国际收支申报核查及填报规范 北京外汇管理部国际收支处 2015年11月.

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1 国际收支申报核查及填报规范 北京外汇管理部国际收支处 2015年11月

2 主要内容 填报要求 核查方式及处理措施 核查标准 部分项目填报规范

3 填报要求 总体要求：及时、完整、准确 及时性：基础信息、申报信息按照《实 施细则》规定时限导入国际收支网上申 报系统的时间
完整性：按规定范围报送基础信息或申 报信息 准确性：银行报送的基础信息和申报信 息与实际业务相一致

4 核查方式及处理措施 及时性：系统自动记录核查 以国家外汇管理局接收数据成功时间为准。 网申业务中需注意申报信息填报时限
纳入银行执行外汇管理规定年度考核，基 础信息和申报信息计算方式相同，都是年 均逾期率大于0的，每高1个千分点扣0.01 分。

5 核查方式及处理措施 完整性：非现场核查+现场核查 包括： 对多报或少报信息的核查 对逾期未申报信息的核查

6 核查方式及处理措施 对多报或少报信息，纳入银行执行外汇 管理政策年度考核： 银行错误删除申报单的，每笔扣0.001分
银行未按照规定报送或超出国际收支统计 间接申报范围报送基础信息或申报信息的， 每笔扣0.01分

7 核查方式及处理措施 对逾期未申报信息：区分责任 系统原因 银行原因：立即补报，按照逾期数据纳入 及时性考核
申报主体原因：经银行确认后，对申报主 体采取不申报不解付特殊处理措施

8 核查方式及处理措施 不申报不解付特殊处理措施：
机构申报未在五个工作日内按规定办理涉外收入申 报（逾期未申报）情节严重的，经办银行所在地外 汇分局以书面形式对该机构申报主体实行“不申报、 不解付”的特殊处理措施。机构申报主体在特殊处 理措施期间若有新收款项，必须凭外汇分局出具的 相关确认书并完成申报手续后，经办银行方可为其 办理解付手续（入账或结汇）

9 核查方式及处理措施 不申报不解付特殊处理措施： （一）单笔等值金额1000万美元及以上；
（二）超过申报时限10天（含）仍未完成申报 手续的； （三）同一申报主体累计发生5笔及以上。 符合上述条件之一的，对相关申报主体实 行不申报不解付特殊处理措施。

10 核查方式及处理措施 不申报不解付特殊处理措施： 银行通知名单中单位被实行不申报不解付 申报主体补报（纸质或网上）或改正相关行为
如有新收款项不得直接入账或结汇 申报主体填写《国际收支统计申报（涉外收入）逾 期未申报行为改正确认书》的“单位登记联”承诺 改正，银行签章确认后，申报主体和银行留存复印 件 申报主体持原件报管理部审核 管理部审核无误后签发《国际收支统计申报（涉外 收入）逾期未申报行为改正审核确认书》，并留存 复印件，审核有误退回。

11 核查方式及处理措施 不申报不解付特殊处理措施： 银行通知名单中单位被实行不申报不解付， 督促其补报或改正相关行为 申报主体此期间新收款项，
通知其纸质申报 银行审核无误，凭《国际收支统计申报（涉外收 入）逾期未申报行为改正审核确认书》原件为其 办理此笔款项入账或结汇，完成此笔款项基础信 息和申报信息报送 银行在《改正确认书》原件旁注此笔款项申报号 码、原币种和金额并签章，留存复印件

12 核查方式及处理措施 准确性：非现场核查+现场核查 核查内容：基础信息、申报信息 核查结果纳入银行执行外汇管理政策年度 考核

13 核查标准 及时性核查：以系统记录时间为准 基础信息：银行办理收付款业务之日（T） 后的第一个工作日（T＋1）中午12:00前， 应将相应的基础信息导入国际收支网上申 报系统（银行版） 发生涉外收入：在解付之日或结汇之日后 五个工作日内报送申报信息。 发生涉外支出：在提交《境外汇款申请书》 或《对外付款／承兑通知书》的同时报送 申报信息。

