壽險業投資台股 直逼兆元 :22 工商時報 記者彭禎伶／台北報導

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1 壽險業投資台股 直逼兆元 2013-04-01 01:22 工商時報 記者彭禎伶／台北報導
壽險業台股部位市值今年可望破兆元！根據保發中心最新統計，今年元月底壽險業持有的台股市值已達9,245億元，且元月加碼應逾300億元，幾大壽險公司今年也都備有上百億元加碼台股額度，估計年中，壽險台股部位可望突破新台幣1兆元。 壽險業每年可運用資金增加逾兆元，今年加碼重點第一優先是海外投資，尤其金管會可望在4月鬆綁海外債券投資，加上全球景氣今年也有望比去年更佳，壽險資金去年底就開始大幅加碼海外公司債、海外股票，今年元月加碼海外部位增加2,038億元，這跟美元保單停售效應熱賣也有一定關聯。 至於台股部位，去年全年壽險業持有的台股市值增加1,572億元，除了台股回穩，不少未實現跌價損失回籠，壽險業去年加碼台股也逾900億元，今年元月更酌量加碼。 壽險業者表示，台股首季波動度小，指數上下測試時最難投資，但今年仍是看好全球及台灣經濟成長，會先以現金股息殖利率高的個股優先，如電信股、金融股、保全、瓦斯等，都是加碼重點，若台股波動度大，有個股超跌，也會進場加碼股價成長性高的個股。 例如國泰人壽今年至少有200～600億元台股加碼空間，新光人壽則表示至少備妥100億元，富邦人壽也表示有100億元以上的台股加碼空間，至於台壽也有上百億元的的預算，只要沒有全球性的利空事件，壽險業今年加碼台股金額至少可達600～700億元。 到今年元月底，壽險業投資台股占可運用資金的6.92％，已是近年相對較高比率；去年壽險業另一加碼重點，即是不動產投資，到今年元月應有些個案交割及IFRSs重新鑑價，帳面投資金額提高因素，壽險業不動產投資金額已達7,701億元，創下歷年新高。 首季在金管會禁買令下，壽險公司已近4個月未投資新的不動產，金管會預計今（1）日將繼續討論國內不動產投資自律規範，一旦過關即可望打開禁買令，讓壽險資金重回不動產市場。 公司內部教育訓練使用

2 海外投資鬆綁 壽險業大補 【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】 2013.04.03 10:48 am
金管會對保險業送上六大利多，國外投資大鬆綁，昨（2）日預告將修改規定，放寬保險業投資海外債券的信評等級，並開放保險業可投資海外不動產。壽險業者估計，光是債券投資，整體業界一年至少就可多出高達250億元的收益。 國外投資已成為保險業最重要的資金運用項目，目前國外投資總額高達5兆元，其中絕大多數為固定收益商品。鬆綁海外投資規定後，對所有壽險公司均有助益。另開放投資海外不動產部分，在國外有據點的國泰、富邦、南山、台壽、中壽等，都可能投資海外不動產。 金管會昨天預告後，七天內將廣納外界意見，之後就可宣布放行。由於金管會已經與業者多次溝通，預料本月就可上路。 金管會針對保險業海外投資，共送上六大利多方案。首先、也是最大利多，就是降低投資海外債券信評規定，從最低「BBB+」，降到「BB+」，讓業者相當驚喜。 壽險業者指出，「BB+」債券的收益率，至少比「BBB+」多出80~85個基本點。以目前國外投資總額5兆元計算，若B級債券增加9個百分點規模，投資收益率平均增加50個基本點，一年下來，壽險業總收益率至少增加250億元。其次，開放保險業可以投資大陸銀行間債券市場。大陸債券收益率至少有5%，對壽險業是大補丸。 第三，過去所有人民幣投資，包括香港點心債，都計入大陸投資限額內。新規定是，大陸投資額度僅限於大陸有價證券。至於大陸不動產及大陸境外人民幣商品，回歸一般國外投資額度。 第四，開放壽險業可投資海外不動產。壽險業投資額度，仍以業主權益的10%為限，但若壽險公司有合適標的，可個案申請超過10%。 第五，原本資本適足率（RBC）低於200%業者，不准投資大陸有價證券，新規定是，即使不到200%也可買大陸公債。這對財務較弱的中小型壽險公司有幫助。 第六，銷售外幣保單的壽險公司，若符合一定條件，可檢具業務發展計畫，專案申請不計入國外投資額度，對小型外商壽險公司如中泰、友邦等幫助最大。 公司內部教育訓練使用

3 保險業投資房市 最快下月重開放 【聯合報╱記者孫中英／台北報導】 2013.03.31 03:04 am
保險業投資國內不動產「禁買令」，四月可望解禁。金管會副主委王儷玲明天下午將與壽險業代表開會，若達成共識，金管會最快在四月，將重新開放保險業投資國內不動產，被「凍結」四個多月的壽險龐大資金，可望再次投入國內房市。 金管會保險局去年十一月中旬，以口頭告知保險業者，禁止投資國內不動產，甚至有壽險公司買「自用」不動產，也遭嚴重關切。業者曾質疑金管會口頭下達禁買令「於法無據」，金管會當時也回應說，暫停保險業買不動產，是要讓市場冷卻，也以目前壽險業買不動產，缺乏一致性規範為由，要壽險公會先制訂「投資國內不動產自律規範」，才同意解除禁買令。 壽險公會理事長許舒博表示，壽險公會早就照金管會要求，制訂投資國內不動產自律規範，並送金管會，保險局後來要求補件，也再送件。 許舒博指出，「保險法」明確指出，保險業可投資不動產，金管會的做法，會引起爭議，且壽險業龐大資金也被限制出路；自去年十一月下旬至今，商辦大樓標售案冷冷清清，演變成近期不動產市場成交個案，都是建商的天下。 許舒博說，整體壽險業一年投資不動產金額約一千億元，目前禁買令已持續四個多月，壽險業被「卡住」的資金已有三、四百億元，而整體壽險業閒置資金達七千四百多億元，都只能放在銀行存定存。金管會已同意，明天下午將再與業者溝通。 公司內部教育訓練使用

