102年度 會計業務核銷作業說明會 主計室邱翠琪 102.3.22. 國立體育大學主計室.

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1 102年度 會計業務核銷作業說明會 主計室邱翠琪 國立體育大學主計室

2 前言---合法+核實 「支出憑證處理要點」第3條： 「各機關員工向機關申請支付款項， 應本誠信原則對所提出之支出憑證 之支付事實真實性負責，如有不實 應負相關責任。 」 經營個人及學校品牌(商譽)…. 國立體育大學主計室

3 個人及學校品牌(商譽)…. 前言---合法+核實 個人商譽及品牌應由自己愛惜維護;學校商譽則由大家一起維護及增值. *共創雙贏.
個人商譽及品牌應由自己愛惜維護;學校商譽則由大家一起維護及增值 *共創雙贏. 國立體育大學主計室

4 課程重點說明 ＊壹.校務基金介紹 ＊貳.動支經費相關注意事項 ＊參.核銷應檢附憑證資料及注意事項 ＊肆.查核通知糾正事項或審核發現錯誤態樣
＊伍.收繳款作業規範 ＊陸.貪瀆及違法案例＊ 國立體育大學主計室

5 校務基金介紹1 何謂國立大學校院校務基金？….$$$$$留在學校,不用繳回國庫.
答：教育部為因應高等教育發展趨勢，提升教育 品質，增進教育績效，特依據國立大學校院校務 基金設置條例及預算法(88.2.3公布)之規定，循 預算程序設置，編製附屬單位預算之特種基金， 一切收支均納入基金，依法辦理，其收支、保管 及運用設置管理委員會管理，並由校務會議下所 設置之經費稽核委員會監督。 教育部自85年起試辦(84.7.1),本校自87年起實施 國立體育大學主計室

6 校務基金介紹2 問:校務基金之運作是否仍須受相關法令之限制？是 否會造成學校使用經費之浮濫？…是;需要宣導及機關人員觀念改變.
答：學校人員應徹底揚棄傳統的公務預算觀念，財務 支出除基於教學研究等之需要外，並仍須考量財務狀 況及成本效益因素，積極研訂校務運作規章，提昇行 政效率。---珍惜資源善用資源 國立大專院校改制校務基金，僅關係預算及財務制度 之調整與變革，因國立學校係屬政府機關，校務基金 有關年度預算編製及執行、決算編造，應依預算法、 會計法、決算法、審計法及相關法令規定辦理。但捐 贈收入、場地設備管理收入、推廣教育收入、建教合 作收入及第七條之一投資取得之有關收益不在此限， 惟應由各校自行訂定收支管理辦法，並受教育部之監 督。 國立體育大學主計室

7 校務基金介紹3 問：何謂校務基金自籌經費？ 答：校務基金自籌經費係指「國立大 學校院校務基金設置條例」第六條第 二款至第八款所列各項收入，包括： 學雜費收入、推廣教育收入、建教合 作收入、場地設備管理收入、捐贈收 入、孳息收入及其他收入。努力賺錢自己養自己. 出生率下降?入學人數?如何增加收入?????????????????????????????????????? 國立體育大學主計室

8 校務基金介紹4 何謂5項自籌收入？學校自訂之收支管理規定是否要報教育部備查？其 收支管理規定應包括那些事項？
答：一. 本校收支管理規定已報部備查. 校務基金5項自籌收入係指「國立大學校院校務基金設置條例」第十條但書規定不受預算法、會計法、決算法及審計法所限之捐贈收入、場地設備管理收入、推廣教育收入、建教合作收入及投資取得收益。 各校應依「國立大學校院校務基金設置條例」第十條但書規定訂定捐贈收入、場地設備管理收入、推廣教育收入、建教合作收入及投資取得收益之收支管理規定後，提報管理委員會審議通過後，報教育部備查。 前項收入之範圍如下： 捐贈收入：各校無償收受動產、不動產及其他一切有財產價值之權利或債務之減少。 場地設備管理收入：各校提供場所及設施等，所收取之收入。 推廣教育收入：各校依大學推廣教育實施辦法之規定辦理推廣教育及研習、訓練等班次所收取之收入。 建教合作收入：各學校為外界提供訓練、研究及設計等服務所獲得之收入。 投資取得之收益：各校依「國立大學校院校務基金設置條例」第七條之一規定所投資取得之有關收益。 國立體育大學主計室

9 校務基金介紹5 二.「國立大學校院校務基金管理及監督辦法」第七條第一項收支管理規定，應包括下列事項：
編制內教師本薪 (年功薪) 、加給以外之給與及編制外人員之人事費支應原則。 辦理「國立大學校院校務基金管理及監督辦法」第七條第二項自籌收入業務有績效之行政人員工作酬勞支應原則。 講座經費支應原則。 教師教學及學術研究獎勵支應原則。 出國旅費支應原則。 公務車輛之增購、汰換及全時租賃支應原則。 新興工程支應原則。 因應自償性支出之舉借及其償還財源之控管機制。 其他應規範經費之原則。 國立體育大學主計室

10 校務基金介紹6 三.學校得以「國立大學校院校務基金管理及監督辦法」第七條所定收入及學雜費收入，支應編制內教師本薪 (年功薪)、加給以外之給與及編制外人員人事費；其支給基準，由學校定之。--本校自籌收入人事費酬勞支應原則.. 學校得以「國立大學校院校務基金管理及監督辦法」第七 條所定收入，支應辦理該收入業務有績效之行政人員工作 酬勞。但每月給與總額以不超過其專業加給百分之六十為 限；其支給基準，由學校定之。本校有績效之行政人員支給要點.. 前二項給與應在不造成學校虧損及國庫負擔之前提下支給 ，其總額占「國立大學校院校務基金管理及監督辦法」第 七條所定收入及學雜費收入之比率上限，由教育部擬訂， 報行政院核定。(目前為50%) 國立體育大學主計室

11 校務基金介紹7 問：校務基金之收入來源為何？(ps.101年度決算教育部補助款佔總收 入約53.07%;自籌收入約46.93%) 答：
一、校務基金之收入來源如下： （一）政府編列預算撥付。(101決算自籌比率為 （二）學雜費收入。 （三）推廣教育收入。 （四）建教合作收入。 （五）場地設備管理收入。 （六）捐贈收入。 （七）孳息收入。 （八）其他收入。 二、前項學雜費之收費標準，依教育部之規定；政府編列預算撥付， 由教育部依預算程序辦理。 國立體育大學主計室

12 校務基金介紹8 各單位如何運用現有條件開源節流？(增加收入節省開支,永續經營學校—這樣每個人都 能安居樂業天下太平---ps.前提是每個人都把學校當成自己的家經營,花費每一分錢時 都能用其所當用.) 答：看起來很容易做起來很難 一、在開源方面，例如： （一）將學校之設備及場地充分利用，對外服務，如舉辦推廣教育、場地出借等。 （二）隨時檢討現金流量，靈活調度經費，將閒置資金轉存定期存款，以增加利息收入 （三）向校友及社會各界募款。 （四）爭取企業界之建教合作、技術服務等。 （五）合理計算及提列學校行政管理費,避免實虧虛盈現象。 （六）各場館單位應隨物價及現況調整檢討訂定合理收費標準。(避免做虧本生意) 二、在節流方面，例如： （一）全校每一個人均需分擔經營責任，杜絕浪費。 （二）鼓勵節約，減少不必要不經濟之支出。 （三）對共同性物品，採集中採購，以節省經費。 （四）各單位應確實控管獲配預算。 （五）各種重大支出應作成本效益分析後，再提出需求。 國立體育大學主計室