14 核查标准 完整性核查： 境内居民间或非居民间划转应杜绝出现在 国际收支统计范畴 申报主体类型为非居民时，交易对方名称 前缀不能为（JN）；
申报主体类型为居民时，如交易对方为境 内账户，应为NRA或OSA账户 非居民向境内居民汇款时，汇款附言中应 注明“NRA/OSA PAYMENT”

15 核查标准 准确性核查： 基础信息要求：与业务一致、与业务系统一致 1、交易对方名称添加前缀：
对跨境收到／支付的款项，境内银行应当在基础信息中的对 方付款人／收款人名称前添加“（JW）”字样； 对境内居民与境内非居民发生的收付款，境内银行应当在基 础信息中的对方付款人／收款人名称前添加“（JN）”字样。

16 核查标准 2、人民币跨境结算：应申报在“其他金 额”下。境外结售汇业务应按照实际入 账币种申报，交易附言中注明“境外结 /购汇”。

17 核查标准 申报信息核查标准： 与实际交易背景相一致 交易编码与交易附言相匹配 贸易优先、金额从大

18 核查标准 关于对方国别： 对方国别应申报为交易对方的常驻国家或地区，不 能为中国。
对于境内居民与境外居民之间发生的跨境收付款， 国别项应申报境外居民相应的境外账户开户银行所 在国家或地区。

19 核查标准 关于对方国别： 对于境内非居民与境外发生的收付款，国别项应申 报为境内非居民的常驻国家或地区。
例:美国人A在境内银行开立账户,收到亲属从英国汇来 的生活费,又向香港酒店支付住宿费。 上述收入和支出的对方国别均应为“美国” 注意：使领馆国别为该国，国际组织国别为其总部所 在地的国家。

20 核查标准 关于交易编码： 与实际交易背景相一致 应根据居民与非居民之间交易内容选择交易 编码。
注意区分国际收支口径与监管口径，国际收 支申报注重经济体间的关系，监管口径注重 个体间交易。

21 核查标准 关于交易编码： 1、境内居民从境外居民收款，应按照境外居民的收入 来源进行申报；境内居民向境外居民付款，应按照 境外居民的资金用途进行申报 例1：境内居民A向境外留学子女汇款用于支付留学学 费，则应申报在“223022/223023”项下 例2：境内居民A在境外工作，其将境外获得的劳务 报酬汇至境内子女账户，则该笔收入应申报在 “ 职工报酬”项下。

22 核查标准 2、交易编码应与申报主体类型一致 申报主体为居民时，交易编码不能为“822030”； 申报主体为非居民时，交易编码只能为“232000” 或“822030”；申报主体为QFII或RQFII时，交易编 码应按照机构投资意向申报在“7-证券投资项下”。 3、交易编码应与交易对方一致 交易对方以(JN)开头，交易编码不能为“821030” 或“822030”。

23 核查标准 4、保证金项目：新版交易编码中无特定保证金项目。 保证金收支应申报在所针对的内容项下，简单说， 假设发生不退回保证金的情形，此时保证金的性质 即为应申报的项目。 5、代垫款业务应区分代垫双方关系及基础交易性质。 基础交易为境内居民收付款人之间的，由于非居民代 垫导致居民收款人与非居民代垫人发生跨境资金收 支。代垫款发生和偿还时，应按照非居民代垫人与 居民付款人之间关系申报，如有关联关系，申报在 直接投资中相应贷款项下，如无关联关系，申报在 其他投资中贷款项下。 基础交易为境内居民与境外非居民的，根据基础交易 的性质进行申报，交易附言中注明代垫款。

