企业所得税申报系统及2014版企业 所得税申报表填报

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1 企业所得税申报系统及2014版企业 所得税申报表填报
北京晟安同欣税务师事务所 2015年4月 晟安同欣 TEL： 、8339

2 企业所得税申报系统及2014版企业所得税申报表填报
第一部分：企业所得税申报系统介绍 第二部分：2014年度企业所得税申报表填报 晟安同欣 TEL： 、8339

3 企业所得税申报系统及2014版企业所得税申报表填报
第一部分 企业所得税申报系统介绍 晟安同欣 TEL： 、8339

4 系统涉及调整的功能模块 一、北京市互联网地税局客户端 二、企业所得税年度纳税申报系统 三、企业所得税季度预缴申报系统
四、企业所得税减免税备案系统 模板来自于 五、年度纳税申报涉及的其他报表 六、企业所得税报表及查询系统 晟安同欣 TEL： 、8339 4

5 系统涉及调整的入口方式 北京互联网地税局申报入口
需通过互联网地税务局申报的功能模块： 需通过IE端申报的功能模块： 晟安同欣 TEL： 、8339

6 系统涉及调整的入口方式 北京互联网地税局页面图例：
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7 互联网地税局系统安装及应用 客户端下载： 打开IE等浏览器，在地址栏输入北京地税网上办税官方网站， ,点击 “下载安装”链接，进入北京互联网地税局客户端下载界面 . 晟安同欣 TEL： 、8339

8 互联网地税局系统安装及应用 客户端安装环境建议
双击安装程序“BsdtInstall.exe”，进入以下界面，安装程序会自动检测软件安装环境，由于本地系统环境差异，安装过程中可能会出现需要安装“WIC”、“windows installer”、“.Net Framework 4.0”的提示，只需按提示步骤安装即可 . 晟安同欣 TEL： 、8339

9 3.2、互联网地税局系统安装应用-2014版企业所得税年报纳税申报流程图
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10 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍 填写基本信息表，定制填报表单
登陆客户端 登陆北京互联网地税局客户端系统，输入用户名和密码，点击【登陆】进入互联网地税局主页面. 进入申报系统 点击【企业所得税申报系统】图标，进入企业所得税申报系统页面。 填写基本信息表 点击【企业所得税纳税人基本信息】图标，进入纳税基本信息录入页面，填写基本信息。 勾选表单 在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中勾选纳税人需要填报的表单（默认已经勾选的为必填表）。 晟安同欣 TEL： 、8339

11 4.4、企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-页面图例 内容4.4.5 ：录入纳税人基本信息页面图例
填写纳税人基本信息后，点击【保存】按钮进入《企业所得税年度纳税申报表填报表单》页面。 晟安同欣 TEL： 、8339

12 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）表单定制关系 填报企业所得税纳税人基本信息表主要判定关系
主要判定关系简述（本表为必填表）： 1、根据核心系统征管登记信息系统以计算机代码为主标识自动判断纳税人状态、登记注册类型及企业所得税征收方式等项目状态，并由系统判定是否可进行本年度企业所得税查账征收（A类）汇算清缴申报。 2、根据企业所得税税源鉴定结果、汇总纳税备案信息以计算机代码为主标识自动判定纳税人本期汇算清缴的申报类型，并根据申报类型定制或屏蔽部分申报表表单及开放或关闭对应申报表栏目。 3、以表中“103-所属行业明细代码（系统自动带出）” 、 “104-从业人数”、“105-资产总额 ” 填写情况由系统初步判定企业是否具有享受小型微利企业优惠政策资格。 4、以表中“107-从事国家非限制和禁止行业”填写情况初步判定企业是否具有享受小型微利企业优惠政策资格及其他税收优惠政策享受资格。默认为是。 5、以表中“201-适用的会计准则或会计制度”填写情况由系统自动定制收入明细表、成本支出表及期间费用表的填报类型及定制或屏蔽部分申报表表单。 103为必填项，通常取自于征管信息系统，是判断小微企业、综合资源利用、固定资产六大行业加速折旧等优惠政策的基础。 中注意是非限制和禁止行业，一般都填是，如果填成否则限制小微企业、综合利用资源减计收入等优惠政策，系统上有钩稽 晟安同欣 TEL： 、8339