13 校務基金介紹9 國立大學校院校務基金是否一定要設置管理委員會及經費 稽核委員會﹖又其組織為何﹖ 答：
依據國立大學校院校務基金設置條例規定，國立大學校院 校務基金之收支、保管及運用應設置管理委員會管理，由 校務會議下所設置之經費稽核委員會監督。 管理委員會置委員七至十五人，由校長任召集人，其中不 兼行政職務之教師代表不得少於三分之一，必要時得聘請 校外專業人士參與。委員任期兩年，由校長遴選提經校務 會議同意後聘任之；經費稽核委員會置委員七至十五人， 由校務會議成員中推舉產生。但其成員不得與校務基金管 理委員會之成員重疊。掌理學校總務及會計相關人員不得 擔任經費稽核委員會之委員。 國立體育大學主計室

14 ◎貳. 動支經費相關注意事項 ★主計室網頁介紹 ★本校經費收支處理手冊 ★本校各項業務經費編列標準表(P
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15 ◎貳. 動支經費相關注意事項 ★動支及報銷經費共同注意事項(P. 25～P. 28) ★ 報銷應檢附憑證､相關資料及注意事項( P
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16 ◎貳. 動支經費相關注意事項 ★動支經費前明白法令規定在那裡. ★誰訂定的法令規定. 好像很少是主計室訂定的 ★主計室愛退件. 大誤解
◎貳.動支經費相關注意事項 ★動支經費前明白法令規定在那裡? ★誰訂定的法令規定???? 好像很少是主計室訂定的 ★主計室愛退件?大誤解? ★以前都可以?現在為何不行? 國立體育大學主計室

17 小叮嚀 *核銷憑證用紙及印領清冊 ---請不要用背頁紙(重複使用紙). *金額錯誤:請劃雙線蓋章後重新寫正確金額.(ex:新台幣0元整) *印領清冊或報告表等核銷憑證金額填寫錯誤3處(含)以上請重新製作. *動支經費簽文也要寫購案編號.(用錢一律透過系統先匡經費) *2頁以上簽文及附件請蓋騎縫章 國立體育大學主計室

18 PS.除基本分配數外,執行時均須按核定項目 、數量及金額辦理,資訊設備需加會資訊中 心(經園管組審認非屬財產者,系統不得勾選 資本門經費)
◎一.經費動支 (一)經費支用項目限制 1.固定資產：各單位應依分配預算會議（含 行政單位及教學研究單位）獲分配之固定資 產項目進行採購，採購經費餘款不得自行勻 為他项資產採購，並由會計室依本校年度預 算分配注意事項於每年9月底彙整簽請校長 重新分配。 PS.除基本分配數外,執行時均須按核定項目 、數量及金額辦理,資訊設備需加會資訊中 心(經園管組審認非屬財產者,系統不得勾選 資本門經費) 國立體育大學主計室

19 PS1.互換經費請簽核後通知主計室登錄 PS2.支用簽核理由請不要再寫—公務用業務用 ………………………………………………….
◎二.經費動支 (一)經費支用項目限制 2.經常性支出：各單位應依分配預算會議獲分配 數限額內，自行控管不得超支使用（含碳粉、紙 張、郵資、電話費、差旅費、維護費（該單位設 備維護）等各項行政費用），如需超支，須徵得 支援經費單位同意並會章辦理。 PS1.互換經費請簽核後通知主計室登錄 PS2.支用簽核理由請不要再寫—公務用業務用 …………………………………………………. 國立體育大學主計室

20 2.物品：金額一萬元以下或耐用年限二年以 下之消耗或非消耗品（單一條件符合即可） -物品管理手冊
（二）財產與物品之區分： 1.財產：每件金額超過一萬元（含）以上， 且耐用年限二年（含）以上之設備或圖書館 館藏圖書（組成可使用狀態之組合財產算一 件，如電腦；圖書則不限金額及耐用年限， 如屬圖書館館藏者為財產，非屬圖書館館藏 者為物品）。 2.物品：金額一萬元以下或耐用年限二年以 下之消耗或非消耗品（單一條件符合即可） -物品管理手冊 國立體育大學主計室

21 2-1消耗用品：指公用物品經使用後喪失其原有效 能或使用價值者，如事務用品、紙張用品、衛生 用品等。
（二）財產與物品之區分： 2-1消耗用品：指公用物品經使用後喪失其原有效 能或使用價值者，如事務用品、紙張用品、衛生 用品等。 2-2非消耗品：指公用物品質料堅固，不易損耗者 ，如事務用具、餐飲用具、教學所需用具等。 3.加會總務處保管組確認並預為財物分類。 4.購置辦公配備是否符合本校辦公財物配備採購 原則規定。 5.圖書加會圖書館確認館藏或非館藏。 6.資訊設備及軟體加會資訊中心。 國立體育大學主計室

22 （三）各項經費支用，請上主計室會計網路請購 系統申請，請購單並請注意詳填支用理由及用途 （勿僅填辦公用.公務用或計畫名稱）。
（四）下列情形請以簽案申請，並於簽案中詳述 適用法令規定或依據、支用理由、支付標準、總 計及經費來源： 1.請購單無法清楚表達支用用途者。 2.特殊案件，除已設計定式申請單外，其他如計 畫全案、研討會（預算先行簽准，逐項財物採購 時，再以請購單辦理）、桌餐或餐點、禮品、教 職員工各種津貼、借支、墊付款、廣告費、變更 經費預算、追增經費及校長統籌款等 國立體育大學主計室

23 （五）應依中央機關共同供應契約採購之財物， 無法依該契約採購者，應於請購單中詳述無法依 該規定辦理之理由，送事務組審核。
（六）未利用共同供應契約採購之共同性財物（ 如清潔品、文具、紙張等），全年需用數，應由 總務處保管單位集中辦理，整批採購。 （七）同標的、同施工或供應地區、同需求條件 或同行業廠商之專業項目，除利用共同供應採購 外，不得分散採購。各補助或委辦計畫上開採購 項目，亦請合併一併辦理採購，請各單位注意辦 理。 國立體育大學主計室

24 （八）舉行各類會議（含研討會），不得購置紀 念品或禮品。
（九）各種公共工程之開工與完工，其有宣導之 必要者，得舉行簡單隆重之典禮儀式，其餘以公 告方式行之。 （十）加班之核派，應從嚴從實，主管於核派加 班時，應確實審核加班之必要性，不得寬濫；各 單位應加強加班出勤之查核，如有不實，應依規 定處理；員工加班後應儘量以補休假方式辦理。 （十一）出差之派遣，應嚴格控管，往返行程， 應確實依國內出差旅費報支要點規定，以不超過 一日為原則。 國立體育大學主計室

25 （十二）水電、油料之使用應本緊縮及節能原則 辦理。 （十三）各種文件印刷，應儉樸實用，不得豪華 精美。
（十四）與業務推動無關或非必要之禮品採購及 聯誼餐敘，不得辦理。 （十五）已逾汰換年限之設備，屬仍堪用部分， 應繼續使用。 （十六）推動各項新興業務，如有新增人力需求 ，應先行檢討原有業務有無繼續辦理必要，以求 降低人力需求，非迫切需要者，年度中不得請增 員額。 國立體育大學主計室