4 全球併國華人壽 完成交割 2013-03-31 01:40 工商時報 【記者陳碧芬／台北報導】
補助金高達883.68億元的全球人壽概括承受國華人壽案，昨（30）日完成交割，成為40多年來首宗台籍壽險公司退場案；而為了監督全球人壽爾後的營運和資金運用，金管會祭出7大條件，以強化監理。 全球人壽昨天完成概括承受國華人壽（除保留資產、保留負債以外的資產、負債及營業），在概括承受後，全球人壽保戶數將超過200萬，總員工數近3,500人，資產規模也大幅提升，不僅淨值超過100億元，資本適足率（RBC）也符合主管機關的要求超過250％，合計今年1至2月份總保費收入超過113億元，總資產一舉提升至6,200億元以上，成為台灣保險業前7大壽險公司。 由於全球人壽是以得標方式取得安定基金補助的883.68億元，金管會要求全球人壽在相關資產負債的經營管理尤應審慎，並提出7大款以對公司方強化監理措施。金管會表示，首要的是，全球人壽要承諾長期經營，且應承諾未來若有增資需求，會確實執行，各層股東應出具增資承諾書。而安定基金補助款的資金運用規劃，金管會也要求，全球人壽應提報董事會通過，且不得以臨時提案提出，資金運用成效應每季提董事會報告，每半年到金管會報告。 金管會同時指出，未來除經官方核准，全球人壽不得借款予全球人壽的利害關係人，且不得投資全球人壽之利害關係人所發行的普通股、特別股或其他有價證券，亦不得購買全球人壽利害關係人所擁有的不動產。 此外，國華人壽員工部份，金管會要求全球人壽應妥善照顧，確實履行員工安置方案計畫相關承諾。全球人壽指出，所有原國華人壽保戶權益將不會受影響，所有保單權益也不會有任何改變，原國華人壽保單條款、內容、權利與義務也將維持不變，原國華人壽保戶也不需要辦理任何手續，將持續提供保戶更專業的保險及退休規劃服務。 全球人壽於1994年正式在台灣營運，並陸續在1998年至2001年間，併購美國家庭人壽、全美人壽台灣分公司，以及概括承受安盛國衛在台所有保戶及相關業務，擁有豐富的整併經驗。 公司內部教育訓練使用

5 全球併國華 躋身壽險七強 【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】 2013.03.31 03:04 金管會 要求與大股東切割
全球人壽概括承受國華人壽案於昨（30）日完成交割，為了監管全球人壽，金管會昨天也發布對全球人壽的七大強化監理措施，包括禁止全球人壽購買利害關係人的股票、不動產等，與其大股東（美孚建設、台玻集團）切割清楚。 全球人壽大股東美孚建設董事長彭誠浩被控涉及背信，案件還在司法調查中。為了弭平外界對全球人壽的質疑，金管會對於新的全球人壽祭出「量身訂作」的監理措施。 一、如果以後全球人壽業務或財務狀況顯著變化、而有資本強化必要，或經主管機關命進行增資時，全球人壽應儘速提具增資與其他財務改善方案計畫，並確實執行，且各層股東應出具增資承諾書。 二、安定基金補助883.68億元，全球人壽資金運用規劃，應提報董事會通過，且不得以臨時提案提出；資金運用成效應每季提董事會報告，每半年到金管會報告。 三、除經金管會核准外，全球人壽不得借款給利害關係人，且不得投資利害關係人所發行的普通股、特別股或其他有價證券，亦不得購買全球人壽利害關係人所擁有的不動產。 四、全球人壽應妥善照顧國華人壽員工，確實履行員工安置方案計畫相關承諾。 五、全球人壽應確實依概括讓與及承受合約，就其所承受的資產及負債，應與於概括讓與基準日後所新簽訂的保險契約及因此產生的資產及負債，及原有的資產及負債，採取獨立的區隔帳戶方式分別管理。 六、全球人壽股東對公司（含概括讓與及承受部分）應具長期經營承諾。 七、全球人壽應於交割日起1個月內完成獨立董事的派任，並經金管會同意，且獨立董事席次應達全體董事席次半數以上。 公司內部教育訓練使用

6 宏利待嫁 傳情定中信人壽 2013/4/1 上午 11:47:19 編輯／黃奕博
市場傳出，宏利人壽將情定中信人壽。知情壽險業者表示，宏利員工多已獲知4月中會有較明確的資遣方案出爐，且傳出買主是中信人壽。對此，中信人壽強調，不對個案表示意見；宏利人壽也表示不予置評。 去年元大金控有意買下宏利人壽，但因子公司執照問題陷入僵局，市場隨即傳出中信金旗下的中國信託人壽有意趁機買下以快速拓展保險版圖，年初又傳出三商美邦人壽也和宏利人壽接洽。但近日有壽險業者透露，宏利人壽4月中將情定中信，部分員工也不否認已得知該項消息。 壽險業者指出，元大金礙於旗下沒有壽險公司執照，而有意買下的宏利人壽僅是分公司，依法元大金若要併購，必須先拿出20億元設立新壽險公司，併購成本將大幅增加，因此該合併案延宕許久都沒有進展。 至於去年才併購大都會人壽且更名為中信人壽的中信金控，由於有壽險執照，若有意併購宏利，可以「概括資產」的方式吃下，在併購進度上較元大金控方便，市場也盛傳中信金有意藉此快速擴大保險版圖。 中信金控是在2011年3月28日以1億8,000萬美元（約新台幣54億元）取得大都會人壽100％股權，並在同年11月1日完成併購並更名中國信託人壽，將大都會人壽30多萬保戶及近100萬張保單納入旗下。 公司內部教育訓練使用

7 保本型重大疾病險 還本減負擔 2013/04/02 【聯合晚報／記者葉憶如／台北報導】
近年來衛生署為減少健保財務支出，自費項目愈來愈多，也出現有些醫療院所限縮門診或住院日數的情形，一般人以為只要有投保醫療險就夠了，不過保險業者表示，如果民眾只有投保的一般醫療險，僅足夠支付住院及手術費用，無法彌補長期看護費、生活費、自費醫療項目甚至器官植額等高額費用，民眾若想未來有更好的醫療品質，仍需要以商業保險來補足，近來愈來愈多保險公司推出重大疾病險設計，但到底保額要多少才夠？中國信託人壽建議，可三次給付、最高保額3.05倍且保費有去有回更安心。 市面上的重大疾病險商品相當多，例如國泰、富邦、台壽保、中國信託人壽等都有相關商品，但是重疾險最關鍵不同處是各家公司投保上限年齡並不一樣，例如國壽「鐘福特定重疾險」最高投保年齡僅50歲、富邦人壽「關懷一生」與台壽保「健康加倍」則是55歲，中國信託人壽依繳費期10~20年不同則有不同的上限50~60歲，民眾投保前要特別留意。 而且年齡愈大保費差距相當大，以國壽鍾福特定重疾為例，同樣是女性保額100萬元，繳費20年期，20歲1年保費只要2.45萬元，但50歲女性只能選10年期繳費，每年保費就要8.9萬元。 另外投保重疾險的民眾要留意投保理賠的「等待期機制」一般疾病觀察30天，癌症為90天，即投保若90天內罹癌無法理賠，且對於重大疾病的認定與理賠各家內容細節多有不同，民眾宜參考家族病史多方檢視。 至於投保「重大傷病保險」多少保額才夠？中國信託人壽表示，一般癌症標靶治療藥物費用一年可能超過百萬元，這筆費用健保或一般癌症險都沒有給付；而若以腦中風患者，需請看護的費用而言，目前國內短期專業看護費用約一日2000元，再加上復健所需之醫療一年也大概需要花費百萬元，建議民眾可先了解家族的病史及個人需求來設定投保的額度，如果真的想省保費，可考慮投保保本型重大傷病保險，若平安無事沒有申請理賠，也會退還所繳的保費，既可擁有多重的保障又不多花一毛錢，對民眾是相當有利的選擇。 公司內部教育訓練使用

