2016年全国行政事业单位国有资产 清查报表讲解 1.

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1 2016年全国行政事业单位国有资产 清查报表讲解 1

2 目录 第一部分 报表体系及资产信息系统填报流程 第二部分 编报流程 第三部分 报表填报说明 第四部分 审核要点 2

3 一、报表体系 盘点单 固定（无形）资产盘点单 过 程 表 清 查 明 细 表 单 户 表 清 查 报 表 资产清查报表 汇 总 表
应收票据清查明细表、应收账款清查明细表、预付账款清查明细表、其他应收款清查明细表、存货清查明细表、应付票据清查明细表、应付账款清查明细表、预收账款清查明细表、其他应付款清查明细表、借入款项清查明细表 第一类，流动资产类 过 程 表 清 查 明 细 表 第二类，固定资产类 固定资产损溢清查明细表 第三类，无形资产类 无形资产损溢清查明细表 单 户 表 资产负债清查表、机构人员情况表、资产盘盈财产损失表 第一类，总体情况 清 查 报 表 固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大 型设备情况表 第二类，固定资产情况 资产清查报表 第三类，无形资产情况 无形资产情况表、占有使用土地情况表 在建工程情况表 第四类，在建工程情况 出租出借情况表、事业单位对外投资情况表、担保情况表、行政单位附属后勤服务单位情况表、行政单位未脱钩经济实体情况表、产权待界定资产情况表等 第五类，管理情况 资产负债清查汇总表、机构人员情况汇总表、资产盘盈财产损失汇总表、固定资产情况汇总表、房屋构筑物情况汇总表、车辆情况汇总表、大型设备情况汇总表、无形资产情况汇总表、占有使用土地情况汇总表、在建工程情况汇总表、出租出借情况汇总表、事业单位对外投资情况汇总表、担保情况汇总表、行政单位附属后勤服务单位情况汇总表、行政单位未脱钩经济实体情况汇总表、产权待界定资产情况汇总表 汇 总 表 3

4 一、资产信息系统填报流程 检 查 浏 览 器 设 置 核 实 权 限 设 置 登 录 系 统 填 报 完善封面表信息 生 成 完 善 盘 点
单 生 成 完 善 清 查 明 细 表 生 成 完 善 清 查 报 表 生 成 清 查 汇 总 表 准备工作 填报工作 4

5 二、编报流程一准备工作 核实资产信息系统单位户数： 按照本次资产清查工作要求，纳入清查范围内的单位，都 应逐户编制全套资产清查报表。
按照本次资产清查工作要求，纳入清查范围内的单位，都 应逐户编制全套资产清查报表。 各部门、单位应依据机构编制管理部门批准成立的文件， 结合单位财务核算情况，清理出应纳入本次资产清查范围的 单位户数，与“山东省行政事业资产管理信息系统” 中的户 数进行核对，如有增加、减少单位的情况，请及时联系同级 财政部门，办理信息系统中的单位增加、减少，以便顺利登 录系统进行后续操作。 5

6 二、编报流程一准备工作 检查浏览器设置： 建议使用IE浏览器 每次访问时刷新 添加可信任站点 ActiveX启用及文件自动下载
关闭弹出窗口阻止程序 IE9/10/11兼容性视图设置 具体操作参考网站首页中《资产信息系统用户操作手册》 6

7 二、编报流程一准备工作 登录网址及核实权限： 资产管理信息系统网址： 172.16.1.31/wfzc
填报清查报表的人员如果为年报填报人员，可直接登录填报 当填报人员更换时，需要重新分配操作权限 系统管理员（组织机构代码 ）登录系统 7

8 二、编报流程 准备工作 盘点单 明细表 清查报表 汇总报送 登录系统，核实人员权限，确保能够使用“资产清查”模块。
盘点单自动提取卡片信息，根据固定资产和无形资产实际清点结果对盘点单数据进行调整、完善，整套报表审核无误提交后，可一键回推调整完善后的信息项至相应卡片。 行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损益清查明细表、无形资产损益清查 明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。 行政事业单位录入清查报表，其中部分报表由单位录入，部分由清查明细表自动生成。 清查汇总表由清查报表自动生成。行政事业单位按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。 8

9 三、报表填报说明—封面表 本表不自动提取生成，需根据核实后的单位情况填报完善。 9

10 三、报表填报说明—独立核算机构基本情况表
编制说明：独立核算机构基本情况表，反映单位独立核算机构情况。需按照每个独立核算机构情况逐条手动填写，数量必须与封面表“独立核算机构数”相等。 10

