第二章 注册会计师职业及独立审计准则与质量控制准则

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1 第二章 注册会计师职业及独立审计准则与质量控制准则
第二章　注册会计师职业及独立审计准则与质量控制准则 第一节　注册会计师 第二节　会计师事务所 第三节　注册会计师协会 第四节　职业后续教育准则 第五节　独立审计准则

2 第一节 注册会计师 一、注册会计师的任职资格 注册会计师是依法取得注册会计师证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。
第一节　注册会计师 一、注册会计师的任职资格 　　注册会计师是依法取得注册会计师证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。 二、注册会计师的业务范围 （一）审计业务

3 第二节 会计师事务所 （二）会计咨询、会计服务业务 （三）审计业务与会计咨询、会计服务业务的 区别 一、会计师事务所的组织形式
（三）审计业务与会计咨询、会计服务业务的　　区别 第二节　会计师事务所 一、会计师事务所的组织形式 　　会计师事务所是注册会计师依法承办业务的机构。综观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要有独资、普通合伙制、股份有限公司制、有限责任合伙制等四种组织形式。

4 （一）独资会计师事务所及特点 （二）普通合伙会计师事务所及特点 （三）股份有限公司制会计师事务所及特点 （四）有限责任合伙制会计师事务所及特点 二、会计师事务所的设立与审批 （一）我国会计师事务所设立 1、有限责任会计师事务所 2、合伙会计师事务所 （二）会计师事务所审批部门 财政部或省级财政部门审批

5 第三节 注册会计师协会 一、中国注册会计师协会简介 二、中国注册会计师协会会员 1、个人会员 2、团体会员 3、名誉会员
三、对会计师事务所业务的限制 　　在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。 第三节　注册会计师协会 一、中国注册会计师协会简介 二、中国注册会计师协会会员 　　1、个人会员 　　2、团体会员 　　3、名誉会员

6 第四节 职业后续教育准则 三、注册会计师行业的管理体制 一、职业后续教育的总目标 二、职业后续教育的内容与形式 （一）职业后续教育的内容
第四节　职业后续教育准则 一、职业后续教育的总目标 二、职业后续教育的内容与形式 （一）职业后续教育的内容 1、会计准则及国家其他财务会计法规 2、独立审计准则及其他职业规范 3、与执业相关的其他法规 4、执业所需要的其他知识与技能

7 （二）职业后续教育的形式 1、一般形式 注册会计师职业后续教育一般采用以下形式： （1）参加中国注册会计师协会及其地方组织举办或认可的各种培训活动； （2）参加中国注册会计师协会认可的有关大专院校的专业课程进修； （3）参加中国注册会计师协会组织或认可的相关专题研讨会。

8 第五节 独立审计准则 一、独立审计准则的概念 2、其他形式 （1）参加会计师所自选组织的专业研讨与培训；
（2）公开出版专业著作或发表专业论文； （3）承担专业课题研究，并取得研究成果； 三、职业后续教育的组织与实施 四、职业后续教育的检查与考核 第五节　独立审计准则 一、独立审计准则的概念

9 第六节 审计质量控制准则 二、独立审计准则体系 三、独立审计准则的适用范围 四、目前已颁布的独立审计准则项目 五、美国审计准则
　　独立审计准则是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。 二、独立审计准则体系 三、独立审计准则的适用范围 四、目前已颁布的独立审计准则项目 五、美国审计准则 第六节 审计质量控制准则 一、审计质量控制的概念和作用 （一）审计质量控制的概念

10 （二）审计质量控制的作用 二、中国注册会计师质量控制基本准则 三、国外审计质量控制准则 第七节　独立审计准则与质量控制准则的关系 一、独立审计准则与质量控制准则的联系 　独立审计准则与质量控制准则的联系主要有： （一）两者都是注册会计师职业规范体系的组成部分

11 （二）两者的目的相同 二、独立审计准则与质量控制准则的区别 独立审计准则与审计质量控制准则，尽管都与审计业务及其质量相关，但它们是两个不同的概念，主要存在以下区别： （一）两者的性质不同 （二）两者的内容不同