桃園縣政府 地方稅務局 「地方稅宣導」 主講人：張鈞閔 1.

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1 桃園縣政府 地方稅務局 「地方稅宣導」 主講人：張鈞閔 1

2 報告大綱 租稅環境 國稅與地方稅大不同 如何節稅 節稅介紹 地方稅便民服務措施 網路服務/i-tax便捷服務/稅務秘書 2

3 環境介紹- 國稅10種 國稅局 國稅局 營業稅 綜合所得稅、營利事業所得稅、 贈與稅、遺產稅、貨物稅、菸酒稅、特種貨物與勞務稅(奢侈稅) 、
證劵交易稅、期貨交易稅 國稅局 國稅局 稽徵所 中壢市中美路一段12號5、7、10、11樓 營業稅 中壢市中平路115號 3

4 環境介紹-地方稅7種 房屋稅、地價稅、使用牌照稅、土地增值稅、契稅、娛樂稅、 印花稅 地方稅務局 中壢市溪洲街296號3樓 4

5 環境介紹-中壢市溪洲街296號3樓 5F-中壢戶政 5F-環保局檢驗科 4F-南區長照中心 4F-衛生局檢驗科 3F-地方稅務局

6 如何節稅 6

7 房屋稅 2.5倍 營業用 3％ 稅率： 住家用1.2％ 如何申請住家用稅率 於契稅申報書附聯申請住家用 (除非前屋主有營業用，否則是
營業用 3％ 如何申請住家用稅率 於契稅申報書附聯申請住家用 (除非前屋主有營業用，否則是 房屋部分供非住家使用房屋稅如何計算 非住家使用之課稅面積最低不得超過 全部房屋面積的1/6 2.5倍

8 房屋稅 受災、海砂、輻射屋，可減免房屋稅 申請項目 減免標準 焚燬、坍塌、拆除至不堪居住房屋 停止課稅 災害毀損五成以上房屋 免徵房屋稅
災害毀損三成以上不及五成房屋 減半徵收房屋稅

9 房屋稅 8個月 4個月 房屋稅單的檢核 開徵期間：每年5/1~5/31 101/2/24移轉 課稅期間：前1年7/1起至當年6/30為止
例如：100/7/1~101/6/30 101/2/24移轉 8個月 4個月 9

10 房屋稅 10

11 地價稅 相差 5 倍 稅率： 自用住宅優惠稅率：千分之2 納稅義務基準日：8/31 當日土地登記簿上記載的土地所有權人。
一般稅率：千分之10 納稅義務基準日：8/31 當日土地登記簿上記載的土地所有權人。 貼心小叮嚀 ！ 8月份取得土地仍須負擔全年之地價稅

12 地價稅 9/22日前 自用住宅申請條件: 。 9/22日前提出申請,當年度地價稅才適用 申請前要將戶籍遷入ㄡ！
土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地設有戶籍登記。 無出租、無營業等之住家用地。 土地上的房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。 都市土地以300平方公尺(90.75坪)為限；非都市土地以700平方公尺(211.75坪)為限。 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限。 9/22日前提出申請,當年度地價稅才適用 申請前要將戶籍遷入ㄡ！ 　。

13 地價稅 案例一: 本人在桃園縣有3棟房子，每年都收到3張房屋稅稅單，為何地價稅稅單只有收到1張？ 採 總歸戶 制及 累進稅率 計算
　　　本人在桃園縣有3棟房子，每年都收到3張房屋稅稅單，為何地價稅稅單只有收到1張？ 採 總歸戶 制及 累進稅率 計算 每一個土地所有權人在同一縣市內不論有多少筆土地，只有1張地價稅稅單

14 地價稅 案例二: 我自己居住的房子已經按住家用稅率課徵房屋稅，土地是否不用再申請就可以按自用住宅用地稅率課徵地價稅？
　　　我自己居住的房子已經按住家用稅率課徵房屋稅，土地是否不用再申請就可以按自用住宅用地稅率課徵地價稅？ 一定要提出申請並經審核核准 稅率不同外，適用條件及申請期限等均不相同

15 地價稅 案例三: 甲名下有3筆土地其地價稅如何全部申請自用住宅優惠稅率？ 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限
　　　甲名下有3筆土地其地價稅如何全部申請自用住宅優惠稅率？ 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限 1*甲及配偶、未成年子女 2*已成年之子女設籍進去 3*將自己的父母、祖父母設籍進去

16 地價稅 核對課稅稅率 核對課稅稅率 核對課稅稅率 核對課稅稅率 核對課稅稅率 核對課稅稅率 課稅筆數 課稅筆數 課稅筆數

17 使用牌照稅 使用牌照稅 燃料使用費 地方稅 使用規費 每年4月繳納 每年7月繳納 地方稅捐稽徵機關 公路監理機關 一般性財政需求
公路養護、修建及安全管理 17

18 使用牌照稅 身心障礙人士稅捐優惠---1人1輛 身心障礙者『有』駕駛執照 應備證件： 1.身心障礙手冊 2.身心障礙者行車執照
3.身心障礙者汽車駕駛執照 4.身分證 5.印章