24 核查标准 6、交易编码应符合常理 例：个人及非金融机构收支不应出现 “ 再保险”项目；个人收入不 应出现“ 投资资本金”等。

25 核查标准 关于交易附言： 根本原则：交易附言内容应与交易编码精确匹配，且根据交易附 言表述只能对应一个交易编码。
1、交易附言应体现实际交易性质 一定要有实质内容 交易附言应填写A与境外实际交易内容，如“一年以上留学学费支出”或“邮 购支出”等，不得填写“个人网银”等银行业务名称 注意区分交易附言与汇款附言 错误示例： 申报号 交易编码 交易附言 …… 321000 无 …… 223023 生日快乐 …… 225029 1 …… 424000 13801……

26 核查标准 2、交易附言中应注明收入/支出，并与实际交易方向 一致。 3、交易附言应与收付款类型一致 当收付款类型为“预收/预付款”时，交易附言中 应包含“预收/预付”字样；如收付款类型为“退款” 时，交易附言中应包含“退款/退回”字样。 注意：退款业务应注意收支方向。 例：A公司向境外支付货款，此后境外供货商未能 交货，将A公司支付的货款退回。A公司收到退回的 款项时，应将此笔收入按照当初支付款项时申报项 目进行申报，交易附言填写为“一般贸易进口XX货 款退回收入/退款收入，原申报号……”，不得填写 为“XX货款支出退回，原申报号……”

27 核查标准 4、交易附言应为中文 例：境内居民A向境外支付学费，交易附言应填写“一 年以上学费支出”，不得填写为“TRAINING FEE” 或“XUE FEI” 5、交易附言应明确 交易附言中不得包含“其他”、“或”、“相关” 等模糊语句 例：A公司向境外支付翻译费，应申报在“ 上述未提及的其他商业服务”项下，交易附言填 写为“翻译费支出”，不应填写为“其他商业服 务”或“其他商业服务-翻译费”

28 核查标准 6、交易附言中不得包含多种交易性质 差错案例：“一般贸易项下进料加工支出”、“教育、 培训收入等”“驻京办事处、代表处办公经费” 7、填写申报信息时，收付款性质“福费廷、出口保理、 出口押汇、出口贴现、其他”为可选项，涉外收入不涉 及银行贸易融资时，该选项应为空，不要选“其他”， 否则外汇局系统将显示收付款性质为“其他贸易融资”。

29 核查标准 8、非居民跨境收支：境内非居民主体分为三类， QFII和RQFII机构：根据投资意向申报在“7-证券投资” 项下，交易附言除写明交易内容外还需注明 “QFII/RQFII机构”，例如“QFII机构购买境内上市股 票收入”等。 使领馆及外交官个人：一律申报在“ 别处未涵盖 的政府货物和服务”项下，交易附言注明申报主体类型 和服务内容。 其他非居民：含机构与个人，一律申报在“ 境外 存入款项/调出”项下，交易附言一律填写“非居民从境 外收款”或“非居民向境外付款”（引号内原话照抄） 境内非居民向境内居民付款时，境内非居民无需国际收 支申报，但在交易附言中应注明“NRA/OSA PAYMENT”

30 核查标准 9、境内居民与境内非居民之间收支： 境内居民与境内非居民发生资金往来，由居民一方 进行国际收支申报，境内非居民无需国际收支申报， 但在其向境内居民汇款的汇款附言中应注明 “NRA/OSA PAYMENT” ； 居民一方进行国际收支申报时应在交易附言中注明 “从境内NRA/OSA非居民收到款项”或“向境内 NRA/OSA非居民支付款项”（引号内照抄），然后写 清具体交易性质，例如“向境内NRA非居民支付款项 -律师费支出”

31 部分项目填报规范 1、贸易项目：应在交易附言中注明贸易方式、收付款 类型、货物名称、收支方向，例如“一般贸易项下 进口车床货到付款支出”或“进料加工项下出口服 装预收款收入”等。 严禁出现只填写货物名称或只填写“一般贸易”、“ 货款”等概括性词句。 离岸转手买卖应在交易附言中注明转手买卖及买入卖 出方向，例如“离岸转手买入原油支出”等。

