涉税事项办理 之 税收优惠 2014年11月.

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1 涉税事项办理 之 税收优惠 2014年11月

2 税收优惠办理简介 符合条件享受税收优惠的纳税人，到税务 机关办理审批、备案等手续，税务机关按规定 为纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的 过程中提供的服务过程。 增值税优惠办理 税收优惠 消费税优惠办理 车辆购置税优惠办理 企业所得税优惠办理

3 增值税留抵税额退税批准类优惠办理 业务描述 报送资料 对符合条件的集成电路重大项目、石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额予以退税。
（1）《退（抵）税申请审批表》。 （2）减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等，加盖企业公章）。 （3）《中华人民共和国税收缴款书（银行经收专用）》或《中华人民共和国税收完税证明》原件及复印件。 （4）税务机关要求的相关证明资料。 报送资料

4 增值税留抵税额退税批准类优惠办理 办税流程
（1）办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的出具受理通知书；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 （2）录入相关信息，并于受理后转调查、审批部门。 （3）调查、审批部门在7个工作日内办理。 （4）审批结束后，办税服务厅通知纳税人领取《税务事项通知书》。 （5）当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。

5 增值税即征即退批准类优惠办理 业务描述 报送资料 （1）《退（抵）税申请审批表》。
增值税即征即退批准类优惠包括以下事项： （1）安置残疾人就业增值税即征即退。 （2）软件企业增值税即征即退。 （3）综合利用产品增值税即征即退。 （4）黄金交易期货增值税即征即退。 （5）飞机维修劳务增值税即征即退。 （6）大型水电企业增值税超税负即征即退。 （7）光伏发电增值税即征即退。 （8）管道运输服务增值税超税负即征即退。 （9）部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务增值税即征即退。 （10）有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退。 （1）《退（抵）税申请审批表》。 （2）企业退税申请报告（列明企业基本情况、退税理由、依据、范围、期限、已缴金额、应退金额等，加盖企业公章）。 （3）《中华人民共和国税收缴款书（银行经收专用）》或《中华人民共和国税收完税证明》原件及复印件。 （4）未进行产品或企业资格认定的优惠事项，纳税人需提供相应的产品、劳务或者服务的合同原件及复印件，或质量检测机构出具的质量检测合格报告原件及复印件，或者相关行业主管部门批准从事该业务的文件原件及复印件，或项目核准文件原件及复印件等。 （5）税务机关要求的其他证明资料。 报送资料

6 增值税即征即退批准类优惠办理 办税流程 （1）办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的出具受理通知书；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 （2）录入相关信息，并于受理后转调查、审批部门。 （3）调查、审批部门在7个工作日内办理。 （4）审批结束后，办税服务厅通知纳税人领取《税务事项通知书》。 （5）当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。

7 增值税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 增值税核准类优惠包括以下事项： （1）拍卖行拍卖免税货物增值税优惠。
（2）随军家属就业增值税优惠。 （3）自主择业军队转业干部就业增值税优惠。 （1）《纳税人减免税申请审批表》。 （2）减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）。 （3）行政部门批准核发的产品等级证明，或者产品认定证书或者质量检测报告、技术质量合格报告，或者产品质量执行标准，或者行政部门颁发的生产许可证、安全卫生合格证、经营许可证明、执业登记证明，建设项目的批准文件、建设项目的环境影响评价文件，从业人员身份证明，相应的产品、劳务或者服务的合同等证明原件及复印件。 （4）税务机关要求的其他证明资料。 报送资料

8 增值税核准类优惠办理 办税流程 （1）办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的出具受理通知书；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 （2）录入相关信息，并于受理后初审，制作《税务事项通知书》交纳税人，1个工作日内转审批部门。 （3）审批部门核实确认。 （4）当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。