26 （十七）經立法院凍結或有爭議性之預算，如經 評估無須辦理者，應不予執行
（十八）會議以不供應餐點為原則，惟如會議時 間較長影響用餐時間或邀請外部專家學者、外賓 與會，或性質較為特殊者，則可依本校標準供應 餐盒，惟申請時請檢附開會通知單及預計開會時 間供核。 （十九）採購辦公室或辦公相關配備或物品，請 依本校「辦公財物配備採購原則」辦理並會總務 處審核。 國立體育大學主計室

27 （二十）動支經費，應於行政程序核定後辦理： 1.授權單位主管決行部份： （1）財物勞務採購：
Ⅰ、10,000元（含）以下：各單位（系所；院務為院）→總務 處採購單位→各單位主管決行→採購。 Ⅱ、10,001~30,000元：各單位（學院）→總務處採購單位→主 計室→各單位（學院）主管決行→採購。 （2）工程採購： Ⅰ、10,000元（含）以下：各單位（學院）→總務處採購單位 →總務長決行→採購。 Ⅱ、10,001~50,000元：各單位（學院）→總務處採購單位→主 計室→總務長決行→採購 2.未授權單位主管決行部份： （1）採購財物勞務、工程：各單位→總務處採購單位→主計室 →秘書室→校長授權代簽人。 （2）其它：各單位→有關會辦單位→主計室→秘書室→校長授 權代簽人。 國立體育大學主計室

28 （二一）請購案經主計室審核會章後即辦理預算控制 ，爰如需更動或停止辦理，請簽准並會知會計室更正 。
（二二）依公庫法第16條規定，各機關辦理支付，應 依規定簽發公庫支票或以存帳入戶方式，直接付與受 款人。爰辦理各項支付案，除特殊案件經簽請主管審 度實情核准外，一律不得以墊付或先行借支方式辦理 。 （二三）採購公務用品，不得使用信用卡刷卡付款（ 出差旅宿費子女教育補助費健康檢查補助費除外）， 請務必照辦。若因業務有臨時需要，在不違反政府採 購法及學校相關採購規定下，經主管審度實情核准者 （需有簽准文件EX:1萬元以下請購單），方得同意得 以個人信用卡刷卡方式辦理支付 國立體育大學主計室

29 （二四）下列項目，免送主計室會辦： 1.與財務無關之簽案。 2.出差簽案。
（二五）當年度預算，除奉核定保留案件外，應 於當年度12月31日前執行完畢，未執行完畢之分 配預算，一律停止支用納為當年度餘款。(另請依 本校會計年度結束期間經費支出注意事項規定期 限送件至主計室核銷) 國立體育大學主計室

30 (二十五) 公務人員因公傷殘死亡慰問金發給辦法第10條下 列人員比照本辦法發給慰問金:「3.教育人員.4. 技工工友5.約僱人員6.其他按月按日按時或按件 計酬之臨時人員」 第7條「本辦法施行後,各機關不得再為其人員投 保額外保險,但依下列各款辦理之保險,不再此限 :1.依法律或法規命令..3.因公赴國外出差人員 ..5.辦理文康活動..」. 行政院人事行政局100年7月18日局給字第 號函. 國立體育大學主計室

31 （二）收到發票或收據，應於2日內檢送第（四） 項資料依相關程序送主計室核銷，各單位並均應 於付款簽案及憑證黏存單中簽註承辦及遞移時間
＊二、經費報銷 （一）各項報銷憑證，應於年度終了（12月31日 前並依本校會計年度結束期間經費支出注意事項 規定期限送件至主計室；差旅費延至1月2日）前 核銷完畢。 （二）收到發票或收據，應於2日內檢送第（四） 項資料依相關程序送主計室核銷，各單位並均應 於付款簽案及憑證黏存單中簽註承辦及遞移時間 （三）發票或收據報銷時，請注意閱讀經費收支 處理手冊貳、報銷應檢附憑證、相關資料及注意 事項(p29〜52)。 國立體育大學主計室

32 （四）報銷時應附送原核准申請單或簽案影本及 相關文件；核銷之項目應與申請核准項目相符， 核銷金額，不得較原申請核准數為高。
（五）支出金額2,000元以上者，依財政部 台財稅字第 號函，應儘量取具 統一發票核銷，如因特殊原因，僅能取具收據（ 個人收據除外）核銷，請注意廠商收據不得蓋有 「統一發票專用章」，如有請退回該廠商取具統 一發票核銷。 （六）統一發票除繳納營業稅之營運單位應取具 三聯式以扣抵進項稅額外，其餘應取具二聯式發 票。如已取具三聯式發票,扣抵聯應一併附上辦理 核銷,扣抵聯不得以任何理由(EX:遺失)單獨報支 國立體育大學主計室

33 1.黏貼之收據或發票，最多以十張為限，並注意 收據或發票抬頭及日期不可被黏貼覆蓋且應確實 緊密黏貼，不得散失。
（七）憑證黏存單黏貼憑證應注意： 1.黏貼之收據或發票，最多以十張為限，並注意 收據或發票抬頭及日期不可被黏貼覆蓋且應確實 緊密黏貼，不得散失。 2.應經經手人、驗收人、保管人核章，另驗收及 證明人不得為經手人。 3.黏存單報銷金額應等於該單所黏附之收據合計 金額。如報銷收據數量多，無法於一張黏存單黏 貼報銷者，可分數張黏存單黏貼報銷，惟各黏存 單報銷金額應等於該單所黏附之收據合計金額， 不得彙整收據總金額填載於一張黏存單上報銷。 4.黏存單核章處應簽註承辦及遞移時間。 國立體育大學主計室

34 預借經費使用報告表請至主計室網頁/表格下載
（八）報銷代墊或借支案件，請檢附簽請同意文 件（借支案件若有剩餘款，請於辦理結案前至出 納組繳回，並將收據影本併案核銷）並於憑證黏 存單中註記〝○○○代墊”或”已借支$ 元 ，繳回現金$ 元，報銷轉帳”並加蓋職章。 預借經費使用報告表請至主計室網頁/表格下載 (九)購買商品禮券作為計畫實驗受試者禮品或辦 理競賽獎品, 發放時,請於禮券簽領單逐項註明獎 項.及領取金額及張數並由受領者親自簽名,禮券 發放完畢.請填寫禮券發放明細表黏貼於憑證用紙 (含前述簽領單)送主計室辦理核銷.(格式請至主 計室網頁/表格下載) 國立體育大學主計室

35 經費之動支及報銷，除注意依本節一、經費動支 及二、經費報銷辦理外，下列事項亦請注意：
三、補助或委託計畫 經費之動支及報銷，除注意依本節一、經費動支 及二、經費報銷辦理外，下列事項亦請注意： （一）各計畫經費，應按核准或訂約內容支用， 非計畫用途或與計畫無關之費用，不得在計畫預 算內開支，並應均依本校行政程序辦理（先簽准 後辦理）。 （二）收據或發票日期應在計畫執行期間，未在 執行期間之發票或收據，不得報支(ex.國科會執 行期限)。 （三）儀器設備，應以核定內容所列設備、數量 為限。 國立體育大學主計室