11 三、报表填报说明—盘点单 11

12 三、报表填报说明—盘点单 填报说明： 为了便于单位开展资产清查工作，根据卡片信息项不同，盘点单共分为：土地类、房屋构筑物类、通用设备（除车辆）类、车辆类、专用设备类、文物及陈列品类、图书档案类、家具用具类、被服装具类、动物类、植物类、无形资产类共12张。 点击重新生成数据，盘点单可根据资产系统中卡片分类号（土地为101开头、房屋建筑物为102、构筑物为103、无形资产为7、车辆为203等，固定资产分类代码依据《固定资产分类与代码》（GB/T )确定）自动提取系统内本单位已录入系统的卡片数据信息（入账日期为2015年12月31日之前）。 行政事业单位应当以清查基准日（12月31日）为时点，结合会计总账、明细账、资产台账和资产管理信息系统中资产卡片情况，在对固定资产和无形资产进行全面盘点的基础上，依据实际清查结果，对盘点单使用增加、删除等功能进一步修改及完善。 12

13 三、报表填报说明—盘点单 资产分类、日期（取得日期、入账日期）、账面数（数量、原值、累计折旧、账面净值）由卡片提取后为不可修改信息项，应通过单据撤销重新完善资产卡片。 盘盈资产可通过增行录入，但不可填写账面数，可暂估价填写清查数。 基准日后已按程序报批处置或投资的资产，此次盘点仍应按无损溢资产盘点。 资产清查结果上报后，应将盘点单中无盈亏的资产数据整理回资产管理信息系统中的卡片信息，确保系统中卡片信息完整、准确。盘盈的资产，应按规定权限审批同意后，按新增资产卡片录入系统。 盘点单设置了数据回推功能，对于系统中资产卡片信息中的设备品牌型号、车辆车架号、车牌号、排气量均可一键回推，对于资产价值、存放地点、使用部门、使用人、入账日期等只能在系统中通过单据撤销或资产变动功能重新完善资产卡片。 存在产权有纠纷或产权不清晰的资产应在“产权是否清晰”中选择“否”。房屋类资产若有房产证，且持证人为本单位的在“是否确权”中填写“是”，否则填“否”。 土地类资产权属证书、地籍图或土地批复文件上权利人为本单位的，在“是否确权”中填写“是”，否则填“否”。 13

14 三、报表填报说明—盘点单 盘点结果分为盘盈、盘亏、无盈亏。当盘点结果为“盘盈”时，损溢类型应为“盘盈”；当盘点结果为“无盈亏”时，损溢类型应为“无盈亏、挂账、待报废”；当盘点结果为“盘亏”时，损溢类型应为“盘亏、毁损、贪污、盗窃、诈骗损失、司法败诉强执行损失、其他原因造成损失、技术淘汰”。 土地类盘点单按入账形式分为计入房屋建筑物、无形资产、单独计入固定资产、价值未入账。 其中未入账土地的清查，在以前年度取得的划拨土地，在资产卡片中有土地面积、土地地址等信息，但没有价值量，按照财政部的统一要求，本次资产清查应作为“盘盈”资产处理。单位应当按照财务、会计制度的有关规定确定价值，并在资产清查工作报告中予以说明，按规定程序报经同意后调整账目。原则上讲，能够找到取得划拨土地时的相关支付价款凭据的，应以有关凭据注明的金额记入无形资产；不能找到相关支付凭据的，应当按照名义金额（即人民币1元）入无形资产账。 资产信息系统的盘点单可打印条形码。 14

15 三、报表填报说明—盘点单 通用设备和家具用具类资产盘点单中，增加了配置分类和业务用途两栏，配置分类根据我市最新通用办公设备家具配置标准中的资产名称设定，业务用途分为日常办公和专项业务两项，此两栏内容要求各单位根据实际情况认真细致选择，否则将影响市直单位资产配置预算审核。 15

16 三、报表填报说明—封面表 —清查明细表 《行政事业单位应收票据清查明细表》 《行政事业单位应收账款清查明细表》
《行政事业单位预付账款清查明细表》 《行政事业单位其他应收款清查明细表》 《行政事业单位存货清查明细表》 《行政事业单位应付票据清查明细表》 《行政事业单位应付账款清查明细表》 《行政事业单位预收账款清查明细表》 《行政事业单位其他应付款清查明细表》 《行政事业单位借入款项清查明细表》 《行政事业单位固定资产损溢清查明细表》 《行政事业单位无形资产损溢清查明细表》 资产类明细表7张 负债类明细表5张 16

17 三、报表填报说明—清查明细表（流动资产类）
各科目都应按明细账逐项逐笔填列，不得汇总填报 债务方单位（个人）名称应填写对方单位或个人全称 账面数不得填写负数，原会计科目因使用一个科目导致出现负数的，应重分类调整 清查数=账面数+清查变动数（增加-减少） 同一行次内在清查变动数中不得又填增加数又填减少数 17

