快速了解税收知识 作为中国公民，同时也是纳税人，我们每天都需要交纳很多钱（税），您对所交纳的钱（税）是否都明明白白呢？如果您还不是很清楚，可通过对本篇学习，快速对税务知识有一个框架式的了解。

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1 快速了解税收知识 作为中国公民，同时也是纳税人，我们每天都需要交纳很多钱（税），您对所交纳的钱（税）是否都明明白白呢？如果您还不是很清楚，可通过对本篇学习，快速对税务知识有一个框架式的了解。

2 首先要知道为什么要有税收？ 很多人都知道税收的强制性、无偿性、固定性、公共服务等方面知识。每个税务局的征收大厅都写得明明白白：为国聚财，为民收税。 其实税收的目的就是为了收钱。 其次，需要知道我国现行的税种有哪些？ 在征税过程中，哪些税种由国家征收？哪些税种由地方征收？又有哪些税种是由国家和地方都在征收？

3 其实古代就开始纳粮，就是俗称的实物税。更多的提法是：上贡。（皇恩浩荡，天子所需）

4 随着文明程度的提高，发展到今天，税收的手段更科学、更系统、更规范而已，现在更多的提法是：为民。（取之于民，用之于民）

5 包括固定资产投资方向调节税（暂缓征收）、筵席税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税
第一：我国现行的税种有哪些？ 主体税 流转税类（间接税） 包括增值税、消费税、营业税、关税 所得税类（直接税） 包括企业所得税、 个人所得税 非主体税 资源税类 包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税 特定目的税类 包括固定资产投资方向调节税（暂缓征收）、筵席税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税 财产和行为税类 包括房产税、车船税、印花税、契税

6 您是否会问：国家为什么要设计这么多的税种？
税收的目的就是为了收钱，想要收的多收的好，就需要考虑周全，需要保证税收收入，且该收入要有稳定性，还要有灵活性。最好就是要起到保证基本收入，同时能兼顾调节经济的作用。 如上表中所示，区分了主体税和非主体税。主体税，其实就是收的钱多；非主体税，当然就是收的钱少。国家每年能征收多少税，基本就是由这几个税种决定的。所以如何设计主体税种就显得非常重要。

7 我国的主体税种，是流转税和所得税。 这两个税种作为主体税种的意义巨大。
1、流转税的就是增值税、消费税、营业税，这三个税种具有稳定性。（比如餐饮业按5%交纳营业税，只要产生销售收入，不管盈亏都需要交税。） 2、所得税体现了“量能课税”的原则。（比如企业所得税，按利润总额的25%征收。但是根据企业的盈亏能力，盈利企业交纳该税种，亏损企业则不需要交纳。

8 所以，流转税和企业所得税作为主体税种，可保障国家收入的稳定，也兼顾量能课税，进行经济调节。（如果只有流转税，那么盈亏企业的负担就是一样的，，如果只有所得税，要是遇到金融危机，盈利企业太少，那国家收入就得不到保障，机构运行就会出问题。

9 为什么要有其他非主体税种，其实就是为了全方位、多角度、多方面地去收钱。

10 第二，我国的税收，具体是由谁来收？ 我国的税收征收机关主要有三个：国税、地税、海关。其中： 1、国税征收的包括：增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税。 2、地税征收的包括：营业税、企业所得税、个人所得税以及上述列表中的非主体税种（车船购置税除外）。 3、海关征收的包括：关税、进口环节的一些税（进口环节的增值税、消费税、对境外港口进入境内港口的船舶征收船舶吨税等）。

11 既然都是税收，为什么要由国税、地税两家收呢？
第一，为了保证中央财政收入。国税收的，主要归中央使用，地税收的，主要归地方使用。 第二，从税种上来讲，国税局收的税种很少，地税局收的税种较多。而从金额上比较，国税局的一个税种的年收入金额，可以超过地税若干个税种的年收入之和。

12 本文主要介绍营业税和个人所得税。 两者均归地税征收。
一、营业税 （1）营业税的未来：营改增 营业税更改为增值税，这是目前的形势下的趋势，预计今年年底会全部完成更改。增值税顾名思义就是增值部分交税。 那么会有人问，增值税、营业税、消费税都是流转税，为什么要“营改增”呢。因为营业税和增值税的设计体制不同，营业税是一次性的，而增值税是链条式的、环环相扣。

13 举例说明。某纺纱厂把纱卖给织布厂，织布厂织成布后卖给服装厂。假设纱100元，布200元，服装400元，税率都是17%。那么，纱变布的过程，用税来抵，200* =17元。而这个环节正常算税的时候是200*0.17=34元。这其中相差的17元能不能抵消，取决于有没有拿到纺纱厂17元的进项税票。如果有，织布厂只需要交17元的税，如果没有，就需要交34元了。