36 （四）聘用助理（含專任及兼任）、工讀生，注 意依下列規定辦理：
1.應依行政程序填報「國立體育大學計畫性臨時 人員申請表」申請聘任，並檢附核定經費預算表 及下列文件（影本由主持人註明與正本相符並蓋 章）： （1）專任助理：身分證、畢業證書、酬金撥付之 助理本人銀行或郵政帳號。 （2）兼任助理、工讀生：學生證或新生入學證明 （新生未核發學生證前附列，學生證核發後請逕 補附入學生證）、酬金撥付之助理或工讀生本人 銀行或郵政帳號。 國立體育大學主計室

37 2.計畫逾一學期以上或聘任期間助理資格不符者 ，請於規定期間補附資料或簽報：
（1）計畫跨一學期者：請於聘任後下一學期付款 時，檢附原申請核定表並加附兼任助理、工讀生 當學期之學生證影本（影本由主持人註明與正本 相符並蓋章）報支。 （2）聘任期間助理資格不符者：請即刻簽報解除 聘僱，如仍有需求另聘者，請依本點1项程序辦理 。 國立體育大學主計室

38 （五）經費之流用，應依各補助或委託機關規定 辦理，簽辦時，應檢附辦理依據（各該補助、委 辦單位規定）備查。
（六）由承辦單位或主持人循本校行政程序簽報 核准或由本校函請委辦、補助單位同意之經費變 更或流用文件，均應附入支出憑證內，以憑核銷 。 國立體育大學主計室

39 （七）教育部補助及委辦計畫經費，不得支用於 下列經費： 1.補助計畫經費： （1）本校人員及應邀機關指派代表出席費。
（2）本校人員撰述、翻譯或編審人員之稿費。 （3）本校人員審查費。 （4）本校人員工作費、主持費、引言人費、諮詢 費、加班費。 （5）學校內部場地使用費。 （6）教育部人員除講座鐘點費外之其它任何酬勞 及差旅費。 國立體育大學主計室

40 （1）教育部人員除講座鐘點費外之其它任何酬勞 及差旅費。 （2）已按月支領該計畫固定津貼者（如薪、工資 、主持人費等），該計畫之其他酬勞
2.委辦計畫經費： （1）教育部人員除講座鐘點費外之其它任何酬勞 及差旅費。 （2）已按月支領該計畫固定津貼者（如薪、工資 、主持人費等），該計畫之其他酬勞 （3）購置一般事務設備。 國立體育大學主計室

41 1.與研究計畫無關開支或非執行期限內之開支。 2.與國科會補助經費無關之任何墊撥款項。 3.購買土地或本校本身庫存物資及現有之設備。
（八）國科會補助款（含管理費），不得支用於下列經費 ： 1.與研究計畫無關開支或非執行期限內之開支。 2.與國科會補助經費無關之任何墊撥款項。 3.購買土地或本校本身庫存物資及現有之設備。 4.慰勞或餽贈性質之支出。 5.交際應酬費用（因研究計畫需要召開會議而逾用餐時間 所提供之餐點除外）、罰款、贈款、捐款及各種私人用款 6.建造購買或租賃房舍車輛，房舍及傢俱之修理、維護等 7.臨時工及非計畫人員差旅費。 8.主持人及共同主持人之配偶及三親等以內血親、姻親之 專任助理、兼任助理及臨時工薪津。 國立體育大學主計室

42 1.配合款為各單位經費者，請於專案來文中簽辦註明。 2.配合款擬動支校務基金者，須專案簽會校務基金管理委 員會通過並簽奉校長簽准。
（九）96年2月1日行政院主計處處會三字第 號 函規定，各機關學校辦理委辦或補助計畫，由於計畫之委 辦機關學校，為該計畫之業務權責機關，其人員均屬本機 關人員，出席該計畫相關會議，依各機關學校出席費及稿 費支給要點規定，不得支領出席費。另接受委辦機關學校 人員，除已於計畫內依參與事項分工列支工作等酬勞者， 不得重複支給其他酬勞外，其餘人員則可依上開要點規定 支領出席費。至計畫之補助及受補助之機關人員，均不得 支領出席費。 （十）計畫學校需負擔配合款者應注意： 1.配合款為各單位經費者，請於專案來文中簽辦註明。 2.配合款擬動支校務基金者，須專案簽會校務基金管理委 員會通過並簽奉校長簽准。 國立體育大學主計室

43 四、其他 （一）執行計畫，請注意瞭解教育部轉發之「大 學校院教師執行計畫重要規定自我檢核表範例」。 （二）依支出憑證處理要點第三點規定，各機關 員工向機關申請支付款項，應本誠信原則對所提 出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實 應負相關責任。學校如發生前開事實，各承辦人、 直屬主管將負有「貪汙治罪條例」相關法律責任 及財務賠償責任，請各級人員注意。 國立體育大學主計室

44 參.核銷應檢附憑證.資料及注意事項(p29-30) 秘訣:3W 1.WHAT ? 2.WHY ? 3.WHO ? 國立體育大學主計室

45 ★請購單 1.請購單 Why? What? 注意決行日期+代為決行 who? 國立體育大學主計室

46 ★黏貼憑證用紙★ Who? 2.黏貼單 國立體育大學主計室

47 3.錯誤範例 ★(三).黏貼單★ ？ 國立體育大學主計室

48 ◎ 發票 1.發票類型 日期 買受人 實付金額備註說明 數量單價金額 統一發票章 品名 國立體育大學主計室

49 ◎ 發票 電子支付應附共約電子訂單及驗收單 國立體育大學主計室

50 取具發票其他注意事項 1.多張發票一併報銷時，粘貼時應避免難以辨識 開立日期等相關資料(請不要2張黏在一起)。
2.國外出具之支出憑證，如有不能完全符合支出 憑證證明要點之有關規定者，應依其慣例提出相 關憑證，並由申請人或經手人加註說明。 3.國外採購於網路完成交易，若無法取得前项國 外出具之支出憑證，而獲有記載事項足資證明支 付事實之電子憑證者，可由經手人列印該電子憑 證並簽名，作為報支之憑證 國立體育大學主計室

51 取具電子式發票注意事項 取據紙本電子發票時，應告知營業人本校統一編 號( )，並注意發票上是否載明營業人之 名稱、地址、營利事業統一編號、採購名稱及數 量、單價及總價、開立統一發票日期等，倘有記 載不明者，應請營業人補正。另請注意應先行影 印一份並簽章後，再併同原始紙本電子發票黏貼 於支出憑證黏存單辦理核銷。(教育部101年2月15日臺會(四)字第 號函轉行政院主計總處101年2月8日主會字第 號號函) 國立體育大學主計室

52 ◎ 收據 買受人 日期 實付金額備註說明 品名 數量單價金額 國立體育大學主計室 店章

53 取具普通收據注意事項 取具普通收據時，應注意運用財政部稅務入口網之營業 （稅籍）登記資料公示查詢系統，俾單據合法核銷。(依 據教育部 臺會(四)字第 號 函辦理) 財政部稅務入口網(網址： 詢」項下「營業（稅籍）登記資料公示查詢」網頁。 主計室網頁/最新消息 / 取具普通收據查詢流程)，請注意規定應檢附資料是否齊 全. 國立體育大學主計室