13 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）表单定制关系 填报企业所得税纳税人基本信息表填报说明
6、“101汇总纳税企业”，由税源鉴定自动带出。如果与企业实际情况有不同，需要去税务局修改。 7、“103所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》（GB/ ）标准填报纳税人的行业代码。与税务登记报送的行业代码一致，如果不一致，先到税务机关变更，然后再填报基础信息。 8、“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年季平均值确定，具体计算公式如下： 季平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季平均值＝全年各季平均值之和÷4 9、102、105，以万元为单位。 10、101和201如果进行更改了，所有已经填报数据全部清零，需重新填报。其他选项不更改。 晟安同欣 TEL： 、8339

14 填写完毕，点击【保存】按钮进入《企业所得税年度纳税申报表填报表单》页面
在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中勾选纳税人需要填报的表单（默认已经勾选的为必填表） 晟安同欣 TEL： 、8339

15 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）表单定制关系 填报企业所得税年度纳税申报表填报表单页面图例
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16 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）表单定制关系 必填表单项目及可开放填写表单项目
主要判定关系简述： 1、定制类必填表单项目： 企业基础信息表、企业所得税年度纳税申报表填报表单、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、收入明细表（定制）、成本支出明细表（定制）、纳税调整项目明细表、职工薪酬纳税调整表、资产折旧摊销情况纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表 2、仅可填报一类表单项目： 如需勾选《高新技术企业优惠情况及明细表》或《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》两张表只能勾选其一，未选择表单自动勾选为不填报。 （A A107042） 晟安同欣 TEL： 、8339

17 勾选结束之后，点击【保存】按钮保存数据。然后点击【关闭】返回“企业所得税申报系统”页面。
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18 1 3 2 4 .填报所得税年报 进入年报申报页面进行数据填写 对于全表审核通过的数据进行上传或打印
点击【企业所得税申报系统】图标，进入企业所得税申报系统页面。 对于填写数据进行单表或全表审核 模板来自于 晟安同欣 TEL： 、8339 18

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21 《企业所得税年报》界面，界面左面为《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中勾选的表单列表和《附报资料清单》、《减免税项目统计表》、《关联申报》的填报入口。界面右面为表单展示框和申报相关操作的按钮。
左边都是必须填报的。 晟安同欣 TEL： 、8339

22 A100是一级主表，数字由附表抄报到主表中。系统左侧有绿色下拉箭头的表，代表有对应的附表，需要将附表点开进行填报。
2014版所得税申报表构成 主表（A100）、收入成本费用表（A101、A102）、期间费用明细表（A104）、纳税调整表（A105）、弥补亏损表（A106）、税收优惠表（A107）、境外所得表（A108）、总分机构表（A109） A100是一级主表，数字由附表抄报到主表中。系统左侧有绿色下拉箭头的表，代表有对应的附表，需要将附表点开进行填报。 晟安同欣 TEL： 、8339

23 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-填报数据规则 《企业所得税年报》填报规则
《企业所得税年报》的填报规则主要分为两部分 一、数理逻辑规则主要指报表中单元格直接的数理逻辑关系，其主要分为四部分： 1、手动填写部分（白色部分） 2、表内自动计算部分、表间自动引用部分（绿色部分） 3、逻辑判定部分 4、无需填报部分（土黄色部分）。 二、业务逻辑规则是指企业所得税年报上传数据时所应满足的业务条件，如：填写了减免税对应项目的纳税人，需在减免税项目统计表中勾选对应选项，保存后方可上传数据。；年报中填写了需附送资料的项目，同理。 晟安同欣 TEL： 、8339

24 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-填报数据规则
《企业所得税年报》填报规则—表间自动引用部分 表间自动引用： 即当前表根据公式自动引用其他表中的数据。表《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》行1=表《A103000事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》行10。如上图表A103000中行10=50，并且本图表A100000中行1引用表A103000行10的数据，所以表A100000行1=50. 白色-手动填写；浅绿色-表间引用、表内自动计算；土黄色-屏蔽区域，无法填写。 晟安同欣 TEL： 、8339

25 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-填报数据规则 《企业所得税年报》填报规则—逻辑判断部分—单表校验
逻辑判断部分—单表校验： 即单个报表内的逻辑校验规则的检验，例如上图中表A104000中行2列1的值为-3，点击【表内校验】，当不符合校验公式时，提示框如图所示。 晟安同欣 TEL： 、8339

26 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-填报数据规则 《企业所得税年报》填报规则—逻辑判断部分—全表校验
逻辑判断部分—全表校验： 全表校验即所有报表内的逻辑校验规则的检验，点击【全表校验】，当不符合校验公式时，会弹出相应的提示语句，提示框如图所示 。 晟安同欣 TEL： 、8339

