第九课 征税和纳税 一、税收及其种类.

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1 第九课 征税和纳税 一、税收及其种类

2 1、税收的基本特征 （1） 税收 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。 （2）税收的基本特征 强制性、无偿性、固定性 2、我国税收的种类 （1）增值税：是以生产经营活动的增值额为征收对象的一种税。 （2）个人所得税：是国家对个人所得额征收的一种税。

3 1、依法纳税是公民的基本义务，所以每个公民都必须纳税。
辨析： 1、依法纳税是公民的基本义务，所以每个公民都必须纳税。

4 参考答案： 依法纳税是公民的基本义务，我国税收的性质是取之于民、用之于民。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。而国家各种职能的实现必须以税收作为物质保证。同时每个公民都享受着国家提供的各项服务，享受服务就必须承担义务。 在我国现有税法规定的范围内，不一定是每个公民都必须纳税。一个公民是否成为纳税人，是由税法的规定和个人所处的经济地位决定的。但每个公民都应具有纳税意识，一旦成为法律规定的纳税人，就要自觉履行纳税义务，同时行使纳税人的权利。

5 2、居民用电要缴电费，用水要缴水费，开店经商要缴营业税。缴税与缴费是没有本质区别的。

6 （1）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。它具有强制性、无偿性和固定性的特点。
参考答案： （1）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。它具有强制性、无偿性和固定性的特点。 （2）税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人付出任何代价；而上缴电费、水费却不同，它是居民对国家或企事业单位为其提供服务所支付的代价，是一种有偿支付行为。 （3）税收的主体是国家；而税收的主体是国家机关，也可以使企业单位。因此，我们不能将缴税与日常的缴费行为混为一谈。

7 C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征
不定项选择： 1、税收区别与其他财政收入的主要标志是： A、国家财政收入大部分来自税收 B、税收是受法律保护的 C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征 D、财政收入针对企业，税收针对自然人和法人 ( C )

8 D、提供加工、修理劳务的单位及个人不需要交纳增值税
2、关于增值税，下列说法正确的有： A、它属于所得税 B、它避免了重复征税 C、它有利于促进公平竞争 D、提供加工、修理劳务的单位及个人不需要交纳增值税 ( B C )

9 3、马克思曾经说过：“赋税是喂养政府的奶娘。”这句话表明：
①税收是国家为实现其职能，依法无偿取得财政收入的基本形式；②征税对象和征收数额之间的数量比例不经政府不能随意改变；③国家财政收入的绝大部分来自税收；④税收是以国家整治权力为前提的分配关系 A、 ① ② B、 ② ③ C、 ③ ④ D、 ① ③ ( D )

10 C、既有利于调节个人收入，实现共同富裕，又有利于增加财政收入
4、改革开放后，我国在20世纪80年代初引进了美国人发明的个人所得税；进入90年代，实行新税制时又普遍推行了起源于法国的增值税，建立了以增值税为主体的、在商品流转环节课税的流转税制度。我国之所以引进个人所得税，是因为个人所得税： A、是国家对个人所得税额征收的一种税 B、它具有广泛的征税范围 C、既有利于调节个人收入，实现共同富裕，又有利于增加财政收入 D、具有“高收入者多纳税，低收入者少纳税”的特点 ( C )

11 5、列宁指出：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”最能表明这句话含义的选项是
A、税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据 B、国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 C、不论企业盈亏都必须依法纳税 D、税收可以使财政得到切实的保证 ( B )

12 二、依法纳税

13 1、纳税人和负税人 （1）纳税人 （2）负税人 （3）纳税人和负税人的关系 2、依法纳税是公民的基本义务 (1)税收同国家富强、人民幸福联系在一起，要自觉纳税。 (2)违反税法的表现和处理 偷税、欠税、骗税、抗税

14 税负转嫁不仅是一种客观经济现象，而且是纳税人减轻税负的又一重要途径。税负既可以部分转嫁，也可以全部转嫁；既可以前转，又可以后转；还可以混转、消转甚或使之资本化。税负究竟怎样转嫁以及转嫁的程度如何，取决于商品供求弹性、市场结构、成本变动、课税制度等因素的影响及程度。 税法规定对销售酒类征税，卖者每出售一瓶酒要纳1元的税，在不征税时，每瓶酒的售价是4元，就此例来看，1元的税由谁来付钱？可能会出现以下几种情况： (1)售价仍是4元，那么不管买者是谁，这时，l元的税由卖者来负担。 (2)由于征税的缘故，卖者把售价提高到5元，这时，l元的税由买者负担。 (3)售价提高到4.5元，这时买卖双方都负担了一部分税，买者负担0.5元，卖者负担O.5元。