54 金額填寫範例:請以新台幣伍仟陸佰元整,空白處請劃線,
◎ 自然人領款收據 金額填寫範例:請以新台幣伍仟陸佰元整,空白處請劃線, 國立體育大學主計室

55 ◎ 補助講座交通費領款收據 請務必勾選支領項目 國立體育大學主計室 承辦人簽章確認 請受領人簽章確認

56 ★ 領(借)款收據★P.S.領款或借款請區分清楚
建議直接寫為參仟貳佰元整,不要有零拾零元字樣 受款人簽名 國立體育大學主計室

57 ★ 領(借)款收據?傻傻分不清楚? ★ 借款或領款收據請確認並刪除不必要文字 國立體育大學主計室

58 1.大寫金額如有修正,請劃線蓋章並重新填寫ex:新台幣伍仟陸佰元整.
印領清冊 領款人身分?是否具備領款資格?ex:以5項自籌收入發給人事經費,是否符合人事費酬勞支應原則所列支給對象?支給項目? 國立體育大學主計室 給$$$$$之前,先找規定?支給依據? 1.大寫金額如有修正,請劃線蓋章並重新填寫ex:新台幣伍仟陸佰元整. 2.請將不必文字劃線刪除.ex: Ｏ拾Ｏ萬

59 ◎ 印領清冊 請注意資料正確性 國立體育大學主計室

60 ◎ 印領清冊 請注意資料正確性 所屬期間 1.劃線刪除蓋章. 2.建議直接寫新台幣壹萬元整 注意資料正確性 國立體育大學主計室

61 發放禮券核銷範例(以下2張請黏貼於憑證用紙)
國立體育大學主計室

62 發放禮券核銷範例(請黏貼於憑證用紙) 國立體育大學主計室 專案計畫請自行修改明稱為計畫主持人

63 ◎ 國內出差旅費報告表範例 請勿自行刪除費用項目欄位 國立體育大學主計室

64 住宿費單據請出差人簽名並註明住宿日期,黏貼欄位. 單據黏貼完畢請出差人簽名,並將單據份數填寫於右上角,避免遺失.
◎ 國內出差旅費報告表範例 住宿費單據請出差人簽名並註明住宿日期,黏貼欄位. 單據黏貼完畢請出差人簽名,並將單據份數填寫於右上角,避免遺失. 國立體育大學主計室

65 ◎ 國外出差旅費報告表範例 規定項目欄位請勿自動刪除 總計欄台幣 返國 國立體育大學主計室 生活費依規定應逐日填寫(美金)

66 1.出差人簽名 2.請按項目類別逐項黏貼 3.無法黏貼者請按附件編號順號裝訂
◎ (三). 國外出差旅費報告表範例-黏貼單—拜託請按欄位黏貼(無法黏貼寫祥附件編號)按附件編號裝訂整齊. 1.出差人簽名 2.請按項目類別逐項黏貼 3.無法黏貼者請按附件編號順號裝訂 國立體育大學主計室

67 國外出差旅費報告表-附件 出國前核准 國立體育大學主計室

68 ◎ 國外出差旅費機票費-機票憑證 機票費應檢附: 1.機票票根或電子機票 2.國際線航空機票購票證明單或旅行業代 收轉付收據。
3.登機證存根 ※如非搭乘本國班機，出國前填具因公出國人員搭乘外國 籍航空公司班機申請書核定。 3種均要備齊,不要丟了? 國立體育大學主計室

69 101.6.國外出差旅費報支要點修正對照簡表(針對交通費、生活費、辦公費)
項目 內容 修正後 修正前 交 通 費 得乘坐頭等艙座人員 部長級人員、特使 部會首長、大使、公使、特使及其他特任(派)人員 得乘坐商務艙座人員 次長級人員、大使、駐外代表、公使、其他特任(派)人員、簡任第十二職等以上領有各該職等全額主管加給人員 部會副首長、一級主管及簡任第十二職等以上人員 機票登機證存根遺失 得以足資證明出國事實之護照影本或航空公司所開立之搭機證明代替 尚無規範得以足資證明出國事實之護照影本等代替 長途陸運工具 分有等級 不分等級 國境內交通費報支方式 列入要點規定 要點無規定 生 活 比率概分 住宿費70%、膳食費20% 、零用費10% 住宿費60%、膳食費30%、零用費10% 早中晚餐比例 2：4：4 1：1：1 其他來源供一、二餐 依供餐比例扣除膳食費 供一餐不扣除、供二餐當日不得支領膳食費 辦 公 禮品交際及雜費(原為禮品及交際費、雜費) 可報支租車費；未率團情況下，得於每日600元總額度內支用。次長級以上人員率團符合條件者得專案報院級主管機關。 僅可報支市區租車費；未率團情況下，條文中未規定得於每日600元總額度內支用。部會首長率團符合條件者得專案報行政院。 行政費 含註冊費，超出原核定項目得事後簽准。 不含註冊費，超出項目未規定得事後簽准。 國立體育大學主計室

70 本次修正重點 增列第八點檢據覈實報支住宿費情況之部長級人員出國 ，僅得指定隨行人員一人，依同標準報支，俾利執行並 避免全團人員均比照辦理(§8)。 奉派赴「外交部認定之戰亂地區」修正為「外交部認定 之國外旅遊紅色警示地區」，其住宿得檢據覈實報支 (§8)。 生活費中之「零用費」增列含括個人信用卡手續費 。 (§4) 住宿免費宿舍.過境旅館或在飛機上過夜,生活費按該地 區日支數額30%報支(即扣除住宿費70%) 國立體育大學主計室

71 修正重點 出差人員出國前未辦理結匯者,出差旅費應以 出國前1日(如逢假日往前順推)臺灣銀行賣出即 期美元參考匯價為依據辦理報支。
須於出國前繳交報名等費用者,得以實際支付 日匯價辦理報支,該費用以信用卡支付者,得以 信用卡結匯匯率辦理報支. 出差之國家倘非使用美元貨幣,檢附原始單據 報支部分,得以當地使用之貨幣,依前項報支方 式辦理;無台灣銀行賣出該貨幣即期匯價者,以 現金匯價為依據. 國立體育大學主計室

72 二、住宿免費宿舍、過境旅館或在搭乘 之交通工具歇夜及返國當日，生活費按 該地區生活費日支數額百分之三十限額 內報支。
國外出差旅費報支修正後常見疑義 一、機上供餐應否扣除膳食費？(免扣) 二、住宿免費宿舍、過境旅館或在搭乘 之交通工具歇夜及返國當日，生活費按 該地區生活費日支數額百分之三十限額 內報支。 國立體育大學主計室

73 ◎ 新增退履約保證金等黏存單格式 原繳款收據黏貼處 國立體育大學主計室 如為自然人請改為身分證字號 請注意切結書格式

74 ◎ 新增二代健保機關補充保費扣繳表 1.核銷時以收據請款者使用. 2.收據請逐張填寫編號 3.按收據編號填寫. 國立體育大學主計室

75 ◎ 二代健保-一般收據 國立體育大學主計室

76 ◎ 新增二代健保-含交通費收據 國立體育大學主計室

77 ◎ 新增新增二代健保-外籍人士收據 國立體育大學主計室

78 ◎ 新增二代健保-黏貼憑證用紙- 國立體育大學主計室

79 ◎ 新增各機關補助本校學生國外差旅費動支申請表
國立體育大學主計室

80 2.加會—主計室—開立分錄轉帳傳 票—通知出納組開立收據---文書 組發文前通知出納組將預開收據併 同函文寄送.
◎ 新增預開收據請款作業程序 1.業務單位依補助委辦單位函或簽 文辦理. 2.加會—主計室—開立分錄轉帳傳 票—通知出納組開立收據---文書 組發文前通知出納組將預開收據併 同函文寄送. 國立體育大學主計室