27 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 《企业所得税年报》菜单功能键介绍
1. 保存 上传数据 2. 删除 下载数据 3. 清除 打印 4. 添加行 审核 5. 删除行 6. EXCEL导入 菜单功能键 模板来自于 晟安同欣 TEL： 、8339 27

28 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 填报年报功能页面图例
填写表中数据，点击【保存】按钮进行保存。保存操作只是将填报的数据保存在本地，并不上传到服务器。若想上传到服务器，需要全表审核通过后，点击【上传数据】。 填写表中数据，点击【删除】按钮进行删除。删除操作只是删除本地数据，而不能删除服务器上的数据。 晟安同欣 TEL： 、8339

29 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 填报年报功能页面图例
填写表中数据，点击【清除】按钮进行数据的清除。清除操作只是清除界面上的数据，存储在本地的数据和服务器上的数据都不变。 填写表中数据，点击【添加行】按钮进行动态表中行的添加。添加行操作是在当前表中增加一行。 晟安同欣 TEL： 、8339

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31 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 填报年报功能页面图例
填写表中数据，点击【删除行】按钮进行删除。删除行操作是对当前位置行进行删除操作。 点击【Excel导入】按钮进行表格导入。Excel导入操作是将外部Excel表格内容导入当前表中。 此功能提供导入模板，可单表进行导入，也可按下载后的全部表单进行导入（涉及运算复杂，针对不同配置的计算机或操作环境，可能造成后台处理缓慢，不推荐低配置使用。） 晟安同欣 TEL： 、8339

32 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 填报年报功能页面图例
填写表中数据，点击【审核】按钮进行数据审核。【审核】按钮下分为三个功能：表内审核、全表审核、更新审核公式。 表内审核：仅对当前表内关系进行判定审核。 全表审核：对当前表内及表间关系以及特殊判定关系进行审核校验。 更新审核公式：目前该系统为网络自动更新，此功能仅在无法利用互联网自动更新时提供帮助。 建议：每填完一张表就进行一下表内审核。全部表填完后，进行全表审核。 晟安同欣 TEL： 、8339

33 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 填报年报功能页面图例
点击【上传数据】按钮进行数据的上传； 上传数据之前必须满足以下校验关系： 1、全表审核通过 2、关联申报审核通过 3、如存在减免税项目，需在减免税统计表中选择至少一项对应政策。 4、如年度纳税申报表中涉及附报资料清单项目，在附报资料清单表中该项目对应附报资料项目自动设为“是”，其他对应项目可由纳税人根据实际情况自行勾选。（提示纳税人应随年度纳税申报一并附送的其他资料） 晟安同欣 TEL： 、8339

34 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 填报年报功能页面图例
如网上已存在上传数据，纳税人可通过点击【下载数据】按钮进行数据的下载，下载数据会覆盖本地的数据。 此项功能应提醒纳税人谨慎使用。 晟安同欣 TEL： 、8339

35 企业所得税年度纳税申报表（2014，A类）简要功能介绍-菜单功能键 填报年报功能页面图例
（1）单表打印与Excel单表导出 点击【单表打印】按钮进行单个报表数据的打印，单表打印时必须全表检验通过，若不通过会弹出警告提示。若已配置好打印机，则点击【是】进行打印。若配置的默认打印机为虚拟的文件打印机，可以将报表已excel报表的形式导出。默认保存路径为：C:\Users\ASUS\Documents\hlwdsj\data\用户名\计算机代码\qysds\2014\ReportExcel.xls （2）全表打印与Excel全表导出 点击【全表打印】按钮进行全部报表数据的打印，全表打印时必须全表检验通过，若不通过会弹出警告提示。 晟安同欣 TEL： 、8339

36 其他随年报填写报送的表单简介 附报资料清单页面图例
重组、资产损失相关报表填报数据，附报资料清单中：“实否已报送”会自动选择“是”。 晟安同欣 TEL： 、8339

37 其他随年报填写报送的表单简介 附报资料清单主要填报要求
主要判定关系简述： 本表设置的目的是填报纳税人需随年度汇算清缴申报一并附送主管税务机关的资料内容。由于系统开发时间的关系，目前本表设置的资料内容中部分项目未与填报的申报数据进行勾稽，部分项目需进行梳理（如境外注册中资控股企业居民身份认定、企业重组等），目前相关资料内容仅供参考使用，不提供打印功能。 1、定制类项目 根据填写的年度纳税申报表内容由系统定制需填写项目，定制后不可修改（勾选是否）。 2、开放类项目 除上述项目外，开放其他项目选择（勾选是否） ，可进行修改。 晟安同欣 TEL： 、8339

