会计从业资格 初级会计电算化.

Presentation on theme: "会计从业资格 初级会计电算化."— Presentation transcript:

1 会计从业资格 初级会计电算化

2 会计核算软件的要求

3 会计核算软件的要求 一、会计核算软件的基本要求 根据《会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：
1．会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。 2．会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。

4 会计核算软件的要求 3．会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，也可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。
4．会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。

5 会计核算软件的要求 5．会计核算软件应当符合GB／Tl9581一《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。
6．会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 7．会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下。利用现有数据恢复到最近状态的功能。

6 会计核算软件的要求 8．单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续。
9．会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。

7 会计核算软件的要求 【例题·判断题】 会计核算软件具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。 『正确答案』对
解析：属于会计核算软件的基本要求。

8 会计核算软件的要求 【例题·单选题】 会计核算软件必须提供人员岗位及（ ）的功能，以实现会计电算化环境下的财务分工。
会计核算软件必须提供人员岗位及（ ）的功能，以实现会计电算化环境下的财务分工。 A.数据备份 B.数据恢复 C.操作权限设置 D.维护审批手续 『正确答案』C 解析：属于会计核算软件的基本要求。

9 会计核算软件的要求 二、会计数据输入功能的基本要求 （一）对初始数据输入的基本要求 1．输入会计核算所必需的期初数据及有关资料
包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等；

10 会计核算软件的要求 2．输入需要在本期进行对账的未达账项 3．选择会计核算方法
包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录； 4．定义自动转账凭证 包括会计制度允许的自动冲回凭证等；

11 会计核算软件的要求 5．用户设置 输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等；
6 ．必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。此外，会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编号方法，必须符合国家统一会计制度的规定。

12 会计核算软件的要求 【例题·多选题】 会计核算软件必须进行初始化设置的内容包括（ ）。 A.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料
会计核算软件必须进行初始化设置的内容包括（ ）。 A.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料 B.输入需要在本期进行对账的未达账项 C.选择会计核算方法 D.明确操作人员的岗位分工情况 『正确答案』ABCD

13 会计核算软件的要求 （二）对记账凭证输入的基本要求
会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能，输入项目包括；填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。

14 会计核算软件的要求 对记账凭证的输入要求：（格式、内容、编号、防错提示功能）

15 会计核算软件的要求 （三）对记账凭证的控制功能 1．记账凭证编号是否重复的；
2．以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称； 3．借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存； 4．有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存；

16 会计核算软件的要求 5．正在输入的收款凭证借方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝保存； 6．会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能； 7．对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能；

17 会计核算软件的要求 8．发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用“一”号表示； 9．采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前应当进行审核确认； 10．由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。

18 会计核算软件的要求 [例1]在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供的提示功能包括（ ）。
[例1]在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供的提示功能包括（ ）。 A . 正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复 B . 以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称 C . 正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额时，应予以提示并拒绝执行 D . 正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行 答案：ABCD

19 会计核算软件的要求 [例2]发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证进行更正。（ ） 答案： √

20 会计核算软件的要求 [例3]若企业选择“收、付、转”三种类型会计凭证，则“收”字类凭证的特点为（ ）。
[例3]若企业选择“收、付、转”三种类型会计凭证，则“收”字类凭证的特点为（ ）。 A．凭证贷方科目必有“库存现金或银行存款”科目 B．凭证借、贷两方科目均不会出现“库存现金或银行存款”科目 C．凭证借方科目必有“库存现金或银行存款”科目 D．凭证借、贷两方科目均有“库存现金或银行存款”科目 答案：A

21 会计核算软件的要求 （四）对原始凭证输入的基本要求
1 . 会计核算软件提供的原始凭证输入项目应当齐全，主要项目有：填制凭证日期、填制凭证单位或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。

22 会计核算软件的要求 2 . 会计核算软件对需要输入的原始凭证，可以按照以下方法进行处理：
（1）输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证；输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等，软件应当给予提示并拒绝通过；在对已经输入的记账凭证进行审核的同时，应对输入的所附原始凭证进行审核；输入的记账凭证通过审核或登账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。

23 会计核算软件的要求 （2）记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计核算软件自动生成记账凭证；会计核算软件应当提供对已经输入但未被审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，即可生成相应的记账凭证；记账凭证审核通过或者登账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。