19 使用牌照稅 身心障礙人士稅捐優惠---1戶1輛 身心障礙者本身『無』駕駛執照 應備證件： 1.身心障礙手冊 2.車主之行車執照
3.駕駛人之駕駛執照 4.印章（車主、車輛駕駛人） 5.戶口名簿 （身心障礙者應與車主同一戶籍地址且有親屬關係） 註：貨車不適用 

20 使用牌照稅 車子不用別繳冤枉稅 出國長期不用→辦理停駛登記 車輛老舊報廢→辦理報廢登記
使用牌照稅是按照車子的車種及汽缸總排氣量按日課徵，使用多少天就繳多少稅！ 出國長期不用→辦理停駛登記 車輛老舊報廢→辦理報廢登記 車子被偷或扣押→持相關證明文件辦理失竊註銷手續或停、退稅手續 車子因火災或車禍受損→辦理停駛/報廢登記 車子賣掉→辦理過戶手續 ※ 主動核退

21 使用牌照稅 ＊（101.1.4修法） 電動汽車三年內免徵使用牌照 『完全以電能為動力之電動汽車』，
自101年1月6日起至104年1月5日止， 免徵使用牌照稅。

22 使用牌照稅 小叮嚀 請車主不要忘了定期檢驗，如未依限檢驗而被註銷牌照，又使用公共道路，被查獲，除補稅外，還會被按應納稅額處兩倍罰鍰。
如逾期未繳牌照稅又使用公共道路，經查獲除補本稅外，還要罰應納稅額一倍罰鍰。

23 使用牌照稅 車牌自動辨識系統 23

24 車牌辨識系統-警告標語

25 車牌辨識系統-警告標語

26 土地增值稅 從買進到賣出這段期間土地公告現值的漲價總數額，依漲價倍數採用累進稅率計徵，一般土地稅率分20%、30%和40% 3級
自用住宅用地優惠稅率10%

27 土地增值稅 一生一次 一生一屋 面積：90坪/210坪 面積：45坪/105坪 期間：無 期間：持有6年以上 設籍：出售前設籍
使用情形： 出售前1年無營業 、無出租 面積：45坪/105坪 期間：持有6年以上 設籍：連續6年以上 使用情形： 出售前5年無營業 、無出租

28 便民服務措施 28

29 便民服務措施 網路服務 (E-Service) 網路櫃檯

30 七大繳稅管道 便民服務措施 免手續費 繳稅管道 延長時間 99年4月1日起， 便利商店 信用卡 晶片金融卡 自動櫃員機 電話語音
繳納截止時間延長至 繳納期間屆滿後2日24 時前 自99年1月1日起除信用卡繳稅須收手續費外其餘各種管道均免收手續費 金融機構 自動櫃員機 帳戶約定轉帳 電話語音 信用卡 晶片金融卡

31 便民服務措施 itax稅務電子證明 申辦項目 稅務電子證明書 房屋稅繳納證明(5年內) 地價稅繳納證明(5年內) 使用牌照稅繳納證明
3-8 創新服務措施 itax稅務電子證明 使用工商憑證 申請電子證明 後台管理系統 匯出申請資料 銜接自動化 傳輸管理系統 申請資料傳輸 至地方稅平台 申辦項目 稅務電子證明書 房屋稅繳納證明(5年內) 地價稅繳納證明(5年內) 使用牌照稅繳納證明 房屋稅籍證明 線上查調 當期稅單補單作業 自然人憑證 工商憑證

32 便民服務 i-Tax便捷服務 5年內房屋稅繳納證明書 5年內地價稅繳納證明書 5年內使用牌照稅繳納證明書 房屋稅籍證明
地價稅、房屋稅課稅明細查詢 地方稅欠稅資料及5年內繳納紀錄查詢 地方稅委託轉帳代繳約定申辦查詢 地方稅退稅紀錄查詢 當期地價稅繳款書 當期房屋稅繳款書 當期使用牌照稅繳款書 地方稅欠稅繳款書 32

33 便利超商ibon整合服務 i-bon機服務 便民服務措施 i-bon＋i-Tax 7-11 ibon 申辦－ 電子證明申請 線上查調
24小時不打烊 7-11 ibon 申辦－ 地價稅自用住宅用地申請 房屋稅籍證明申請

34 稅務秘書即時通 創新服務措施 創新服務措施 便民服務措施 創新服務 創新服務 創新服務 創新服務 98年8月
將服務據點深入各村里長辦公室、社區管理委員 會等公司部門，對全體納稅人提供主動、快速又 便捷的服務。 中壢分局轄區共計有154村里 網站設置稅務秘書專區 村里長與稅務秘書無障礙溝通。 1村里1稅務秘書 34

35 考考您 1.汽車使用牌照稅是每年幾月繳納？ 2.地價稅自用住宅稅率要在哪一天提出申請？當年度地價稅才適用。
3.車輛沒有繳稅開上路被查獲，會被處幾倍罰鍰？ 12月 4月 7月 1/1 10/10 9/22 不會被處罰 1倍 ２倍

36 感 謝 聆 聽 36