38 其他随年报填写报送的表单简介 减免税项目统计表页面图例
减免税优惠明细表中填报数据了，金额列中会自动有数，不用企业自行填写。选择项目：是或否下拉菜单，对应哪条政策就选是。如果不填报，不允许上传。 晟安同欣 TEL： 、8339

39 其他随年报填写报送的表单简介 减免税项目统计表主要填报要求
主要判定关系简述： 本表设置主要是由于税政部门日常统计减免税是按享受政策项目进行统计，按国家税务总局要求，收入规划部门需按享受政策的对应文件类型进行统计，为满足统计工作的需要特设立本表。 本表由已在年度汇算清缴申报表中填写了减免税项目金额的纳税人对应填报。如已填写减免税项目金额，则至少勾选一项对应税收政策项目。（勾选是否） ） 晟安同欣 TEL： 、8339

40 1、根据纳税服务规范手册2.0的相关文件内容，目前仅开放企业所得税减免税备案申请（汇算清缴）功能。
企业所得税减免税备案简介 减免税备案进入端口页面图例 1、根据纳税服务规范手册2.0的相关文件内容，目前仅开放企业所得税减免税备案申请（汇算清缴）功能。 2、减免税备案申请可通过网上申请（纳税人端）或上门申请（税务端）办理。 3、减免税备案审批仅可通过税务端进行受理。 晟安同欣 TEL： 、8339

41 企业所得税减免税备案简介-纳税人端 减免税备案申请页面图例-纳税人端
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42 企业所得税减免税备案简介-纳税人端 减免税备案申请功能简介-纳税人端
主要功能简述： 1、页面上半部分以纳税人计算机代码作为主标识，手工填写备案年度，并选择减免税类别，点击新增后进入减免税备案界面。 2、页面下半部分以纳税人计算机代码作为主标识，查询条件包括备案年度、申请状态、减免税备案事项 等信息，查询纳税人减免税备案情况。 晟安同欣 TEL： 、8339

43 减免税备案填报功能页面图例-纳税人端 注意：不要点击减免税备案资料清单对应的“新增”按钮。系统里列示什么资料就准备什么资料，纳税人自己添加的资料税务局不予受理。 晟安同欣 TEL： 、8339

44 1、填写优惠事项备案情况，包括享受优惠时间、有关情况说明等。 2、填写减免税备案资料清单。 3、可在填写页面进行返回、保存、提交等操作。
企业所得税减免税备案简介 主要功能简述： 1、填写优惠事项备案情况，包括享受优惠时间、有关情况说明等。 2、填写减免税备案资料清单。 3、可在填写页面进行返回、保存、提交等操作。 4、企业所得税优惠事项备案表打印一式两份，税务局盖章后返回给企业一份。 5、备案要在5月31日前完成。 晟安同欣 TEL： 、8339

45 纸质资料报送 附送资料（如资产损失、政策性搬迁、跨地区分支机构总分汇总表、房地产开发等）、减免税备案资料与纳税申报表、资产负债表、利润表、现金流量表一并提交。 减免税备案后，一定要去税务局报送纸质资料。 除农林牧渔业减免税优惠是审批制，其他税收优惠都是备案制。 晟安同欣 TEL： 、8339

46 晟安同欣 TEL： 、8339

47 2014年度企业所得税纳税申报培训 第二部分 2014年度企业所得税申报表填报 晟安同欣 TEL： 、8339

48 讲报表编码。三级生二级，二级生一级，一级生主表
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49 主表（A100）—简介 分解成三大部分 核心部分 利润总额 应纳税所得额 应纳税额 晟安同欣 TEL： 、8339

50 主表—利润总额计算 1、基本上使用了企业会计准则利润报表的项目，反映企业会计利润的计算过程。 2、期间费用增加附表
3、部分计算行次，增加了计算过程，给填表人更明细的指引。 晟安同欣 TEL： 、8339