8 保本型重大疾病險 還本減負擔 2013/04/02 【聯合晚報／記者葉憶如／台北報導】
以中國信託「心安保倍多重重大傷病保險」為例繳費20年，就可保障30年涵蓋3組32項重大傷病，例如癌症、非癌症的重大傷病、意外導致嚴重燒燙傷、嚴重頭部創傷及6種重大器官移植手術等都包括在內。保障期間首次罹患重大傷病者，可領取第一次重大傷病保險金並豁免保費，之後確診罹患不同組別重大傷病且距第一次確診間隔一年以上，可領取第二次重大傷病保險金。第三次確診罹患與第一、二次不同組別之重大傷病，且距第二次確診間隔一年以上，即可領取第三次重大傷病保險金。保障期間未曾領取重大傷病保險金而身故者，可領回身故保險金，保障期間額外提供9項高治癒性癌症保障，可額外給付保險金額5%，給付後保險仍持續有效。 公司內部教育訓練使用

9 「後收型」人民幣保單 搶市 2013/04/03 【經濟日報／記者陳怡慈、李淑慧／台北報導】
收解約費、免前置費 可100%投資所選標的 加速累積財富 各壽險公司競相推出人民幣保單，目前所有人民幣保單均為投資型保單，且屬於「前收型」。現有壽險業者新推出「後收型」保單，保戶繳交保費後可以100%投資於所選擇的投資標的，讓民眾更能即時掌握中國市場的投資契機。 目前有法國巴黎人壽、保誠人壽兩家壽險公司推出「後收型」的人民幣投資型保單。「前收型」與「後收型」兩者最大差異在於，「前收型」是投保後，保險公司要收一筆「前置費用」，剩下保費再用於投資；「後收型」則不收前置費用，但會收解約費用。 保誠人壽昨（2）日推出宣布人民幣保單，是業界一張直接以人民幣收付、費用後收、保費一次繳清（躉繳型）的投資型保單，目前連結四檔人民幣ETF，利用ETF參與中國經濟成長；並提供一檔人民幣貨幣帳戶，可因應市場起伏彈性調度投資策略。 費用後收型的人民幣保單最大的優勢是，不須先扣前置費用，而是100%投資所選擇投資標的，讓民眾即時掌握中國市場投資契機，加速財富累積成效。更重要的是，民眾在累積財富的同時，保障也一併兼顧。 公司內部教育訓練使用

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11 投資型保單 股四債六穩 2013/04/05 【經濟日報╱記者陳怡慈／台北報導】
景氣回溫，投資型保單熱銷，專家建議，增加積極投資部位同時，別忘了做好防護機制，建議保守穩健族群，可以四成放積極部位、六成放保守部位的「股債四六配」進行投資。 歐債危機淡化、美國經濟轉佳，台股也朝8,000點攻關，包括第一金人壽、法國巴黎人壽、國泰人壽等都推出投資型保單搶市，甚至訴求如果民眾太忙沒時間投資，可透過專家操盤的全委方式進行投資，以兼顧投資時效與保險保障。 第一金人壽總經理林元輝表示，金融海嘯過後，民眾對於風險的敏感性較高，也比較注重資產規劃及風險分散，因此對於較保守的投資標的接受度也提高。 他提醒，在景氣回溫之際，的確可以增加一些積極性的投資部位，但也別忘了配置好穩健保守的部位，做好防護機制，即使投資市場忽然反轉變化，保戶也不必擔心受到太大影響。 民眾可依自己的風險屬性，分配不同的投資比率，風險屬性較穩健保守的族群，或是想要穩定累積退休金的族群，可以考慮至少規劃六成比例放在較保守的投資部位，其他四成可投入較積極的投資部位中。 投資型保單依管理帳戶的投資屬性，可以分為積極、穩健、保守三種，投資績效主要受帳戶在期初目標設定時的基準指標影響，換言之，管理帳戶的投資屬性是積極、穩健或保守，會透過經理人專業團隊的判斷，配置各種不同風險性資產比例。 公司內部教育訓練使用

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13 解讀市場 買人民幣保單 三點停看聽 2013/04/01 10:17 【經濟日報╱■許永明】
今年2月6日起，國內外匯指定銀行開始辦理人民幣存款，壽險公司也開賣人民幣保單。民眾面對人民幣保單問世，須自問是否「需要」購買人民幣保單？或只是跟著別人一窩蜂趕流行而「想要」人民幣保單？再去檢驗這些商品是否能滿足自己的需求？如果無法滿足，則此購買的決策，本身就是一種錯誤。 購買保險商品，首重保障，如果民眾沒有保障型的保單，應優先購買保障型的保單，因這些保單保險費率相對較低，可以較少的保費買到較高的保險金額。有了基本的保險保障，再來考慮購買其他種類的保險商品，才是正確的作法。 目前各壽險公司所推出的人民幣保單，均屬投資型商品的變額年金與變額萬能壽險，如果民眾買保險是為了「保障」，而非著重「投資」，人民幣保單不會是合適的選擇。投資型保險的保戶須自負投資盈虧，將來所能領到的保險給付會與投資績效成正比。以變額年金為例，年金購買人將來每期可以領到的年金金額，會隨著投資績效的波動而有所不同。 由於目前國內投信尚未發行以人民幣計價的共同基金，保險業者所發行的人民幣保單所連結的投資標的，都是在香港交易所上市、以人民幣計價的人民幣合格境外投資機構（RQFII）指數股票型基金（ETF），此基金漲跌與中國股市指數漲跌有密切連動，雖說中國經濟相對其他國家來得好，不保證投資中國股市一定會有好績效。 想要購買人民幣保單的民眾，其最重要的動機之一是：看好未來人民幣的升值潛力與空間。必須注意的是：人民幣是一個管制貨幣，其幣值的升貶，有相當大的程度取決於中國人民銀行的態度。 公司內部教育訓練使用

14 解讀市場 買人民幣保單 三點停看聽 中國目前仍是一個以出口為導向的國家，維持相對比較低的幣值，有助於維持其出口優勢，再加上日本新首相安倍晉三為打破日本的經濟停滯的僵局，迫使日本央行進行貨幣寬鬆的相關措施，以引導日幣大幅貶值。人民幣從2010年6月起至去年11月止，對美元已升值約10%，升值幅度不算小，短期內其幣值已在相對高檔，未來即使會升值，其升值的速度必定趨緩，幅度也必然縮小。 再者，人民幣保單的保險費與保險金，均以人民幣計價，當要將新台幣轉成人民幣來付給保險公司保險費，或將保險公司給付的人民幣保險金，換成新台幣在國內使用，都有「匯率風險」。保險公司通常會有幾家合作的銀行，在這些銀行開設外幣帳戶約定轉帳保險費可以免手續費，由於買匯時銀行的牌告匯率會有所謂的買價與賣價，民眾應盡可能選擇牌告人民幣的賣價比較低且轉帳保險費可以免手續費的銀行來開戶。還有，目前民眾兌換人民幣，每人每日的限額為人民幣2萬元，此點也須加以考慮。 由於人民幣保單是投資型保單，有意購買的民眾，須額外付出的費用包括：保費（前置）費用、投資標的申購／轉換與贖回費用、保單管理費、投資標的管理費、解約費用、部分提領費用及匯款費用等。 如果民眾購買人民幣保單的目的不是為了「投資」，則可再等等，未來保險公司應會陸續推出保障型、儲蓄型與還本型的人民幣保單。由於人民幣利率比新台幣利率高，人民幣保單的預定利率也會新台幣保單高，保費也會相對便宜，如果民眾有人民幣的需求，且希望未來的保險金以人民幣給付，屆時可考慮購買相關的保險商品。 （作者是政治大學風險管理與保險學系專任教授、成功大學企業管理學系與國際企業研究所兼任教授） 公司內部教育訓練使用