81 凡是50及9B所得,印領清冊一律由主計 請購系統產出(例外:系統尚無法修正部 分—少數---計畫趕不上變化..請體諒)
◎ 新增二代健保補充保費說明 凡是50及9B所得,印領清冊一律由主計 請購系統產出(例外:系統尚無法修正部 分—少數---計畫趕不上變化..請體諒) 以業務經費支付50(薪資所得)者,涉及機 關補充保費,請務必由該項經費提撥機 關補充保費(算此項費用之成本)-----(碎碎念: 支付越多50薪資所得,機關補充保費也相對提高,也就是付給越多人$$$$$$$咱們家金庫也相對失血..) 國立體育大學主計室

82 ◎ 新增二代健保補充保費說明 ＊機關補充保費(學校需增加負擔): 執行業務所得(9B)—不管身分一律不扣機關補充保費。
薪資所得(50)---不管身分均要提繳,本校目前辦理方式如 下: 計畫類:在職專班.本校補助教師計畫.教育部補助委辦.國 科會.衛生署.台啤棒球隊.各類捐贈款計畫.學生宿舍.推廣 中心.體適能中心.體育室等場館營運單位.---需由各計畫 經費自行編列支付. 非計畫類:請購單為T類,如講座鐘點費.出席費.裁判費及 工讀費等,一律由獲配單位預算提撥列支(記得匡列經費 及載明購案編號) 國立體育大學主計室

83 ◎ 新增二代健保補充保費說明 ＊個人補充保費: 1. 執行業務所得(9B)—不管身分超過5000元即扣 取2%。
2.薪資所得(50):視身分—區分如下: (1)有在學校參加健保者:不扣(但獎金全年累積達 當月投保金額4倍時需扣取). (2)無在學校參加健保之大專及研究生:超過18780 元才扣繳. (3)非上述2類人員:超過5000元才扣繳..  *以收據核銷者涉及機關補充保費,需檢附二代健 保機關補充保費扣繳表當原始憑證 國立體育大學主計室

84 ◎ 新增獎勵學生比賽名次說明 #471行政會議修正 1.個人賽:獎勵總金額以1萬0,500元為限,獎勵名額 以不超過參賽者之三分之一為限,第一名獎勵金以 不超過3000元為限.第二名以下名次之獎勵金依序 遞減之. 2.團體賽:獎勵總金額以1萬2000元為限,獎勵名額 以不超過參賽團體之三分之一為限.第1名獎勵金以 不超過5000元為限,第2名以下名次之獎勵金依序 遞減之. 國立體育大學主計室

85 *其他注意事項—簽文請詳載支用規定.支用標準
簽文範例:簽於快樂室 主旨：為辦理 神經大條 會議，擬發給專家學者出 席費，簽請 核示。　 說明： 一、依據性別平等教育工作小組工作諮詢會議辦理及各機 關學校出席費及稿費支給要點辦理。 二、擬辦理4次輔導工作資訊網，會議日期暫訂為12/3、 12/10、12/17日及12/24日。 三、本案係屬重大諮詢事項，擬依規發給各校輔導專家每 人每次出席費2000元，預計10人次(名單如附件1)，計需 20000元，其中3位專家學者遠從高雄與會,擬依國內出差旅 費報支要點補助交通費約3000元，所需費用擬由教育部補 助性別平等教育計畫(代碼0576-1)業務費項下支應， 會後 檢附收據核實報支。 四、檢附開會通知單及經費計算表 支給誰?錢$? 依據 時間.主題.做什麼事? 國立體育大學主計室 預算及財源?

86 *其他 ◎.公款支付時限規定 收到發票收據,馬上核銷— 千萬不要偷偷藏起來,過了會計年度才來主計室投訴無法核銷…….. ※緊急案件,隨到隨辦。 ※普通件，5日(承辦人2日、 會計2日出納1日)。 ※工程估驗計價款，5日。 國立體育大學主計室

87 動動腦時間 Q1:發票遺失？ A1.簽文 註明無法提出原因並加註「無重複 列報情事」並檢附與原本相符之發票影本加 蓋廠商發票章及負責人印章「與正本相符」 字樣. Q2:登機證遺失? A2:請向航空公司申請搭機證明或其他足資證 明出國事實之護照影本 國立體育大學主計室

88 動動腦時間 Q3:主辦單位提供2餐以上可否報支膳費？ A3:依國內出差旅費報支要點第12點規定,如 主辦單位供膳2餐以上,不得報支膳費
國立體育大學主計室

89 動動腦時間 Q5:搭乘他人交通工具可否報支交通費？
A5:依國內出差旅費報支要點第5點規定,機 關專備交通工具或領有免費票或搭乘便車者. 不得報支. Q6:出差住宿可否刷個人信用卡? A6:員工出差旅費...得以個人信用卡刷卡方 式辦理支付.(行政院主計處96.2.1處會三字 第 號函) 國立體育大學主計室

90 動動腦時間 Q7:流會可否支給出席費？ A7:因出席人員不足流會,由於並無會議之召 開,出席之外聘委員自不能支領出席費,惟如 係由遠地30公里以外前往,得參照國內出差 旅費報支要點規定支給必要費用.(行政院主 計處93.7.2處忠字第 號函) 國立體育大學主計室

91 動動腦時間 Q8:補助或委辦計畫之補助或委辦機關人員,出席該受補助或委辦計畫之相關會議之出席費支給？ A8:
1.計畫之委辦機關學校,為該計畫之業務權責機關,其人員均屬本機關人員,出席該計畫相關會議,依各機關學校出席費及稿費支給要點規定,不得支領出席費. 2.接受委辦機關學校人員,除已於計畫內依參與事項分工列支工作等酬勞者外,不得重複支給其他酬勞外,其餘人員則可依上開要點規定支領出席費. 3.補助或受補助機關人員,均不得支領出席費 (行政院主計處96.2.1處會三字第 號函) 國立體育大學主計室

92 動動腦時間 」 Q11:至校外辦理研討會議,可否報支按月、按日、按時或按件計酬之編制內外員工保險費? A11:
公務人員因公傷殘死亡慰問金發給辦法第10條下列人員比 照本辦法發給慰問金:「3.教育人員.4.技工工友5.約僱人 員6.其他按月按日按時或按件計酬之臨時人員」 第7條「本辦法施行後,各機關不得再為其人員投保額外保 險,但依下列各款辦理之保險,不再此限:1.依法律或法規 命令..3.因公赴國外出差人員..5.辦理文康活動..」. 行政院人事行政局100年7月18日局給字第 號函 . 」 國立體育大學主計室

93 ＊.肆.查核通知糾正事項及審核發現錯誤態樣 國立體育大學主計室

94 集中於計畫即將結束前辦理採購，與計畫期程未能配合。 未確實填寫及核對工讀生之工作時數紀錄，致溢付工作費。
教育部查核通知事項1 集中於計畫即將結束前辦理採購，與計畫期程未能配合。 未確實填寫及核對工讀生之工作時數紀錄，致溢付工作費。 未依補助或委辦單位核定之計畫經費項目或支用標準動支經費(未檢附補助或委辦單位核定計畫經費預算表、或檢附自行製作之經費預算表)。 支付非聘用期間工讀費(臨時工酬金) 國立體育大學主計室