51 主表—利润总额计算 营业收入：A101010或101020或103000 营业成本：A102010或102020或103000
资产减值损失：无附表，手工填报 公允价值变动损益：无附表，手工填报 投资收益 ：无附表（事业、非营利有勾稽） 营业外收入：A101010或101020或103000 营业外支出：A102010或102020或103000 晟安同欣 TEL： 、8339

52 主表—利润总额计算 需要说明： 事业单位、非营利组织仅填报A 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表，不需要填报期间费用明细表。且上下栏次二选一。其他企业都要填报相关收入、成本、费用明细表。 金融企业用业务和管理费科目核算期间费用，填报时直接填报至销售费用，管理费用和财务费用不用填报。 收入、成本和期间费用的填报口径都是会计口径。 晟安同欣 TEL： 、8339

53 期间费用表（A104000） 晟安同欣 TEL： 、8339

54 期间费用表（A104000） 新增表格 1-3行： 人工成本 4-6行： 有扣除限额的项目 7行： 折旧摊销费
1-3行： 人工成本 4-6行： 有扣除限额的项目 7行： 折旧摊销费 9-20行： 根据期间费用的用途进行划分 21-23行：财务费用 此次新增表格 根据税务管理需要和企业财务核算要求设置的期间费用项目，尽量做到涵盖全面，又要减少纳税人的填报成本。 1-3行：为人员成本，考虑到行次过多，不再对职工薪酬进行细分。 4-6行：为管理需要进行列式：有扣除限额的考虑 7行：折旧摊销费，包括固定资产、无形资产、长期待摊费用各种折旧摊销金额 9行-20行：根据期间费用的用途进行划分，至根据大多数企业经常发生的项目进行列式。 21-23行:主要是财务费用的项目。 晟安同欣 TEL： 、8339

55 期间费用表（A104000） 劳务费 咨询顾问费 佣金和手续费 租赁费 运输仓储费 修理费 技术转让费 研究费用 需要披露是否有向境外支付
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56 期间费用明细表（A104000） 企业需要分析填报，无法与会计科目一一对应 企业将无法一一对应的费用金额，计入“其他”
根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。 小企业会计制度下，汇兑损失填入“财务费用”，汇兑收益填入“营业外收入”；企业会计制度下汇兑损失及收益均填入“财务费用”。 晟安同欣 TEL： 、8339

57 主表—应纳税所得额计算 晟安同欣 TEL： 、8339

58 主表-应纳税额计算 主表—应纳税所得额计算 晟安同欣 TEL： 、8339

59 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）主要表单判定关系 填报企业所得税年度纳税申报表主要表单判定关系
（1） 本表第20行：若本表第20行（所得减免）＜0，前台显示表A107020第40行第7列金额，则后台按0计算。若本表第20行≥0，则后台按表A107020第40行第7列金额计算。 （2）本表第23行：若本表第（ ）行=（计算结果）≥0，则第23行=本表第（ ）行=（计算结果）；若本表第（ ）行=（计算结果）≤0，则第23行=0。即第23行》0。 （3）本表第28行：若本表第（ ）行=（计算结果）≥0，则第28行=第（ ）行=（计算结果）；若本表第（ ）行=（计算结果）≤0，则第28行=0.即第28行》0。 2、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）表间判定关系： 企业基础信息表中勾选事业单位会计准则中相关制度则开放本表1-9行、18-23行供纳税人填报，其余行次屏蔽 。企业基础信息表中勾选民间非营利组织会计制度则开放本表10-17行、24-28行供纳税人填报，其余行次屏蔽 。 晟安同欣 TEL： 、8339

60 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）主要表单判定关系 填报企业所得税年度纳税申报表主要表单判定关系
1）本表第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形进行判定： 环节1：对表A100000第19行“纳税调整后所得”进行判定，如果表A100000第19行“纳税调整后所得”＞0，则转入环节2；如果表A100000第19行“纳税调整后所得”≤0，则转入结果4。 环节2：需判定表A100000第20行“所得减免”，如果表A100000第20行“所得减免”≥0，则转入环节3；如果表A100000第20行“所得减免”＜0，则转入环节4。 环节3：如果表A100000第 行计算结果＞0，则转入结果1；如果表A100000第 行计算结果≤0，则转入结果3。 晟安同欣 TEL： 、8339

61 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）主要表单判定关系 填报企业所得税年度纳税申报表主要表单判定关系
环节4：此环节表A100000第20行“所得减免”按零计算。如果表A100000第 行计算结果＞0，则转入结果2；如果表A100000第 行计算结果≤0，则转入结果3。 结果1：本表第2列第6行=本年度表A100000第 行的计算结果。 结果2：本表第2列第6行=本年度表A100000第 行的计算结果。此结果表A100000第20行“所得减免”按零计算。 结果3：本表第2列第6行=0。 结果4：本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。 晟安同欣 TEL： 、8339