15 案例攤開看╱癌險理賠 須與癌有關 2013/03/30 【經濟日報╱文／邱金蘭】
阿珠（化名）爸爸多年前跟保險公司投保防癌醫療保險，前年因「肝癌、C型肝炎、急性內膜炎、雙手壞死性筋膜炎」進院治療，不幸兩周多後死亡。 事後阿珠向保險公司申請癌症醫療保險金及癌症身故保險金，但保險公司主張，住院期間未作癌症治療及其非因癌症身故而拒絕理賠。 但阿珠認為，爸爸住院隔天就驗出罹患肝癌，保險公司不理賠，實在沒有道理，阿珠不服氣，於是向保險事業發展中心提出申訴。 保發中心調處結果認為，阿珠爸爸住院後，經接受一系列檢查發現罹患急性心內膜炎及壞死性肌腱炎，然後合併敗血症及多重器官衰竭，住院第19天死亡。 依據醫院病歷摘要及死亡證明書顯示，阿珠爸爸的死亡原因—「敗血症合併多重器官衰竭」是直接引起死亡的原因，而先前的原因是「急性心內膜炎、壞死性肌腱炎」。 另查阿珠爸爸住院期間接受的治療也以抗生素治療急性心內膜炎，手術治療也以壞死性肌腱炎為主，並未針對肝臟腫瘤進一步進行治療。 阿珠爸爸住院時雖經腹部電腦斷層發現，肝臟有一顆3公分的腫瘤，然該電腦斷層檢查，並未發現阿珠爸爸有合併肝硬化或肝衰竭的現象。且在臨床上，實難以解釋一顆3公分大的肝臟腫瘤未合併肝硬化或肝衰竭等併發症，會影響生命徵兆，甚至造成死亡。 因此，阿珠爸爸的主要死亡原因是急性心內膜炎及壞死性肌腱炎，而與肝臟腫瘤無關 綜合上述情況，阿珠爸爸這次住院原因是急性心內膜炎，以及壞死性肌腱炎，身故原因是這些疾病以及多重器官衰竭而死亡，都與阿珠爸爸在住院中電腦斷層檢查所發現的肝臟腫瘤無關。 公司內部教育訓練使用

16 校園也有損防報告 打造零事故學園 2013/04/02 【經濟日報／記者陳怡慈／台北報導】
損害防阻報告不再是企業獨享的保險服務，國泰產險首創免費出具損害防阻報告給校園，今年目標至少服務20所小學，以打造公共意外責任「零事故」學園。 教育部規定國內高中職以下學校須投保公共意外責任保險，今年起還把幼稚園納入適用，合計須投保學校約9,027所，年繳總保費約5,098 萬6,500元，平均每校5,648元，保費由各縣市政府編列預算。公共意外責任險的保額，每一人體傷死亡最高500萬元，每一事故人體傷死亡最高5,000萬元，每一事故財產損失最高500萬元，保險期間內累計賠償金額最高3億元。 國泰產營業企劃部專任經理李俊德表示，公共意外責任險必須是學校人員、設備或管理不善造成的第三人體傷或財損，第三人包括學生與校外人士。 以體傷為例，學生玩攀爬架，不慎跌落受傷，學校可向產險公司申請理賠；另以財損為例，假設民眾的機車停在學校圍牆旁邊，不幸被學校種植的椰子樹砸傷車體，當車主向學校申請賠償，學校可將賠償責任轉嫁給產險公司。據國泰產2012年承保經驗，投保的5,000多所學校，約有600所申請理賠，顯示校園安全仍存在死角。 而申請理賠的各級學校當中，國小所占比率最高、達50%，其次為國中（22%）、高中職（18%）與國校附設幼稚園（9%）。 進一步分析國小各處所申請的事故理賠，運動及遊樂場占38%，走廊及樓梯占19%，兩者合計占57%，其餘為停車場 （14%）、教室（11%）、其他（11%）、廚房（4%）與校外（3%）。 國泰產協理杜文德指出，國內法規並未強制學校針對遊樂設施進行安全評估，國泰產從「事前防範」角度，把以往只出具給企業的損防報告，免費出具給校園。 杜文德說，這套符合國際認證規格的學童遊樂設施，若由坊間公司提供服務，每次檢測收費可能要10萬元，國泰產從損害防阻的核心職能出發，搭配公益想法，免費為全國各小學服務，有需要者可和該公司聯絡。 公司內部教育訓練使用

17 勞保、勞退兜不攏 1.4萬人被暗槓 部分不肖雇主未核實幫勞工投保勞保或提繳勞退金，勞保局出手「抓漏」，抓出1萬4千多人的勞保和勞退（新制）不同調。勞保局近日已陸續向雇主發出通函，下月起把勞保投保薪資和勞退提繳工資強制拉齊。 雇主依法每月應幫勞工負擔七成勞保費和提繳百分之6的勞退金，原則上勞工薪資所得有多少，勞保投保和勞退提繳的標準就是多少。但有雇主為省成本，暗自拉低員工的投保薪資或提繳工資，嚴重影響勞工勞保給付和勞退金權益。 以薪水3萬5千元為例，勞保投保薪資和勞退提繳工資級距都落在「3萬6300元」，雇主每月應幫勞工負擔2287元的勞保費、提繳2178元的勞退金；雇主若把其中勞退拉低僅用「30300元」級距來提繳，雇主只須提繳1818元，勞工退休金每月將被「暗槓」360元。 /03/31 20:11【聯合報╱記者許俊偉／台北報導】 勞保局勞退處經理薛永芬說，清查比對後，抓出2800個事業單位、4500多人的勞退提繳工資低於勞保投保薪資。 勞保遭「高薪低報」的情況還更嚴重，勞保局承保處經理劉耆誠說，有3400多個事業單位、近1萬人的勞保投保薪資低於勞退提繳工資，將同步在下月逕調成一致。 勞保局說，多數雇主每月繳交勞保、勞退和健保費都採「三合一」表格，較不會發生投保和提繳標準不同的情況；但雇主也可選擇各自填表，以致有雇主鑽漏洞。 不過，薪水逾4萬3900元的勞工恐成「漏網之魚」。勞保投保薪資最高級距只到4萬3900元，但勞退提繳級距最高可達15萬元，月薪5萬元的勞工，勞保和勞退均採4萬3900元，比對時看似一致，但勞退提繳級距應落在「50600元」。 勞保局說，除主動出擊「抓漏」外，未來還會持續對照財稅資料，以核對雇主是否如實投保和提繳。 公司內部教育訓練使用

