《川北医学院领导干部经济责任审计实施办法》

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1 《川北医学院领导干部经济责任审计实施办法》
《川北医学院经济责任审计联席会议制度》 解 读 审计处 2016年6月16日

2 文件出台背景及目的 背景： 学校巡视整改方案的要求 “废改立”的要求
目的：规范和完善学校党政领导干部经济责任审计工作，客观评价领导干部经济责任履行情况，加强对干部的管理监督，促进干部履职尽责，加强内控管理，提高工作效能。

3 文件出台依据 《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》 2009年7月
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发【2010】32号） 《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（审经责发【2014】102号） 《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》（教财【2011】2号） 《四川省教育厅关于加强地方属公办高等学校内部审计工作的意见》（川教【2015】51号）

4 文件出台过程 起草阶段 年12月-2016年2月 广泛征求意见阶段 年3月-4月 修改完善阶段 年5月

5 《川北医学院领导干部经济责任审计实施办法》主要内容
该《办法》共六章，四十二条。 总则（7条） 组织协调（3条） 审计内容（2条） 审计计划、立项和实施（20条） 审计评价与结果运用（8条） 附则（2条）

6 领导干部经济责任审计对象 学校任命、聘任的各部门党政正职领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部
学校领导兼任部门的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门常务工作的副职领导干部 学校决定或有关部门委托需要进行经济责任审计的干部

7 领导干部经济责任审计的定义 领导干部经济责任：是指领导干部任职期间对其所在部门财务收支以及有关经济活动真实性、合法性和效益性应当负有的责任。
领导干部经济责任审计：是指通过对领导干部所在部门财务收支以及相关经济活动的审计，鉴证和评价领导干部经济责任履行情况的行为。 经济责任审计形式：任中、届满或离任审计

8 经济责任审计的组织协调 建立经济责任审计联席会议制度
联席会议组成部门：党委行政办公室、组织部、纪委监察处、人事处、计财处、审计处和国有资产管理处 联席会议由分管审计工作的校领导主持召开，各部门主 要负责人参加。根据工作需要，可增加相关部门或人员。

9 经济责任审计联席会议的工作职责 审议有关经济责任审计的制度和实施办法 审定年度经济责任审计计划 指导、检查和交流通报经济责任审计工作开展情况
协调、复议和解决经济责任审计工作中出现的问题 督促、检查审计意见的整改落实，强化审计结果运用，推进审计结果公开 讨论审计处理意见，依法依规实行责任追究

10 经济责任审计的主要内容 贯彻落实科学发展观，履职尽责，推动本部门事业科学发展情况 重大经济决策的制定程序和执行情况；
预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况； 内部控制制度的建立健全和执行情况； 国有资产的管理、使用、效益及安全完整情况； 任职期间经济目标责任制和各项经济指标完成情况； 重要项目的投资、建设、管理及效益情况；

11 经济责任审计的主要内容 对下属单位财务收支及有关经济活动的管理和监督情况； 遵守有关财经法规、财经管理制度以及廉政规定的情况；
债权债务情况和其他遗留与纠纷问题； 对以往审计中发现问题的整改情况； 委托部门或审计处认为需要审计的其他事项。

12 经济责任审计计划制定程序 学校组织部、纪委等有关部门，每年年末提出下一年度经济责任审计的初步意见
召开经济责任审计联席会议，审定年度经济责任审计计划 上报学校主管领导批准后，以联席会议纪要形式确定年度经济责任审计计划 学校组织部下达审计委托书，审计处纳入年度审计工作计划并组织实施。

13 经济责任审计的主要工作程序 开展审前调查 编制项目审计实施方案 送达审计通知书 实施经济责任审计
起草审计报告并书面征求被审计领导干部本人及所在部门意见 出具审计结果报告等文书

14 审计进点会 审计进点会：宣读审计委托书、审计通知书；听取被审计领导干部履行经济责任的述职报告；通报审计工作具体安排和要求。
进点会参加人员：组织部相关人员；审计组主要成员；被审计领导干部及其所在部门领导班子成员，或原任职部门现任领导班子成员；财务、国资管理人员；教职工代表和党员代表；经济责任审计联席会议成员；其他相关人员。