62 此纳税调整后所得与主表第19行“纳税调整后所得”不一定相同，先抵扣后补亏。
结果1：主表19行﹥0,20行≥0,19行-20行-21行﹥0，第2列第6行=本年度表A100000第 行的计算结果。 结果2：主表19行﹥0，20行“所得减免” ＜0，此处后台按0计算，19行-20行-21行﹥0，第2列第6行=本年度表A100000第 行的计算结果。 结果3：主表19行﹥0,20行≥0,19行-20行-21行≤0，第2列第6行=0。 结果4：主表19行≤0，第2列第6行=本年度表A100000第19行。 晟安同欣 TEL： 、8339

63 5、抵扣应纳税所得额明细表（A107030）表间判定关系
本表点击全表审核时，判定第6行=表A100000第19行-20行的金额，表A100000第20行＜0时，表A100000第20行按0计算。若第19行-20行的金额小于0，则填报0。如果满足以上条件，通过全表审核，否则弹出提示语句：“若表A100000行19-行20<0,抵扣应纳税所得额明细表行6＝0；若表A100000行19-行20≥0,抵扣应纳税所得额明细表行6＝表A100000行19-行20。 晟安同欣 TEL： 、8339

64 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）主要表单判定关系 填报企业所得税年度纳税申报表主要表单判定关系
（1）本表行2、行3、行5至行13、行15至行27只能有一行大于0，如果不符合上述条件，弹出提示“该企业只能选择一项最优惠政策执行，税率减免优惠政策不得叠加享受。”并不予以保存，返回填写模式。如符合上述条件，予以保存。” （2）填报本表时，如同时满足小型微利企业或其他优惠项目，均填报数据，系统判定按孰大值原则校验，将其中比较后的较小值数据在后台计算加总时以0计算。---不是同时享受优惠 7、减免所得税优惠明细表（A107040）表间判定关系 环节1：《企业基础信息表》（A000000）是否符合“行107选择‘是’且行104≤100且行105≤3000且行103为06**至50**其中一个”，或“A000000行107选择‘是’且行104≤80且行105≤1000且行103为除06**至50**其中一个”，如果符合转入环节2，否则转入环节3。 环节2：如果0<表A100000行23<=300000，转入环节4，否则转入环节3。 环节3：如果表107040行1>0, 转入结果1,否则转入结果2。 晟安同欣 TEL： 、8339

65 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）主要表单判定关系 填报企业所得税年度纳税申报表主要表单判定关系
结果1：弹出提示语句：“该企业不符合享受小型微利企业优惠政策条件，表107040行1 ‘一、符合条件的小型微利企业’应填写0，表107040行1（结果）。”并不予以通过校验。否则，通过校验，予以保存。 结果2：通过校验。 结果3：提示 “该企业符合小型微利企业优惠政策条件，请勾选表A107040填报”。 结果4：提示 “该企业符合小型微利企业优惠政策。表A107040行1应=表A100000行23*15%，表107040行1=‘行次结果’，表A100000行23*15%=“计算结果”，请核实修改。” 结果5：提示“该企业符合小型微利企业优惠政策。表A107040行1应=表A100000行23*5%，表107040行1=‘行次结果’，表A100000行23*5%=“计算结果”，请核实修改。”。 晟安同欣 TEL： 、8339

66 1、《企业基础信息表》中，103行业代码、104从业人数、105资产总额、107是否从事国家限制和禁止行业，这几个指标影响是否是符合条件的小微企业的判断。
2、主表第23行应纳税所得额影响适用小微企业减免所得税优惠金额：主表23行<=300000元，表107040行1=23行*5%，则通过校验，否则会出现提示需要修改；主表23行<=100000元，表107040行1=23行*15%，则通过校验，否则会出现提示需要修改。 晟安同欣 TEL： 、8339