18 小心不肖雇主 勞保、勞退教你算 【聯合報╱記者許俊偉／台北報導】2013.3.31
雇主依法應告知勞工每月勞保費和勞退提繳情況，通常多數公司都是在每月薪資單上通告；但很多勞工看著薪資單的數字，還是不清楚雇主是否核實投保勞保和提繳勞退金。其實只要簡單幾個滑鼠動作和一台計算機，勞工就能清楚查核自己的勞保和勞退，有沒有被雇主「偷吃步」。 首先到勞保局網站（ 例如薪水4萬6千元，勞保投保薪資落在最高級距「4萬3900元」，勞工每月負擔勞保費為790元；若是2萬6千元，投保薪資落在「2萬6400元」級距，勞工每月負擔的勞保費則是475元。 同樣在「其他便民服務」中另開「勞工退休金月提繳工資分級表」文件，確認薪水落在哪個級距後，再以「該級距乘以0.06」（雇主應提繳百分之6的勞退金），就是每月薪水單裡雇主該提撥的勞退金。 例如薪水4萬6千元，勞退提繳級距落在「4萬8200元」，計算每月勞退金有2892元；若薪水是2萬6千元，級距落在「2萬6400元」，每月勞退金有1584元。 公司內部教育訓練使用

19 勞委會：勞保是保險給付 非遺產 （中央社記者陳偉婷台北1日電）民進黨籍立委劉建國今天質疑，單身勞工親屬請領遺屬年金條件嚴格；勞委會勞保處說，勞保遺屬年金非遺產，條件可再研議。 民主進步黨籍立法委員劉建國舉行記者會表示，勞工保險條例規定，被保險人在保險有效期間死亡，僅被保險人配偶、子女、父母、祖父母或受其撫養的兄弟姊妺可以請領遺屬年金給付，且兄弟姊妹請領規定嚴格，形同歧視單身；反觀公教人員保險年金卻沒有相關限制，對勞工差別待遇。 陳情人莊小姐會中表示，她罹癌多年，生活和醫療都由妹妹照顧，但若將來她未達退休年齡過世，妹妹無法領到遺屬年金給付，繳了這麼多年保費卻不能留給家人，制度非常不公平。 與會的行政院勞工委員會勞工保險處副處長鄭明斌表示，遺屬年金不是遺產，當初設定勞保遺屬年金請領對象須要與被保險人有相互照顧義務、經濟生活受被保險人撫養才能請領，也許公保和勞保規定不同，但勞保遺屬年金必須有條件限制。 他說，勞保是綜合保險概念，包含生育、傷病、老年、死亡給付等，沒有單獨針對特定項目訂定費率，不能說沒有領到年金就是損失，且目前正進行勞保年金改革，對各項給付放寬條件應審慎考量。 鄭明斌表示，兄弟姊妹須受撫養才能請領遺屬年金，條件包含未成年、無謀生能力、每月工資不超過基本工資者，這些條件可因應社會環境、經濟再做研議，檢討是否過於嚴苛，但仍不宜將遺屬年金視為遺產繼承。 公司內部教育訓練使用

20 公務人員退撫金投資108年上路 盈虧自負 2013/04/03 【聯合報／記者曹以會／台北報導】
公務人員退撫金投資108年上路 盈虧自負 2013/04/03 【聯合報／記者曹以會／台北報導】 銓敘部官員表示，一○五年後新進的公務員採確定提撥制，退撫基金管理機關將會設計不同組合的投資標的，由公務員自己投資理財，自籌退休準備金，自負盈虧，預定立法通過後三年內完成準備工作，最慢一○八年公務員就可以進行投資。 根據新法，一○五年後新進公務人員準備退撫儲金時，要設立個人專戶，公務員可以按月在基本俸百分之五的範圍內，自願繳付費用存入個人專戶，政府每月應撥付的金額，最高以基本俸百分之三為限。公務員繳付的退撫金，不列入年度薪資所得。 昨天考試院全院審查會第二次審查「公務人員退休撫卹法」草案，通過公務員商業年金規畫案。銓敘部退撫司長呂明泰表示，未來退撫基金將會委託專業機構，設計不同風險及報酬率的投資組合，分別是保守型、穩健型及積極型三種，公務員可以依個人需求，選擇投資組合。 立法的精神在強化個人的退休金準備責任，政府不負最低收益的保證。退撫基金管理機關，應該依不同投資組合，慎選專業經理人代為操作或運用。 銓敘部表示制度實施初期，個人專戶的資金規模太小，還無法有效投資運用，初期由退撫基金管理機構統一管理運用。呂明泰指出，作業準備時間應該不會太久，最晚不要拖過三年，快的話一年半就可以上路了。 公司內部教育訓練使用

21 美元避險地位穩 後市續強 2013/04/01 【經濟日報／編譯簡國帆／綜合外電】 歐債疑慮再起、日本積極寬鬆、中國復甦緩慢⋯造成資金大轉向
近來持續上漲的美元避險地位屹立不搖，其他央行立場也可能將比Fed更鴿派，使美元後市可望繼續走強。儘管美國經濟復甦未如預期強勁，但美元的避險地位仍屹立不搖，且其他國家央行立場可能將比聯準會（Fed）更鴿派，美元後市可望繼續走強。 美元指數2月初來已漲約5%至82.98，但漲勢近來減緩，原因是經濟數據顯示美國的復甦沒預期強勁。不過，全球市場信心近幾周再受衝擊，歐債危機疑慮再起，日本承諾更積極寬鬆貨幣，及中國成長步調充滿不確定性，促使市場資金轉入美元避險。 市場本周將密切關注眾多事件的發展，包括主要央行將舉行利率決策會議，及歐元區對事件的反應可能又慢半拍，使投資人擔心賽普勒斯這個微小島國會造成更廣泛的衝擊。 義大利籌組聯合政府失敗，也可能使該國重回危機核心，提高市場揣測可能必須重選國會。已有跡象顯示，賽國和義國局勢正推升部分國家的公債殖利率。 歐元區還面臨成長問題，近來的數據顯示，德國和瑞士成長減緩，凸顯這兩國也無法免於遭受歐元區經濟疲軟的衝擊。 日本銀行（央行）的利率決策對美元一樣重要，若日銀寬鬆幅度令市場失望，日圓兌美元可望回漲，但日本無法脫離通縮的展望可能衝擊全球成長希望，使美元對其他貨幣上漲。 法國巴黎銀行匯市策略師史奈德則認為，美國經濟還沒強勁到若無Fed的協助還能自力成長，因此長期看多美元的說法太貿然。 他說，目前成長幅度雖足以推升市場的風險胃納，卻不足以讓Fed停止量化寬鬆（QE），Fed將推行QE到年底。 彭博資訊訪調的策略師已上修年底的美元指數預測至81.6，高於1月的78.2。法國巴黎銀行預估，美元指數年底可能跌到80.1。 公司內部教育訓練使用

