臺中市政府建設局 內部控制設計經驗分享 報告人：臺中市政府建設局 副總工程司陳大田 102 / 11 / 29.

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1 臺中市政府建設局 內部控制設計經驗分享 報告人：臺中市政府建設局 副總工程司陳大田 102 / 11 / 29

2 臺中市政府建設局 報告大綱 內部控制源起 內部控制基本概念 內部控制重要性 建設局推動經驗分享與建議

3 預期與內控 (黃小鴨…)

4 花絮 企業界-風險管理 政府部門-標準作業流程 事件發生(形象媒體.民眾抗爭.影響程度)…風險=可能性×影響(R=L×I) 臺中市政府建設局
望高寮狗咬狗事件-失控.媒體事件(所長下台去職) 行道樹斷頭-流程失誤(里長民意與樹保團體爭變)94年3大風災 東勢豐原快速道路-路線爭議(民眾抗爭:東勢石岡居民互槓-包車議會陳情) 預算算歲出保留應行配合注意事項(表單.程序)

5 內部控制源起 有鑑於中央行政機關已依現行法令規定，就所辦理之業務建立相關管控機制，惟部分機關仍可能因內部控制機制之設計及執行不夠健全，致陸續有弊案發生。行政院爰於99年底立成跨部會之「行政院內部控制推動及督導小組(簡稱行政院內控小組)」，並由行政院主計總處擔任幕僚單位，全面啟動內部控制各項工作。 召集人 行政院秘書長兼任 副召集人 行政院主計長兼任 委 員 財政部 部長 委 員 法務部 部長 委 員 人事局 局長 委 員 經建會 主委 委 員 研考會 主委 委 員 國科會 主委 委 員 工程會 主委 委 員 金管會 主委 委 員 法規會 主委 臺中市政府建設局

6 內部控制源起 行政院 函頒「健全內部控制實施方案」 100年9月22日行政院院會吳前行政院長提示，台大醫院發生器官移植的失誤、運動彩券的弊端以及一名婦人擅闖桃園機場等，顯示我們的內部控管機制仍有疏漏，希望各部門就內部控制機制作全面檢討，切實改進。 臺中市政府建設局

7 內部控制，包括對規劃的控制及對執行的控制
內部控制基本概念 內部控制為管理過程的一部分 管理，涵蓋三構面 管理 = 規劃 +執行 +控制 訂定整體層級目標、策略及作業層級目標 (屬純規劃) 控制 環境 (屬內部控制) 風險 評估 (含事項 辨認) 回應│ 業務 活動 (屬純執行) 作業 資訊與溝通 監督 改正 (屬純 執行) 內部控制 = 管理 - 純規劃 - 純執行 內部控制，包括對規劃的控制及對執行的控制 臺中市政府建設局

8 政府內部控制的定義及觀念 何謂內部控制： 係由機關全體人員參與 →人人有責 共同設計、執行及維持的管理過程 →五項要素
內部控制基本概念 政府內部控制的定義及觀念 何謂內部控制： 　係由機關全體人員參與 →人人有責 　共同設計、執行及維持的管理過程 →五項要素 　 藉以合理促使達成其目標 　 →四項目標 高階主管(尤其是首長)對內部控制制度的有效設計、執行及維持，負主要責任 透過五項互有關聯的組成要素，整合內部各種控管及評核措施 按五項要素逐一檢視 、評估內部控制制度的有效性 內部控制制度有其先天限制 不論設計及執行如何有效，僅能合理促使而非絕對保證目標的達成 臺中市政府建設局

9 機關各單位及業務，經整合五項組成要素，合理促使達成四項目標
內部控制基本概念 政府內部控制的目標及要素 法令遵循 資產安全 可靠資訊 施政效能 四項目標： ● 提升施政效能 ● 遵循法令規定 ● 保障資產安全 ● 提供可靠資訊 業 務 2 業 務 1 五項要素： 1.控制環境：機關文化、內部控制認知 2.風險評估：辨識、分析與評量風險 3.控制作業：控制規範及程序 4.資訊與溝通：資訊編製、蒐集與傳達 5.監督：評估內部控制制度有效性 監 督 單位 B 資 訊 與 溝 通 單位 A 控 制 作 業 風 險 評 估 控 制 環 境 與內部控制有關的單位或業務 ～政府內部控制整體架構～ 機關各單位及業務，經整合五項組成要素，合理促使達成四項目標 臺中市政府建設局

10 內部控制之目的 防弊 興利 落實自律 增進效能 藉由內部控制辨識機關存在的內、外部風險以預防及降低機關可能產生的危機，來達到機關治理的完善。
內部控制基本概念 內部控制之目的 藉由內部控制辨識機關存在的內、外部風險以預防及降低機關可能產生的危機，來達到機關治理的完善。 防弊 興利 依法行政 廉政肅貪 提升政府 施政效能 達成 目標 、 降低 風險 落實自律 增進效能 臺中市政府建設局

11 內控之重要性-起司理論（James Reason Model）─安全控管
內部控制重要性 內控之重要性-起司理論（James Reason Model）─安全控管 起司在自然發酵的過程中會形成空洞，就像沒有一個人或機關（單位）是完美無缺的。 臺中市政府建設局