95 未依規定將保證金收據正本交付繳款人，而 由承辦人自行保管，形成收款內部控制缺失， 影響繳款人退保證金權益。
教育部查核通知事項2 未依規定將保證金收據正本交付繳款人，而 由承辦人自行保管，形成收款內部控制缺失， 影響繳款人退保證金權益。 未確實檢視採購案件性質並依實際需要擬定 招標文件，致履約標的施作工期與完工期限 不一致，產生履約爭議。 機票費內含套裝行程(2天3夜),生活費需核 實報銷. 研討會註冊費或報名費內含餐費. 國立體育大學主計室

96 未依採購案件性質妥選採購標的，並於投標 須知擇一載明。
教育部查核通知事項3 未依採購案件性質妥選採購標的，並於投標 須知擇一載明。 未依教育部補助及委辦經費核撥結報作業要 點第7點第1項於採購之設備上以標籤註記 「教育部補助」字樣，並在財產帳上列明規 定辦理。 未依國有公用財產管理手冊第65點規定，於 財產毀損致失原有效能不能修復，或經評估 修復而不經濟者，儘速辦理報廢作業，卻將 財產放置於倉庫。 國立體育大學主計室

97 未依本校財產及物品管理要點規定，於單位 主管及財物經管人異動時，辦妥財物移轉作 業。
教育部查核通知事項4 未依本校財產及物品管理要點規定，於單位 主管及財物經管人異動時，辦妥財物移轉作 業。 未確實黏貼財產標籤，或財產保管人已異動 財產標籤未予更新作業。 未參照過去實績及業務情形覈實編列收入預 算（補助及委辦計畫收入、受贈收入)。 國立體育大學主計室

98 (二)未檢附約用助理約用期間資格證明文件 (第2學期註冊證明)。 (三)列支該會未補助項目(專任助理工資墊 償基金)。
國科會查核通知事項1 國外差旅費項下列支註冊費，其中註冊費內 含餐費，惟餐費已包含於日支生活費中，致 溢領餐費；另列支會員費，非屬國外旅費項 目，請轉列業務費項下。 (二)未檢附約用助理約用期間資格證明文件 (第2學期註冊證明)。 (三)列支該會未補助項目(專任助理工資墊 償基金)。 國立體育大學主計室

99 (五)列支未載明營利事業統一編號及未辦妥 營業登記之廠商收據。 (六)計畫購置文具用品項目及數量龐大，應 撙節資源，避免浪費。
國科會查核通知事項2 (五)列支未載明營利事業統一編號及未辦妥 營業登記之廠商收據。 (六)計畫購置文具用品項目及數量龐大，應 撙節資源，避免浪費。 (七)計畫列支影印及掃瞄費用超出原申請預 算，且佔該項經費3/4以上，不符常理。 國立體育大學主計室

100 ◎.主計室執行內部審核發現之錯誤態樣 國立體育大學主計室

101 1. 報支專兼任助理. 臨時工保險費 (依行政院人事行政局100. 7. 18局給字第1000039832號函專兼任助理
1.報支專兼任助理.臨時工保險費 (依行政院人事行政局 局給字第 號函專兼任助理.臨時工等類人員,適用公務人員因公傷殘死亡慰問金發給辦法規定)。 2.因業務需要,駕駛自用汽機車前往出差地點,交通費按自強號火車票價計算請領。 3.國科會兼任研究助理於下學期因家庭因素辦理休學，未簽報學校解除聘僱。 4.計畫經費未按核准或訂約內容支用，並請領非計畫用途或與計畫無關之費用。 國立體育大學主計室

102 5. 動支經費簽文或請購簽核單決行人不是-校長或授權代簽人 6. 授權代簽人未加蓋代為決行章 7. 核銷之發票日期比採購單核准日期提前。 8
5.動支經費簽文或請購簽核單決行人不是-校長或授權代簽人 6.授權代簽人未加蓋代為決行章 7.核銷之發票日期比採購單核准日期提前。 8.以出差方式參加研討會、講習會等，報支雜費。 9.請領工讀費同一時間重複支領其他計畫工作報酬 。 採購同一財物故意分批採購以規避政府採購法。 國立體育大學主計室

103 11. 印領清冊格式已修正,仍沿用舊檔格式(A版. B版). 12
國立體育大學主計室

104 18. 逕行刪除旅費報告表規定欄位(交通費膳雜費. ). 19. 僅修改部分金額(EX:新台幣玖拾八萬元,僅修正八為捌) 20
18.逕行刪除旅費報告表規定欄位(交通費膳雜費..). 19.僅修改部分金額(EX:新台幣玖拾八萬元,僅修正八為捌) 20.學生差旅費報告表未加註頁碼及全案核銷金額,無法審查是否出差學生皆已申請補助或係因未達比賽成績遭刪除補助). 21.身分證或戶籍地址填寫錯誤.(EX:台北縣已改為新北市) 22.收據或發票抬頭未填寫. 23.黏貼憑證用紙驗收人與驗收紀錄驗收人不同人. 國立體育大學主計室

105 ＊. 伍.收繳款項作業規範 國立體育大學主計室

106 ＊.收繳款項作業規範1 2.票證印製及啟用，請通知主計室監驗及加蓋啟用章。
規定:票證或發票收款及除1,000元以下簽准自行收款者外之其他收款 *簽准以票證或發票收款---各單位代收 *1.各單位應於年度開始或業務執行前簽准以票證或發票自 收款項 2.票證印製及啟用，請通知主計室監驗及加蓋啟用章。 3.出售之票證或發票，應依編號順序使用，不得跳號，並登 入「票證使用記錄表」（發票依其使用規定辦理）。 4.各單位所收之現金或支票，應於當日或次日併同「票證使 用記錄表」影本乙份及相關證明資料（無者從缺）解繳出 納組。 5.出納組應於收到時即依收據或轉帳憑證順序開立本校自行 收納款項收據（票證）或轉帳憑證（發票），請各繳款人 注意查收核對（收據應有出納人員、主辦會計、校長章， 否則該收據無效）。各單位不得自己製作收據向他人起款.ONLY出納組開立收據才算數 國立體育大學主計室

107 ＊.收繳款項作業規範2 規定:票證或發票收款及除1,000元以下簽准自行收款者外之其他收款 *簽准以票證或發票收款---各單位代收 6..各單位所收之現金，不得挪移墊用（即將學校收入先挪用 到其他用途或個人支出），否則遭查獲，應負相關行政及法 律責任。 7. 經衡量收入得以匯款存帳方式辦理者，請承辦單位通知繳 款人儘量以存帳方式辦理，以保全款項安全。 8.次月5日前，應編製「票證使用月紀錄表」，送主計室核 帳備查。---學生宿舍電卡等 9.主計室查對「票證使用月紀錄表」合計金額與當月已入帳 該單位收入金額是否相符。 國立體育大學主計室