22 連三漲 人民幣飆破6.20關卡 2013/04/03 【經濟日報／記者何蕙安／綜合報導】
昨收6.1986元 市場:美國務卿克里中旬訪陸等因素 促使人行加快升值腳步 人民幣兌美元即期昨（2）日收盤報6.1986元兌1美元，強勢突破6.20整數關口，再創歷史收盤新高，且已連續第3天上漲。市場預期大陸央行有意加快人民幣升值。 路透報導，交易員認為，人民幣近期不斷創新高，與4月的時間點有關聯。美國財政部將發布匯率報告，美國國務卿克里本月中旬將訪大陸，這些背景都一定程度的推動人民幣近期的升值。 本周一公布的大陸3月官方和滙豐製造業PMI（採購經理人指數）雙雙回升，前者連續6個月位在50榮枯線之上，顯示中國經濟復甦，為人民幣漲勢添動力。 受中間價創新高及國際美元疲勢帶動，昨人民幣即期跳空出場，開盤報6.2016，之後就突破6.20關卡。 而人民幣中間價昨天報6.2586元，比前一日升值88個基點，更刷新去年5月2日所創的前高6.2670。 美國供給管理協會（ISM）周一晚間公布3月ISM製造業採購經理人指數為51.3，遠低於預估值54.2，美元指數因此小幅回檔，使得昨天人民幣漲勢更猛。 市場人士表示，昨天人民幣交易模式跟以往有很大不同，除了中間價開高幅度之大超出市場預料，且尾盤未出現疑似大陸央行出手購匯。反而是中資大行一度出手增加結匯力量，市場因此預期央行可能「有意加快人民幣升值步伐」。 市場普遍繼續看漲人民幣匯率。上海某行交易員稱，考慮到近期資金淨流入壓力還是比較大，人民幣匯率會繼續向上走。 中國證券報昨天也引述社科院學部委員余永定表示，美國非常規擴張性貨幣政策，可能造成美元不斷貶值，將資金驅趕到回報率較高的地區和國家，讓中國面臨外資可能較大規模流入情況。 招商銀行金融市場部高級分析師劉東亮認為，某種程度上，海外經濟漸回穩、美國經濟強勁復甦等因素，減輕中國出口部門壓力，使得人民幣具備步升值空間。 公司內部教育訓練使用

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24 上海台銀 可兌新台幣現鈔 2013/04/03 【經濟日報／特派記者吳父鄉／上海二日電】
兩岸貨幣直航了 滬拚國際金融中心添翼，也有助台灣成為人民幣離岸中心… 兩岸貨幣直航上路，台灣銀行上海分行2日正式啟動新台幣現鈔兌換服務，上海市金融辦主任方星海表示，這將對上海建成國際金融中心有至關重要的作用，也有助台灣成為下一個人民幣離岸中心。方星海說，新台幣在台銀上海分行兌換，是兩岸貨幣清算協議的一項內容，兌換開通，將大大有利兩岸人民、企業往來。 此外，站在上海的角度來看，這項里程碑也很重要。上海正在建立成為國際金融中心，過程中，人民幣國際化（跨境使用）是上海成為國際金融中心的關鍵。他認為，台灣也能像香港一樣，在人民幣國際化過程中扮演一個重要的角色，尤其兩岸實體經濟的往來，比香港與大陸在實體經濟上的往來還要多，所以人民幣與新台幣在兩岸之間的跨境使用，或許將比港幣與人民幣之間的跨境使用規模還更大。 台灣銀行總經理張明道則表示，台銀正積極與國銀在大陸的8家分行，以及大陸13家銀行簽署參加行協議，參加行協議達成後，便可向其鋪送新台幣現鈔，大陸民眾兌鈔會更方便，更普遍。 張明道稱，目前協議已在各參加行的內部協議進行中，預計上半年完成。 未來，大陸民眾到手的鈔券品質會提升，也能非常穩定的供貨。目前只待新台幣現鈔協議完成後，參加行即可訂貨，新台幣現鈔將直送上海。由於企業界已能透過銀行完成結算工作，本次新台幣現鈔兌換業務的受惠對象應屬一般民眾；對大陸民眾赴台觀光、訪友、就學提供便利性。 為慶祝這歷史上的一刻，台銀上海分行首日便提供較優惠的現鈔兌換匯率，可用人民幣21.25元換得新台幣100元（匯率約4.70）。台銀表示，首日共兌換出新台幣230萬元。 編號4號拿到新台幣現鈔的上海市民金先生，自稱是一位錢幣收藏家，首日新台幣兌換是個很有意義的事情，想見證這一刻。「第一次拿到新台幣，拿到現鈔的心情特別興奮，無法用言語表達。」他說。金先生表示，他大約換了人民幣1萬多元等值的新台幣現鈔（約新台幣4萬多元），個人買新台幣是為了收藏和轉贈朋友。 公司內部教育訓練使用

25 揪團辦美元定存人愈多 利率愈高 2013/04/03 【聯合報／記者薛翔之／台北報導】
星展銀行昨天宣布推出「揪團辦定存」的活動，美元1年期定期存款利率從0.78%起跳，揪團的人愈多，存款戶可享受的存款利率愈高，最高可達1.08%。活動到本月19日為止。 目前一般銀行的美元1年期定存利率大約為0.8%。 按照星展銀行訂定的遊戲規則，如果揪團人數不到20人，1年期美元定存是0.78%；如果人數超過20人、但未滿100人時，美元定存利率可拉高到0.88%；如果揪團人數超過100人，則享有1.08%。星展銀行解釋，揪團的成員不限於親朋好友，而是透過網路登錄的方式，因此享受到高利的門檻並不高。 星展銀行統計，從上周二（26日）開辦至今，累計到昨天傍晚截止，約有350人參與，等於所有參與者都適用1.08%的利率。 不過，星展銀行存款人的單筆存款金額訂有上、下限，金額最低是3萬美元（折合新台幣約89萬元），金額最高是10萬美元（折合新台幣約299萬元）。而且，只限新加入的存款戶才能「揪團」享受較優惠利率；現有的星展銀行舊客戶不適用。 星展銀行消費金融處處長唐正峰指出，近幾年，以量制價的模式，逐漸成為民眾消費時的首要考量方式之一，最主要的原因不外乎具吸引力的價格誘因，以及親朋好友的推薦；這次推出的「uGOiGO美元高利定存團購」專案，就是希望客戶能夠發揮團結力量大的優勢，揪團共享利率優惠。 公司內部教育訓練使用

26 銀行定型化契約 大清查 2013/04/05 【經濟日報╱記者邱金蘭／台北報導】
人民幣業務帶動銀行更多投資理財業務，為確保消費者權益，金管會日前要求銀行先全面清查定型化契約內容，之後將專案金檢，調查包括人民幣衍生性商品等定型化契約，是否有不利消費者作法。 消費者跟銀行往來時，不論是辦理存款、向銀行借款，或從事各種投資理財行為，都會跟銀行簽訂契約，這些定型化契約內容攸關投資人權益，主管機關多會訂定範本，供銀行參考，以確保消費者權益，民眾可多加注意，才能確保自身權益。 今年國內外匯指定銀行（DBU）開辦人民幣業務後，為銀行帶進不少跟人民幣相關的投資理財業務。為了解銀行各種定型化契約內容是否妥適，金管會上月22日發函要求各銀行，清查定型化契約內容妥適性。 金管會並在函中附上「各業務定型化契約彙總表」，要求銀行逐項清查，查核結果如有未符規定者，也要儘速改善。金管會將於10月辦理專案檢查，以了解銀行是否真正落實。 金管會要求清查項目，不少與人民幣業務有關，例如人民幣衍生性金融商品風險預告書等。官員表示，人民幣衍生性商品的投資，必須考慮匯率波動、政策變動風險，畢竟人民幣還是管制貨幣。 此外，集合管理運用帳戶及共同信託基金也都開放人民幣計價，及投資大陸地區有價證券，相關定型化契約也列檢查項目。 除此，愈來愈多的人使用網路銀行，網路銀行定型化契約也須留意。今年起，銀行若要提高網銀收費，須提早在60天前通知；且今年宣布修改的費率，第二年才能實施。另外，明年起網銀密碼鍵錯五次，才會被剔除。 另外，銀行法的保證人規定修改後，金融機構辦理自用住宅放款或個人購車貸款，都不能要求提供連帶保證人。金融機構未取得保證人書面同意，保證契約有效期間也不得約定逾15年。 公司內部教育訓練使用