9 增值税事后备案类优惠办理 业务描述 （1）自产农产品增值税优惠。 （2）避孕药品和用具增值税优惠。 （3）古旧图书增值税优惠。
（4）其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠。 （5）农民专业合作社增值税优惠。 （6）种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。 （7）粮食及政府储备食用植物油增值税优惠。 （8）军队、军工系统部分货物增值税优惠。 （9）资源综合利用产品及劳务增值税优惠。 （10）黄金、钻石交易增值税优惠。 （11）血站增值税优惠。 （12）医疗卫生机构增值税优惠。

10 增值税事后备案类优惠办理 业务描述 （13）铁路货车修理增值税优惠。 （14）图书批发、零售环节增值税优惠。 （15）边销茶增值税优惠。
（16）残疾人用品增值税优惠。 （17）进口科研、教学书刊增值税优惠。 （18）农村电网维护费增值税优惠。 （19）抗艾滋病药品增值税优惠。 （20）蔬菜、鲜活肉蛋产品增值税优惠。 （21）资产重组增值税优惠。 （22）农村饮水安全工程增值税优惠。 （23）熊猫普制金币增值税优惠。 （24）国际货物运输代理服务增值税优惠。

11 增值税事后备案类优惠办理 业务描述 （25）世界银行贷款粮食流通项目增值税优惠。 （26）邮政服务增值税优惠。
（27）撤销金融机构清算增值税优惠。 （28）文化事业单位转制增值税优惠。 （29）跨境应税服务增值税优惠。 （30）滴灌带和滴灌管产品增值税优惠。 （31）有机肥产品增值税优惠。 （32）饲料产品增值税优惠。 （33）个人转让著作权增值税优惠。 （34）航空公司提供飞机播洒农药服务增值税优惠。 （35）技术转让、技术开发增值税优惠。 （36）合同能源管理项目增值税优惠。

12 增值税事后备案类优惠办理 业务描述 报送资料 （37）离岸服务外包业务增值税优惠。 （38）台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务增值税优惠。
（39）台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务增值税优惠。 （40）美国ABS船级社增值税优惠。 （41）电影产业增值税优惠。 （1）《纳税人减免税备案登记表》。 （2）行政部门批准核发的产品等级证明，或者产品认定证书或者质量检测报告、技术质量合格报告，或者产品质量执行标准，或者行政部门颁发的生产许可证、安全卫生合格证、经营许可证明、执业登记证明，建设项目的批准文件、建设项目的环境影响评价文件，从业人员身份证明，相应的产品、劳务或者服务的合同等证明原件及复印件。 （3）税务机关要求的其他证明资料。 报送资料

13 增值税事后备案类优惠办理 办税流程 （1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 （2）录入相关信息，并于办结后转下一环节核查。 （3）当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。

14 消费税批准类优惠办理 业务描述 报送资料 消费税批准类优惠包括以下事项：
使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量暂退还所含消费税。 （1）《退（抵）税申请审批表》。 （2）《石脑油、燃料油消费税退税资格备案表》。 （3）省级（含）以上安全生产监督管理部门颁发的危险化学品《安全生产许可证》。 （4）石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的工艺设计方案、装置工艺流程以及相关生产设备情况。 报送资料

15 消费税批准类优惠办理 （5）石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的物料平衡图，要求标注每套生产装置的投入产出比例及年处理能力。 （6）原料储罐、产成品储罐和产成品仓库的分布图、用途、储存容量的相关资料。 （7）乙烯、芳烃类化工产品生产装置的全部流量计的安装位置图和计量方法说明，以及原材料密度的测量和计算方法说明。 （8）上一年度用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的分品种的销售明细表。 （9）《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》。 （10）《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》。 （11）《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》。 （12）《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》中“外购含税油品”项“消费税完税凭证号码”所对应的消费税完税凭证的复印件。 （13）当期外购石脑油、燃料油取得的已认证普通版增值税专用发票复印件。 （14）进口货物报关单、海关进口消费税专用缴款书、自动进口许可证等材料复印件。 报送资料

16 消费税批准类优惠办理 办税流程 （1）办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的出具受理通知书；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 （2）录入相关信息，并于受理后转调查、审批部门。 （3）调查、审批部门在18个工作日内办理。 （4）审批结束后，办税服务厅通知纳税人领取《税务事项通知书》。 （5）当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。