15 述职报告具体内容 部门机构设置及岗位职责、被审计领导干部管理职责范围和分工情况 部门每年各项目标管理任务完成情况、主要业绩及个人履职情况
部门财经管理、预算执行及财务收支状况 部门重大经济决策机制、程序及执行情况（重点项目应分项说明建设、管理及效益情况） 部门内部控制制度的建立、健全及其执行情况 部门资产购置、管理、使用、交接及处置情况 部门和个人遵守国家财经法规、学校相关财经管理制度的情况 个人遵守廉政规定和贯彻落实八项规定情况 部门或个人需要向审计组说明的其他情况

16 履行经济责任的相关资料 部门工作职责及各科室、岗位工作职责，本人工作职责
部门各年度目标管理任务及工作总结，上级下达的工作目标、任务及完成情况 部门各年预算收支、调整及执行情况；相关会计核算账簿、凭证、报表及纸质、电子会计资料 部门办理经济事项相关的计划、请示、批复、报告、合同、协议、文件、会议纪要、档案等有关材料 部门制定、实施的各项内控管理规章制度 部门资产明细帐及资产购置、管理、使用、处置情况的相关记录 部门和个人获得的表彰、奖励和惩罚情况 部门和个人接受学校及上级有关部门检查的结论资料及相关审计报告 部门有关重大经济事项遗留问题的说明材料与未决诉讼事项的有关资料 审计组认为需要提供的其他资料

17 1 3 2 审计报告流程 征求意见稿 终审稿 正式稿 书面征求被审计领导干部及所在部门意见；10日内做出书面回复，逾期视为同意
报送主管校领导审批，形成终审稿，并送达被审计领导干部及所在部门 正式稿 根据意见修改形成正式稿

18 领导干部经济责任 经济责任 直接责任 管理责任（直接管理） 主管责任 领导责任（非直接管理）

19 直接责任 本人或者与他人共同违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为
授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为 未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为

20 直接责任 主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究，在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为 对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人（负总责）的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责，由于授权（委托）其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为 其他失职、渎职或者应当承担直接责任的行为

21 主管责任 主管责任：是指领导干部在其任职期间基于其特定的职责而应当负有的除直接责任以外的管理责任和领导责任。
管理责任：是指领导干部基于所在部门管理的内部分工而由自己负责管理的事项，进而应负有的相关经济责任。 领导责任：是指虽然领导干部按所在部门管理的内部分工没有直接管理有关部门或事项，但由于该部门的所有行为都在其职责范围内，进而应负有的相关经济责任。

22 审计结果的运用 审计处：对领导干部及所在部门违反国家财经法规和廉政规定，需要依法给予党纪政纪处分的，移交学校组织、纪检监察部门按有关规定处理；触犯刑律应当追究法律责任的，移交司法机关处理。 组织部：应当根据干部管理监督的相关要求，将经济责任审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据，并将经济责任审计报告存入被审计领导干部个人档案。 纪检、监察部门：应将经济责任审计结果列入被审计领导干部个人廉政档案，并针对审计发现的问题，按有关规定进行查处。

23 审计结果的运用 被审计领导干部及所在部门现任负责人：作为审计整改工作第一责任人，应当重视经济责任审计结果，针对审计提出的主要问题和审计建议，认真分析产生问题的原因，及时制定整改方案，落实整改任务。自收到正式审计报告之日起一个月内，提交审计整改工作方案，三个月内提交审计整改结果报告。

24 川北医学院 经济责任审计联席会议制度

25 联席会议组成部门 经济责任审计联席会议组成部门:党委行政办公室、组织部、纪委监察处、人事处、计财处、审计处和国有资产管理处。
联席会议由分管审计工作的校领导主持召开，各部门主要负责人参加。根据工作需要，可增加相关部门或人员。

26 联席会议的工作职责 审议有关经济责任审计的制度和实施办法 审定年度经济责任审计计划 指导、检查和交流通报经济责任审计工作开展情况
协调、复议和解决经济责任审计工作中出现的重大问题 督促、检查审计意见的整改落实，强化审计结果运用，推进审计结果公开 讨论审计处理意见，依法依规实行责任追究

27 联席会议的工作目标 工作目标：加强经济责任审计工作的指导、协调和配合，督促审计意见的整改落实，强化审计结果运用，使经济责任审计工作进一步科学化、规范化、民主化，形成“审前共商、审中协作、审后运用”的审计工作机制。 联席会议成员单位要各司其职，各尽其责，相互协调，密切配合，共同做好经济责任审计工作。