27 肥咖條款 拼上半年簽署 2013年04月03日【廖珮君、林巧雁╱台北報導】
金管會和財政部昨共同宣布，已和美方有共識以「跨政府合作」模式協助執行肥咖（FATCA）條款，金管會力爭上半年與美方簽署。銀行局長桂先農說，2014年元旦前，美方將公布已簽定的跨政府名單，後年完成申報。 桂先農說，希望可參考跟其他國家模式，和美方簽屬跨政府協議，以降低金融機構的法遵成本，並保護國內存款人和投資人權益。他說目前尚未涉及修法問題。 財政部官員表示，將透過此小組幫本國金融機構代表跟美國政府洽談，不需修稅法，財政部也不會簽租稅資訊交換協定，因為美國肥咖條款租稅協定是兩件事。 跨政府協議3優點 此次採納的日本模式，是將金融機構客戶同意的部分直接報給美國；若客戶不同意，則將總戶數和總額度報給日本當地稅務機關，再由日本集體報給美國做資訊交換，由美國照個案查調。 和美國簽署跨政府協議好處有3點，可降低法遵成本，其次，可排除小型金融機構，例如資產不超過1.75億美元者，可免申報。第3，明年元旦前，美國與各國完成外國金融機構協議（FFI），2014年元旦美國將公布已簽定的跨政府名單，後年完成申報，有緩衝期間。 公司內部教育訓練使用

28 肥咖協議 台美合作執行 2013/04/03 【經濟日報／記者李淑慧／台北報導】
金管會與財政部昨（2）日共同宣布，為因應美國「外國帳戶稅收遵從法（Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA，國內稱「肥咖」）的施行，我方與美方已有共識，將以跨政府合作的模式協助執行，降低金融機構的遵循成本。預計上半年就可與美方簽妥合作協議。 金管會與財政部、法務部、經濟部等相關部會已組成「我國因應FATCA工作小組」，並與美方財政部洽商多次。 金管會銀行局長桂先農表示，透過政府與政府間的跨政府合作協議，可降低金融機構法規遵循的成本，如果金融機構個別與美方簽，法規遵循成本很高。另外，可以排除小型金融機構的申報義務。 依據美方規定，只要1.75億美元、98%是本地客戶等金融機構，可排除肥咖條款的適用。我方將向美方爭取，可以擴大適用。 FATCA今年元月上路後，依照美方規定，外國金融業必須在明年1月1日前跟美方簽訂FFI（外國金融機構）協議，提供美國客戶資料，執行上將加重金融業負擔與困擾。金融機構若不跟美方簽FFI，從明年1月起，美國相關來源所得就會被加課30%的稅。 金管會表示，我方可能比照「日本模式」，與美方簽訂跨政府協議因應FATCA。也就是由金融機構將客戶同意提供資料，報送給美國國稅局；客戶不同意提供部分，以總數金額報給美國國稅局。至於美方針對不同意提供資料的客戶，如果要求提供，將牽涉到修法，這部分如何解套，金管會與相關部會都還在研議中。 公司內部教育訓練使用

29 法國 要向雇主課高薪稅 【經濟日報╱記者邱建業／即時報導】 2013.03.30 11:18
在法國憲法法院裁定課徵富人稅的計畫違憲後，法國總統歐蘭德把矛頭轉向企業，要求對逾100萬歐元的年薪課徵75%的邊際所得稅率，且這筆稅由雇主支付。另外，為振興經濟，歐蘭德呼籲法國民眾接受社會改革。 歐蘭德原本計劃對年薪逾100萬歐元的個人課徵75%的稅，但此案已被法國憲法委員會和國家委員會封殺，形同他的競選支票跳票。歐蘭德28日接受電視訪問時說，為實現競選承諾，他將把支付這些稅的責任轉到雇主身上，企業若是支付員工100萬歐元以上的年薪，就必須繳納75%的稅，這項措施將持續兩年。 歐蘭德未透露細節，只說會以「更簡單且成本更低的方式」開徵此稅，並表示由企業負擔百萬富豪稅，是讓法國富豪協助解決危機的方法之一。歐蘭德說，儘管他致力在成長停滯之際降低公共赤字，今、明兩年政府都不會對家庭增稅或開徵新稅，但警告將延後法國人的退休年齡。 為振興疲弱的經濟和阻止失業率上升，歐蘭德敦促法國民眾接受社會改革，包括削減退休金和福利。歐蘭德說，他的首要目標是降低失業率，要讓失業率在今年底止升並開始回跌。去年第4季法國失業率達10.6%，創14年來最高。 公司內部教育訓練使用

30 反避稅條款 禁獲利藏海外 2013-04-02 01:04 中國時報 沈婉玉／台北報導
為防杜跨國避稅，立法院財政委員會昨日初審通過所得稅法修正案，納入「反避稅條款」。未來企業不能再把獲利藏在海外小金庫，且只要實質控制權在台灣，就認定為國內企業課稅。若修法順利通過，將自民國104年開始實施，讓企業有因應調整的時間 隨著企業全球化及國際化，不少企業藉由公司登記在海外免稅天堂，「假扮」成海外公司來避稅；或在海外設立子公司或「紙上公司」，刻意將集團利潤轉移到海外關係企業，並藏在海外不匯回，以降低企業稅負。對此，各國都開始訂定「反避稅條款」，把肥滋滋又不繳稅的企業揪出來。 財政部賦稅署署長吳自心表示，各國早就陸續建立起反避稅制度，包括日、韓、中國大陸、香港、新加坡等。此次修所得稅法，是與國際間反避稅制度「接軌」，維護租稅正義，不是為了增加稅收。 初審條文參考國外建立受控外國公司（CFC）制度，自104年起企業有控制權的海外關係企業獲利，都要按持股比率認列計稅。 針對「假扮」成海外企業避稅的公司，初審條文建立「以實際管理處所」（PEM）認定身分的制度。自民國104年度起，即使母公司設在海外，但只要公司的實質管理處所在國內，就要視為國內企業課稅，包括境內外所得、財產交易所得、海外股權移轉等都要申報課稅。 國稅局官員表示，台商因投資大陸需要，在免稅國家設置海外子公司的狀況非常普遍。但在國際間建立反避稅措施後，台商一旦逃稅，不但台灣抓、大陸也抓，可能會被一案兩罰，最好遵守相關規定、誠實納稅。 公司內部教育訓練使用

