典当企业的信息上报 上海华瑞会计师事务所 茅融 ：

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1 典当企业的信息上报 上海华瑞会计师事务所 茅融 Email： mr21cn@yahoo.com.cn
4、《企业会计准则第30号—财务报表列报》 上海华瑞会计师事务所 茅融 ： ×

2 典当企业的信息上报 商务部信息报送系统 上海市典当信息报表 1 2 华瑞

3 商务部信息报送系统 全国典当行业管理信息系统网站 1、全国典当行业管理信息系统月报报表 2、全国典当行业管理信息系统月报报表使用说明 报表内容 1、财务会计月报表 2、经营情况月报表 报表时间要求 次月8日

4 商务部信息报送系统 （一）全国典当行业管理信息月报操作流程 1、点击 进入全国典当行业管理信息系统 2、录入用户名：许可证编码 录入初始密码：123 3、点击修改密码框：修改初始密码

5 商务部信息报送系统 4、操作权限 上报、修改、查看、审核、驳回、汇总 （一）全国典当行业管理信息月报操作流程
典当企业可操作权限为上报、修改、查看. 上报为信息报送入口，显示报表内容进行报送。 修改为报表修改入口，可以对已报送的报表进行修改。若地市或省级主管部门对已报送的报表进行审核后，则不可修改。 查看为查看报表入口，对已报送的报表进行查看和打印操作。

6 5、报送方法 （1）选择信息报送 商务部信息报送系统 （一）全国典当行业管理信息月报操作流程 在系统横向菜单栏中，点击“信息报送”，
进入报送页面。 （2）报送月度报表 在系统纵向菜单栏中，点击“上报月报表” 进行报送。

7 商务部信息报送系统 （一）全国典当行业管理信息月报操作流程 6、首次上报 典当企业本月在系统中首次上报时，可一次性填报所有表格数据。当页面显示第一张《资产负债表》，填写完成后点击“保存”按钮，页面自动跳转到下一张报表，如当时上报时没有数据或填错数据，都可在未汇总前进行重新填写，直至所有报表填写完成。

8 商务部信息报送系统 （一）全国典当行业管理信息月报操作流程 7、多次上报 首次上报后，会在上报页面显示上报状态“已上报”或“未上报”。如果发现有报表后显示的未上报，说明该报表未上报成功，按顺序选择未上报的报表进行补报。

9 8、修改报表 商务部信息报送系统 （一）全国典当行业管理信息月报操作流程
报表为“已上报”且在主管部门没有审核的状态下，可随时进行报表数据的修改。若在首次报送时，有部份报表以0数据报送或暂存时，可以直接点击单一报表进行修改，再次进行保存。

10 9、报表状态 商务部信息报送系统 （一）全国典当行业管理信息月报操作流程
在“上报财务会计报表”或“上报经营情况报表”页面下方显示报表状态，可根据不同状态进行相应该操作。 只有每张报表状态全部为“已上报”才视为本企业报送月报成功，若有单一报表状态为“已上报”或“未上报”，则都为未报送月度报表。

11 商务部信息报送系统 （二）信息报送注意事项 1、数据准确 2、注意各表之间的勾稽关系 （1）会计报表与财务会计月报表 企业继续用小企业制度等编制原始报表的，要注意报表之间的数据转换。 在应收帐款账户核算发放的当金，要将该数据反映到”发放贷款和垫款”栏目。 在其他账户核算的商品类绝当当金，要将该数据反映到“存货”栏目。

12 商务部信息报送系统 （二）信息报送注意事项 2、注意各表之间的勾稽关系 利润表中的“利息收入”包括典当利息收入、典当综合费收入和银行存款利息收入。 利润表中“手续费及佣金收入”反映评估、咨询等其他服务收入。 利润表中“其他业务收入”和“其他业务支出”分别反映绝当物品处置的收入和成本。 现金流量表中“客户贷款及垫款净增加额”=发放当金本金-收回当金本金

13 商务部信息报送系统 （二）信息报送注意事项 2、注意各表之间的勾稽关系 （2）经营情况报表与财务会计报表 《经营情况报表的勾稽关系》K:\A典100623\B 调查与报告\表4经营情况报表指标解释.xls 其中一个突出问题：经营情况报表20行利 息收入= ，银行存款利息处置， 同时调减20行利息收入与29行业务及管理 费。

14 商务部信息报送系统 （二）信息报送注意事项 3、其他注意事项 （1）关于经营情况报表（二）中的“业 务笔数”与“发放贷款总额”的统计与分 类： “业务笔数”按报告期实际开出的当票和 续当凭证的份数统计与分类。 “发放贷款总额”按报告期实际开出的当 票和续当凭证的金额统计与分类。