18 三、报表填报说明—清查明细表（流动资产类）
本表反映单位存货清查情况，要求按单位存货情况分类别汇总填列。 类别分为：材料、燃料、低值易耗品、包装物、药品、其他。 18

19 三、报表填报说明—清查明细表（负债类） 填报说明 各科目都应按明细账逐项逐笔填列，不得汇总填报
债权方单位（个人）名称应填写对方单位或个人全称 账面数不得填写负数，原会计科目因使用一个科目导致出现负数的，应重分类调整 清查数=账面数+清查变动数（增加-减少） 同一行次内在清查变动数中不得又填增加数又填减少数 19

20 三、报表填报说明—清查明细表（负债类） 填报说明： 将财务入账日期为基准日前的借款明细逐项逐笔录入该表；
款项性质分为：①短期借款 ②长期借款； 基准日后已归还的借款，此次盘点仍应按无损益借款录入。 20

21 三、报表填报说明—清查明细表（固定资产和无形资产类）
这两张表数据由盘点单自动生成，不需手工填报。 表内只包含资产损溢、资金挂账及待报废的固定资产、无形资产。（即只有盘点单中盘点结果和损溢类型都为无盈亏时才不提取到此表。 应重点审核损溢类型是否与实际相符，如不符，应修改盘点单后，再重新生成数据。 21

22 三、报表填报说明—清查报表 《行政事业单位资产负债清查表》 《行政事业单位机构人员情况表》 《行政事业单位资产盘盈、财产损失表》
《行政事业单位固定资产情况表》 《行政事业单位房屋构筑物情况表》 《行政事业单位车辆情况表》 《行政事业单位大型设备情况表》 《行政事业单位无形资产情况表》 《行政事业单位占有使用土地情况表》 《行政事业单位在建工程情况表》 《行政事业单位资产出租出借情况表》 《事业单位对外投资情况表》 《行政事业单位担保情况表》 《行政单位附属后勤服务单位基本情况表》 《行政单位未脱钩经济实体基本情况表》 《行政事业单位国有资产产权待界定情况表》 行政单位填15张 事业单位填14张 22

23 三、报表填报说明—清查报表 填报说明 该表部分数据取自盘点单、清查明细表及清查报表中部分表（如对外投资、在建工程等），还有部分数据需手工填写（如库存现金、银行存款、应缴税费等） 待处置财产损溢科目数据应调整还原到原转入的科目中 净资产账面数=资产账面数-负债账面数 净资产清查数=资产清查数-负债清查数+资产清查待处理 此表增加数和减少数应等于资产损溢和资金挂账数 23

24 三、报表填报说明—清查报表 填报说明： 本表反映单位基准日机构设置和人员编制及实有情况； 参照决算表中的《机构人员情况表》填列。 24

25 三、报表填报说明—清查报表 填报说明 该表数据取自盘点单、清查明细表和部分清查报表（如对外投资等），无需手工填写
若发现该表某科目损溢原因有误，应返回到该科目相应明细表进行修改 资金挂账金额=资产部类资金挂账金额+负债部类资金挂账金额 25

26 三、报表填报说明—清查报表 填报说明 该表数据取自盘点单，无需手工填写 若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。 26

27 三、报表填报说明—清查报表 填报说明 该表主要反映房屋情况，数据取自盘点单 若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。
该表数据应与固定资产情况表中的房屋数据相一致 27

28 三、报表填报说明—清查报表 填报说明： 该表主要反映车辆情况，取自盘点单； 若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。 28

29 三、报表填报说明—清查报表 填报说明 该表数据取自盘点单，无需手工填列；
该表主要统计大型仪器设备，不包含因批量金额超过标准但不属于大型设备的资产（如图书、家具等）； 若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。 29

30 三、报表填报说明—清查报表 填报说明 该表数据取自盘点单，无需手工填列； 若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。 30

31 三、报表填报说明—清查报表 填报说明 填报说明： 该表主要统计无形资产，数据取自盘点单，无需手工录入；
若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改，若属于资产卡片数据错误，则应先修改资产卡片数据，再重新提取数据。 填报说明 该表主要反映土地情况，数据取自盘点单； 若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。 31

32 三、报表填报说明—清查报表 填报说明： 该表主要反映在建工程情况，按会计核算的在建工程项目逐项填列
在建工程若已完工并投入使用的，则在“是否已投入使用”中选择“是”，并填写投入使用日期，在”未转固原因“中填写原因，同时在清查工作报告中写明。 32