31 實價課稅 財部：實務上⋯有難度 記者陳美珍／台北報導
財政部表示，缺乏房地合一的課稅制下，推動實價課稅有一定程度的困難，公告現值仍有存在的必要。財政部強調，逐步調高公告現值接近市價，是現行最重要的過渡辦法。 台北市副市長張金鶚指出「實價課稅是必走的路」，並將向財政部反映，不僅只是要求地方調整公告現值的課稅稅基，先前他也建議中央應考慮調高房產稅率。財政部表示，目前還未與張金鶚就此問題交換意見。 財政部認為，張金鶚所指的「實價課稅」，可能與財政部規劃有所不同。高層官員指出，台灣出售不動產是連同房地一起出售，很難區分個別價值，但因房屋與土地課徵稅捐不同（所得稅與增值稅），若缺乏個別市價，就很難課稅。而且有許多移轉案件並沒有「實價」，例如取自繼承或贈與的不動產，實價課稅如何執行，涉及課稅價值的計稅，還是要靠公告現值。 財政部說，除非採行房地合一課稅制，否則，仍需要維持公告價格的機制。但目前並不清楚張金鶚所指的實價課稅，內容究竟是什麼。 高層官員表示，邁向實價課稅是政府政策方向，在此之前也已採行許多補救現制缺失的做法。例如要求地方政府逐步調高公告現值、房屋評定現值及公告地價，以趨近市價；對持有不到兩年即出售非自用住宅課徵特種貨物及勞務稅（奢侈稅），也是「實價課稅」方法。 公司內部教育訓練使用

32 偽造捐贈收據逃稅 最高關5年 2013-04-03 00:57 工商時報 記者林淑慧／台北報導
個人逃漏稅歪風又起！財政部台北國稅局近期查獲納稅義務人，偽造不實的捐贈收據，用以申報綜所稅捐贈扣除額，除被國稅局要求補稅帶罰之外，還因涉及刑事案件被移送法辦，面臨最高5年的有期徒刑，真是得不償失。 國稅局官員指出，為降低個人綜合所得稅的應稅所得，最常見的手法是浮報捐贈金額，過去也有不肖業者協助民眾取得不實捐贈收據，藉此賺取大筆仲介費，都被檢調及國稅局查獲，防堵逃漏稅歪風。 台北國稅局近期查核100年度綜合所得稅申報案件，發現轄區內的納稅義務人為了逃稅，竟然偽造捐贈收據，填上不實的捐贈人姓名、捐贈金額及日期，甚至連經辦人員的簽名都偽造，企圖以不實捐贈收據來申報綜合所得稅，被細心的查稅官員視破並移送法辦。 國稅局官員指出，這名民眾明明知道自己、配偶和子女，在100年度僅僅捐贈現金6萬多元，為了逃稅鋌而走險，自製3張不同面額的捐贈收據，在辦理綜所稅結算申報時，浮報捐贈扣除額達29萬元，逃漏綜合所得稅2萬元。 官員提醒，浮報捐贈金額除了會被稽徵機關剔除補稅之外，還會依稅捐稽徵法規定，就其虛列、逃漏稅額加處1倍罰鍰，而這名民眾涉及偽造假收據，也將列為刑事案件，以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，最高可處5年以下徒刑，真是因小失大。 台北國稅局表示，納稅義務人申報綜合所得稅列舉對政府之捐贈，可不受金額限制全數扣除，但必須檢附收據正本及相關資料供稽徵機關核認；官員強調，經查有故意虛報綜所稅扣除額者，可回溯的期間長達7年，國稅局可依法查核並要求補稅。 公司內部教育訓練使用

33 稅務QA／ 遺產分割不均等 繼承人免贈與稅 2013/04/03 【經濟日報／稅務問答】
臺南市林小姐問：母親的遺產由子女三人繼承，若子女協議將遺產分為二分之一、四分之一、四分之一，是否會課贈與稅？ 南區國稅局臺南分局答覆：民法應繼分規定之設置，是在繼承權發生糾紛時，用來確定繼承人應得之權益，並沒有限制繼承人間自行協議由部分繼承人取得比應繼分更多的遺產。 因此各繼承人取得的遺產不需要與應繼分相比較，也不發生繼承人間相互贈與的問題。 繼承人於申報繳清遺產稅後，以稽徵機關所核發的遺產稅免稅證明書或繳清證明書，即可辦理協議繼承或分割登記。每一個繼承人所取得的遺產雖然不平均，仍然不算是贈與行為，不課徵贈與稅。 公司內部教育訓練使用

34 稅務QA／長照醫藥費 依法列舉扣除 2013/04/02 【經濟日報／稅務問答】
樹林區曹先生問：為照顧受扶養中風之父親，於醫院長期照護之醫藥單據是否可做為醫藥及生育費之列舉？ 北區國稅局板橋分局答覆：依所得稅法第17條第1項第2款第2目之3前段規定，有關納稅義務人就受長期照護者所支付之醫藥費扣除，一律以付與公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所，或經該部認定其會計紀錄完備正確之醫院者為限，始得列舉扣除，此規定經司法院釋字701號解釋，認為對因受國家醫療資源分配使用及上開醫療院所分布情形之侷限，而至上開醫療院所以外之其他合法醫療院所就醫所支付之醫藥費，卻無法列舉扣除，將影響受長期照護者生存權受憲法平等保障。 關於身心失能無力自理生活而須長期照護之醫藥費，財政部已於101年11月7日以台財稅字第 號函發布解釋令供徵納雙方遵循，所以納稅義務人自101年7月6日起之其他合法醫療院所之醫藥費單據，亦得依法列舉扣除。 公司內部教育訓練使用

35 稅務QA／ 坐月子中心費用 不列醫療扣除額 2013/04/03 【經濟日報／稅務問答】
蘆洲李小姐來電詢問：支付坐月子中心之費用可否列報綜合所得稅之醫藥及生育費扣除額？ 北區國稅局三重稽徵所答覆：除依法立案之公立或與全民健保有特約關係之護理之家機構及居家護理機構出具屬「醫療行為」之收據及醫師診斷證明書外，不得申報醫藥及生育費扣除額。 因坐月子期間費用，非屬「醫療行為」費用，故不得認列醫藥及生育費扣除額。 另該所特別提醒納稅義務人，列報醫藥及生育費除須符合前揭所得稅法規定外，尚須檢附填具就診人姓名的單據正本，單據已交服務機關申請補助者，須檢附經服務機關證明的該項收據影本，但已受有保險給付部分不得扣除。 公司內部教育訓練使用

36 稅務問答／ 稅額試算有誤 可以另外申報 【經濟日報╱稅務問答】 2013.04.01 04:11 am
台南市陳小姐來電詢問：若收到國稅局寄發之綜合所得稅結算申報稅額試算通知書，一定要依通知書所載內容申報嗎？ 南區國稅局新營分局答覆：凡符合稅額試算服務的申報戶，國稅局會於4月25日前以掛號寄發通知書及相關表單或以郵簡通知納稅義務人適用該服務，納稅義務人使用憑證自行至財政部電子申報繳稅服務網站（網址： 納稅義務人若接受試算結果，只要於申報期限5月31日前完成回覆確認或繳納稅款，就完成綜合所得稅結算申報的手續。如果納稅義務人發現稅額試算內容不正確，或是要增列免稅額人數或改採列舉扣除額等，因稅額試算服務屬於便民措施，並非稅額核定處分，納稅義務人不必依通知書金額繳稅或回覆確認，亦不須向國稅局辦理更正，只要於申報期限5月31日前另外辦理綜合所得稅結算申報即可。 公司內部教育訓練使用