67 例：X企业14年发生技术转让所得700万元，文件规定超过500万元减半征收，500万元以下免征。 500万免税
=200万元×50%=100万元 =600万元（免税所得） 600万元，先填报A107020“所得减免”，然后过到主表20行“所得减免（填写A107020）”=100万元 假设企业其他收入、费用均为0，即利润总额=700万元；无其他纳税调整事项，主表23行“应纳税所得额”= =100万元 若企业为高新技术企业，税率为15%，则A107040“减免所得税优惠明细表”中第2行“国家需要重点扶持的高新技术企业”=100×10%=10万元，自动过到主表第26行“减免所得税额”，至此，企业同时享受了所得减免和税率减免两项优惠，要在28行进行调整。 由于申报表填报顺序，税率优惠部分要调整过来：28行=10万元。这样，本表调整金额合计=10-10=0，主表第26行=0。应纳税额=100*25%=25万元 晟安同欣 TEL： 、8339

68 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）主要表单判定关系 填报企业所得税年度纳税申报表主要表单判定关系
本表第1行“软件企业证书取得日期”或第2行“软件企业认定证书编号”或“软件产品登记证书编号”的值非空，则本表第3行“计算机信息系统集成资质等级认定证书编号”或 “集成电路生产企业认定文号”或第4行“集成电路设计企业认定证书编号”不允许企业进行填报。如本表第2行“软件企业认定证书编号”、“软件产品登记证书编号”的值为空，则允许企业进行填报本表第3行“计算机信息系统集成资质等级认定证书编号”或 “集成电路生产企业认定文号”或第4行“集成电路设计企业认定证书编号”。 且后续对应相关政策对应行次对应开放或禁止填报。 9、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（A109000）及企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（A109010）表间判定关系： 《企业基础信息表》（A000000）“101”项选“是”的纳税人开放本表。 晟安同欣 TEL： 、8339

69 行2：视同销售收入：会计已经做处理计入收入的，在收入表填报；会计未做收入处理的填写此表。对应填报行13：视同销售成本。
A 纳税调整明细表----收入类调整 行2：视同销售收入：会计已经做处理计入收入的，在收入表填报；会计未做收入处理的填写此表。对应填报行13：视同销售成本。 行3：未按权责发生制原则确认的收入：如：租金收入、利息收入、特许权使用费收入、以分期收款方式销售货物的、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机、采取产品分成方式取得收入的、政府补助递延收入（不符合不征收收入条件的在此进行调整） 晟安同欣 TEL： 、8339

70 行4：投资收益：投资收益填A105030，投资损失填A105090和A105091
处置收益（税收确认的损失，不在本表进行调整） 初始投资产生的税会差异，在A105000纳税调整表第5行“按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”、第6行“交易性金融资产初始投资调整 ”填报 晟安同欣 TEL： 、8339

71 A 纳税调整明细表----收入类调整 行8，不征税收入：注意判断是否符合不征税收入的条件，不符合条件的政府补助，如果存在税会差异，在A105020进行填报。第3列“调增金额”只有在5年内没有使用在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门才需要填写。本调整项对应本表第24行“不征税收入用于支出所形成的费用 ”。不征税收入区别于免税收入，免税收入对应的支出可以税前列支。不征税收入和不征税收入用于支出所形成的费用都对应相关附表，需先填附表。 行10：销售折扣、折让和退回：一般情况会计与税法一致，不产生差异。产生税会差异的两种情况：1、开具发票不符税法规定，造成会计上确认的收入税法上不予确认。2、资产负债表日后事项会计上作调整，税法规定在当年度直接调整，产生税会差异。 晟安同欣 TEL： 、8339

72 A 纳税调整明细表----扣除类调整 晟安同欣 TEL： 、8339

73 ★此表为必填表。不论是否存在纳税调整，发生职工薪酬项目支出，需在本表进行列示填报。工薪包括合同工、临时工，工薪实际发生时扣除，
A 职工薪酬纳税调整明细表 ★此表为必填表。不论是否存在纳税调整，发生职工薪酬项目支出，需在本表进行列示填报。工薪包括合同工、临时工，工薪实际发生时扣除， ★股权期权：国家税务总局公告2012年18号，股权激励计划实施后，等待期后方可行权的，等待期内会计上计入成本费用，税收不得税前扣除；行权时，根据公允价与实际支付价格差额，计算确定工资薪金支出，按规定税前扣除。 ★职工福利费支出：“税收金额”填报说明有误，更正为：填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出中税收金额”×14%与第3行第1列的孰小值填报 ★本表行12“其他”，填报辞退福利等。本表账载金额全部是会计口径。 晟安同欣 TEL： 、8339

74 A 捐赠支出纳税调整明细表 新增报表，本表适用于发生捐赠支出纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报捐赠支出会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠不在本表填报。 晟安同欣 TEL： 、8339

