系统根据规则进行过滤。 江苏省常州地方税务局

13 企业所得税申报表 小微企业减免事项的判断条件： 查账征收企业汇缴：根据企业当期填写的附表5中的第45-47行和主表中的应纳税所得额来判断
二零一四年三月 小微企业减免事项的判断条件： 查账征收企业汇缴：根据企业当期填写的附表5中的第45-47行和主表中的应纳税所得额来判断 查账征收企业预缴：根据企业当前填写所属期的上一年年度申报表中附表5中的第45-47行和主表中的应纳税所得额来判断。 江苏省常州地方税务局

14 企业所得税申报表 对数据的完整性校验 按纳税人已认定的备案类或审批类减免事项，核对企业所得税年度纳税申报表附表五中对应的申报项目是否一致。
二零一四年三月 对数据的完整性校验 按纳税人已认定的备案类或审批类减免事项，核对企业所得税年度纳税申报表附表五中对应的申报项目是否一致。 江苏省常州地方税务局

15 企业所得税申报表 对数据的准确性校验 查帐征收企业减免税申报表数据与附表五的数据在提交时按设定规则进行校验提示。
 企业所得税汇缴表校验口径（汇缴）.xls 核定征收企业在提交时，对主表中的减免金额与减免税申报表减免金额进行校验提示。 企业所得税预缴表校验口径（预缴与核定）.xls 二零一四年三月 江苏省常州地方税务局

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