17 消费税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 消费税核准类优惠包括以下事项：
生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征收消费税。 （1）《纳税人减免税申请审批表》。 （2）省级（含）以上安全生产监督管理部门颁发的危险化学品《安全生产许可证》。 （3）石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的工艺设计方案、装置工艺流程以及相关生产设备情况。 （4）石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的物料平衡图，要求标注每套生产装置的投入产出比例及年处理能力。 （5）原料储罐、产成品储罐和产成品仓库的分布图、用途、储存容量的相关资料。 （6）乙烯、芳烃类化工产品生产装置的全部流量计的安装位置图和计量方法说明，以及原材料密度的测量和计算方法说明。 （7）上一年度用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的分品种的销售明细表。 报送资料

18 消费税核准类优惠办理 办税流程 （1）办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的出具受理通知书；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 （2）录入相关信息，并于受理后转审批部门。 （3）审批部门核准后，办税服务厅通知纳税人领取《税务事项通知书》。 （4）本事项在7个工作日内办理完毕。 （5）当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。

19 消费税事后备案类优惠办理 业务描述 报送资料 消费税事后备案类优惠包括以下事项： （1）子午线轮胎免征消费税。
（2）航空煤油暂缓征收消费税。 （3）对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税；用自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税。 “【业务描述】第（1）～（3）项”消费税优惠办理： ——《纳税人减免税备案登记表》。 ——需取得有关部门资格、证明、检测报告的，提供资格证书、证明或检测报告原件及复印件。 报送资料

20 消费税事后备案类优惠办理 业务描述 报送资料 （4）利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税。
利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税办理： ——《纳税人减免税备案登记表》。 ——产品质量检验证明（复印件）。 ——污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。 ——省级（含）以上安全生产监督管理部门颁发的危险化学品《安全生产许可证》原件及复印件。 ——省级（含）以上环境保护部门颁发的《危险废物（综合）经营许可证》。 ——《危险废物转移联单》（列明纳税人回收的废矿物油名称、特性、数量、接受日期等项目）。 报送资料

21 消费税事后备案类优惠办理 业务描述 报送资料 （5）成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。
成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税办理： ——《纳税人减免税备案登记表》。 ——成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油相关证明材料。 报送资料

22 消费税事后备案类优惠办理 业务描述 报送资料 （6）以回收的废矿物油为原料生产的润滑油、基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。
以回收的废矿物油为原料生产的润滑油、基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税办理： ——《纳税人减免税备案登记表》。 ——产品检测报告复印件。 ——污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。 ——省级（含）以上安全生产监督管理部门颁发的危险化学品《安 全生产许可证》。 ——省级（含）以上环境保护部门颁发的《危险废物（综合）经营许可证》。 ——《危险废物转移联单》（列明纳税人回收的废矿物油名称、特性、数量、接受日期等项目）。 报送资料

23 消费税事后备案类优惠办理 办税流程 （1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 （2）录入相关信息，并于办结后1个工作日内转下一环节核查。 （3）提醒纳税人，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。

24 车辆购置税优惠办理 业务描述 车辆购置税事后备案类优惠包括以下事项：
（1）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税。 （2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税。 （3）设有固定装置的非运输车辆免税。 （4）国务院规定予以免税或者减税的车辆： ——在外留学人员（含香港、澳门地区）回国服务的，用现汇购买1辆国产小汽车免税。 ——长期来华定居专家进口自用的1辆小汽车免税。 ——纳税人购置的符合条件的农用三轮车免税。 ——防汛部门和森林消防部门购置的用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税。 ——“母亲健康快车”项目专用车辆免税。 ——计划生育流动服务车免税。 ——农村巡回医疗车免税。 ——城市公交企业购置的公共汽电车辆免税。 ——新能源汽车免税。