15 商务部信息报送系统 （二）信息报送注意事项 3、其他注意事项 （2）关于经营情况报表（二）中第七项“ 绝当贷款期末余额” 该余额包括报告期末在“存货”、“交易 性金融资产”、“可供出售金融资产”和“ 持有至到期投资”的绝当当金。 （3）关于经营情况报表（二）中第八项“ 其中绝当额”（建议不填）

16 商务部信息报送系统 （二）信息报送注意事项 3、其他注意事项 （4）经营情况报表纵列“去年同期数”和 “期末数” 表1的一、二、三，表2的一、六、七、八 ，表三的二、三、四为时点指标，按“去 年同期数”和 报告期“期末数”填列； 表1的四，表2的二、三、四、五、九、十 ，表3的一、五为时段指标，“期末数”即 “年初至本月累计发生数”。

17 商务部信息报送系统 （二）信息报送注意事项 3、其他注意事项 （5）建议：要先做纸质报表。并增加“本月发生数”一列，时段指标的上月报表“期末数”+“本月发生数”=本期“期末数”

18 上海市典当信息报表 上海典当行业协会网站 http//shpawn.cn/ 上海典当财务培训文件、会员专区、会员申请 报表内容 1、上海市典当业统计报表 2、上海典当行业资金情况调查表 报表时间要求 次月5日前先传真，或直接报送 邮寄地址：香港路111号306室邮编200002 传真号码

19 上海市典当信息报表 （一）信息报送注意事项 1、上海市典当业统计报表 表号：沪商服02表 见《沪商服02表填表说明》 (1)除倒数第2行“典当库存”为时点指标， 其余均为报告期间发生额指标。 “典当库存”=会计报表“发放贷款和垫款” 本表“典当库存”应与《上海典当行资金情 况调查表》第13行典当余额数据一致。

20 上海市典当信息报表 （一）信息报送注意事项 1、上海市典当业统计报表 （2）典当笔数 当月和当年累计已发生的开票笔数。 典当笔数=新当开票+续当开票

21 上海市典当信息报表 （一）信息报送注意事项 1、上海市典当业统计报表 （3）典当金额 每笔典当金额=当月每笔在当当金÷30 天×当月在当天数 典当金额=当月每笔典当金额之和 利用计算机系统，也可以每天分类统计 当天在当金额、按类加总后除以30得出 本月分类发生额，再加总为典当金额总 发生额。

22 上海市典当信息报表 （一）信息报送注意事项 1、上海市典当业统计报表 （3）典当金额 特例：如果新当期限超过1个月，一 次性收取数月综合费，第2个月起虽 然未开票，也要按开票来统计计算典 当金额。

23 上海市典当信息报表 （一）信息报送注意事项 1、上海市典当业统计报表 （4）与《经营情况报表的勾稽关系 表内“服务费收入”即综合费收入， 利息收入+服务费收入=商务部《经营情 况报表》第20行利息收入； 其他收入=商务部《经营情况报表》第 25行手续费及佣金收入+绝当净收入

24 上海市典当信息报表 （一）信息报送注意事项 1、上海市典当业统计报表 （5）应交税金， 在沪商服02表填表说明中已有解释， 即按纳税申报表中本月应交数的口径 填列。

25 上海市典当信息报表 （一）信息报送注意事项 2、上海典当行资金情况调查表 （1）自下月起，在17行后增加两行： 第18行“其中：已计提的减值准备”，反映 在“发放贷款和垫款”账户中计提的减值。 第19行“其中：逾期贷款”，反映“发放贷 款和垫款”中6个月以上的逾期金额。

26 上海市典当信息报表 （一）信息报送注意事项 2、上海典当行资金情况调查表 （2）勾稽关系 第1行、“注册资本”按实收资本填列； 第2行、“实际营运资本”+第13行“典当 余额”=会计报表的资产总额。 第13行典当余额=第14行+第15行+第17 行-第18行 第7行“债务余额”=资产负债表中的负 债合计。

27 上海市典当信息报表 （一）信息报送注意事项 2、上海典当行资金情况调查表 （2）勾稽关系 第13行：“典当余额”=会计报表上的“发放贷
款及垫款” 第18行：“6个月以上逾期贷款”按开 票系统数据填列。 第19行：“净资产”=会计报表的所有 者权益。 总勾稽关系：第18行=第2行+第13行-第7行

28 上海市典当信息报表 （一）信息报送注意事项 2、上海典当行资金情况调查表 （3）纵列解释： 第一列“最高额”为帐内现有的最高金 额； 第2列“年末数”为上年年末数； 第3列“××年 月末数”为截止报告 月的余额。

29 上海市典当信息报表 二、其他事项 1、仍在使用原小企业会计制度进行核算的企业 ，要注意做好会计科目和账户的转换：如：
在应收账款、其他应收款、存货核算当金。 短期借款和长期借款 现金流量表中，发放当金与收回当金按差额 反映在经营活动现金流出栏目“客户贷款及垫 款净增加额” 2、手工当票，内容不完整。 3、综合费比例问题

30 谢谢各位！

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