75 扣除类调整—利息支出：填报纳税人向非金融企业借款利息发生发生税会差异的调整，关联方利息调整在特殊事项调整表中。
扣除类调整--佣金和手续费支出：新增项。财产保险佣金：按当年全部保费收入扣除退保金额后余额的15%。人身保险佣金：当年全部保费收入扣除退保金额后余额的10%。合法经营资格中介服务机构佣金：收入的5%。财税【2009】29号 晟安同欣 TEL： 、8339

76 必填表，不论是否存在纳税调整，发生资产折旧、摊销的，需在本表进行列示填报。
研发加计形成无形资产，加计扣除不在此表填报。在研发加计扣除表中填报。 不征税收入对应支出形成资产，折旧摊销不得扣除，在此表进行税会差异调整，纳税调整。 必填表，不论是否存在纳税调整，发生资产折旧、摊销的，需在本表进行列示填报。 本表格式与08版申报表附表九“资产折旧、摊销情况表”有较大不同，最大的区别是将税收折旧区分为两部分：按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额；本年加速折旧额。 同时，本年加速折旧额中如果包括2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额，需填写A105081。 晟安同欣 TEL： 、8339

77 本表第1行第7列=表A105081第1行第18列，不含允许一次性扣除的固定资产加速折旧金额。
填报注意事项： 本表第1行第7列=表A105081第1行第18列，不含允许一次性扣除的固定资产加速折旧金额。 晟安同欣 TEL： 、8339

78 本表适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）规定，六大行业固定资产加速折旧、缩短折旧年限，以及其他企业研发仪器、设备，单项固定资产价值低于5000元的一次性扣除等，享受税收优惠政策的统计情况。本表时统计表功能，与080表相关联，但不直接影响纳税调整额。 晟安同欣 TEL： 、8339

79 填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。 ★注意：
资产类调整—资产减值准备金 填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。 ★注意： 1、金融业等一些特殊行业的准备金税法上规定可以计提； 2、仅调整持有期间（提取、价值转回等）的资产减值准备金情况，涉及资产处置的，发生损失，应填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行调整。 晟安同欣 TEL： 、8339

80 发生即填报：不论是否存在纳税调整，发生资产损失税前扣除事项（清单申报、专项申报）就要填报。发生专项申报事项，填报A105091表。（公告2011年25号）。注意与A105030投资收益纳税调整明细表、资产减值准备金调整的关联。本表及附表的损失以正数填报。" 晟安同欣 TEL： 、8339

81 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表：搬迁过程中发生的差异不在此表反映，搬迁完成年度填报此表。
晟安同欣 TEL： 、8339

82 3、披露结果的同时，也需要披露是否满足相关条件（例如例如研发费加计扣除、高新技术企业、股息红利等）。
A107010至A107050，税收优惠明细表（11张） 设计思路： 1、适应审批向备案转变。 2、覆盖全部优惠项目。 3、披露结果的同时，也需要披露是否满足相关条件（例如例如研发费加计扣除、高新技术企业、股息红利等）。 晟安同欣 TEL： 、8339

83 变化要点 1、不设税收优惠汇总表（没有一级附表）。 2、依据税收优惠类别新设5张二级附表。 3、根据需要新设6张三级附表。
晟安同欣 TEL： 、8339

84 1.免税收入、减计收入、加计扣除、项目所得减免、抵扣应纳税所得额，不再通过纳税调整来归集，直接在主表列示。
关注要点： 1.免税收入、减计收入、加计扣除、项目所得减免、抵扣应纳税所得额，不再通过纳税调整来归集，直接在主表列示。 2.当年盈利（亏损）额不再简单是主表“纳税调整后所得”，而要参考“纳税调整后所得﹣所得减免﹣抵扣应纳税所得额”结果。 3.依据会计处理的不同，部分优惠的填报与纳税调整项目明细表存在内在关系。（税收上已经做处理，才能在优惠表体现） 4.11张优惠明细表不含加速折旧优惠。优惠政策叠加享受的处理有专门栏次填报。 晟安同欣 TEL： 、8339

85 主表A 应纳税额计算部分 晟安同欣 TEL： 、8339

86 跨地区经营汇总纳税企业填报A109000、A109010 晟安同欣 TEL： 、8339

87 晟安同欣 TEL： 、8339

88 谢 谢！ 晟安同欣 TEL： 、8339