12 內控之重要性-起司理論 如果多片起司（事件）的空洞（失誤點）恰好串連成一直線，光線即可穿透（事故）。
內部控制重要性 內控之重要性-起司理論 如果多片起司（事件）的空洞（失誤點）恰好串連成一直線，光線即可穿透（事故）。 只要移動一片起司，就可使光線無法直線穿透。（※各個環節中，只要有一個把關者發揮應有的功能，就可降低事故發生的機率） 系統安全管理理論（James Reason Model），不單是航空界廣泛使用，該理論還推及海陸空交通載具、工業界、核能電廠等方面的風險管理。(組織管理的任何產業適用) 臺中市政府建設局

13 建設局推動經驗分享 組成內部控制推動單位 本局於102年10月7日，組設「內部控制專案小組」，以副 局長為召集人，委員由各科、室、大隊主管擔任，由企劃科及會計室擔任幕僚單位。 召集人-副局長 副召集人-主任秘書 專門委員 副總工程司 副總工程司 土木工程科科長 道路養護科科長 景觀工程科科長 公園管理科科長 路燈管理科科長 管線管理科科長 建築工程科科長 工程品質管理科科長 企劃科科長 第一工務大隊大隊長 第二工務大隊大隊長 第三工務大隊大隊長 第四工務大隊大隊長 秘書室主任 政風室主任 人事室主任 會計室主任 臺中市政府建設局

14 建設局推動經驗分享 推動內部控制步驟 建立評估機制 設計控制制度 選定業務項目 風險評估 確認目標 臺中市政府建設局

15 推動內部控制過程 建設局推動經驗分享 時間 工作重點 102年8月23日
召開102年度第1次內部控制專案小組會議，研訂本局內部控制專案小組作業要點 102年10月7日 函頒「臺中市政府建設局內部控制專案小組作業要點」 102年10月15日 辦理「內部控制設計實務與經驗分享」教育訓練 訂定「臺中市政府建設局內部控制制度推動作業暨期程規劃表」 102年11月19日 召開102年度第2次內部控制專案小組會議，確認整體層級目標、作業層級目標、風險評估原則、風險評估結果、選定業務項目等議案 102年11月19日~ 後續將由各業務單位依選定之業務項目，設計控制作業，並由幕僚單位彙整後，預計於102年12月下旬召開102年度第3次內部控制專案小組會議討論，訂定本局內部控制制度 單位 A 臺中市政府建設局

16 建設局推動經驗分享 ISO作業之納用 本局為提升服務品質，爰將本局與民眾攸關作業項目訂定標準作業流程，並於100年通過ISO 9001:2008認證。 ISO與內控，雖均需繪製作業項目流程圖，惟兩者仍存在差異性： ISO與內控之作業項目並無一致性，兩者篩選標準不同。(前者凡作業項目均納入；後者著重風險控管.時間變化) ISO 著重在於作業流程之標準化(SOP)，內控除作業流程外，尚需加入控制(風險)作業。 就本局經驗而言，仍需依「確認目標」、「風險評估」及「選定業務」等步驟，篩選出需納入內控之作業，若該項已訂有標準作業流程，則可參考ISO標準作業流程，再加入控制作業，建立內控作業流程圖。(由於本局內控制度尚在建置中，無法確認參考ISO訂定之內控項目) 臺中市政府建設局

17 遭遇困境 建設局推動經驗分享 推動時間不夠充裕
內部控制囊括全局整體業務，並需以全局宏觀角度為基準，推動過程需經各單位充分溝通、詳細評估，並依「確認目標」、「風險評估」、「選定業務」、「設計控制作業」、「建立評估機制」等步驟逐一檢討辦理，惟本局推動時間不到半年，各單位無足夠時間溝通，凝聚共識。 人力不足，同仁觀念欠缺 本局人力不足，承辦人員亦未受此類專業訓練，在推動上欠缺整體性規劃，針對同仁提問亦需另外蒐尋參考資料，無法即時解答。 內部控制概念源自企業管理，本局同仁多為工程人員，欠缺管理方面背景，多數人員均為首次接觸該項議題，且教育宣導不足，致本局同仁缺乏內控之基本觀念，擬於短期內建置內部控制制度，有一定程度之困難。 臺中市政府建設局

18 遭遇困境 由於各機關業務性質差異頗大，參考範例係以農業、稅務，似與財務、民生等較為相關，本局業務屬工程性質，範例參考性有限。
建設局推動經驗分享 遭遇困境 各機關業務性質冏異，參考範例參考性有限 由於各機關業務性質差異頗大，參考範例係以農業、稅務，似與財務、民生等較為相關，本局業務屬工程性質，範例參考性有限。 (各機關-可參考中央及本府已推行佳例-俾利推動) 臺中市政府建設局

19 建 議 建設局推動經驗分享 採漸進式推動，事前充分溝通 加強教育訓練及宣導 建立內控推動之FAQ
建 議 採漸進式推動，事前充分溝通 建議應採漸進式之推動，機關方有充分時間溝通協調，並檢視業務性質，篩選適當之風險與業務項目，俾利內控制度之完整性。 加強教育訓練及宣導 請針對各機關承辦人員及同仁分別辦理教育訓練，建立內控之基本觀念，協助同仁執行是項業務。 建立內控推動之FAQ 目前主計處雖已在網站上建置內控專區，並將相關資料置於專區內供各機關查詢，惟專區內多屬各項規範、原則、會議資料、範例等性質，各機關於實際推動時，可能遭遇細節性或需進一步解釋之問題，且部分問題可能具共通性，建議主計處增列遭遇問題之FAQ，俾利承辦同仁參考查詢，以增加執行效率。 臺中市政府建設局

20 感謝聆聽 敬請指導 臺中市政府建設局