33 三、报表填报说明—清查报表 填报说明： 该表反映单位在清查基准日前仍在出租出借的固定资产、无形资产和其他资产及其收入情况。部分项目从盘点单提取，部分项目需手工录入； 承租借方、出租借期限为必填项； 当盘点单中使用状况填写了出租出借，则内容将自动提取到本表中。 出租（借）事项已按程序报批，则”审批情况“和”批准文号“为必填。 33

34 三、报表填报说明—清查报表 填报说明 该表由事业单位填写，主要反映事业单位对外投资情况，应逐项逐笔填列
投资性质分为短期投资、长期债权投资和长期股权投资 若为长期股权投资，则被投资单位基本情况为必填 对外投资事项已按程序报批，则”审批情况“和”批准文号“为必填。 34

35 三、报表填报说明—清查报表 填报说明： 该表主要反映单位担保情况，各单位应如实填报；
担保方式按一般保证、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金选择填列。 35

36 三、报表填报说明—清查报表 填报说明 本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位的基本情况。 后勤服务单位为事业单位的，除填报汇总信息外，再逐个填报下属各独立核算事业单位有关信息。为企业单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。 36

37 三、报表填报说明—清查报表 填报说明 本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体的基本情况。
未脱钩经济实体包括后勤服务经济实体和其他未脱钩的经济实体两个部分，后勤服务经济实体有关信息填报财清综11表，不在本表反映。 行政单位债权投资的有关内容在本表中填列。 37

38 三、报表填报说明—清查报表 填报说明： 该表主要反映产权存在纠纷或产权归属不清晰的资产；
该表数据取自盘点单，其中有部分项目需手工填写（如待界定类型等），只有当盘点单中产权是否清晰填否时，盘点单中的内容才会被提取到本表； 待界定类型：按实际情况填列“产权存在纠纷”或“产权不清晰”； 产权待界定原因为必填项。 38

39 三、报表填报说明—清查汇总报表 主管部门汇总报表 《行政事业单位资产负债清查汇总表》 《行政事业单位机构人员情况汇总表》
《行政事业单位资产盘盈、财产损失汇总表》 《行政事业单位固定资产情况汇总表》 《行政事业单位房屋构筑物情况汇总表》 《行政事业单位车辆情况汇总表》 《行政事业单位大型设备情况汇总表》 《行政事业单位无形资产情况汇总表》 《行政事业单位占有使用土地情况汇总表》 《行政事业单位在建工程情况汇总表》 《行政事业单位资产出租出借情况汇总表》 《事业单位对外投资情况汇总表》 《行政事业单位担保情况汇总表》 《行政单位附属后勤服务单位基本情况汇总表》 《行政单位未脱钩经济实体基本情况汇总表》 《行政事业单位国有资产产权待界定情况汇总表》 主管部门汇总报表 39

40 三、报表填报说明—总结 盘点单：重新生成数据后手动修改完善
清查明细表：固定（无形）资产损溢清查明细表根据盘点单自动生成，有误需返回盘点单修改后重新生成。流动资产类清查明细表由财务人员按明细账逐项逐笔填列。 清查报表：固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大型设备情况表、无形资产情况表、占有使用土地情况表根据盘点单自动生成，有误返回盘点单修改后重新生成。 机构人员情况表、在建工程情况表、事业单位对外投资情况表、行政事业单位担保情况表、行政单位附属后勤服务单位情况表、行政单位未脱钩经济实体情况表由单位根据实际情况手动填写。 资产出租、出借情况表和国有资产产权待界定情况表中部分数据由盘点单生成，部分数据需手工录入。 资产盘盈、财产损失情况表由盘点单、清查明细表和部分清查报表（如对外投资等）自动生成。 40

41 三、报表填报说明—总结 资产负债清查表在清查表中最后填写，其中部分数据由盘点单、清查明细表及清查报表中部分表（如对外投资、在建工程等）自动生成，部分数据需手工填写（如库存现金、银行存款、应缴税费等） 清查汇总报表：和清查报表一一对应，由清查报表自动生成，若信息有误，需返回修改清查报表后重新生成。 41

42 四、审核要点 审核包括形式审查和内容审查两部分。
报表编制范围是否全面完整，是否存在漏报和重复编报现象；编制方法是否符合国家统一的财务会计制度和资产管理制度规定，是否符合行政事业单位资产报表的编制要求；等等。 编制内容是否真实、准确、完整,报表中的相关指标之间、表与表间相关数据之间勾稽关系是否衔接，分户数据与汇总数据、报表数据与资产管理信息系统数据、纸介质数据与电子介质数据是否一致；资产管理信息系统中卡片信息是否修改完善；与年报数据、决算数据有关内容进行核对，数据变动是否合理合规，数据差异是否做出合理说明；等等。 42

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