108 ＊.收繳款項作業規範3 規定:票證或發票收款及除1,000元以下簽准自行收款者外之其他收款 未簽准以票證或發票收款 *匯入本校代庫銀行：第一商業銀行桃園分行；戸名：國立體育大學401專戶；帳號： *現金、即期支票繳至總務處出納組 *1.請承辦單位通知繳款人儘量以匯款存帳方式辦理，以保全款 項安全。 2.若因特殊緣由繳款人無法以匯撥方式繳款，應請繳款人以現 金、即期支票（未到期支票不可）至本校出納組繳納（承辦單 位盡量勿經手，避免款項繳庫期限責任及遺失問題）。 3.無論匯款或臨櫃（出納組）繳款，出納組應於收到時即依收 據順序開立本校自行收納款項收據，請各繳款人注意查收核對 （收據應有出納人員、主辦會計、校長章，否則該收據無效） 4.出納組所收之現金除特殊原因且積存未滿新台幣5萬元（如遇 假日或突發事故）得最多保管5日外，應於收款當日或次日解 繳本校代庫銀行存入左列之專戶。 國立體育大學主計室

109 ＊.收繳款項作業規範4 *學雜費及招生考試等收入,應收款及實收款應由權責單位確實核對查核,並將全案辦理結果專案簽核.
規定:票證或發票收款及除1,000元以下簽准自行收款者外之其他收款 *委託郵局或金融機構收款 *如學雜費收入、招生收入、推廣教育研討會等收入，如有委託郵局或金融機構代理收款者，應由總務處出納組與金融機構辦理簽約，收款後以金融機構出具之匯入款通知單通知主計室入帳。 *學雜費及招生考試等收入,應收款及實收款應由權責單位確實核對查核,並將全案辦理結果專案簽核. 國立體育大學主計室

110 ＊.收繳款項作業規範5 *應簽奉校長核准同意自行先行收款 *1. 簽奉校長核准同意方得自行收款。
規定:1,000元以下未以票證或發票收款惟簽准自行收款 *應簽奉校長核准同意自行先行收款 *1. 簽奉校長核准同意方得自行收款。 2.收款時應登錄「XXX款項收入清單」，並由繳款人簽名確認。 3.各單位所收之現金，應於當日或次日併同「XXX款項收入清單」影本 乙份及相關證明資料（無者從缺）解繳出納組。 4.出納組應於收到時即依收據順序開立本校自行收納款項收據，請各繳 款人注意查收核對（收據應有出納人員、主辦會計、校長章，否則該收 據無效）。 5..各單位所收之現金，不得挪移墊用（即將學校收入先挪用到其他用 途或個人支出），否則遭查獲，應負相關法律責任。 6.次月5日前，應編製「XXX款項收入月結表」，送會計室核帳備查。 7.會計室查對「XXX款項收入月結表」合計金額與當月已入帳該單位收 入金額是否相符 國立體育大學主計室

111 .本校收繳款項作業規範6 §為保障公款安全 ＠只要有收$---均應事前簽准(EX:研討會報名費) ＠以匯款方式辦理 ＠當日或次日繳至出納組 ＠委託金融機構代收 ＠注意未到期支票(EX:履約保證金) ＠收到公文附繳之匯票.支票及現金等應先點收清楚,將收文原案送出納組查對簽收入帳. 國立體育大學主計室

112 .本校收繳款項作業規範7 (一)收$$$$$$$管理-- (已簽准使用票證.發票者除外) 1.一般收入管理— 2.零星收入管理—可否自己收錢? (1)單筆-未達1千元以下得簽報校長核可後收取,按日或當日送出納組. (2)款項收入清單(日)---收款人及繳款人簽名. (3)按月編製收入月結表(EX:學生宿舍電卡) 國立體育大學主計室

113 .本校收繳款項作業規範8 依據：國立大學校院校務基金設置條 例 第 3 條 設置校務基金之學校，其一 切收支均應納入基金，依法辦理。
§一切收支均須納入基金？ .本校收繳款項作業規範8 依據：國立大學校院校務基金設置條 例 第 3 條 設置校務基金之學校，其一 切收支均應納入基金，依法辦理。 國立體育大學主計室

114 運用本校各項資源(含人力、財 產、場地、校名等)產生收入或 接受收入，均需依規定通知會 計室入帳並依行政程序辦理支 用。
§一切收支均須納入基金？ .本校收繳款項作業規範9 運用本校各項資源(含人力、財 產、場地、校名等)產生收入或 接受收入，均需依規定通知會 計室入帳並依行政程序辦理支 用。 國立體育大學主計室

115 .本校收繳款項作業規範10 1:運用本校各項財產及設備租借他人或 團體(含學生),產生收入或接受收入。
§一切收支均須納入基金？ 1:運用本校各項財產及設備租借他人或 團體(含學生),產生收入或接受收入。 2:以本校場地租借或提供他人(含OO協 會、 OO學會、 廠商、社團、私人等) 辦理活動所收款項。 國立體育大學主計室

116 .本校收繳款項作業規範11 3:以本校單位(含系所中心室院)名義， 承接或從事各項業務活動所收款項。
§一切收支均須納入基金？ 3:以本校單位(含系所中心室院)名義， 承接或從事各項業務活動所收款項。 4:以本校單位(含系所中心室院)名義簽 訂契約，承接各項活動所收款項。 5:除前4項外,有運用本校人力物品設備 場地校名等所產生之收入. 國立體育大學主計室

117 .新增應收未收款簽核單 12 國立體育大學主計室

118 .變更開立預開收據作業13 申請預開收據作業 以簽文或函稿申請,請檢附合約或補助委辦機關來文撥 款證明文件.敘明申請開立收據金額等並循行政程序 簽核辦理. 1.請先送主計室開立傳票.俾通知出納組開立收據. 2.出納組收到主計室傳票通知後.開立收據. 3.文書組發文時通知承辦人至出納組領取預開收據(應 先核對收據抬頭及金額正確性). 國立體育大學主計室

119 陸.貪瀆及違法案例 (一)○○大學某教授涉嫌利用妹妹、先生及女兒名義 擔任計畫研究助理，每月領取報酬,台北市調查處現 正偵辦中。(99.4.6自由時報) 說明: 違反行政院訂頒之「行政院及所屬各機關學校臨時人 員進用及運用要點」親屬迴避原則規定。 國科會99年5月17日臺會綜二字第 號函執 行國科會補助各類專題計畫，自即日起，應迴避新進 用計畫主持人及共同主持人之配偶及三親等以內血親、 姻親為專任助理、兼任助理及臨時工，如有違反規定， 不予核銷相關經費。 國立體育大學主計室

120 .貪瀆及違法案例 (二)○○大學某教授承接民航局計畫時，未徵求研究生 的同意，以專案研究助理名義，偽造私章，支領每個 月新台幣2萬7000多元研究費用，前後達27萬元。桃園 地方法院依偽造文書罪，判處有期徒刑6個月。 中央社 (三)○○大學某教授執行教育部委託研究計畫所申報支 國內差旅費，其中有7次實際上未到出差地點出差，卻 請不知情研究生填寫到出差地點蒐集研究相關資料及 訪談等內容，向學校請領出差旅費，地檢署依詐欺罪 提起公訴。 聯合報 國立體育大學主計室

121 .貪瀆及違法案例 (四) 本年Ｏ大學涉嫌以不實發票核銷國科 會補助款案，查出涉案廠商的帳務資料 中，有多名國立大學教授、副教授向廠 商取得假發票核銷研究經費，並用於購 買3C產品、禮券等.全案已由調查局負責 詐領補助款案，廉政署負責其他貪瀆案 件，由轄區檢方指揮偵辦( 新聞速報 【中央 社】 國立體育大學主計室

122 報告完畢，敬請指教 國立體育大學主計室 主計室全體工作人員祝您平安喜樂