25 车辆购置税优惠办理 报送资料 （1）《车辆购置税纳税申报表》2份。 （2）《车辆购置税免（减）税申报表》2份。
（3）车主身份证明原件及复印件。 （4）车辆价格证明。 （5）车辆合格证明原件及复印件。 （6）根据下列不同情形分别提供： ——外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，分别提供机构证明和外交部门出具的身份证明。 ——中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明。 ——设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片。 ——回国服务的在外留学人员提供中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆或领事馆（中央人民政府驻香港联络办公室教育科技部、中央人民政府驻澳门联络办公室宣传文化部）出具的留学证明、教育部学历认证、公安部门出具的境内居住证明、个人护照。 ——长期来华定居专家提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证、公安部门出具的境内居住证明。 ——其他车辆，提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。

26 车辆购置税优惠办理 办税流程 （1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合减免税条件的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 （2）留存纳税人提供的申报资料复印件及彩色照片、机动车销售统一发票报税联、车辆电子信息单原件，其他原件审核后退还纳税人（另有规定的除外）。 （3）纳税人办理设有固定装置的非运输车辆免税，应对车辆固定装置进行核实，依据免税图册办理免税。 （4）办税服务厅打印《车辆购置税完税证明》交纳税人。

27 企业所得税批准类优惠办理 业务描述 报送资料 企业所得税批准类优惠包括以下事项：
（1）企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。 企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限所得税优惠办理： ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——固定资产的功能、预计使用年限短于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定计算折旧的理由、证明资料及有关情况说明。 ——被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况说明。 ——固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。 ——集成电路生产企业认定证书复印件（集成电路生产企业的生产设备适用本项优惠时提供）。 报送资料

28 企业所得税批准类优惠办理 业务描述 报送资料 （2）从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。 从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠办理：
——《纳税人减免税申请审批表》。 ——经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧、渔业具体项的说明。 ——有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远洋捕捞业务的提供）。 ——县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见（进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供）。 ——从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农作物新品种选育的提供）。 报送资料

29 企业所得税批准类优惠办理 业务描述 报送资料 （3）企业重组所得税特殊性税务处理。 企业重组所得税特殊性税务处理的办理：
——《企业所得税特殊性税务处理申请审批表》。 ——当事方债务重组、股权转让、资产收购、企业合并、企业分立和股权投资的总体情况说明，包括债务人发生财务困难情况说明、债务重组、股权转让、资产收购、企业合并、企业分立和股权投资当事各方的商业目的。 ——当事各方所签订的债务重组（含债权转股权）、股权转让、资产收购、企业同并、企业分立、对非居民企业投资合同或协议。 ——资产评估公司出具的企业所转换的股权公允价格证明、工商部门及有关部门核准相关企业股权变更事项证明资料。 ——证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括股权比例、支付对价情况，以及重组日起连续12个月内不改变资产原来的实质性经营活动和原主要股东（持有20%以上股权）不转让所取得股权的承诺书等。 ——企业合并各方当事人的股权关系说明。若属于同一控制下且不需要支付对价的企业合并，还需提供在企业合并前，参与合并各方受最终控制方的控制在12个月以上的股权登记机关的证明材料。 ——债务重组所产生的应纳税所得额、企业当年应纳税所得额的情况说明（企业债务重组时提供）。 ——受让企业股权的计税基础的有效凭证（企业股权转让时提供）。 ——被合并企业、被分立企业的净资产以及各单项资产和负债账面价值等相关报表（企业合并、分立时提供）。 ——若需要政府部门批准合并的，提供企业合并的政府部门批准文件（企业合并时提供）。 ——若被合并企业合并前、被分立企业分立前有尚未税前弥补亏损额的，则需提供亏损发生年度及已弥补亏损年度的企业所得税年度纳税申报表（A类）主表和亏损明细表及相关说明（企业合并、分立时间提供）。 ——若被合并企业、被分立企业有尚未享受期满的税收优惠政策，则需提供税务机关已给予的有关减免税批准或备案结果文件（企业合并、分立时间提供）。 报送资料