28 组织部的主要职责 参与研究经济责任审计的有关事宜 在每年年末提出下一年度领导干部经济责任审计委托建议名单
 组织部的主要职责 参与研究经济责任审计的有关事宜 在每年年末提出下一年度领导干部经济责任审计委托建议名单 提请学校党委审批后向审计处送达书面委托书 将被审计领导干部的有关情况提供给审计处 参加经济责任审计进点见面会和审计结果通报会 将经济责任审计结果作为任免、考核、奖惩被审计领导干部的重要依据，将审计报告存入干部个人档案，审计报告提出的问题和建议作为干部诫勉谈话的重要内容，并根据问题轻重程度对有关干部进行责任追究与处理 向联席会议通报审计结果的运用情况

29 纪委、监察处的主要职责 参与研究经济责任审计的有关事宜
  纪委、监察处的主要职责 参与研究经济责任审计的有关事宜 根据信访举报情况，向联席会议提出对重点对象进行经济责任审计的建议，并介绍被审计对象的有关情况 纪委监察处受理与审计对象有关的群众举报事宜，及时查处审计过程中发现的违纪违规问题，并提出相关处理意见 参加经济责任审计进点见面会和审计结果通报会 将审计结果归入领导干部廉政档案 向联席会议通报审计结果的运用情况

30 党委、行政办公室的主要职责 参与研究经济责任审计的有关事宜 积极配合经济责任审计工作，提供相关资料
 党委、行政办公室的主要职责 参与研究经济责任审计的有关事宜 积极配合经济责任审计工作，提供相关资料 参加经济责任审计进点见面会和审计结果通报会 将经济责任审计结果作为被审计领导干部所在部门考核、奖惩的重要依据 向联席会议通报审计结果的运用情况

31 人事处的主要职责 参与研究经济责任审计的有关事宜 积极配合经济责任审计工作，提供相关资料 参加经济责任审计进点见面会和审计结果通报会
 人事处的主要职责 参与研究经济责任审计的有关事宜 积极配合经济责任审计工作，提供相关资料 参加经济责任审计进点见面会和审计结果通报会 将经济责任审计结果作为被审计领导干部及相关人员考核、奖惩的重要依据 向联席会议通报审计结果的运用情况

32 计财处的主要职责 参与研究经济责任审计的有关事宜 积极配合经济责任审计工作，提供真实完整的财务会计资料
参加经济责任审计进点见面会和审计结果通报会 对审计中发现的违反财务规定及财经纪律的问题，指导被审计部门提出落实整改措施 提出对违规资金的处理意见，指导、督促被审计部门建立健全相关财经管理制度 向联席会议通报审计结果的运用情况

33 国有资产管理处的主要职责 参与研究经济责任审计的有关事宜 积极配合经济责任审计工作，提供真实完整的国有资产管理资料
参加经济责任审计进点见面会和审计结果通报会 对审计中发现的违反国有资产管理相关的问题，指导被审计部门提出落实整改措施 指导、督促被审计部门建立健全相关国有资产管理制度 向联席会议通报审计结果的运用情况

34 审计处的主要职责 牵头研究经济责任审计的有关事宜
根据学校审批的经济责任审计工作计划列入本部门年度审计工作计划，根据组织部门的书面委托制定审计方案 牵头召开经济责任审计进点见面会 依法实施领导干部经济责任审计工作 向联席会议通报审计情况，提出审计过程中需要解决的问题 审计报告征求被审计部门和个人意见后，出具正式审计报告 牵头召开经济责任审计结果通报会，审计结果报告提交委托部门 对审计中发现的严重违纪违规案件线索，移交纪检监察部门；对阻碍、拒绝审计的有关责任人员，移交相关部门进行处理 检查审计结果的运用情况，并向联席会议通报

35 联席会议议事规则 联席会议以会议的形式汇报工作、通报情况、讨论问题或决定事项等，日常事务由审计处负责
根据工作需要，联席会议定期或不定期地召开，遇特殊或重大事宜，可召开联席会议专题会议 联席会议议事执行民主集中制等原则。若成员单位主要负责人正在接受学校的经济责任审计，须回避有关的会议 联席会议确定的事项形成会议纪要发送各成员单位，成员单位根据职责负责具体落实，有关落实情况需向下一次联席会议报告 联席会议成员对审计事项中需要保密或暂未解密的信息，承担保密责任

36 谢 谢 ！