24 会计核算软件的要求 （3）在已经输入的原始凭证审核通过或者相应记账凭证审核通过或者登账后，原始凭证确需修改，会计核算软件在留有痕迹的前提下，可以提供修改和对修改后的机内原始凭证与相应记账凭证是否相符进行校验的功能。

25 会计核算软件的要求 三、会计数据输出功能的基本要求
会计数据输出包括屏幕查询输出、打印输出、保存到存储介质以及利用网络传输输出等形式。查询和打印是最基本形式。 （一）屏幕查询的基本要求：科目账户、各种余额、发生额、凭证、账簿、票据及往来账的结算情况、会计报表 （二）打印输出的基本要求：各种凭证、账簿、报表、明细账可以有三栏账、多栏账、数量金额账等多种形式

26 会计核算软件的要求 打印输出时的细节要求（选择判断题）：
1、在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代 2、在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少 3、对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能

27 会计核算软件的要求 打印输出时的细节要求：
4、打印输出的会计账簿、会计报表，如果是根据未结账数据生成的，应当在打印输出的会计账簿、会计报表上打印一个特殊标记，以示区别 ； 5、根据机内会计凭证和相应账簿生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能； 6、会计年度终了进行结账时，软件应提供结账强制备份功能。

28 会计核算软件的要求 [例4]对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。 ( ) 答案：√

29 会计核算软件的要求 [例5]会计核算软件中采用的（ ）会计科目名称、科目编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。 A . 总账科目
[例5]会计核算软件中采用的（ ）会计科目名称、科目编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。 A . 总账科目 B . 明细科目 C . 二级科目 D . 三级科目 答案：A

30 会计核算软件的要求 [例6]现金日记账要求每天打印，明细账要求每月打印一次，会计报表要求每年打印一次。（ ） 答案：×

31 会计核算软件的要求 四、会计数据处理功能的基本要求 （记账、结账和报表生成） （一）记账功能的基本要求
1、根据已审核记账凭证或记账凭证汇总表进行登记总分类账 2、根据已审核凭证或原始凭证登记明细分类账 3、总分类账和明细分类账可以同时登记也可以分别登记 4、提供审核通过后直接记账或成批记账的功能 5、记账时应计算出各科目的发生额及余额 /

32 会计核算软件的要求 四、会计数据处理功能的基本要求 （二）自动进行银行对账并生成余额调节表
将银行存款对账单与日记账进行核对，可以自动对账加手工辅助，由软件自动生成余额调节表。 /

33 会计核算软件的要求 【例题·判断题】 结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，下一个会计期间的会计凭证只有在上一个会计期间已结账的情况下才能输入。（ ） A：对 B：错 『正确答案』B 解析：结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，而一般情况下，下一个会计期间的会计凭证也只有在上一个会计期间已结账时才能输入，但年底可以例外。

34 会计核算软件的要求 【例题·判断题】 机内总分类账和明细分类账不可以同时结账。（ ） A：对 B：错 『正确答案』B
机内总分类账和明细分类账不可以同时结账。（ ） A：对 B：错 『正确答案』B 解析：总分类账和明细分类账可以同时结账，也可以先结明细分类账再结总账。

35 会计核算软件的要求 【例题·判断题】 发现已经输入并审核通过的记账凭证，或者已经记账的记账凭证有错误的，可以重新结账进行更正。（ ）
发现已经输入并审核通过的记账凭证，或者已经记账的记账凭证有错误的，可以重新结账进行更正。（ ） A：对 B：错 『正确答案』B 解析：已经审核通过的记账凭证或者已经记账的记账凭证，不能直接修改，如当月已经结账，则不能再对当月数据进行修改。

36 会计核算软件的要求 四、会计数据处理功能的基本要求 （四）报表生成功能的基本要求
提供符合国家统一会计制度的自动编制会计报表的功能。通用会计核算软件应提供会计报表的自定义功能。 （五）对提供会计数据的安全保密功能的基本要求 1、采取加密存储、用户身份检验等手段保证数据安全。 2、一旦发现数据文件和加工程序被非法修改，应能利用标准程序和备份数据，恢复会计核算软件的运行。 /

37