30 企业所得税批准类优惠办理 业务描述 报送资料 （4）非居民企业享受税收协定待遇审批。 非居民企业享受税收协定待遇审批的办理：
——《非居民享受税收协定待遇审批申请表》。 —— 《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》（适用于企业）。 ——由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明或其他居民身份证明资料。 ——与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明。 ——具有法律效力的企业章程、与控股公司间相关合同、协议或公司决议等用于判断申请享受协定待遇的非居民纳税人的居民身份和受益所有人身份的资料。 报送资料

31 企业所得税批准类优惠办理 办税流程 （1）办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的出具受理通知书；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 （2）录入相关信息，并于受理后转调查、审批部门。 （3）调查、审批部门在18个工作日内办理（非居民企业享受税收协定待遇审批除外）。 （4）非居民企业享受税收协定待遇审批，有权审批税务机关为县级及以下税务机关的，在18个工作日内办理；审批税务机关为地市级税务机关的，在28个工作日内办理；审批税务机关为省级税务机关的，在38个工作日内办理；在规定期限内不能做出决定的，经有权审批的税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人；但纳税人或扣缴义务人按要求补充提供资料的时间和与协定缔约对方主管当局进行情报交换或相互协商的时间不计入税务机关办理时间。 （5）审批结束后，办税服务厅通知纳税人领取《税务事项通知书》。 （6）同一非居民的同一项所得需要多次享受应提请审批的同一项税收协定待遇的，在首次办理享受税收协定待遇审批后的3个公历年度内（含本年度）可免予向同一主管税务机关就同一项所得重复提出审批申请。 （7）当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。

32 企业所得税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 企业所得税核准类优惠包括以下事项： （1）符合条件的非营利组织企业所得税优惠。
符合条件的非营利组织企业所得税优惠办理： ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——非营利组织的资格证明。 ——申请前年度的资金来源及使用情况、公益活动或非营利活动的明细情况原件及复印件。 ——具有资质的中介机构鉴证的申请前会计年度的审计报告。 报送资料

33 企业所得税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 （2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营企业所得税优惠。
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营企业所得税优惠办理： ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——有关部门批准该项目文件复印件。 ——项目权属变动情况及转让方已享受优惠的情况说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变更时提供）。 报送资料

34 企业所得税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 （3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税优惠。
从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税优惠办理： ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——有关部门批准该项目文件复印件。 ——获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项目营运资质条件证明复印件。 ——项目权属变动情况及转让方已享受优惠的情况说明及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变更时提供）。 报送资料

35 企业所得税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 企业综合利用资源企业所得税优惠办理： ——《纳税人减免税申请审批表》。
（4）综合利用资源企业所得税优惠。 企业综合利用资源企业所得税优惠办理： ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——《资源综合利用认定证书》原件及复印件。 ——企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）说明。 报送资料

36 企业所得税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 集成电路生产企业所得税优惠办理： ——《纳税人减免税申请审批表》。
（5）集成电路生产企业所得税优惠。 集成电路生产企业所得税优惠办理： ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——集成电路线宽小于0.8微米（含）、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。 报送资料

37 企业所得税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业所得税优惠办理： ——《纳税人减免税申请审批表》。
（6）新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业所得税优惠。 新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业所得税优惠办理： ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明，集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证明）。 ——年审证明资料复印件。 报送资料

38 企业所得税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 （7）国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业所得税优惠。
——《纳税人减免税申请审批表》。 ——有关部门公布的国家规划布局重点软件企业或集成电路设计企业名单或证明复印件。 ——认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明，集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证明）。 ——年审证明资料复印件。 ——企业当年未享受免税优惠的说明。 （8）经营性文化事业单位转制企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——文化企业相关证照。 ——转制相关批复文件。

39 企业所得税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——有效的动漫企业证书复印件。 （9）动漫企业所得税优惠。
——年审合格证明复印件。 ——本年度自主开发生产的动漫产品列表。 （10）中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——企业将温室气体减排量转让的HFC和PFC类CDM项目，及将温室气体减排量转让的N2O类CDM项目的证明材料。 ——将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明资料。

