限额以上 房地产业财务状况.

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1 限额以上 房地产业财务状况

2 财务状况表X103、X203 修订内容 统计范围 报送要求 报表讲解 填报注意点

3 年报修订内容 一、将原《房地产业财务状况》（X103表）表名改为《限额以上房地产业财务状况》（X103表），统计范围仍为“全部房地产开发经营法人单位和年营业收入500万元及以上的物业管理、中介服务及其他房地产活动法人单位”。 二、增加“货币资金”和“银行存款”2个指标。 三、取消“现金及银行存款”、“内部往来资产”、“内部往来负债”和“代扣代缴个人所得税”4个指标。 四、所有指标均增加上年同期数据。

4 仍为2、5、8、11月月报 定报修订内容 将原《房地产业财务状况》（X203表）表名改为《限额以上房地产业财务状况》（X203表）。统计范围仍为“全部房地产开发经营法人单位，年营业收入500万元及以上的物业管理、中介服务及其他房地产活动法人单位”。 取消“累计折旧”、“代扣代缴个人所得税”、“境内股市筹资额”和“境外股市筹资额”4个指标。 增加“货币资金”、“短期投资”、“负债合计”、“所有者权益合计”、“营业成本”、“利息收入”和“利息支出”7个指标。 所有指标均增加上年同期数据。

5 统计范围 有无项目 均需填报 所有房地产开发经营法人单位 规模以上物业管理、中介服务 及其它房地产活动法人单位

6 规模以上物业管理、中介服务 及其它房地产活动法人单位
规上的X103表具体填报单位是已确认纳入年报的准规模单位（与填报X102-2表的单位保持一致）。 定报X203表单位确定规则如下：2011年2月X203表填报单位与填报2010年年报X103表的单位保持一致，从2011年5月月报起按照年报中年营业收入500万元及以上的单位进行调整。

7 报送要求 企业X103表填报截止时间为2011年3月3日，开始填报时间初步定为2011年1月1日。

8 报送要求 企业X203表填报截止时间为月后15日， 开始填报时间为月后1日。

9 2010年财务报表内容 2010年年报由以下六部分构成 共72个指标 （一）年初存货（1个指标）
（二）年末资产负债（29个指标，增加2个减少3个） （三）利润及分配（30个指标，未变） （四）其他资料（8个指标，减少1个） （五）执行2006年《企业会计准则》企业填写（2个指标，未变） （六）上市公司填写（2个指标，未变） 74

10 可直接根据企业 《资产负债表》 中对应科目填报 或相关科目明细 分析填报。

11 报表讲解——资产负债 一、年初存货 011 无形资产 026 二、年末资产负债 — 资产总计 029 流动资产合计 012 流动负债合计
030 其中：货币资金 002 长期负债合计 032 其中：现金 213 其中：应付债券 235 银行存款 320 负债合计 033 短期投资 013 所有者权益合计 034 应收账款（净额） 014 其中：实收资本 035 存货 015 1.国家资本 036 长期投资合计 018 2.集体资本 037 其中：长期股权投资 217 3.法人资本 038 长期债权投资 218 其中：国有法人资本 450 固定资产合计 019 4.个人资本 039 其中：固定资产原价 020 5.港澳台资本 040 减：累计折旧 022 6.外商资本 041 在建工程 024

12 报表讲解——资产负债 填报的注意事项： 上述指标都是时点指标，即取自《资产负债表》中对应科目的年末数值（年初存货除外）。

13 新增指标解释 货币资金≥现金+银行存款 货币资金是指：单位的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列。
银行存款是指：单位存入银行和其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中“银行存款”科目的期末数填列。 货币资金≥现金+银行存款

14 新增指标解释 短期投资：指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资。 根据会计“资产负债表”中的“短期投资”的期末数填列。执行２００６年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。 负债合计：指企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债。 根据会计“资产负债表”中“负债合计”的期末数填列。

15 新增指标解释 所有者权益合计：指所有者在企业资产中享有的经济利益，它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。 根据“资产负债表”中的“所有者权益合计”项填列。

16 审核关系 (1) 流动资产合计（０１２）≥货币资金（００２）＋短期投资（０１３）＋应收账款（净额）（０１４）＋存货（０１５）
(2) 长期投资合计（０１８）≥长期股权投资（２１７）＋长期债权投资（２１８） (3) 固定资产合计（０１９）≥固定资产原价（０２０）－累计折旧（０２２）＋在建工程（０２４） (4) 固定资产原价（０２０）≥累计折旧（０２２） (5) 资产总计（０２９）≥流动资产合计（０１２）＋长期投资合计（０１８）＋固定资产合计（０１９）＋无形资产（０２６） （6）长期负债合计（０３２）≥应付债券（２３５） (7) 负债合计（０３３）＝流动负债合计（０３０）＋长期负债合计（０３２）

17 审核关系 （8）所有者权益合计（０３４）＝资产总计（０２９）－负债合计（０３３） (9)实收资本（０３５）＞０ (10) 实收资本（０３５）＝国家资本（０３６）＋集体资本（０３７）＋法人资本（０３８）＋个人资本（０３９）＋港澳台资本（０４０）＋外商资本（０４１ (11)法人资本（０３８）≥国有法人资本（４５０）

