个人所得税 扣缴申报表填报讲解.

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1 个人所得税 扣缴申报表填报讲解

2 目录 情况简介 本次培训 主要内容 填报讲解

3 情况简介 优化、便利、合理 注意 此次仅更新申报表及客户端，不涉及税收政策变化 将网络申报与介质申报结合到同一客户端中操作
整合扣缴申报表与减免税报告表 纳入扣除费用和减免税，减少税会差异

4 填报讲解 个人所得税基础信息表（A表） 来源：国家税务总局公告2013年第21号 附件1 1 本表由扣缴义务人填报。适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时，其支付所得纳税人基础信息的填报。 2 初次申报后，以后月份只需报送基础信息发生变化的纳税人的信息。 3 是后续申报表填报的前提。

5 个人所得税基础信息表（A表）—表头 填报纳税人识别码或社会信用代码

6 个人所得税基础信息表（A表）—主体 左侧有阴影底纹部分为必填项目； 右侧为选填项目，包括：雇员，非雇员，股东、投资者，境内无住所个人。

7 个人所得税基础信息表（A表）—主体 姓名：中国境内无住所个人，应 当用中、外文同时填写。 身份证件类型：中国居民，填写
身份证、军官证、士兵证等证件 名称；中国境内无住所个人，填 写护照、港澳居民来往内地通行 证、台湾居民来往大陆通行证等 证照名称。 台胞证、回乡证、其 注意： 他等三类证件类型不 可填写。 是否残疾烈属孤老：有本项所列 情况的，填写“是”；否则，填 写“否”。

8 特别提示：未选择“雇员”项，则不能申报工资薪金所得
个人所得税基础信息表（A表）—主体 四类选填项目可以多选：如雇员和境内无住所个人，雇员和股东、投资者 特别提示：未选择“雇员”项，则不能申报工资薪金所得

9 个人所得税基础信息表（A表）—声明及签章
请纳税人按要求填列即可

10 填报讲解 扣缴个人所得税报告表 来源：国家税务总局公告2013年第21号 附件3 1 基础信息部分（第1-6列）细微调整，增加“身份证件类型”项（第3列），减少“工作单位及地 址”项。 2 收入额（第7列）重大调整，原申报表仅填列扣除各项费用后的净收入，现填报应取得的全部收入额。 3 新增免税收入（第8列）、税前扣除项目（第9-16列）、准予扣除的捐赠额（第18列）。

11 扣缴个人所得税报告表—表头 特定行业：指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

12 扣缴个人所得税报告表—主体 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证。
在中国境内无住所的个人，如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证。 没有其他证件类型！

13 扣缴个人所得税报告表—主体 按个人所得税发第二条规定的十一个项目填写 正常工资薪金所得无需填报第27列；
如为外籍人员工资、全年一次性奖金、外籍人员数月奖金、内退一次性补偿、解除劳动合同一次性补偿、股权激励所得、提前退休一次性补贴、年金领取等8类，在第5列填报为“工资薪金所得”的同时，需在第27列进行备注。

14 扣缴个人所得税报告表—主体 员工实际取得收入的月份； 全年一次性奖金不需填列全年时间。

15 扣缴个人所得税报告表—主体 未减去免税所得、税前扣除项目（三险一金等）、减除费用（3500或4800）、准予扣除的捐赠之前的全部收入额
年金单位缴费部分、独生子女补贴、托儿补助费等，不属于工资薪金所得，不填入第7列

16 扣缴个人所得税报告表—主体 个人所得税法第四条规定可以免税的所得，如生育生活津贴补差部分、工伤保险待遇 第8列和第23列区别：
减免税事项报告表中列明的项目及稿酬所得30%填列在第23列； 其他免税收入填列在第8列

17 扣缴个人所得税报告表—主体 年金个人缴费部分，填列在第14列

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