14 这个就是平常所说的“以票控税”。使发票的使用者们，形成一个监督的链条，保证国家税收的正常收入。 所以，营改增的一个原因是为了减少税收的流失率，另一个原因是由于链条式的增值缴税，可以避免重复征税。

15 （2）营业税的现状 原来的营业税分9各税目，具体如下表 税目 税率 是否“营改增” 一、交通运输业 3% 已改 二、建筑业 三、金融保险业
5% 四、邮电通信业 五、文化体育业 六、娱乐业 5%-20% 七、服务业 部分改，具体见下表 八、转让无形资产 九、销售不动产

16 截止到目前，已经：“营改增”的项目具体为：
试点行业 细分行业 税率 交通运输 陆路、水路运输服务（含期租、程租）、航空运输服务和管道运输服务 11% 研发技术 研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务 6% 信息技术 软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务 文化创意 设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务 物流辅助 航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、船舶代理服务、仓储服务、装卸搬运服务 有形资产租赁 有形动产融资租赁、有形动产经营性租赁、远洋运输光租、航空运输干租 17% 鉴证咨询 认证服务、鉴证服务、咨询服务（含培训） 广播影视服务 广播影视节目制作服务、发行服务和播映服务 邮政服务 邮政普通服务、邮政特殊服务、其他邮政服务 电信服务 基础电信服务、增值电信服务 11%、6%

17 （3）营业税的计算方法 营业税的计算方法采用比例税率，是计税方法里非常简单的一种。 营业税=计税依据×税率（营业税基本上是采用全额计税，所以计税依据就是收入全额，特殊情况下会有一些减免税情况的发生）

18 二、个人所得税 个人所得税，大概是目前涉及人数最多也最为误解的一个税种。 误解一：个人所得税，就是对工资薪金征税。 误解二：个税的起征点是3500元。准确地说，个税的免征额是3500元。 起征点不等于免征额。起征点的意思是假如某人收入是3501元，在起征点以上，那么这3501元要全额纳税。免征额的意思是同样假如某人收入3501元，3500元免于纳税，只要对1元进行纳税。

19 个人所得税的真正面目是什么样的？ 让我们一起来看看。
个人所得税的真正面目是什么样的？ 让我们一起来看看。

20 在我国，实行的是分类所得税制。共11各税目。分类所得税制中的各种税，相互之间不影响不冲突。具体如下表所示。

21 举例： 张先生今年挣了好多钱。 在某公司做小白领，每个月挣5000元。 投资了一个小餐馆，每个月挣10000元。 7月份刚卖了套房子所得400万，数年前买房花费250万。 8月份买彩票中了500万。 请问，这位被幸运之神射穿的张先生，应该如何交税呢？

22 话题扩展：月饼税？工资薪金个税。

23 工资薪金个税的概念。 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 也就是说，你作为一个公司的员工，你在这个公司取得的一切收入包括货币的和非货币的，都应该属于工资薪金所得。

24 个税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 比较易懂的计税公式是： 个税税额=（收入金额- “三险一金” -3500）×适用税率-速算扣除数 为什么不是“五险一金”？

25 举例： 计算过程是： 12000-2000-3500=6500。 再计算： 6500×0.2-555=745元。
张先生每月收入12000元，缴纳三险一金2000元，那么他每个月应纳税所得额是多少？ 计算过程是： =6500。 再计算： 6500× =745元。

26 话题扩展1： 1、算税的时候，计税依据应该是应纳税所得额。 2、什么是超额累进税率？就是超出部分适用新税率。上面对张先生的举例，就如下表计算交税数额。 分解金额 税率 税款 总数6500 不超过1500的部分 1500 3% 45 超1500—4500的部分 3000 10% 300 超4500—9000的部分 2000 20% 400 745

27 话题扩展2：个税（年终奖） 举例：张先生月收入3500，取得10万年终奖，请问他个税需要交纳多少？
是不是100000×45%-13505=31495？年终奖从10万瞬间变68505？ 正确的计算方法是： 1、年终奖/12个月，确定对应的适用税率和速算扣除数 2、个人所得税=年终奖应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 即张先生的年终奖应交纳个税为100000/12=8333，对应的是20%和速扣数555，应交个税是100000×20%-555=19555元。

28 那么会有人提出，我除了年终奖，还有半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，都是除以相应的月份？比如，半年奖除以6？季度奖除以3？再摊至月？
朋友，你想的太天真了！！！ 税法条文的原文是这样说的“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。”