15 去麦当劳、肯德基一定要记得要发票 我最近听说麦当劳、肯德基每年在中国因为我们都不习惯要发票的原因而掠走将近20亿元的税收收入，多恐怖的数位啊！所以一定要记得要发票啊~~~~~！不要让美国人偷中国的税!（此为转贴） 亲爱的朋友： 也许我们从来都没有想过这个问题，我们在麦当劳、肯德基吃东西的时候，不仅仅吃进了对身体无益的垃圾食品，而且我们从来没有向他们要过发票！　　　如果每一个中国人在麦当劳、肯德基用餐之后都索要发票的话，那么老美要交给我们国家的税就可以造好多航母了！！！从我做起！公司附近的麦当劳依然生意兴隆。 昨晚，一位铁血（

16 店里人不少，我付了款索要发票，值班经理拿出一个本子要我签名，说是由于现在使用刮奖发票，所以店里规定要发票的客人必须签名，防止店员自己偷发票刮奖。我拒绝，没有什么规定说要发票还要签名。局面有点僵持。排在我身后的人开始催促，一个眼镜嘟囔：想中奖也别浪费我们时间啊...我无奈，拿起笔，庄严的签下三个字：本拉登！ *_*） 　　　从不知所措的经理手中拿过发票，撕碎扔进餐盘，我说：我只是不想让美国人偷中国的税。后来我发现排我身后的几乎都要了发票，包括那个眼镜。我们大多数人没有要发票的习惯。也许在餐厅，坐着叫服务员送发票来我们还不嫌麻烦。但在麦当劳、KFC、沃尔马、家乐福等等，我们就不愿去费功夫要票了。 在当今全球化的市场中，我们无法抵制某些东西。但如果我们爱国，却可以从身 边的小事做起，花费您几分钟而已。再说得大一点，我们可以来算个帐（数据如有错误欢迎改正）。

17 中国去年社会商品零售总额：7000亿；餐饮娱乐消费：6000亿；合计13000亿，扣去农村消费、团体消费（国家买单）、大宗消费（家电等必须 开 票），还有约4000亿现金流动。按5的税率（餐饮娱乐税率更高），每年流失的 税收为：200亿。 这里面就有麦当劳、KFC、沃尔马、家乐福等等的漏税。 如果有10的人愿意多花几分钟，我们就有20亿，足够建造航母的舰体了。 如果有20的人愿意多花几分钟，我们又多了20亿，足够航母的栖装了。 我已经习惯了要发票，这是我力所能及最简单的爱国方式。虽然这些税收很可能有部分流入某些人的腰包，但我相信这总是一种力量。 有一种地方我不要票，那种很小的小吃或杂货铺，因为很可能是下岗的开的。

18 特大虚开增值税发票案一审宣判三人死刑 三人无期 焦作市中级法院以虚开增值税专用发票罪判处被告人张迷、张希增死刑；判处被告人张和国死刑，缓期两年执行；判处被告人王贵堂、张新齐、张贵军无期徒刑。以上6人全被判处剥夺政治权利终身并没收个人全部财产。其余4人分别被判处3至14年不等的有期徒刑。据了解，2001年11月至2003年5月，被告人张迷、张希增、王贵堂、张和国等人采用欺骗手段先后注册成立焦作市兴旺物资贸易有限公司、山东省定陶县建陶物资贸易有限公司、阳谷县景阳岗物资贸易有限公司、菏泽东胜物资经贸有限公司。公司成立后，在没有真实货物购销的情况下，按照开票面额的3.5%～4%收取开票费，大肆为他人虚开和用假增值税专用发票为自己虚开增值税专用发票。其间，张迷等上述10名被告人共参与虚开增值税专用发票4142份，虚开税额6391万元，价税合计4.4309亿元，虚开的增值税专用发票被受票单位向税务机关申请抵扣税款1537万元未被追回。