18 可直接根据企业《利润表》、 《管理费用明细表》、 《财务费用明细表》 及相关财务明细资料填报。

19 报表讲解——利润及分配 三、利润及分配 — 管理费用 054 营业收入 490 其中：税金 055 其中：主营业务收入 043 财产保险费
056 1.土地转让收入 044 差旅费 057 2.商品房屋销售收入 045 工会经费 058 3.房屋出租收入 046 财务费用 062 4.其他收入 047 其中：利息收入 202 营业成本 134 利息支出 201 其中：主营业务成本 048 营业利润 064 营业税金及附加 497 投资收益 065 其中：主营业务税金及附加 050 其中：股权投资收益 460 主营业务利润 051 补贴收入 066 其他业务收入 052 营业外收入 067 其他业务利润 053 营业外支出 068 营业费用 049 利润总额 069 应交所得税 070

20 新增指标解释 营业成本：指企业（单位）在报告期内从事销售商品、提供劳务等日常活动发生的各种耗费。 根据会计“利润表”中对应指标计算填列。

21 新增指标解释 利息收入：指企业生产经营期间发生的各项利息收入。 根据会计“财务费用明细表”中“利息收入”项填列。
利息支出：指企业生产经营期间发生的短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等各项利息支出。 根据会计“财务费用明细表”中“利息支出”项填列。

22 审核关系 (1)营业收入（４９０）＝主营业务收入（０４３）＋其他业务收入（０５２） (2)营业成本（１３４）≥主营业务成本（０４８）
(3)营业税金及附加（４９７）≥主营业务税金及附加（０５０） (4)主营业务利润（０５１）＝主营业务收入（０４３）－主营业务成本（０４８）－主营业务税金及附加（０５０） (5)管理费用（０５４）＞税金（０５５）＋财产保险费（０５６）＋差旅费（０５７）＋工会经费（０５８） (6)投资收益（０６５）≥股权投资收益（４６０ (7)当利润总额（０６９）＞０时，利润总额（０６９）＞应交所得税（０７０）

23 营业利润审核 不执行2006企业会计准则的企业 营业利润（064）=主营业务收入（043）-主营业务成本（048）-主营业务税金及附加（050）+其他业务利润（053）-营业费用（049）-管理费用（054）-财务费用（062） 执行2006企业会计准则的企业 营业利润（064）=营业收入（490）-营业成本（134）-营业税金及附加（497）-营业费用（049）-管理费用（054）-财务费用（062）+投资收益（065）-资产减值损失（332）+公允价值变动收益（466） 营业利润（064）=主营业务收入（043）-主营业务成本（048）-主营业务税金及附加（050）+其他业务利润（053）-营业费用（049）-管理费用（054）-财务费用（062）+投资收益（065）-资产减值损失（332）+公允价值变动收益（466）

24 报表讲解——其他资料 四、其他资料 — 应付工资总额（贷方累计发生额） 076 职工福利费 078 应交增值税 080 应付利润 071
固定资产折旧 023 社会保险费 094 住房公积金和住房补贴 075 从业人员平均人数(人) 340

25 应付工资总额（贷方累计发生额） 填报注意问题
指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额。 执行2006年新会计准则的企业，根据“资产负债表”中“应付职工薪酬”项下“职工工资”的期末数填列，或直接根据企业“成本、费用明细表”中“工资”项本期累计发生额填列。

26 从业人员 什么是从业人员 ①在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。
②未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。 ③未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。

27 从业人员平均人数 如何计算年平均 ②各月平均人数＝（月初从业人员数＋月末从业人员数）/2 ③报告期内月数的计算 年报的报告期内月数为12。
①从业人员平均人数＝各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 ②各月平均人数＝（月初从业人员数＋月末从业人员数）/2 ③报告期内月数的计算 年报的报告期内月数为12。 定报的报告期内月数为报告期的月数，即：2、5、8、11月月报的报告期内月数分别为2、5、8、11个月。

28 报表讲解——执行2006年 《企业会计准则》企业填写
五、执行2006年《企业会计准则》企业填写 — 资产减值损失 332 公允价值变动收益 466

29 报表讲解——执行2006年 《企业会计准则》企业填写
资产减值损失： 指企业各项资产发生的减值损失。 公允价值变动收益： 指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。 可直接取自《利润表》中相对应科目本年累计发生额。

30 报表讲解——上市公司填写 六、上市公司填写 — 境内股市本年筹资额 473 境外股市本年筹资额 475

31 报表讲解——上市公司填写 股市筹资额：在此只填列股票形式筹集的资金。 境内股市：指上海、深圳股票交易所两个市场。
境外股市：指上海、深圳股票交易所以外的交易场所。 上述指标根据企业《现金流量表》--“筹资活动产生的现金流量”中相关数据填列。

32 填报注意事项 所有指标均保留整数 价值量指标单位为“千元”
法人填报原则:下属分公司不是独立法人的,应包含下属分公司各项财务指标,一起报送。下属分公司是独立法人的,不应包含下属分公司各项财务指标。

33 需注意的事项 极值问题！！！ 及时修改企业相关信息，正确填报“101”表—名称、行业、注册类型、隶属关系等
财务表就是计量单位经常出错：报表计量单位为千元，但上报数按元或分填报。 上报企业填报数据时一定要注意计量单位为千元。 及时修改企业相关信息，正确填报“101”表—名称、行业、注册类型、隶属关系等

34 相关规定 物业管理、中介服务及其他房地产活动单位（行业代码为：7220、7230、7290）填报《限额以上房地产业财务状况》（X103表）时，以下指标免填：“1.土地转让收入”（044）、“2.商品房屋销售收入”（045）、“3.房屋出租收入”（046）、“4.其他收入”（047）。

35 温馨提示 打电话多沟通。遇到平台审核出现的问题千万不要盲目修改数据。 上报企业保留填报原始资料和报表，做到有据可查。

36 谢谢 祝大家工作愉快