Financial Examination Bureau, Financial Supervisory Commission

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1 Financial Examination Bureau, Financial Supervisory Commission
金融監督管理委員會檢查局 Financial Examination Bureau, Financial Supervisory Commission 金融控股公司 內部稽核座談會 103年1月7日

2 會議流程 Q&A 主席致詞 金控公司內部稽核作業現況分析 金控公司稽核作業經驗分享(元大) 金控公司內部稽核工作考核要點草案
金融監督管理委員會檢查局 Financial Examination Bureau, Financial Supervisory Commission 會議流程 主席致詞 金控公司內部稽核作業現況分析 金控公司稽核作業經驗分享(元大) 金控公司內部稽核工作考核要點草案 Q&A

3 金控公司內部稽核作業現況分析 報告內容 觀察面向 內部稽核作業現況 常見缺失

4 金控公司內部稽核作業現況分析 獨立性 人力 查核規劃 觀察面向 子公司 督導 查核深度 陳報機制

5 金控公司內部稽核作業現況分析 人力 專任人數 調度比率 常見缺失 各金控均有配置專任之稽核人員 人數介於1人至13人間
專業性多能符合金控公司之業務特性 專任人數 多數金控有調度子公司稽核協助查核 調度比率介於0至80%之間 調度比率 調度人員查核品質欠佳，影響有效性 調度人員有查核其隸屬之稽核部門業 務，影響查核獨立性 常見缺失

6 金控公司內部稽核作業現況分析 獨立性 作業現況 均已成立隸屬於董事會之稽核單位。 內稽計畫及報告均依規陳報董事長核定， 常見缺失
1.證券體系子公司稽核計畫或報告簽核流程 陳核總經理，影響稽核獨立性。 2.少數金控稽核報告有經法遵或經理部門核 閱或建議修改，影響稽核獨立性。 常見缺失 均已成立隸屬於董事會之稽核單位。 內稽計畫及報告均依規陳報董事長核定， 併交付監察人(獨立董事)或審計委員會。

7 金控公司內部稽核作業現況分析 查核 規劃 查核計畫/行前規劃 常見缺失 各金控擬訂稽核計畫大多能以風險導向為基礎。
少數金控於規劃前透過與法遵、風控單位溝通金 控集團風險及內控弱點，查核規劃機制完備 。 多數金控對子公司之風險掌握度較不完整。 查核計畫/行前規劃 1.稽核計畫或行前規劃有未將受查單位之業務風險 及內控弱點納入查核計畫內容。 2.未針對金控集團各單位之內控、法遵弱點及風險 高低進行溝通討論，俾利訂定年度稽核計畫。 常見缺失

8 金控公司內部稽核作業現況分析 查核 深度 金控稽核 子公司稽核 查核單位 第二層以下子公司 金控 第一層子公司 查核業務 制度面 管理面
業務面 程序面 財、風、法

9 金控公司內部稽核作業現況分析 陳報 機制 各金控均能依規定期對董事會陳報 內稽業務報告 向董事會報告 多數金控每年辦理與董事座談 與董監座談
陳報內容有未完整呈現金控及子公 司重大內控事件及內外部稽核之重 大缺失事項 常見缺失

10 金控公司內部稽核作業現況分析 子公司 督導 督導方式 常見缺失 各金控有採實質督導、分層負責或充分授權者
少數金控在缺失督導改善、溝通協調及績效考核 有較完備之機制且能落實執行 督導方式 1.未訂定審核項目以審查子公司陳報稽核計畫內容 2.子公司重大事件有未及時通報金控母公司 3.對子公司內稽報告所提缺失及改善情形，尚未建 立審核及督導改善機制 常見缺失

11 Financial Examination Bureau, Financial Supervisory Commission
金融監督管理委員會檢查局 Financial Examination Bureau, Financial Supervisory Commission 簡報完畢 敬請指教