预算启动会议 董事会办公室 办公室秘书 各部门 预算会议 C 月中旬董办秘书通知办公室秘书，确认预算专题会议召开时间

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1 预算启动会议 董事会办公室 办公室秘书 各部门 预算会议 C-02-001-001 8月中旬董办秘书通知办公室秘书，确认预算专题会议召开时间
办公室秘书通知各部门经理及以上人员准备预算专题会议资料 9月10日各部门经理提交初步预测报告 市场营销预测报告 生产研发预测报告 销售服务预测报告 采购物流预测报告 人事培训预测报告 投资预测报告 行政预测报告 其它相关预测报告 汇总各部门提交的初步预测报告 准备会议，安排议程 全面预算表格 （财务部提供） 准备会议资料，发出会议通知 会议通知 9月中旬的第一个周末召开预算专题会，制定经营目标值 次日董事长、总经理签发预算专题会议纪要 各部门预测目标值之比较分析 预算专题会议纪要 附：年度经营目标值 各部门预测目标值之比较分析 上述文件交人力资源部，会议纪要及年度经营目标值交部门经理 董办秘书签收 各部门经理签收 预算专题会议纪要 附：年度经营目标值 预算专题会议纪要 附：年度经营目标值

2 预算的编制 各部门 主管副总 财务部 C-02-002-001 部门年度工作计划 各部门编制和修订预算 部门主要业务预算及部门费用预算
主管副总审核 是 是否需要修改 否 11月中旬会计主管收集、审核各部门预算 是 是否需调整 否 11月中旬成本会计汇总编制生产成本预算 会计主管汇总编制销售收入、销售成本、销售费用、管理费用预算和资产负债表预算 财务经理对现金流量进行分析，并编制财务预算 11月20日会计主管汇总、编制总预算 总预算初稿，包括： 资产负债表预算 损益表预算 现金流量表预算

3 预算的审批和下达 各部门 财务部 办公室 预算复议会议 董事会 C-02-003-001
12月5日召开预算复议会议，判断是否和年度经营目标一致 12月15日召开董事会议，制定、审批预算 预算的编制流程 是 是否一致 总预算初稿 是否通过 是 否 否 财务部经理核对准确性 会议纪要并分发给各部门及董办 否 是否可内部挖潜以达到经营目标值 编制会议纪要，将董事会修改意见传递给预算会议与会人员 是 是 是否需要修改 否 预算复议会议纪要（附：拟订预算初稿） 总经理协调各部门对分解目标值作相应修整 和各部门经理召开协调会讨论解决 董事会会议纪要 附：预算修改意见 11月27日财务经理报财务行政主管副总审阅 编制会议纪要，记录预算修改意见 预算的编制流程 12月23日制定总预算 财务行政主管副总和历史数据比较，判断合理性 预算复议会议纪要 附：预算修改意见 经董事会制定的总预算 是 是否需要修改 预算的编制流程 否 通知办公室召开预算复议会议（附：总预算初稿） 预算的编制流程 预算复议会议会务安排，拟定会议议程，准备会议资料 通知与会人员，并分发会议资料 12月25日下达总预算 总预算 总预算 总预算 各部门经理执行预算 财务部经理负责日常预算执行的分析和管理 一份交战略管理部经理备案，一份交董事会办公室备案

4 预算的滚动调整 滚动预算审批会议 董事会办公室 各部门 财务部 办公室 董事会 C-02-004-001 预算执行情况分析
每月10日前会计主管编制/修改预算执行情况分析 每季度第三个月20日召开滚动预算审批会议 滚动预算审批会议会务安排，编制会议议程，准备会议资料 每季度第二个月20日各部门按照年度预算编制方法编制（细化）滚动调整预算，有重大项目时部门经理根据超预算或实际目标完成情况填写/修改预算调整申请表 预算执行情况分析 财务经理和相关部门经理，作修改 通知与会人员，分发会议资料 财务部经理审核 否 是否同意 预算调整申请表 是否需要修改 是 安排董事会关于预算的审批会议，提供预算的滚动调整表 是 部门经理交主管副总审阅 否 滚动预算审批会议会务安排，编制会议议程，准备会议资料 该月月末前主管副总审批 将各部门预算分析分别抄送各部门，召开月度经营会议 主管副总是否同意 对滚动调整的总预算审批，确定滚动预算调整 否 通知董事会与会人员，分发与会资料 是 财务部经理每季度第3个月上旬汇总编制/修改滚动调整预算表 交财务部经理 修改后的滚动 调整预算表 每季度第三个月25日下达经滚动调整的预算 提出修改意见将滚动调整预算表退回财务部经理 财务行政主管副总审批 否 是否同意 滚动调整的总预算 是 财务经理审核，是否需退回相关部门经理修改 秘书抄送各董事及下达各部门 否 是否退回相关部门 是 审批后的滚动调整预算 审批后的滚动调整预算 审批后的滚动调整预算 预算执行，人力资源部备案，战略管理部备案