40 企业所得税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 （11）节能服务公司实施合同能源管理项目企业所得税优惠。
——《纳税人减免税申请审批表》。 ——能源管理合同复印件。 ——国家发展和改革委员会、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。 ——项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目发生转让的，受让节能服务企业提供）。 （12）符合条件的技术转让企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——企业将温室气体减排量转让的HFC和PFC类CDM项目，及将温室气体减排量转让的N2O类CDM项目的证明材料。 ——将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明资料。

41 企业所得税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 （13）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员企业所得税优惠。
——《纳税人减免税申请审批表》。 ——为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。 ——安置残疾职工名单及《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》原件及复印件。 （14）创业投资企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——经审批部门核实后出具的《年检合格通知书》副本。 ——中小高新技术企业投资合同或章程复印件。 ——由省、自治区、直辖市或计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的高新技术企业证书原件及复印件。

42 企业所得税核准类优惠办理 业务描述 报送资料 （15）购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备企业所得税优惠。
——《纳税人减免税申请审批表》。 ——购买并使用专用设备的清单及发票复印件。 ——专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》 《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目说明。 （16）生产和装配伤残人员专门用品企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税申请审批表》。 ——伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》原件及复印件，以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明。

43 企业所得税核准类优惠办理 办税流程 （1）办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的出具受理通知书；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 （2）录入相关信息，并于受理后初审，制作《税务事项通知书》交纳税人，1个工作日内转审批部门。 （3）审批部门核实确认。 （4）当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。

44 企业所得税事后备案类优惠办理 业务描述 报送资料 （1）购买国债取得利息收入企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税备案登记表》。
——银行注明“国债利息”的利息清单或国债净价交易交割单。 （2）期货保证金、保险保障基金有关收入企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税备案登记表》。 ——期货保证金、保险保障基金有关收入证明材料。

45 企业所得税事后备案类优惠办理 业务描述 报送资料 （3）取得中国铁路建设债券利息收入企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税备案登记表》。
——中国铁路建设债券利息收入证明材料。 （4）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税备案登记表》。 ——被投资方利润分配决议。

46 企业所得税事后备案类优惠办理 业务描述 报送资料 （5）符合条件的小型微利企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税备案登记表》。
——资产、人员、应纳税所得额等符合小型微利企业规定条件的情况说明。 （6）证券投资基金企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税备案登记表》。 ——证监会批准文件及复印件。 ——证券投资基金免税收入情况及核算情况表。

47 企业所得税事后备案类优惠办理 业务描述 报送资料 ——《纳税人减免税备案登记表》。 （7）金融机构农户小额贷款企业所得税优惠。
——农户小额贷款（单笔5万元以下的）明细账。 ——农户证明材料。 （8）开发新技术、新产品、新工艺企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税备案登记表》。 ——自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。 ——自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 ——自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。 ——企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。 ——委托、合作研究开发项目的合同或协议。 ——研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。 ——具有资质的中介机构出具的专项鉴证报告。

48 企业所得税事后备案类优惠办理 业务描述 报送资料 （9）促进重点群体创业就业企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税备案登记表》。
——《就业失业登记证》、创业人员身份证原件及复印件。 ——安置企业的用工情况证明材料。 ——劳动合同或服务协议，工资发放及社会保险费缴纳清单。 （10）技术先进型服务企业所得税优惠。 ——《纳税人减免税备案登记表》。 ——商务部门出具的先进技术企业证书复印件或相关证明文件。

49 企业所得税事后备案类优惠办理 业务描述 报送资料 （11）国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠。
——《纳税人减免税备案登记表》。 ——高新技术企业认定证书复印件（第一年提供）。 ——产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目说明。 ——企业具有大学专科以上学历的技术人员占企业当年职工总数的比例说明。 ——研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 （12）资产损失企业所得税税前扣除。 ——《企业资产损失税前扣除清单》《企业资产损失税前扣除专项报告》。 ——确认企业资产损失发生的相关证明材料。

50 企业所得税事后备案类优惠办理 办税流程 （1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 （2）录入相关信息，并于办结后1个工作日内转下一环节核查。 （3）当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。