32 部分项目填报规范 2、运输服务：应在交易附言中注明运输方式、运输对 象、收支方向。例如“出口服装海运费支出”或“ 铁路运输客票款收入”等。 严禁出现“运费”、“空运费”等模糊词句。 选择其他运输服务时，应注明服务具体内容，例 如“海港拖船费支出”或“机场装卸费收入”等。 3、教育培训相关服务：应在交易附言中体现出跨境人 员身份，如为旅行项下应注明旅行时间。例如“三 个月赴美参加培训费支出”、“一年以上赴英留学 学费支出”或“外国教师来华授课费支出”等，以 对应旅行及文化娱乐项下的不同代码。 严禁出现“教育培训收入”等模糊词句。 医疗服务同上。

33 部分项目填报规范 4、建设项目：交易附言中应按照答疑三添加关键字， 体现出建设方式。例如“未设立办事机构的境外工 程款收入”等。 境内承包工程附言要求比照境外承包工程。 5、保险项目：交易附言中应注明保险类型，同时应注 明为保费。例如“火灾险保费收入”、“人身伤害 险保费支出”等。 严禁出现“保费收入”、“意外险”等模糊词句 。

34 部分项目填报规范 6、税收项目：运输服务相关税收申报在运输服务项下 ，产品税和生产税（增值税、关税和消费税等）申 报在323020项下，所得税和财产税申报在424000项 下，资本税申报在521990项下，交易附言应注明 “XX税收入/支出”。 严禁简单填写为“税款收入/支出” 7、技术服务项目：涉及计算机、建筑工程、废物处理 防止污染、农业采矿、研发成果转让以及其他技术 服务，应根据服务内容选择对应的交易编码，交易 附言应注明具体技术种类和服务内容，例如“XX设 备检测费收入/支出”或“XX产品检疫费收入/支出 ”等。 严禁出现“技术服务费”等概括性词句。

35 部分项目填报规范 8、咨询服务项目：涉及法律、会计、管理、计算机和 技术服务等多个交易编码，应根据咨询服务具体内 容进行区分选择对应的交易编码，交易附言应注明 咨询内容，例如“财务咨询费收入/支出”或“律师 费收入/支出”等。 严禁出现“咨询费”或“技术咨询费”等概括性词句 9、代理服务项目：应区分服务代理费与代理服务费， 并在交易附言中注明，以区分对应不同交易编码。 例如“专利申请代理费收入”应对应“ 管理 咨询和公共服务”，而“代理专利申请费收入”则 对应“ 别处未涵盖的政府服务”项下。 应注意：同一编码下填报标准应一致，同一填报 标准不得对应不同编码。

36 部分项目填报规范 10、认证服务项目：涉及法律、会计、管理、政府服 务等多个交易编码，应在交易附言中注明“律师资 格认证费收入/支出”或“专利认证费收入/支出” 等。 严禁出现只填写“认证费收入”等模糊语句。 11、收益及直接投资：根据《手册》（第六版）划分 标准，收益及直接投资项目均按照投资关系，细分 为“母公司、子公司、联属企业”，收益、资本金 及借贷往来等相关业务申报时，应根据交易双方持 股情况进行区分，并在交易附言中注明持股比例。

37 部分项目填报规范 12、股权转让项目：交易附言应准确表述交易前后股 权比例，以便与交易编码对应。我国直接投资者转 出股权前或者购买股权后，持股大于10%的交易可按 直投项下的股权转让进行统计，但不足10%时，应申 报在“7证券投资及金融衍生工具-721股本”项下。

38 工作要求 平常心 落实展业三原则，保证数据真实准确 加强学习，增强外汇业务操作水平 增进交流，及时沟通
主动宣传，提高申报主体认知度和配合 意识

39 谢 谢